Проект бюджета составляется на основе прогноза социально-экономического развития в целях финансового обеспечения расходных обязательств и утверждается сроком на три года - очередной финансовый год и плановый период.

Для формирования утверждения федерального бюджета на 3 года предлагается использовать широко известный в международной практике метод «скользящей трехлетки», в рамках которого ранее утвержденные проектировки ежегодно сдвигаются на год вперед и становятся основой нового проекта бюджета. «Скользящая трехлетка» с одной стороны, обеспечивает стабильность и предсказуемость бюджетных проектировок, а с другой стороны - возможность их реагирования на меняющуюся ситуацию, реструктуризацию обязательств, реализацию новых приоритетов бюджетной политики.

Непосредственное составление проекта федерального бюджета осуществляет Министерство финансов РФ. В целях своевременного и качественного составления проекта федерального бюджета оно имеет право получать необходимые сведения от иных финансовых органов. Составление проекта бюджета основывается на: бюджетном послании Президента РФ, прогнозе социально-экономического развития и на основных направлениях бюджетной и налоговой политики.

Бюджетное послание Президента направляется Федеральному Собранию не позднее марта текущего года, в нем излагаются основные задачи и приоритеты бюджетной политики государства на очередной финансовый год и плановый период.

Сейчас широко обсуждается Бюджетное послание Президента о бюджетной политике в 2011-2013 годах. Очень многие утверждают, что в нем размыто и неконкретно указаны цели и задачи бюджетной политики на предстоящий период.

Разработка прогноза социально-экономического развития РФ на очередной финансовый год и плановый период осуществляется Правительством РФ. В пояснительной записке к прогнозу приводится обоснование параметров прогноза, в том числе их сопоставление с ранее утвержденными параметрами с указанием причин и факторов прогнозируемых изменений. Если в ходе составления или рассмотрения проекта бюджета в прогноз социально-экономического развития вносятся изменения - это влечет за собой изменение основных характеристик проекта бюджета. При разработке проекта федерального бюджета и прогноза социально-экономического развития составляется сводный финансовый баланс в целях оценки объемов финансовых ресурсов (валового национального располагаемого дохода) и влияния федеральной политики в области экономического развития на показатели прогноза социально-экономического развития.

Рассмотрение федерального бюджета

Правительство вносит на рассмотрение и утверждение в Государственную Думу законопроект федерального бюджета не позднее 1 октября текущего года, одновременно с ним вносятся следующие документы и материалы:

Основные направления бюджетной и налоговой политики

Прогноз социально-экономического развития

Оценка ожидаемого исполнения федерального бюджета за текущий финансовый год

Прогноз основных параметров бюджетной системы РФ, в том числе консолидированного бюджета РФ

Пояснительная записка к проекту федерального закона о федеральном бюджете

расходные обязательства, подлежащие исполнению за счет средств федерального бюджета, в том числе за счет субвенций бюджетам субъектов РФ

публичные нормативные обязательства, подлежащие исполнению за счет средств федерального бюджета

Методики и расчеты распределения межбюджетных трансфертов между субъектами РФ

Основные показатели государственного оборонного заказа

Отчеты о реализации долгосрочных целевых программ

Федеральная адресная инвестиционная программа

Верхний предел государственного внешнего и внутреннего долга РФ

Проект программы предоставления государственных финансовых и государственных экспортных кредитов;

Проект программ государственных внутренних и внешних заимствований РФ;

Проект программы государственных гарантий в иностранной валюте и в валюте РФ;

Предложения по МРОТ, размеру стипендий, предложения о порядке индексации заработной платы работников федеральных казенных учреждений, денежного содержания (денежного довольствия) федеральных государственных служащих;

Расчеты прогнозируемого использования нефтегазовых доходов федерального бюджета, средств Резервного фонда и Фонда национального благосостояния.

Также одновременно с законопроектом Правительство вносит в Государственную Думу проекты федеральных законов:

О бюджетах государственных внебюджетных фондов РФ на очередной финансовый год и плановый период;

О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на очередной финансовый год и плановый период.

Проект федерального закона о федеральном бюджете считается внесенным в срок, если он доставлен в Государственную Думу до 24 часов 1 октября текущего года. В течение суток со дня его внесения Совет Государственной Думы направляет его в комитет Государственной Думы, ответственный за рассмотрение бюджета (далее - Комитет по бюджету), для подготовки заключения о соответствии представленных документов и материалов всем требованиям и определяет комитеты-соисполнители по рассмотрению отдельных разделов и подразделов законопроекта. На основании сделанного заключения Совет Государственной Думы принимает решение о том, что законопроект либо принимается к рассмотрению, либо подлежит возвращению в Правительство на доработку. Доработанный законопроект должен быть представлен в Государственную Думу в десятидневный срок. Также законопроект, внесенный в Государственную Думу с соблюдением всех требований БК РФ, в течение трех дней направляется в Совет Федерации, другим субъектам права законодательной инициативы, в комитеты Государственной Думы для внесения замечаний и предложений, а также в Счетную палату РФ на заключение.

Государственная Дума рассматривает законопроект федерального бюджета в трех чтениях. В первом чтении - в течение 20 дней со дня его внесения. В первом чтении обсуждается концепция законопроекта, прогноз социально-экономического развития РФ, объем ВВП и уровень инфляции, положенные в основу формирования основных характеристик федерального бюджета, и основные направления бюджетной и налоговой политики. Предметом рассмотрения законопроекта в первом чтении являются следующие характеристики федерального бюджета:

Нормативы распределения доходов между бюджетами бюджетной системы РФ;

Общий объем расходов в очередном финансовом году и плановом периоде;

Верхний предел государственного внутреннего и внешнего долга РФ на конец очередного финансового года и каждого года планового периода;

Нормативная величина Резервного фонда;

Дефицит (профицит) федерального бюджета.

При рассмотрении в первом чтении проекта федерального закона о федеральном бюджете Государственная Дума заслушивает доклад Правительства РФ, содоклады комитета по бюджету и комитета-соисполнителя, ответственного за рассмотрение прогноза социально-экономического развития, а также доклад Председателя Счетной палаты РФ и принимает решение о принятии или отклонении указанного законопроекта. В случае его принятия в первом чтении утверждаются вышеперечисленные характеристики федерального бюджета; в случае отклонения - Государственная Дума может:

Передать его в согласительную комиссию, состоящую из представителей Государственной Думы, Совета Федерации и Правительства(далее - стороны), для разработки согласованного варианта основных характеристик федерального бюджета;

Вернуть его в Правительство РФ на доработку;

Поставить вопрос о доверии Правительству РФ.

В случае, если данный законопроект был отклонен и передан в согласительную комиссию, то указанная комиссия разрабатывает вариант основных характеристик федерального бюджета в течение 10 дней. Решение согласительной комиссии принимается раздельным голосованием сторон. Решение считается принятым стороной, если за него проголосовало большинство присутствующих на заседании представителей данной стороны. Однако решение считается согласованным, если его поддержали все 3 стороны, если хотя бы одна сторона возражает, оно считается несогласованным. Позиции, по которым стороны не выработали согласованного решения, вносятся на рассмотрение Государственной Думы. Если по итогам работы согласительной комиссии Государственная Дума не принимает решения по основным характеристикам федерального бюджета, законопроект считается повторно отклоненным в первом чтении. В этом случае Государственная Дума не имеет права повторно направить его в согласительную комиссию или вернуть на доработку, повторное отклонение возможно только в случае, если Государственная Дума ставит вопрос о доверии Правительству. В случае отставки Правительства в связи с отклонением проекта федерального закона о федеральном бюджете вновь сформированное Правительство представляет его новый вариант не позднее 30 дней после сформирования.

В случае, если законопроект возвращается в Правительство на доработку, оно должно выполнить это в течение 20 дней. При повторном внесении указанного законопроекта Государственная Дума рассматривает его в первом чтении в течение 10 дней со дня повторного внесения.

Во втором чтении Государственная Дума рассматривает законопроект в течение 25 дней со дня его принятия в первом чтении. Предметом рассмотрения проекта федерального закона о федеральном бюджете во втором чтении являются:

Перечень главных администраторов доходов федерального бюджета;

Перечень главных администраторов дефицита федерального бюджета;

Бюджетные ассигнования;

Распределение между субъектами РФ межбюджетных трансфертов; Программа предоставления государственных финансовых и государственных экспортных кредитов;

Программа государственных внутренних и внешних заимствований РФ Программа государственных гарантий РФ в валюте РФ и в иностранной валюте;

Проект долгосрочных (федеральных) целевых программ с указанием бюджетных ассигнований, направленных на их финансовое обеспечение; Текстовые статьи законопроекта.

В третьем чтении Государственная Дума рассматривает проект федерального закона о федеральном бюджете в течение 10 дней со дня принятия его во втором чтении. Для рассмотрения в третьем чтении законопроект выносится на голосование в целом.

Принятый Государственной Думой федеральный закон о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период в течение 5 дней со дня принятия передается на рассмотрение Совета Федерации, который рассматривает его в течение 14 дней со дня представления Государственной Думой. При рассмотрении данный законопроект голосуется на предмет его одобрения в целом. Одобренный Советом Федерации закон в течение 5 дней направляется Президенту для подписания и обнародования. В случае его отклонения Советом Федерации, он передается для преодоления возникших разногласий в согласительную комиссию, которая в течение 10 дней выносит его на повторное рассмотрение Государственной Думы, которая повторно рассматривает его в одном чтении. Принятый Государственной Думой в результате повторного рассмотрения закон снова в течение 5 дней со дня принятия передается в Совет Федерации. В случае несогласия Государственной Думы с решением Совета Федерации закон считается принятым, если при повторном голосовании за него проголосовало не менее двух третей общего числа депутатов Государственной Думы.

В случае отклонения Президентом данного закона, он передается в согласительную комиссию, в состав которой включается представитель Президента. Данная комиссия выносит согласованный закон на повторное рассмотрение Федерального Собрания, и дальнейшее рассмотрение закона осуществляется в вышеизложенном порядке.

Федеральное агентство по образованию ГОУ ВПО

Всероссийский заочный финансово-экономический институт

Кафедра финансов, бюджета и страхования

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Бюджетная система РФ»

«Составление проекта федерального бюджета в РФ»

Выполнил :

Факультет: ФК

Специальность: ФМ

Курс: 4 курс

Форма обучения: 2ВО

Зачетная книжка:

Проверил : доцент Кваша В.А.

Ярославль, 2010

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ………………………………………………….3

Составление проекта федерального бюджета в РФ……………………….. 3

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ………………………………………………….. 9

Составление проекта бюджета района………………………………………9

Список использованной литературы………………………………………..36

ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Составление проекта федерального бюджета в РФ

Главная задача разработки проекта бюджета – определение объема денежных средств, централи­зуемых в бюджете с целью финансового обеспечения функций, возложенных на органы государственной власти и органы мест­ного самоуправления, и мероприятий, предусмотренных прогно­зом экономического и социального развития государства и тер­ритории.

Составление проекта бюджета является прерогативой Прави­тельства Российской Федерации, исполнительных органов вла­сти субъектов Российской Федерации и муниципальных образо­ваний. По их поручению проект бюджета разрабатывается Ми­нистерством финансов РФ и территориальными финансовыми органами.

Для составления проекта бюджета Министерство финансов РФ и территориальные финансовые органы должны быть обес­печены необходимой информационной базой, которая поступает им от соответствующего правительства, статистических, налого­вых органов и других учреждений. Главным источником инфор­мации для составления проекта бюджета служит прогноз социаль­но-экономического развития государства или территории, кото­рый в свою очередь разрабатывается на основе данных экономи­ческого и социального развития за отчетный период, тенденций развития на планируемый год и других показателей. При разра­ботке проекта бюджета учитываются также основные положения финансово-бюджетной политики, принятой на соответствующий плановый период.

Проект федерального бюджета разрабатывается Министерст­вом финансов РФ по поручению Правительства РФ. Работа над проектом бюджета начинается за двенадцать месяцев до начала планируемого года.

В задачу Министерства финансов входит разработка:

Проекта федерального бюджета;

Проектировок основных показателей федерального бюд­жета на среднесрочную перспективу, которые разрабаты­ваются на базе среднесрочной программы Правительства Российской Федерации, среднесрочного прогноза соци­ально-экономического развития России и сводного фи­нансового баланса;

Проекта федерального закона о федеральном бюджете на планируемый год.

В основу разработки проекта федерального бюджета закла­дываются направления планируемой финансово-бюджетной по­литики, определенной в Бюджетном послании Президента РФ Правительству Российской Федерации, и показатели разработанного Министерством экономики РФ прогноза социально-экономического развития России на планируемый год, уточненных параметров среднесрочного прогноза социально-экономического развития России, показателей сводного финансового баланса. Кроме того, используются показатели денежной программы, составляемой Центральным банком Российской Федерации, и показатели долгосрочных федеральных целевых программ, перечень кото­рых определяется Правительством РФ на основе долгосрочных и среднесрочных прогнозов социально-экономического развития страны.

1) На первой стадии формирования проекта бюджета феде­ральными органами исполнительной власти разрабатываются сценарные условия экономического и социального развития на пла­нируемый год, в которых отражены главные макроэкономиче­ские показатели и материалы для уточнения параметров средне­срочного прогноза - экономического и социального развития страны.

После одобрения Правительством РФ этих сценарных усло­вий Министерство финансов РФ разрабатывает основные харак­теристики доходов и расходов федерального бюджета на плани­руемый год и проектирования размеров основных доходов и расходов федерального бюджета на среднесрочную перспективу. Кроме того, рассматриваются предложения о минимальных раз­мерах оплаты труда и пенсий, порядке индексации заработной платы работников бюджетной сферы и пенсий в планируемом году и на среднесрочную перспективу.

Все эти материалы и расчеты направляются на рассмотрение Правительства РФ. После их принятия Правительством они могут быть представлены в Совет Федерации и Государственную Думу по их запросу.

Затем Министерство финансов РФ направляет основные ха­рактеристики по доходам и расходам федерального бюджета фе­деральным органом исполнительной власти, а также доводит до органов исполнительной власти субъектов Российской Федера­ции методику формирования межбюджетных отношений Рос­сийской Федерации с субъектами Российской Федерации на плановый год и среднесрочную перспективу.

2) На второй стадии разработки федерального бюджета феде­ральными органами исполнительной власти производится рас­пределение предельных объемов бюджетных средств по показа­телям бюджетной классификации, а также адресное распределение финансовых ресурсов между главными распорядителями бюджетных средств. При этом Министерство экономики РФ определяет федеральные целевые программы, подлежащие финан­сированию, и согласовывает объемы их финансирования в пла­новом году и в среднесрочной перспективе.

Для проведения работы по составлению проекта бюджета в Министерстве финансов РФ используются материалы, расчеты и обоснования, поступающие от субъектов Российской Федера­ции, министерств и ведомств Российской Федерации. Эти мате­риалы сначала анализируются специалистами, закрепленными за соответствующими министерствами. В ходе анализа уточняются расчеты показателей финансовых планов министерств, бюджетов территорий, выявляются возможности мобилизации дополни­тельных доходов и экономии расходов. Затем расчеты с внесен­ными поправками рассматриваются у руководителей департа­ментов Министерства, а затем направляются в бюджетный де­партамент, который рассматривает представленные расчеты, вносит в них в случае необходимости поправки и направляет на решение руководства Министерства финансов РФ.

В случае если у бюджетополучателей имеются разногласия по показателям бюджета, то несогласованные вопросы по этим показателям выносятся на рассмотрение Межведомственной пра­вительственной комиссии.

Все работы по подготовке и согласованию с федеральными органами исполнительной власти показателей проекта феде­рального бюджета и сопутствующих ему материалов (проектов законодательных актов и др.) должны быть завершены до 15 июля года, предшествующего планируемому.

После согласования всех бюджетных расчетов с ведомствами и субъектами Федерации бюджетный департамент Министерства финансов РФ составляет окончательный проект федерального бюджета, который представляется в Правительство Российской Федерации.

Проекты территориальных бюджетов составляются финансо­выми органами субъектов Российской Федерации и муници­пальных образований.

Для составления проектов бюджетов территориальные фи­нансовые органы имеют право на получение информации не только от территориальных органов исполнительной власти, но и от вышестоящих финансовых органов.

Финансовые органы субъектов Российской Федерации полу­чают из Министерства финансов РФ следующие материалы:

Предполагаемые изменения налогообложения;

расходы, передаваемые в бюджеты субъектов РФ, и объе­мы передаваемых соответствующих средств;

Порядок формирования Фонда финансовой поддержки субъектов РФ и распределение его средств;

Субвенции и дотации, предполагаемые к передаче субъек­там РФ.

Финансовые органы муниципальных образований получают от финансовых органов субъектов Российской Федерации сле­дующие материалы:

Предполагаемые изменения отчислений по закрепленным за местными бюджетами доходам;

Порядок формирования регионального фонда финансовой поддержки муниципальных образований и распределение его средств;

Субвенции и дотации, предполагаемые к передаче мест­ным бюджетам.

Порядок организации и проведения работ по составлению проекта территориального бюджета аналогичен работам, прово­димым в Министерстве финансов РФ.

В ходе работы по составлению проекта бюджета в случае несбалансированности доходов и минимально необходимых расхо­дов территориальных бюджетов территориальный исполнитель­ный орган власти представляет в вышестоящий исполнительный орган власти необходимые расчеты для обоснования размеров нормативов отчислений от регулирующих доходов, дотаций, субвенций, перечня доходов и расходов, подлежащих передаче из вышестоящего бюджета, а также данные об изменении соста­ва объектов, подлежащих бюджетному финансированию.

Исполнительный орган субъекта Федерации и муниципаль­ного образования может вносить в вышестоящий исполнитель­ный орган власти предложения по изменению и уточнению про­ектируемых вышестоящим органом власти бюджетных нормати­вов и показателей. Разногласия по этим вопросам рассматриваются вначале в вышестоящем исполнительном органе власти. Результаты рассмотрения разногласий отражаются в составляе­мом протоколе, в котором содержатся обоснование предложений и обоснование отказа. В случае необходимости решения этих вопросов на паритетных началах создается согласительная комиссия, решение которой доводится до сведения ниже­стоящих и вышестоящих органов власти. Окончательное ре­шение принимается вышестоящим представительным органом власти.

Кроме составления проекта бюджета на планируемый год, исполнительные органы власти субъектов Федерации и муници­пальных образований в целях составления консолидированного бюджета Российской Федерации, обеспечения единой финансо­во-бюджетной политики государства должны подготовить и представить в вышестоящий орган исполнительной власти сле­дующие документы и материалы:

Прогноз социально-экономического развития субъекта Российской Федерации и муниципального образования на очередной год;

Основные направления бюджетной и налоговой политики субъекта Российской Федерации и муниципального обра­зования на очередной год;

Прогноз сводного финансового баланса по территории субъекта Российской Федерации и муниципального обра­зования на очередной год;

Прогноз консолидированного бюджета субъекта Россий­ской Федерации на очередной год;

Адресную инвестиционную программу на очередной год;

Программу приватизации государственных предприятий на очередной год.

Дополнительно к этим материалам исполнительные органы субъектов Российской Федерации подготавливают:

Структуру внутреннего долга субъекта Российской Феде­рации и программу внутренних заимствований, преду­смотренных на планируемый год для финансирования дефицита бюджета субъекта Российской Федерации;

Программу предоставления гарантий исполнительного органа субъекта Российской Федерации на планируемый год;

Оценку ожидаемого исполнения бюджета субъекта Рос­сийской Федерации за текущий год.

ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ

Составление проекта бюджета района

Вариант №2

Доходы бюджета:

1. Налог на имущество физических лиц

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физически лиц планируется с ростом на 25 % против уровня текущего года, т.е. он составит: 32 000 · 1,25 = 40 000 тыс. руб.

2. Земельный налог

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году – 168 000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году – 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году – 1,8. Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году – 1500 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в следующем году – 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Поступление земельного налога в бюджет района в текущем году:

168 000 · 0,65 = 109 200 тыс. руб.

Прогнозные поступления земельного налога в местные бюджеты рассчитываем по следующей формуле:

Ni = (HHi · KH - ППЗИ) · Нс.г.н.,

где Ni – прогноз поступления земельного налога в бюджет района;

HHi – сумма начисленного земельного налога в предыдущем году на территории района;

KH– коэффициент, учитывающий индексацию ставок земельного налога;

ППЗИ – сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района;

Нс.г.н. – нормативы отчислений в местный бюджет земельного налога за земли сельскохозяйственного назначения, за земли городов и за другие земли несельскохозяйственного назначения, установленные федеральным законодательством.

Ni = (168 000· 1,8 – 1 500) · 1 = 300 900 тыс. руб.

3. Единый налог на вмененный доход

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года, т.е. составит: 272 000 · 1,15 = 312 800 тыс. руб.

4. Транспортный налог

Планирование транспортного налога осуществляется по формуле:

ТН = (Ктр · М) · Ст,

где ТН – планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога;

Ктр – количество транспортных средств, зарегистрированных на территории города;

М – общая мощность в лошадиных силах;

Расчет планируемого транспортного налога представлен в таблице №1.

Таблица №1

Показатель	Значение
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт.	11 895
в том числе:
· с мощностью до 100 л.с.	3 754
	8 141
2. Общая мощность в лошадиных силах	1 339 880
в том числе:
· с мощностью до 100 л.с.	281 550
· с мощностью от 100 до 150 л.с.	1 058 330
3. Ставка налога по транспортным средствам мощностью до 100 л.с., руб.	20
4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 150 л.с., руб.	28
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.: 281550*20+1058330*28	35 264 240
	100
7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс. руб.	35 264 240

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД - НЧСД) · Ст,

где НДФЛ – планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД – совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД – необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст – ставка налога на доходы физических лиц.

Ставка налога на доходы физических лиц – 13 %. Норматив отчислений в бюджет города – 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 тыс. руб.

Расчет налога на доходы физических лиц в следующем году представлен в таблице №2.

Таблица №2

Показатель
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), тыс. руб.	16 740 575
2. Налоговые вычеты - всего, тыс. руб.	2 762 210
в том числе:
· профессиональные	1 815 640
· имущественные	142 970
· социальные	7 800
· стандартные	795 800
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, тыс. руб.: стр.1 – стр.2	13 978 365
4. Ставка налога, %	13
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, тыс. руб.: стр.3 · 0,13	1 817 187
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %	40
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс. руб.: стр.5 · 0,40	726 875

6. Неналоговые доходы.

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в те­кущем году в сумме 500 руб. Ожидается выполнение на уров­не плана – 500 руб. На следующий год предусматривается рост 15%, т.е.

500 *115%=575 руб.

расходы бюджета:

Образование

1. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам (таблица №3)

Данные для расчета:

1) План выпуска и приема в следующем году по городским школам, чел.

из 4-х классов – 140 человек;

из 9-х классов – 130 человек;

из 11-х классов – 95 человек.

в 1-й класс – 65 человек;

в 5-е классы – 135 человек;

в 10-е классы – 75% выпуска 9-х классов: 130 · 0,75 = 98 человек.

Данные для проекта на следующий год на 01.01 берем аналогичные данным на 01.09 текущего года.

Рассчитаем число учащихся на следующий год по следующей схеме: число учащихся на 01.01 + прием – выпуск.

1-4 классы: 462 + 65 – 140 = 387 человек;

5-9 классы: 414 + 135 – 130 = 419 человек;

10-11 классы: 180 + 98 – 95 = 183 человека.

2) Среднегодовая наполняемость классов в следующем году рассчитывается на основании рассчитанного среднегодового числа классов и учащихся.

Переносим данные среднегодовой наполняемости классов в текущем году в строки со среднегодовой наполняемостью на следующий год.

3) Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле:

К01.01 · 8 + К01.09 · 4

Кср = –––––––––––––––––––,

где Кср – среднегодовое количество классов (учащихся);

Рассчитаем среднегодовое число классов в текущем году:

Всего: (44 · 8 + 48 · 4)/12 = 45,3;

1-4 классы: (17 · 8 + 21 · 4)/12 = 18,3;

5-9 классы: (20 · 8 + 18 · 4)/12 = 19,3;

10-11 классы:(7 · 8 + 9 · 4)/12 = 7,7.

Аналогично рассчитываем среднегодовое число учащихся.

Для того чтобы определить наполняемость классов на следующий год на 01.09, решаем следующее уравнение:

Кср· 12 – Кслед год 01.01 · 8

Кслед год 01.09 = –––––––––––––––––––––

где Кслед год 01.09 – наполняемость на 01.09 на следующий год.

Число классов на следующий год рассчитываем делением числа учащихся на наполняемость классов.

Среднегодовое количество классов рассчитывается с точностью до десятых, учащихся – до целых.

Результаты расчетов представлены в таблице №3.

Таблица №3

Показатель	Текущий год			Проект на следующий год
	Принято		среднегодовое	Проект		среднегодо
	на 01.01	на 01.09		на 01.01	на 01.09
1. Число классов, всего	44	48	45,3	48	47	47,6
в том числе
1 - 4 классы	17	21	18,3	21	19	20,3
5 - 9 классы	20	18	19,3	18	18	18,0
10 - 11 классы	7	9	7,7	9	10	9,3
2. Число учащихся, всего	926	1056	969	1056	989	1034
в том числе
1 - 4 классы	340	462	381	462	387	437
5 - 9 классы	460	414	445	414	419	416
10 - 11 классы	126	180	144	180	183	181
3. Наполняемость классов
1 - 4 классы	20	22	20,7	22	21	21,6
5 - 9 классы	23	23	23,0	23	23,0	23,1
10 - 11 классы	18	20	18.7	20	19	19,5

2. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Количество педагогических ставок по группе классов =

Число учебных часов по тарификации

= –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– .

Плановая норма организационной нагрузки

Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

1-4 классы – 20 часов в неделю;

5-9 классы – 18 часов в неделю;

10-11 классы – 18 часов в неделю.

Количество педагогических ставок на 1 класс =

= –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– .

Количество классов в данной группе на 01.01

Среднегодовое количество педагогических ставок = количество педагогических ставок на 1 класс · Среднегодовое количество классов в каждой группе.

Средняя ставка учителя в месяц =

Общая сумма начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов

= –––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––––– .

Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01

ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц · Среднегодовое количество педагогических ставок · 12 месяцев.

Результаты расчетов представлены в таблице №4.

Таблица №4
Группы классов	Количество классов						Данные тарификационного списка				Количество педагогических ставок						Средняя ставка учителя в месяц		ФЗП в год, руб.
	на 01.01		на 01.09		среднегодовое		число учительских часов		заработная плата в месяц		по группе классов		на 1 класс		среднегодовое
	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	текущий	проект	теку	проект
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13		15 = гр13/	гр14 · гр6	17 = гр15 · гр7	18 = гр10/	19 = гр11/	Гр18 · гр16 · 12мес.	гр19 · гр17 · 12мес.
1 - 4 классы	17	21	21	19	18,3	20,3	550	575	6 000	6 100	27,5	28,75	1,618	1,369	29,61	27,79	218	212	77 459,8	70 697,8
5 - 9 классы	20	18	18	18	19,3	18,0	745	730	17 200	16 500	41,39	40,56	2,069	2,253	39,93	40,55	416	407	199 330,6	198 046,2
10 - 11 классы	7	9	9	10	7,7	9,3	250	275	5 500	6 100	13,89	15,28	1,984	1,698	15,28	15,79	396	399	72 610,6	75 602,5
1.Итого	44	48	48	47	45,3	47,6	1 545	1 580	28 700	28 700	х	х	х	х	х	х	х	х	349 401	344 346,5
2.ФЗП руководящего, административно-хозяйственного и учебно-вспомогательного состава	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	66 200	78 542
3.Итого тарифный ФЗП	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	415 601	422 888,5
4.Дополнительтный ФЗП, 20% к об	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	83 120,2	84 577,7
5.Общий ФЗП по школе	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	498 721,1	507 466,2

3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Таблица №5

	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Хозяйственные и командировочные расходы:
1.1. среднегодовое количество классов	45,3	47,6
1.2. расходы на 1 класс, руб.	270	270
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.: стр.1.1.· стр.1.2.	12 231	12 852
2. Учебные и прочие расходы
2.1. среднегодовое количество 1 - 4 классов	18,3	20,3
2.2. норма расходов на 1 класс, руб.	140	140
сумма расходов на 1 - 4 классы, руб.: стр.2.1.· стр.2.2	2 562	2 842
2.3. среднегодовое количество 5 - 9 классов	19,3	18,0
2.4. норма расходов на 1 класс, руб.	320	320
сумма расходов на 5 - 9 классы, руб.: стр.2.3.· стр.2.4.	6 176	5 760
2.5. среднегодовое количество 10 - 11 классов	7,7	9,3
2.6. норма расходов на 1 класс, руб.	260	260
сумма расходов на 10 - 11 классы, руб.: стр.2.5.· стр.2.6.	2 002	2 418
Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.	22 971	23 872

4. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Группу продленного дня посещают 75% учащихся 1-4 классов.

Начисления на ФЗП планируются в размере 26 %.

Таблица №6

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Среднегодовое число учащихся 1 - 4 классов	381	437
2. Среднегодовое число учащихся в ГПД: стр.1· 0,75	286	328
3. Расходы по заработной плате в год:
3.1. на 1 учащегося, руб.	210	210
на всех учащихся, руб.: стр.2 · стр.3.1.	60 060	68 880
4. Начислено на заработную плату 26 %:
4.1. на 1 учащегося, руб. 210*0,26	54,6	54,6
на всех учащихся, руб.: стр.2 · стр.4.1.	15 615,6	17 908,8
5. Расходы на мягкий инвентарь в год
5.1. на 1 учащегося, руб.	240	240
на всех учащихся, руб.: стр.2 · стр.5.1.	68 640	78720
6. расходы на питание:
6.1. норма расхода на питание 1 учащегося в день, руб.	40	40
6.2. число дней функционирования групп	248	248
расходы на питание в год, руб.: стр.2 · стр.6.1. · стр.6.2.	2 837 120	3 253 760
Итого расходов на ГПД, руб.	2 981 435,6	3 419 268,8

5. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

Таблица №7

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата педагогического персонала (табл. 4)	349 401	344 346,5
2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала (табл. 4)	66 200	78 542
3. Всего ФЗП (табл. 4)	498 721,1	507 466,2
4. Начисления на заработную плату: стр.3*26%	129 667,49	131 941,2
5. Хозяйственные и командировочные расходы (табл. 5)	12 231	12 852
6. Учебные и прочие расходы (табл. 5)	22 971	23 872
7. Расходы на ГПД (табл. 6)	2 981 435,6	3 419 268,8
Итого расходов на текущее содержание школ: сумма стр. 1-7	3 711 575,2	4 518 288,7

6. Расчет расходов на содержание ДОУ

Таблица №8

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Число детей:
1.1. на начало года	240	310
1.2. наконец года	300	340
1.3. среднегодовое (прирост с 01.07)	270	325
2. Расходы на заработную плату, руб.
2.1. на 1 ребенка, руб.	240	240
на всех детей, руб.: стр.1.3.· стр.2.1.	64 800	78 000
3. Начисления на заработную плату, руб.	16 848	20 280
4. Расходы на питание:
4.1. норма расхода на 1 ребенка вдень, руб.	40	40
4.2. число дней функционирования групп	230	230
4.3. число дето-дней: стр. 1.3.· стр.4.2.	62 100	74 750
расходы на питание всех детей в год, руб.: стр.4.1.· стр.4.3.	2 484 000	2 990 000
5. Расходы на мягкий инвентарь:
5.1. на оборудование1 нового места, руб.	520	520
на оборудование всех новых мест, руб.: (стр. 1.2.-стр.1.1)· стр.5.1.	31 200	15 600
5.2. на дооборудование 1 ранее действовавшего места, руб.	330	330
на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.: (стр. 1.2.-стр.1.1)· стр.5.2.	79 200	102 300
6. Хозяйственные и прочие расходы:
6.1. на 1 ребенка, руб.	620	620
на всех детей, руб.: стр. 1.3.· стр.6.1..	167 400	201 500
7. Родительская плата:
7.1. на 1 ребенка, руб.	30	30
на всех детей, руб.: стр. 1.3.· стр.7.1.	8 100	9 750
8. Всего расходов, руб.	2 851 548	3 417 430
в том числе:
средства родителей: стр.7.1	8100	9750
финансирование из бюджета	2 843 448	3 407 680

7. Свод расходов на образование, руб.

Фонд всеобуча создается в размере 1% общей сумме расходов на содержание общеобразовательных школ.

Таблица №9

Наименование	Принято	Исполнение за 6 месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект на следующий год
1. ДОУ в городах (табл. 8)	2 843 448	1 421 724	2 843 448	3 407 680
2. ДОУ в сельской местности	800 000	400 000	800 000	900 000
3. Школы общеобразовательные в городах (табл.7)	3 711 575,2	1 855 787,6	3 711 575,2	4 518 288,7
4. Школы общеобразовательные в сельской местности	850 000	475 000	850 000	900 000
5. Школы-интернаты в городах и сельской местности	498 191	250 000	498 191	550 000
6. Приобретение учебников	460 000	230 000	460 000	400 000
7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы	46 923	23 460	46 923	48 220
8. Учреждения и мероприятия по внешкольной работе с детьми	600 000	300 000	600 000	700 000
9. Детские дома	40 000	20 000	40 000	40 000
10. Фонд всеобуча: (стр.3. + стр.4. + стр.5. + стр.7.)· 0,01	51 066,892	26 042,476	51 066,892	60 165,087
11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования	500 000	270 000	500 000	600 000
12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной компании среди детей и подростков	50 000	25 000	50 000	70 000
13. Итого расходов (сумма стр.1-12)	10 451 204	5 297 014	10 451 204	12 194 354
14. Приобретение инвентаря и оборудования	1 500 000	750 000	1 500 000	(рост на 25%)
15. Капитальные вложения на строительство	900 000	500 000	900 000	1 200 000
16. Капитальный ремонт	600 000	300 000	600 000	500 000
17. Всего расходов (сумма стр. 13-16)	13 451 204	6 847 014	13 451 204	15 769 354

Здравоохранение

1. Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле:

Кн · m

Кср = К01.01 + ––––––––,

где Кср – среднегодовое количество коек;

К01.01 – количество коек на начло года;

Кн – количество развернутых новых коек;

m – количествомесяцев функционирования новой койки в первый год.

1) Больницы и диспансеры в сельской местности:

Хирургические койки: 70 + (16*8)/12 = 80,7;

Детские койки: 55 + (5*7)12 = 57,9;

Терапевтические койки: 60 + (15*8)/12 = 70;

Родильные койки: 45;

Прочие койки: 75.

2) Больницы и диспансеры в городах:

Хирургические койки: 85 + (10*5)/12 = 89,2;

Детские койки: 90 + (10*8)12 = 96,7;

Терапевтические койки: 130 + (20*9)/12 = 145;

Родильные койки: 120+ (20*4)12 = 126,7;

Прочие койки: 90 + (20*2)12 = 93,3.

Число койко-дней = Среднегодовое число коек · Число дней функционирования 1 койки.

Таблица №10

Учреждение	Показатель	Проект
		На начало года	На конец года	Среднегодовое	Сроки свертывания сети	Число дней функционирования	Число койко-дней	Норма расходов на 1 койко-день		Сумма расходов в год, руб..
								питание	медикаменты	питание	медикаменты
1	2	3	4	5	6	7	8 = гр7* гр5	9	10	11=гр9* гр8	12= гр10* гр8
1.	1. Хирургические койки	70	86	80,7	с 01.05	310	25017,0	25	20	625 425,0	500340,0
	2. Детские койки	55	60	57,9	с 01.06	315	18238,5	24	28	437724,0	510678,0
	3. Терапевтические койки	60	75	70,0	с 01.05	330	23100,0	20	19	462000,0	438900,0
	4. Родильные койки	45	45	45,0	–	320	14400,0	21	23	302400,0	331200,0
	5. Прочие койки	75	75	75,0	–	300	22500,0	21	25	472500,0	562500,0
	ИТОГО:	305	341	328,6	х	х	х	х	х	2300049,0	2343618,0
2.	1. Хирургические койки	85	95	89,2	с 01.08	310	27652,0	22	23	608344,0	635996,0
	2. Детские койки	90	100	96,7	с 01.05	305	29493,5	23	25	678350,5	737337,5
	3. Терапевтические койки	130	150	145,0	с 01.04	300	43500,0	21	22	913500,0	957000,0
	4. Родильные койки	120	140	126,7	с 01.09	310	39277,0	25	27	981925,0	1060479,0
	5. Прочие койки	90	110	93,3	с 01.11	330	30789,0	20	27	615780,0	831303,0
	ИТОГО:	515	595	550,9	х	х	х	х	х	3797899,5	4222115,5

2. План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов

Таблица №11

Должность	Число ставок должностей	Расчет нормы обслуживания в час		Число часов работы в день		ло рабо чих дней в году	Число врачеб ных посеще ний (на все ставки)	Сред ний расход на медикаменты на 1 посе щение	Сумма расходов на медикаменты, руб.
		в поликлинике	на дому	в поликлинике	на дому					в поликлинике	на дому	всего
1	2	3	4	5	6	7 = гр5 · гр3	8 = гр6 · гр4	9 = гр7 + гр8	10	11 = гр10 · гр9	12 = гр11·гр2	13	14= гр13 · гр12
1. Терапия	3	6	2	3	4	18	8	26	281	7306	21918,0	10	219180,0
2. Хирургия	1,5	8	1,25	4,5	1	36	1,25	37,25	281	10467,3	15700,9	21	329718,4
3. Гинекология	1	6	1,25	5	0,5	30	0,625	30,625	281	8605,6	8605,6	20	172112,5
4. Педиатрия	2	7	2	2,5	3	17,5	6	23,5	281	6603,5	13207,0	13	171691,0
5. Неврология	1	7	1,25	4	х	28	1,25	29,25	281	8219,3	8219,3	8	65754,0
6. Дерматология	1	9	1,25	5	х	45	1,25	46,25	281	12996,3	12996,3	18	233932,5
Стоматология	1,5	4	х	5	х	20	х	20	281	5620,0	8430,0	23	193890,0
ВСЕГО:	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	х	1386278,4

3. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Таблица №12

4. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Таблица №13

Показатель	Больницы и диспансеры в городах		Больницы и диспансеры в сельской местности
	принято в текущем году	проект на следующий год	принято в текущем году	проект на следующий год
1	2	3	4	5
1. Канцелярские и хозяйственные расходы
1. Среднегодовое количество коек (табл. 10)	х	550,9	х	328,6
2. Расходы на 1 койку в год, руб.	230	230	230	230
Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб.: стр.1·стр.2	х	126707	х	75578
2. Мягкий инвентарь
1. Количество коек на начало года (табл. 10)	х	515	х	305
2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб.	600	600	600	600
3. Итого расходов на дооборудование, руб.: стр.1·стр.2	х	309000	х	183000
4. Прирост коек за год (табл. 10)	х	80	х	36
5. Расходы на дооборудование 1 новой койки, руб.	800	800	800	800
6. Итого расходов на дооборудование новых коек, руб.: стр.4·стр.5	х	64000	х	28800
7. Всего расходов на мягкий инвентарь, тыс. руб.: стр.3+стр.6	х	373	х	211,8

5. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

На следующий год в сфере здравоохранения планируется увеличение расходов:

· на приобретение оборудования на 25%;

· на капитальный ремонт – на 15%.

Таблица №14

Показатель	Больницы и диспансеры в городах		Больницы и диспансеры в сельской местности
	принято в текущем году	проект на следующий год	принято в текущем году	проект на следующий год
1	2	3	4	5
1. Заработная плата мед. персонала больниц и диспансеров	450 000	440 640	390 000	246 450
2. Начисления на заработную плату (26%)	117000	114566,4	101400	64077
3. Питание (табл.10)	3 500 000	3 797 899,5	2 000 000	2 300 049
4. Медикаменты (табл.10)	4 000 000	4 222 115,5	2 100 000	2 343 618
5. Мягкий инвентарь (табл.13)	х	373 000	х	211 800
6. Канцелярские и хозяйственные расходы (табл.13)	х	126 707	х	75 578
7. Приобретение оборудования и инвентаря (рост на 25%)	250 000	312 500	150 000	187 500
8. Капитальный ремонт (рост на 15%)	1 200 000	1 380 000	700 000	805 000
9.Прочие расходы	400 000	450 000	300 000	350 000
Итого расходов	9 917 000	11 217 428	5 741 400	6 594 072

6. Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

На следующий год планируется снижение расходов на капитальный ремонт в амбулаторно-поликлинических учреждениях на 4%.

Таблица №15

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата мед. персонала	750 000	800 000
2. Начисления на заработную плату (26%): стр.1*0,26	195000	208000
3. Медикаменты (табл.11)	1386278,4	900 000
4. Мягкий инвентарь	х	300 000
5. Канцелярские и хозяйственные расходы	х	250 000
6. Приобретение оборудования и инвентаря (увеличено на 25%)	400 000	500000
7. Капитальный ремонт (уменьшено на 4%)	1 000 000	960000
8. Прочие расходы	х	250 000
Итого расходов	3 731 278,4	4 168 000

7. Свод расходов на здравоохранение, руб.

Таблица №16

Форма № 1- Б

ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА, год, тыс. руб.

Показатели	Текущий год			Проект на следующий год
	принято	исполнено за 6 месяцев	ожидаемое исполнение
1	2	3	4	5
Наименование доходов
	32 000	16 000	32 000	40 000
2. Земельный налог	109 200	54 600	109 200	300 900
3. Единый налог на вмененный доход	272 000	136 000	272 000	312 800
4. Транспортный налог	35 264,24	17632,12	35 264,24	35 264,24
5. Налог на доходы физических лиц	786 658	393329	786 658	726 875
6. Неналоговые доходы	500 000	250 000	500 000	575 000
ИТОГО доходов	1 735 122,24	867 561,12	1 735 122,24	1 990 839,24
	260 118,66	349 809,28	260 118,66	233 359,61
ВСЕГО доходов	1 995 240,9	967 620,4	1 995 240,9	2 224 198,85
Наименование расходов
1. Общегосударственные расходы	110 000	50 000	110 000	113 850
	100 000	50 000	100 000	110 000
3. Национальная экономика	350 000	175 000	350 000	376 250
	950 000	450 000	950 000	1 068 750
5. Охрана окружающей среды	100 000	50 000	100 000	105 000
6. Образование (табл.9)	13 451,2	6 725,6	13 451,2	15 769,35
7. Культура, кинематография и средства массовой информации	350 000	175 000	350 000	410 000
8. Здравоохранение и спорт	21 789,68	10 894,84	21 789,68	24 579,5
ИТОГО расходов	1 995 240,9	967 620,4	1 995 240,9	2 224 198,85
Субвенции в область	х	х	х	х
ВСЕГО расходов	1 995 240,9	967 620,4	1 995 240,9	2 224 198,85
	39 904,82	19 352,41	39 904,82	44 483,98

1. Налог на имущество физических лиц, земельный налог, единый налог на вмененный доход, транспортный налог мы рассчитывали в разделе доходы.

2. Неналоговые доходы даны по условию задания и равны 500 000 тыс. руб. в текущем году, и предусмотрен рост на 15% в следующем.

3. Итого доходов – сумма строк с 1 по 6.

4. Дотации и субвенции из бюджета области – разница между расходами и доходами бюджета района. По закону эта сумма не может превышать 15% от доходов бюджета. В нашем проекте это условие выполняется (15% от текущего показателя = 1 735 122,24*0,15 = 260268,34 > 260 118,66, 15% в следующем году = 1 990 839,24 *0,15= 298 625,89 > 233 359,64)

5. Расходы по условию задачи равны:

· Общегосударственные вопросы – 110 000 тыс. руб., на след. год +3,5% = 113850 тыс.руб.

· Обеспечение национальной безопасности – 100 000 тыс.руб. текущий год, +10% следующий год = 110 00 тыс.руб.

· Национальная экономика – текущий год = 350 000 тыс.руб., +7,5% на следующий год = 376 250 тыс.руб.

· ЖКХ – 950 000 тыс. руб. в текущем году, +12,5% на следующий год = 1 068 750 тыс.руб.

· Охрана окружающей среды – 100 000 тыс.руб. в текущем году, +5% на следующий год = 105 000 тыс.руб.

· Культура, кинематография и СМИ – 350 000 тыс.руб. в текущем году, на следующий год = 410 000 тыс.руб.

6. Расходы на образование и здравоохранения берем из соответствующих сводов расходов.

7. Итого расходов – сумма строк 1- 8 раздела расходы .

8. Оборотная кассовая наличность = 2% от расходов бюджета.

Пояснительная записка

Проанализируем структуру и динамику доходов и расходов бюджета и оценим финансовое состояние муниципального образования.

Структурно - динамический анализ активов и пассивов организации
Показатель	Сумма, тыс.руб.			Темп роста (снижен.),%	Структура доходов и расходов
	Текущий год	Следующий год	изменение (+,-)		Текущий год	Следующий год	изменение (+,-)
1. Налог на имущество физических лиц	32 000	40 000	8 000	25,00	1,84	2,01	0,17
2.Земельный налог	109 000	300 900	191 900	176,06	6,28	15,11	8,83
3. Единый налог на вмененый доход	272 000	312 800	40 800	15	15,69	15,71	0,02
4. Транспортный налог	35 264,24	35 264,24	0	0,00	2,03	1,77	-0,26
5. Налог на доходы физических лиц	786 658	726 875	-59 783	-7,60	45,34	36,51	-8,83
6. Неналоговые доходы	500 000	575 000	75 000	15,00	28,82	28,89	0,07
ИТОГО доходов	1 735 122,24	1 990 839,24	255 717	14,74	100,00	100,00	0,00
Дотации и субвенции из бюджета области	260 118,66	233 359,61	-26 759,05	-10,29
ВСЕГО доходов	1 995 240,9	2 224 198,85	228 958	11,47
1. Общегосударственные вопросы.	110 000	113 850	3 850	3,50	5,51	5,12	-0,39
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность	100 000	110 000	10 000	10,00	5,01	4,95	-0,06
3. Национальная экономика	350 000	376 250	26 250	7,50	17,54	16,92	-0,62
4. Жилищно-коммунальное хозяйство	950 000	1 068 750	118 750	12,50	47,61	48,05	0,44
5. Охрана окружающей среды	100 000	105 000	5 000	5,00	5,01	4,72	-0,29
6. Образование	13 451,2	15 769,35	2 318,15	17,23	0,68	0,71	0,03
7. Культура, кинематография и СМИ	350 000	410 000	60 000	17,14	17,55	18,43	0,88
8. Здравоохранение и спорт	21 789,68	24 579,5	2 790	12,80	1,09	1,10	0,01
ИТОГО расходов	1 995 240,9	2 224 198,85	228 958	11,47	100,00	100,00	0,00
Оборотная кассовая наличность	39 904,82	44 483,98	4 579	11,47	2,00	2,00	0,00

Доходы

Рассматривая динамику и структуру доходов мы не будем учитывать дотации и субвенции из бюджета области, а рассмотрим только собственные доходы бюджета МО,

1. Динамика доходов:

Доходы данного бюджета МО в прогнозируемом году по сравнению с текущим увеличатся на 255 717 тыс. руб., то есть на 14,74%. Это произойдет в основном из-за увеличения суммы земельного налога на 191 900 тыс.руб., сумма данного налога возрастет на 176,06%. Кроме того можно отметить увеличение единого налога на вмененный доход на 15%, то есть на сумму 40 800 тыс. руб., увеличение налога на имущество физических лиц на 25%(на 8 000 тыс. руб.), возрастут неналоговые доходы на 15%, то есть на сумму 75 000 тыс. руб. Сумма транспортного налога в следующем году не изменится относительно текущей суммы. Зато уменьшится сумма НДФЛ на 7,6% или на 59 783 тыс. руб. Но это не помешает снизить размер получаемых дотаций и субвенций из бюджета области на 26 759,05 тыс. руб., данное уменьшение составляет почти 10,29%.

2. Структура доходов:

В текущем году можно выделить, что основную часть доходов бюджета МО составляет НДФЛ, он равен 45,34% от всей суммы доходов. Вторую по величине сумму составляют неналоговые доходы, их величина – 28,82%. Единый налог на вмененный доход в структуре доходов составляет 15,69%. Невесомую роль играют земельный налог (6,28%), транспортный налог (2,03%), налог на имущество физических лиц (1,84%).

В прогнозируемом следующем году структура доходов заметно изменится: уменьшится процент НДФЛ на 8,83% и составит всего 36,51%, на этот процент возрастет сумма земельного налога и составит 15,11% от общей суммы доходов против 6,28% текущего года. На доли процента произойдет изменение неналоговых доходов (+0,07%) и налога на имущество физических лиц(+0,17%). Почти неизменными в структуре доходов останется процент единого налога на вмененный доход. Хотя сумма транспортного налога по сравнению с текущим годом осталась неизменна, но доля в сумме дохода уменьшилась на -0,26%.

Расходы

1. Динамика расходов:

По сравнению с текущим годом в прогнозируемом году расходы бюджета МО увеличатся на 228 958 тыс. руб., то есть на 11,47%. Заметно увеличились расходы на ЖКХ на сумму почти 118,75 млн. руб., это увеличение по сравнению с текущим годом на 12,5%; на культуру, кинематографию и СМИ на сумму 60 млн. руб., относительно текущего года – на 17,14%. На сумму 26,25 млн. руб. (7,5%) увеличились затраты на национальную экономику, на 10 млн. руб. (10%) - национальную безопасность и правоохранительную деятельность, на 5 млн. руб. (5%) – охрану окружающей среды. Можно отметить не значительный рост расходов на общегосударственные вопросы – 3,85 млн. руб. (3,5%) и здравоохранение и спорт – 2,79 млн. руб. (12,8%). Расходы на образование увеличатся почти на 17% или на 2 318 тыс. руб. С ростом суммы расходов увеличилась и сумма оборотной кассовой наличности почти на 4,6 млн.руб., темп роста кассовой наличности равен темпу роста расходов и составляет 11,47%.

2. Структура расходов:

В структуре расходов весомое значение составляют расходы на ЖКХ, их размер 47,61% от общей суммы. В равной доле идут расходы на национальную экономику и культуру, кинематографию и СМИ, их процент в общей сумме расходов составляет 17, 55%. Затраты на общегосударственные вопросы – 5,51%, а суммы национальной безопасности и охрана окружающей среды чуть превышают 5%. Важно отметить, что затратам на образование и здравоохранение отведено всего по 0,68% и 1,09% соответственно. Оборонная кассовая наличность составляет 2% от общей суммы расходов.

Рассматривая структуру расходов следующего года, можно отметить, что по сравнению с текущим годом, изменения произошли на доли процентов. Увеличились расходы на культуру, кинематографию и СМИ на 0,88%, на здравоохранение и спорт – на 0,01% и образовании -0,03%. По остальным показателям произошло уменьшение: на 0,62% - на национальную экономику, на 0,39% - на общегосударственные вопросы и на 0,29% - на охрану окружающей среды. Самые незначительные изменения произошли в структуре национальной безопасности (-0,06%).

Финансовое состояние

1. В ходе горизонтального анализа, в котором сравнивались текущие показатели с показателями на следующий год, было выявлено: темп роста доходов на следующий год превышает темп роста расходов на тот же период. Это подтверждает так же то, что уменьшилась сумма дотаций и субвенций из бюджета области. Все это говорит о положительном развитии данного района.

2. Вертикальный анализ, в результате которого определяется структура бюджета, показал, что большинство доходов в бюджет поступает в виде налога на доходы физических лиц, но большая часть расходов идет на социальное развитие района: жилищно-коммунальное хозяйство, культуру, кинематографию и СМИ и национальную экономику. Также можно увидеть, что изменения по структуре доходов за следующий год, по сравнению с текущим, в большинстве случаев положительны, то есть доходы растут. Изменения в структуре расходов носят отрицательный характер, то есть относительно общей суммы расходов половина уменьшается.

3. Для того чтобы финансовое состояние бюджета можно было назвать устойчивым, должно выполнятся данное требование:

Д с: Д = 60-70%, где

Д с – собственные доходы бюджета,

Д – общая сумма бюджетных доходов.

В нашем случае этот процент равен:

· 1 735 122,24/1 995 240,9= 0,87 или 87 % - для текущего года,

· 1 990 839,24/ 2 224 198,85= 0,895 или 89,5% для следующего года.

То можно с уверенностью сказать, что финансовое состояние данного бюджета МО абсолютно устойчивое.

Список используемой литературы

1. Бюджетный кодекс РФ

2. Бюджетная система России: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007

3. Финансы: Учебник / Под ред. Г.Б. Поляка. – М.: ЮНИТИ – ДАНА, 2007

4. Организация исполнения бюджета: Учеб. пособие / Под ред. канд. экон. наук, проф. В.В. Карчевского. – М.: Вузовский учебник, 2006. - 224с.

24. Составление проектов бюджетов

Составление проектов бюджетов является исключительной прерогативой Правительства РФ, соответствующих органов исполнительной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления. Непосредственное составление проектов бюджетов осуществляют Министерство финансов РФ, финансовые органы субъектов РФ и муниципальных образований (ст. 171 БК РФ).

Составлению проектов бюджетов предшествует работа по разработке прогнозов социально-экономического развития РФ, субъектов РФ и муниципальных образований и отдельных отраслей экономики стран, а также подготовка сводных финансовых балансов, на основании которых органы исполнительной власти осуществляют разработку проектов бюджетов. При этом при разработке проекта бюджета финансовые органы имеют право получать необходимые сведения от финансовых органов другого уровня бюджетной системы РФ, а также от иных государственных органов, органов местного самоуправления и юридических лиц (ст. ст. 172, 173 БК РФ).

Бюджетным кодексом РФ подробно регламентированы порядок и сроки составления проекта федерального бюджета РФ. Порядок составления проектов бюджета субъекта РФ и бюджета муниципального образования определяется нормативными правовыми актами соответственного уровня.

Составление проекта федерального бюджета начинается не позднее чем за 10 месяцев до начала очередного финансового года. Проект федерального бюджета составляется в соответствии с бюджетной политикой РФ, определенной в Бюджетном послании Президента РФ.

Этапы формирования федерального бюджета изложены в ст. 184 БК РФ:

1) разработка федеральными органами исполнительной власти плана-прогноза функционирования экономики РФ на очередной финансовый год, на основе которого разрабатываются основные характеристики федерального бюджета на очередной финансовый год;

2) распределение федеральными органами исполнительной власти предельных объемов бюджетного финансирования в соответствии с функциональной и экономической классификациями расходов и по получателям бюджетных средств, а также разработка предложений о проведении структурных и организационных преобразований в отраслях экономики и социальной сфере.

Правительство РФ рассматривает прогноз социально-экономического развития РФ на очередной финансовый год и на среднесрочную перспективу, проект федерального бюджета и проекты бюджетов государственных внебюджетных фондов, другие документы и материалы, характеризующие бюджетно-финансовую политику в очередном финансовом году, и утверждает проект федерального закона о федеральном бюджете для внесения его в Государственную Думу РФ.

Из книги Анализ финансовой отчетности. Шпаргалки автора Ольшевская Наталья

118. Виды бюджетов В зависимости от типа предприятия и особенностей его деятельности можно отметить следующие виды бюджетов.?Бюджеты, построенные по принципу «снизу вверх» и «сверху вниз», предусматривают сбор и постепенную передачу информации от исполнителей к

Из книги Бюджетирование и контроль затрат в организации автора Виткалова Алла Петровна

1.1.3. Виды бюджетов, их классификация Составными частями внутрифирменного бюджетирования являются:а) технология (управленческая);б) организация системы бюджетирования;в) автоматизация.В данном пособии рассматривается технология процесса бюджетирования, в которую

Из книги Как самому победить кризис [Наука экономить, наука рисковать] автора Делягин Михаил Геннадьевич

13.6. Доение вышестоящих бюджетов И наконец, последнее, – наверное, самое неприятное, даже менее комфортное и пристойное, чем неизбежные конфликты с «правоохранительными» органами, но представляющееся абсолютно необходимым.Общественность – вся: и формализованная, и

Из книги Бухгалтерский управленческий учет. Шпаргалки автора Зарицкий Александр Евгеньевич

30. Консолидация бюджетов Консолидированный бюджет представляет собой свод всех бюджетов, используемых в бюджетной системе предприятия. Он включает бюджет предприятия в целом и бюджеты отдельных субъектов управления в его составе.Консолидация бюджетов может

Из книги Финансовая статистика автора Шерстнева Галина Сергеевна

9. Виды бюджетов Местные бюджеты используются для регулирования экономических процессов на местах, влияя на работу местных предприятий, способствуя повышению выпуска продукции и т. д. Важной ролью местных бюджетов является реализация социальных программ.Бюджет

Из книги Государственные и муниципальные финансы автора Новикова Мария Владимировна

13. Процесс разработки проектов бюджетов Составлению проектов бюджетов предшествуют разработка прогнозов социально-экономического развития РФ, субъектов РФ, муниципальных образований и отраслей экономики, а также подготовка сводных финансовых балансов, на основании

Из книги Бюджетная система РФ автора Бурханова Наталья

21. Составление проектов бюджетов Составлению проектов бюджетов предшествуют разработка прогнозов социально-экономического развития РФ, субъектов РФ, муниципальных образований и отраслей экономики, подготовка сводных финансовых балансов, на основании которых органы

Из книги Бюджетная система России. Шпаргалки автора Смирнов Павел Юрьевич

1. Бюджетные правоотношения и бюджетное законодательство К бюджетным правоотношениям относятся: – отношения, возникающие между субъектами в процессе формирования доходов и осуществления расходов бюджетов бюджетной системы РФ, осуществления государственных и

Из книги Бюджетное право автора Пашкевич Дмитрий

32. Доходы региональных бюджетов Перечень доходов регионального бюджета установлен ст. 56, 57 БК РФ.В бюджет субъектов РФ зачисляются налоговые доходы от региональных налогов – налога на имущество организаций, налога на игорный бизнес, транспортного налога. В региональные

Из книги Бюджетное право автора Пашкевич Дмитрий

33. Расходы региональных бюджетов Общие основания возникновения расходных обязательств субъектов РФ установлены ст. 85 БК РФ. Так, расходные обязательства субъекта РФ возникают в результате:1) принятия законов и иных нормативных правовых актов субъекта РФ, а также

автора Диксон Питер Р.

Глава 15: Прогнозирование, составление и контролирование бюджетов Составление бюджета представляет собой организационный процесс, который включает в себя разработку прогнозов на основании предлагаемой стратегии маркетинга и соответствующих программ. Впоследствии эти

Из книги Управление маркетингом автора Диксон Питер Р.

Из книги Управление маркетингом автора Диксон Питер Р.

Составление предельных бюджетов Очень важным элементом конкурентной рациональности для фирмы является признание того факта, что реакция покупателя на затраты в различных сферах деятельности маркетинга меняется в зависимости от вида деятельности. Другими словами, все

Из книги Управление маркетингом автора Диксон Питер Р.

Из книги Практика управления человеческими ресурсами автора Армстронг Майкл

ПЕРЕСМОТР БЮДЖЕТОВ Пересмотр бюджетов зарплаты объединяет прогнозируемые затраты на любое возможное повышение зарплаты, охватывающее всех работников, которое может быть предоставлено или согласовано в течение данного бюджетного года. Пересмотр бюджетов оплаты по

Из книги Великолепная команда. Что нужно знать, делать и говорить для создания великолепной команды автора Миллер Дуглас

2. Составление отчетов Если вы составляете официальные отчеты для руководства, то и руководитель вашей проектной команды, и другие ее члены должны знать, когда они смогут получить от вас необходимую информацию. Вы обязаны укладываться в отведенные сроки для того, чтобы

Составление проекта федерального бюджета - исключительная прерогатива правительства РФ. Оно начинается не позднее чем за 10 месяцев до начала очередного финансового года.

Проект федерального бюджета основывается на следующих документах:

• бюджетном послании Президента РФ;
• прогнозе социально-экономического развития на очередной год;
• основных направлениях бюджетной и налоговой политики на очередной год;
• прогнозе сводного финансового баланса на очередной год по всей территории РФ;
• плане развития государственного сектора экономики.

1. Бюджетное послание Президента РФ направляется Федеральному собранию РФ не позднее марта года, предшествующего очередному финансовому году. В бюджетном послании Президента РФ формулируется бюджетная политика на очередной год. Она определяется на основе приоритетных задач развития экономики и социальной сферы.

2. Прогноз социально-экономического развития разрабатывается на основе данных статистики за последний отчетный период и тенденций развития экономики и социальной сферы на планируемый год.

Исходными макроэкономическими показателями для составления проекта бюджета являются: объем валового внутреннего продукта на очередной финансовый год и темп его роста; уровень инфляции.

Так, в основу параметров федерального бюджета на 2003 г. положены прогнозные показатели: ВВП - 13050,0 млрд. руб., темп инфляции - 10-12% в год.

При разработке прогноза социально-экономического развития используются следующие методы:

• метод экономического анализа, в основе которого лежит исследование отклонений фактических показателей бюджета от ранее запланированных;
• метод экстраполяции, состоящий в определении сложившихся тенденций в бюджетных доходах и расходах за ряд лет и предложения о неизменности этих тенденций на будущий период.

3. Основные направления бюджетной и налоговой политики на очередной финансовый год представляют собой документ, содержащий план изменений в бюджетной и налоговой политике и соответственно в бюджетном и налоговом законодательстве. В частности, в этом документе могут быть предусмотрены изменения ставок некоторых налогов и распределения налогов между бюджетами.

4. Прогноз сводного финансового баланса - это прогноз доходов и расходов всех бюджетов по территории РФ. Он составляется на основе отчетного баланса за предыдущий год и прогноза социально-экономического развития на будущий период. Этот баланс отражает общий объем финансовых ресурсов, имеющихся в стране, и их распределение между федеральным бюджетом, бюджетами субъектов Федерации и бюджетами местного самоуправления. Сводный финансовый баланс позволяет принимать решения об изменениях в распределении ресурсов между бюджетами.

План развития государственной экономики включает:

• сводный план финансово-хозяйственной деятельности федеральных государственных предприятий;
• программу приватизации государственного имущества;
• данные о штатной численности государственных служащих по главным распорядителям бюджетных средств.

Одновременно с проектом бюджета на очередной финансовый год составляются:

• прогноз консолидированного бюджета на очередной финансовый год;
• перспективный финансовый план;
• адресная инвестиционная программа на очередной финансовый год;
• программа внутренних и внешних заимствований;
• программа предоставления государственных гарантий на очередной финансовый год.

Из перечисленных документов следует отметить перспективный финансовый план. Он составляется на основе среднесрочного прогноза социально-экономического развития Российской Федерации и содержит данные о прогнозных возможностях бюджета по мобилизации доходов и финансированию основных расходов.

Перспективный финансовый план законодательно не утверждается. Он разрабатывается в целях информирования законодательных органов о предполагаемых среднесрочных тенденциях развития экономики и социальной сферы. Этот план разрабатывается на три года, из которых: первый год - это год, на который составляется бюджет; следующие два года - плановый период.

Перспективный финансовый план ежегодно корректируется с учетом показателей уточненного среднесрочного прогноза социально-экономического развития Российской Федерации. Он составляется по укрупненным показателям бюджетной классификации.

Обратимся теперь непосредственно к процессу составления бюджета. В Бюджетном кодексе РФ выделены два этапа этого процесса. Для учебных целей мы разобьем их на подэтапы.

Первый этап - это разработка на основе плана-прогноза экономики основных характеристик проекта федерального бюджета. Данный этап имеет следующие подэтапы:

• Министерством экономики разрабатывается план-прогноз развития страны, содержащий основные макроэкономические показатели;
• правительство РФ рассматривает и утверждает план-прогноз;
• Министерство финансов разрабатывает на основе плана-прогноза основные характеристики проекта федерального бюджета. Причем уже на этом подэтапе бюджетные расходы распределяются в соответствии с разделами функциональной классификации;
• правительство РФ утверждает основные характеристики федерального бюджета, а Министерство финансов направляет бюджетные проектировки федеральным министерствам и ведомствам. Последние составляют на их основе предварительное распределение средств по конкретным получателям. Кроме того, Министерство финансов уведомляет субъекты Федерации о методике формирования межбюджетных отношений на очередной финансовый год.

Второй этап формирования федерального бюджета - это распределение объемов финансирования в соответствии с детализированной функциональной классификацией, а также в соответствии с экономической и ведомственной классификациями. Он имеет следующие подэтапы:

• Министерство финансов формирует бюджетные расходы в соответствии с тремя классификациями;
• Министерство финансов согласует планируемые расходы с министерствами и ведомствами. Несогласованные вопросы по бюджетным проектировкам подлежат рассмотрению межведомственной правительственной комиссией, возглавляемой министром финансов. Разработка и согласование проекта бюджета на очередной финансовый год завершается не позднее 15 июля.

Одновременно завершается разработка законопроектов, принятие которых должно быть учтено в проекте бюджета. К ним относятся законопроекты о минимальном размере оплаты труда и минимальном размере пенсии;

• с 15 июля по 15 августа каждого года правительство РФ рассматривает прогноз социально-экономического развития на очередной год, уточненные параметры прогноза социально-экономического развития РФ на среднесрочную перспективу и проект федерального бюджета. Правительство утверждает проект закона о федеральном бюджете и вносит его в Государственную думу.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

хорошую работу на сайт">

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Составление проекта федерального бюджета в РФ

Составление проектов бюджетов - исключительная прерогатива Правительства Российской Федерации, соответствующих органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления.

Непосредственное составление проектов бюджетов осуществляют Министерство финансов Российской Федерации, финансовые органы субъектов Российской Федерации и муниципальных образований.

Сведения, необходимые для составления проектов бюджетов

В целях своевременного и качественного составления проектов бюджетов финансовые органы имеют право получать необходимые сведения от финансовых органов другого уровня бюджетной системы Российской Федерации, а также от иных государственных органов, органов местного самоуправления и юридических лиц.

К сведениям, необходимым для составления проектов бюджетов, относятся сведения о:

Действующем на момент начала разработки проекта бюджета налоговом законодательстве;

Нормативах отчислений от собственных и регулирующих доходов бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;

Предполагаемых объемах финансовой помощи, предоставляемой из бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации;

Видах и объемах расходов, передаваемых с одного уровня бюджетной системы Российской Федерации на другой;

Нормативах финансовых затрат на предоставление государственных или муниципальных услуг;

Нормативах минимальной бюджетной обеспеченности.

Составление бюджета основывается на:

Бюджетном послании Президента Российской Федерации;

Прогнозе социально-экономического развития соответствующей территории на очередной финансовый год;

Основных направлениях бюджетной и налоговой политики соответствующей территории на очередной финансовый год;

Прогнозе сводного финансового баланса по соответствующей территории на очередной финансовый год;

Плане развития государственного или муниципального сектора экономики соответствующей территории на очередной финансовый год.

Прогноз социально-экономического развития территории разрабатывается на основе данных социально-экономического развития территории за последний отчетный период, прогноза социально-экономического развития территории до конца базового года и тенденций развития экономики и социальной сферы на планируемый финансовый год и предшествует составлению проекта бюджета.

Изменение прогноза социально-экономического развития территории в ходе составления и рассмотрения проекта бюджета влечет за собой изменение основных характеристик проекта бюджета.

Перспективный финансовый план - документ, формируемый одновременно с проектом бюджета на очередной финансовый год на основе среднесрочного прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования и содержащий данные о прогнозных возможностях бюджета по мобилизации доходов, привлечению государственных или муниципальных заимствований и финансированию основных расходов бюджета.

Перспективный финансовый план законодательно не утверждается.

Перспективный финансовый план разрабатывается в целях:

информирования законодательных (представительных) органов о предполагаемых среднесрочных тенденциях развития экономики и социальной сферы;

комплексного прогнозирования финансовых последствий разрабатываемых реформ, программ, законов;

выявления необходимости и возможности осуществления в перспективе мер в области финансовой политики;

отслеживания долгосрочных негативных тенденций и своевременного принятия соответствующих мер.

Перспективный финансовый план разрабатывается на три года, из которых:

первый год - это год, на который составляется бюджет;

следующие два года - плановый период, на протяжении которого прослеживаются реальные результаты заявленной экономической политики.

Исходной базой для формирования перспективного финансового плана является бюджет на текущий год.

Перспективный финансовый план ежегодно корректируется с учетом показателей уточненного среднесрочного прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования, при этом плановый период сдвигается на один год вперед.

Перспективный финансовый план составляется по укрупненным показателям бюджетной классификации.

Баланс финансовых ресурсов

Баланс финансовых ресурсов представляет собой баланс всех доходов и расходов Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований и хозяйствующих субъектов на определенной территории. Баланс финансовых ресурсов составляется на основе отчетного баланса финансовых ресурсов за предыдущий год в соответствии с прогнозом социально-экономического развития соответствующей территории и является основой для составления проекта бюджета.

Долгосрочные целевые программы

Долгосрочные целевые программы разрабатываются органом исполнительной власти, органом местного самоуправления и подлежат утверждению соответствующим законодательным (представительным) органом, представительным органом местного самоуправления.

Формирование перечня долгосрочных целевых программ осуществляется органом исполнительной власти, органом местного самоуправления в соответствии с прогнозом социально-экономического развития Российской Федерации и прогнозом социально-экономического развития соответствующей территории и определяемыми на основе этих прогнозов приоритетами.

Долгосрочная целевая программа, предлагаемая к утверждению и финансированию за счет бюджетных средств или средств государственного внебюджетного фонда, должна содержать:

технико-экономическое обоснование;

прогноз ожидаемых социально-экономических (экологических) результатов реализации указанной программы;

наименование заказчика указанной программы;

сведения о распределении объемов и источников финансирования по годам;

другие документы и материалы, необходимые для ее утверждения.

Заказчиком долгосрочной целевой программы может быть орган государственной власти или орган местного самоуправления для муниципальных целевых программ.

Порядок составления проекта федерального бюджета

Составление проекта федерального бюджета осуществляется Правительством Российской Федерации в соответствии с настоящим Кодексом и начинается не позднее чем за 10 месяцев до начала очередного финансового года.

Составление проекта федерального бюджета на очередной финансовый год осуществляется в соответствии с бюджетной политикой Российской Федерации, определенной в Бюджетном послании Президента Российской Федерации.

Порядок и сроки составления проекта федерального бюджета, а также порядок работы над документами и материалами, обязательными для представления одновременно с проектом федерального бюджета, определяются Правительством Российской Федерации.

Уполномоченный орган исполнительной власти организует разработку прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и уточнение параметров среднесрочного прогноза социально-экономического развития Российской Федерации, положенного в основу перспективного финансового плана.

Министерство финансов Российской Федерации организует разработку:

проектировок основных показателей федерального бюджета на среднесрочную перспективу;

проекта федерального закона о федеральном бюджете на очередной финансовый год.

Проектировки основных показателей федерального бюджета на среднесрочную перспективу разрабатываются одновременно с проектом федерального бюджета на очередной финансовый год на основе среднесрочной программы Правительства Российской Федерации, среднесрочного прогноза социально-экономического развития Российской Федерации и прогноза Сводного финансового баланса по территории Российской Федерации.

Первый этап формирования федерального бюджета - разработка федеральными органами исполнительной власти и выбор Правительством Российской Федерации плана-прогноза функционирования экономики Российской Федерации на очередной финансовый год, содержащего основные макроэкономические показатели, характеризующие состояние экономики.

На основании выбранного Правительством Российской Федерации плана прогноза функционирования экономики Российской Федерации на очередной финансовый год Министерство финансов Российской Федерации осуществляет разработку основных характеристик федерального бюджета на очередной финансовый год и распределение расходов федерального бюджета на очередной финансовый год в соответствии с функциональной классификацией расходов бюджетов Российской Федерации и проектировок основных доходов и расходов федерального бюджета на среднесрочную перспективу.

Одновременно Правительством Российской Федерации рассматриваются предложения об увеличении (сохранении) минимального размера оплаты труда и минимального размера государственных пенсий, о порядке индексации заработной платы работников бюджетной сферы и государственных пенсий в очередном финансовом году и на среднесрочную перспективу.

Принятые Правительством Российской Федерации основные характеристики федерального бюджета на очередной финансовый год и распределение расходов федерального бюджета на очередной финансовый год в соответствии с функциональной классификацией расходов бюджетов Российской Федерации могут быть представлены в виде информации палатам Федерального Собрания по их запросам.

Министерство финансов Российской Федерации в двухнедельный срок со дня принятия Правительством Российской Федерации основных характеристик федерального бюджета на очередной финансовый год и распределения расходов федерального бюджета на очередной финансовый год в соответствии с функциональной классификацией расходов бюджетов Российской Федерации:

направляет бюджетные проектировки федеральным органам исполнительной власти для распределения по конкретным получателям средств федерального бюджета;

уведомляет органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации о методике формирования межбюджетных отношений Российской Федерации и субъектов Российской Федерации на очередной финансовый год и на среднесрочную перспективу, определенной законодательством Российской Федерации.

Второй этап формирования федерального бюджета - распределение федеральными органами исполнительной власти предельных объемов бюджетного финансирования на очередной финансовый год в соответствии с функциональной и экономической классификациями расходов бюджетов Российской Федерации и по получателям бюджетных средств, а также разработка указанными органами предложений о проведении структурных и организационных преобразований в отраслях экономики и социальной сфере, об отмене нормативных правовых актов, исполнение которых влечет расходование бюджетных средств, не обеспеченное реальными источниками финансирования в очередном финансовом году, о приостановлении действия указанных нормативных правовых актов или об их поэтапном введении.

Одновременно уполномоченный орган исполнительной власти формирует перечень федеральных целевых программ, подлежащих финансированию из средств федерального бюджета в очередном финансовом году, согласовывает объемы их финансирования в предстоящем году и на среднесрочную перспективу.

Несогласованные вопросы по бюджетным проектировкам в предстоящем году и на среднесрочную перспективу подлежат рассмотрению межведомственной правительственной комиссией, возглавляемой министром финансов.

Разработка и согласование федеральными органами исполнительной власти показателей проекта федерального бюджета на очередной финансовый год, представляемых одновременно с ним документов и материалов, законопроектов об увеличении минимального размера оплаты труда и минимального размера государственных пенсий, о порядке индексации заработной платы работников бюджетной сферы и государственных пенсий в очередном финансовом году, а также проектов законодательных актов об отмене правовых актов, исполнение которых влечет расходование бюджетных средств, не обеспеченное реальными источниками финансирования в очередном финансовом году, о приостановлении действия указанных правовых актов или об их поэтапном введении завершаются не позднее 15 июля года, предшествующего очередному финансовому году.

С 15 июля по 15 августа года, предшествующего очередному финансовому году, Правительство Российской Федерации рассматривает прогноз социально-экономического развития Российской Федерации на очередной финансовый год и уточненные параметры прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на среднесрочную перспективу, проект федерального бюджета и проекты бюджетов государственных внебюджетных фондов на очередной финансовый год, проект перспективного финансового плана, другие документы и материалы, характеризующие бюджетно-финансовую политику в очередном финансовом году и на среднесрочную перспективу, представленные Министерством финансов Российской Федерации, Министерством экономики Российской Федерации, другими федеральными органами исполнительной власти, и утверждает проект федерального закона о федеральном бюджете для внесения его в Государственную Думу.

Практическая часть

Составление проекта бюджета района

Вариант № 2

Таблица 1 - ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА, РУБ.

Показатели	Текущий год	Проект на следующий год
		исполнено за 6 месяцев	ожидаемое исполнение
Наименование доходов
2. Земельный налог
4. Транспортный налог
6. Неналоговые доходы
ИТОГО ДОХОДОВ	1 259 158		1 259 158	36 540 075
Наименование расходов
3. Национальная экономика
5. Охрана окружающей среды
6. Образование
8. Здравоохранение и спорт
ИТОГО РАСХОДОВ	36 792 922	17 993 364	36 792 922	42 226 772
Оборотная кассовая наличность

ДОХОДЫ БЮДЖЕТА

Доходы бюджета района включают налоговые и неналоговые доходы.

К налоговым доходам относят поступление следующих видов налогов:

Налога на имущество физических лиц;

Земельный налог;

Единый налог на вмененный доход;

Транспортный налог;

Произведем расчет данных налогов.

1. Налог на имущество физических лиц.

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 руб. До конца года указанная сумма поступит полностью.

На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц в следующем финансовом году составит:

32 000 + 32 000*25% =40 000 руб.

За 6 месяцев: 32 000/2=16 000 руб.

Ожидаемое исполнение составит 32 000 руб.

2. Земельный налог.

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству, поступление земельного налога за земли городов и посёлков по району в текущем году - 168 000 руб.

Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году -65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году - 1,8.

Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году -- 1500 руб.

Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году -100%, Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Используя формулу 1, рассчитаем сумму налога в следующем году:

Ni=(Нн*Ки-Ппзи)*Нс.г.н.

Ni=(168 000*1,8-1500)*65%=195 585 руб.

За 6 месяцев: 168 000/2=84 000 руб.

Ожидаемое исполнение составит 168 000 руб.

3. Единый налог на вмененный доход.

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 руб.

На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

Таким образом, сумма единого налога на вмененный доход в следующем финансовом году составит:

272 000 + 272 000*15% =312 800 руб.

За 6 месяцев: 272 000/2=136 000 руб.

Ожидаемое исполнение составит 272 000 руб.

4. Транспортный налог.

Таблица 2 - Исходные данные и расчет транспортного налога

Показатель	Значения
1. Количество транспортных средств, зарегистрированных в городе физическими лицами, шт. в том числе: - с мощностью до 100 л.с.
2. Общая мощность в лошадиных силах всех транспортных средств том числе: С мощностью до 100 л.с. С мощностью от 100 до 150 л.с.
3. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью до 100 л. с., руб.
4. Ставка налога по транспортным средствам с мощностью от 100 до 150 л. с. руб.
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога, руб.
6. Норматив отчислений в бюджет города, %
7. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, руб.

Планирование транспортного налога осуществляется формуле 2:

ТН = (К тр *М)*Ст

Сумма налога зависит от количества зарегистрированных транспортных средств, мощности в лошадиных силах и ставки налога по транспортным средствам.

Для транспорта мощностью до 100 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит:

281 550 л.с. * 20 руб.=5 631 000 руб.

Для транспорта мощностью от 100 л.с. до 150 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит:

1 058 330 л.с. *28 руб.=29 633 240 руб.

Норматив отчислений в бюджет города 100%, таким образом, общая сумма транспортного налога в бюджет на следующий год равна:

(5 631 000+29 633 240)*100%=35 264 240 руб.

5. Налог на доходы физических лиц

Таблица 3 - Расчет налога на доходы физических лиц

Показатель	Значения
1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела экономики и прогнозирования), руб.
2. Налоговые вычеты - всего, руб. в том числе: Профессиональные Имущественные Социальные Стандартные
3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, руб. (п. 1- п. 2)
4. Ставка налога, %
5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, руб. (п. 3*п. 4)
6. Норматив отчислений в бюджет региона, %
7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, руб.

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле 3:

НДФЛ = (СД-НЧСД)*Ст,

где НДФЛ - планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД - совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД - необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст - ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.

Ставка налога на доходы физических лиц - 13%. Норматив отчислений в бюджет города - 40%. В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.

НДФЛ=(16 740 575 -2 762 210)*13%=1 817 187 руб.

Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района с учетом норматива отчислений - 40% в следующем году составит:

1 817 187* 40%=726 875 руб.

В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 руб.

За 6 месяцев: 786 658/2=393 329 руб.

Ожидаемое исполнение составит 786 658 руб.

6. Неналоговые доходы.

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 руб. Ожидается выполнение на уровне плана - 500 руб., за 6 месяцев - 250 руб.

На следующий год предусматривается рост 15%, т.е.

500 +500*15%=575 руб.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

Текущий год - 110 000 руб.;

За 6 месяцев - 50 000 руб.;

Проект - 110 000+ 110 000*3,5%=113 850 руб.

Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

Текущий год - 100 000 руб.;

За 6 месяцев - 50% плана, т.е. 100 000*50%/100% = 50 000 руб.

Ожидаемое исполнение - на уровне плана;

На следующий год планируется увеличение расходов на 10%.

100 000 + 100 000*10%=110 000 руб.

Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

Текущий год - 350 000 руб.;

За 6 месяцев - 50% плана, т.е. 350 000/2 = 175 000 руб.

Ожидаемое исполнение -- на уровне плана, т.е. 350 000 руб.

На следующий год планируется увеличение расходов на 7,5%

350 000 руб. +350 000*7,5%=376 250 руб.

Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

Текущий год - 950 000 руб.

За 6 месяцев - 450 000 руб.

Ожидаемое исполнение - на уровне плана, т.е. 950 000 руб.

На следующий год планируется увеличение расходов на 12,5%

950 000+950 000*12,5%= 1 068 750 руб.

Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

Текущий год - 100 000 руб.;

Ожидаемое исполнение - на уровне плана;

На следующий год планируется увеличение расходов - на 5%

100 000 +100 000*5%=105 000 руб.

Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

Текущий год -350 000 руб.;

За 6 месяцев - 175 000 руб.

Ожидаемое исполнение - на уровне плана, т.е. 350 000 руб.

На следующий год планируется - 410 000 руб.

Образование

Таблица 4 - Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

Показатель	Текущий год	Проект на следующий год
		негодовое		среднегодовое
1. Число классов, всего
в том числе:
1-4 классы
5-9 классы
10-11 классы
2. Число учащихся, всего
В том числе:
1-4 классы
5-9 классы
10-11 классы
3. Наполняемость классов
1-4 классы
5-9 классы
10-11 классы

Среднегодовые показатели рассчитываются по формуле 4:

Кср=

где К ср - среднегодовое количество классов (учащихся);

Произведем расчет среднегодовое количество классов (до десятых):

Кср.всего= 44*8+48*4/12=45,3 кл.

Кср. 1-4 кл.=17*8+21*4/12=18,3 кл. и т.д.

Произведем расчет среднегодовое количество учащихся:

Кср. всего=926*8+1056*4/12=969 чел.

Кср. 1-4 кл.=340*8+462*4/12=381чел. и т.д.

Среднегодовая наполняемость классов рассчитывается отношением количества учащихся к количеству классов.

Кср. 1-4 =380/18,3=21 чел.

Кср. 5-9 =445/19,3=23 чел.

Кср. 10-11 =144/7,7=19 чел.

Значения проекта на 01.01. совпадают со значениями текущего периода на 01.09, а значения проекта на 01.09 определяем с учетом приема и выпуска учащихся.

Известно, что

из 4-х классов -- 140 человек;

из 9-х классов -- 130 человек;

из 11-х классов -- 95 человек.

в 1-й класс -- 65 человек;

в 5-е классы --135 человек;

в 10-е классы -- 75% выпуска 9-х классов (98 чел.)

Таким образом, число учащихся на 01.09 составит:

Для 1-4 кл. -462 чел.+65 чел. - 140 чел. = 387 чел.

Для 5-9 кл. - 414 чел. + 135 чел. - 130 чел. =419 чел.

Для 10-11 кл. -180+(130 чел.*75%)-95 чел.=183 чел.

Воспользовавшись пропорцией, определим число классов на 01.09. следующего года:

На 462 чел. понадобится 21 классов,

Для 387 чел. - х;

х=21*387/462=18 кл.

х=18*419/414=18 кл.

х=9*183/180=9 кл.

Среднегодовое количество классов, учащихся при расчете проекта на следующий год определяется аналогично по формуле 4:

Кср. кл. 1-4 = 21*8+18*4/12=20 кл.

Кср.уч. 1-4 = 462*8+387*4/12=437 чел. и т.д.

Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам Таблица 5

Группы классов

Количество классов

Данные тарификационного списка

Количество педагогических ставок

Средняя ставка учителя в месяц

ФЗП в год, руб.

Среднегодо

Число учительских часов

Заработная плата в месяц

По группе классов

На 1 класс

Среднегодо

2. ФЗП руководящего и учебно-вспомогательного состава

3. Итого тарифный ФЗП

4. Дополнительный ФЗП (надтарифный), в % к обшему ФЗП 20%

5. Общий ФЗП по школе

Пояснения к таблице 5:

Количество классов на 01.01, 01.09 и среднегодовое переносим с таблицы 4.

Количество педагогических ставок по группе классов (гр. 12 и 13) =

________Число учебных часов по тарификации гр. 8 или 9/норма

Плановая норма организационной нагрузки учителя

Плановая норма организационной нагрузки учителя составляет:

1-4 классы -20 часов в неделю;

5-9 классы-18 часов в неделю;

10-11 классы-18 часов в неделю.

Текущий год

1-4 классы: 550/20=27,5

5-9 классы:745/18=41,4

10-11 классы:250/18=13,9

1-4 классы: 575/20=28,8

5-9 классы: 730/18=40,6

10-11 классы: 275/18=15,3

Количество педагогических ставок на 1 класс =

Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01 . (гр. 12 или 13/2 или 3)

Количество классов в данной группе на 01.01

Текущий год

1-4 классы:27,5/17=1,62

5-9 классы: 41,4/20=2,07

10-11 классы:13,9/7=1,99

1-4 классы: 28,8/21=1,37

5-9 классы:40,6/18=2,26

10-11 классы:15,3/9=1,7

Среднегодовое количество педагогических ставок =

Количество педагогических ставок на 1 класс

* Среднегодовое количество классов в каждой группе

(гр. 14*гр.6)

(гр.15*гр.7)

Текущий год

1-4 классы: 1,62*18,3=29,65

5-9 классы: 2,07*19,3=39,95

10-11 классы: 1,99*7,7=15,32

1-4 классы: 1,7*20=34

5-9 классы: 2,26*18= 40,68

10-11 классы: 1,7*9=15,3

Средняя ставка учителя в месяц =

Общая сумма начисленной заработной платы

___по тарификации данной группы классов

Количество педагогических ставок по группе классов на 01.01

(гр.10/гр.12)

(гр. 11/гр. 13)

Текущий год

1-4 классы: 6000/27,5=218,2

5-9 классы: 17200/41,4=415,5

10-11 классы: 5500/13,9=395,7

1-4 классы: 6100/28,8=211,8

5-9 классы: 16500/40,6=406,4

10-11 классы: 6100/15,3=398,7

ФЗП в год = Средняя ставка учителя в месяц *

Среднегодовое количество педагогических ставок * 12 месяцев

(гр. 18*гр. 16* 12 мес.)

(гр. 19*гр.17*12 мес.)

Текущий год

1-4 классы: 218,2*29,65*12=77 636 руб.

5-9 классы: 415,5*39,95*12=199 191 руб.

10-11 классы: 395,7*15,32*12=72 745 руб.

1-4 классы: 211,8*34*12=86 414 руб.

5-9 классы: 406,4*40,68*12=198 388 руб.

10-11 классы: 398,7*15,3*12= 73 201 руб.

ИТОГО тарифный ФЗП складывается из ФЗП педагогического персонала и ФЗП руководящего персонала:

Текущий год: 349 572+66 200=415 772 руб.

Проектный год: 358 003 + 78 542=436 545 руб.

Дополнительный ФЗП= Тарифный ФЗП*20% (12)

Текущий год: 415 772 *20%=83 154 руб.

Проектный год: 436 545 *20%=87 309 руб.

Общий ФЗП по школе составит:

Текущий год: 415 772 +83 154 =498 926 руб.

Проектный год: 436 545 +87 309 = 523 854 руб.

Таблица 6 - Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Хозяйственные и командировочные расходы: среднегодовое количество классов расходы на 1 класс, руб.
Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб.
2. Учебные и прочие расходы: среднегодовое количество 1-4 классов
сумма расходов на 1-4 классы, руб. среднегодовое количество 5-9 классов норма расходов на 1 класс, руб.
сумма расходов на 5-9 классы, руб. среднегодовое количество 10-11 классов норма расходов на 1 класс, руб.
сумма расходов на 10-11 классы, руб.
Итого учебных и прочих расходов на все классы, руб.

Среднегодовое количество классов переносим с таблицы 5.

Зная среднегодовое количество классов и расходы на 1 класс, определим сумму хозяйственных и командировочных расходов на все классы:

Текущий год: 45,3*270=12 231 руб.

Проект: 47*270=12 690 руб.

По учебным и прочим расходам сумма складывается: среднегодовое количество классов по группе классов (1-4,5-9,10-11)* норма расходов на 1 класс.

Сумма учебных и прочих расходов на все классы:

Текущий год: 2 562+6 176+2 002=10 740 руб.

Следующий финансовый год: 2 800+5 760+2 340=10 900 руб.

Таблица 7 - Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Среднегодовое число учащихся 1 - 4 классов
2. Среднегодовое число учащихся в ГПД
3. Расходы по заработной плате в год: на 1 учащегося, руб. на всех учащихся, руб.
4. Начислено на заработную плату 26%: на 1 учащегося, руб. на всех учащихся, руб.
5. Расходы на мягкий инвентарь в год: на 1 учащегося, руб. на всех учащихся, руб.
6. Расходы на питание: норма расхода на питание 1 учащегося в день, руб. число дней функционирования групп расходы на питание в год, руб.
Итого расходов на ГПД, руб.

Среднегодовое количество учащихся 1-4 классов заносим с таблицы 4.

Среднегодовое количество учащихся в ГПД по условиям задачи- 80% от среднегодового числа учащихся 1 - 4 классов.

380*80%/100%=304 чел.

437*80%/100%=350 чел.

Зная расходы по з/пл в год на 1 учащегося -210 руб., рассчитаем сумму расходов на всех учащихся:

Текущий год: 304*210=63 840 руб.

Проект:350*210=73 500 руб.

Начисления на заработную плату в размере 26% составят:

Текущий год: 210*26%/100%=55 руб.

Проект: 210*26%/100%=55 руб.

Общая сумма расходов на мягкий инвентарь составит:

Текущий год: 304 чел.* 240=72 960 руб.

Проект: 350 чел.*240=84 000 руб.

Расходы на питание определяются исходя из среднегодового числа учащихся в ГПД, нормы расхода, числа дней функционирования 1 учащегося.

Текущий год: 304*40*248=3 015 680 руб.

Проект: 350*40*248=3 472 000 руб.

ИТОГО расходов на ГПД составят:

Текущий год: 63 840+16 598+72 960+3 015 680=3 169 078 руб.

Проект: 73 500+19 110+84 000+3 472 000=3 648 610 руб.

Таблица 8 - Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

Показатель, единица измерения	в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата педагогического персонала (табл. 5)
2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала (табл. 5)
3. Всего ФЗП (п.1+п. 2)
4. Начисления на заработную плату (п. 3*26%)
5. Хозяйственные и командировочные расходы (см. табл. 6)
6. Учебные и прочие расходы (см. табл. 6)
7. Расходы на ГПД (см. табл. 7)
Итого расходы на текущее содержание школ (п.3+п.4+п.5+п.6+п.7)

Таблица 9 - Расчет расходов на содержание ДОУ

Показатель, единица измерения	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Число детей:
на начало года
на конец года
среднегодовая (прирост с 01. 07)
2. Расходы на заработную плату в год:
на 1 ребенка, руб.
на всех детей, руб.
3. Начисления на заработную плату, руб. (п.2*26%)
4. Расходы на питание:
норма расходов на 1 ребенка в день, руб.
число дней функционирования
число дето-дней
расходы на питание всех детей в год, руб.
5. Расходы на мягкий инвентарь:
на оборудование 1 -го нового места, руб.
на оборудование всех новых мест, руб.
на дооборудование 1-го ранее действовавшего места, руб.
на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.
6. Хозяйственные и прочие расходы:
на 1 ребенка, руб.
на всех детей, руб.
7. Родительская плата:
на 1 ребенка в день, руб.
на всех детей в год, руб.
8. Всего расходов, руб.
В том числе:
средства родителей
финансирование из бюджета

1. Среднегодовое число дней рассчитаем по формуле:

Кср.=Число детей н.г.*6+Число детей к.г.*6/12 (13)

Текущий год: Кср. = 240*6+300*6/12=270 чел.

Проект: Кср.=310*6+340*6/12=325 чел.

С учетов среднегодового количества детей в ДОУ и расходов на 1 ребенка, определим расходы на заработную плату в год на всех детей:

Текущий год: 270 чел. *240=64 800 руб.

Проект: 325*240=78 000 руб.

Число дето-дней = Число дней* Среднегодовое количество детей (14)

Расходы на питание всех детей в год = Норма расходов *

Число дето-дней (15)

Текущий год: 62 100 руб.*40=2 484 000 руб.

Проект: 74 750*40=2 990 000 руб.

Расходы на мягкий инвентарь:

На оборудование всех новых мест в текущем периоде:

520* 60 новых мест=31 200 руб.

На оборудование всех новых мест в проектном периоде:

520* 30 новых мест=15 600 руб.

На дооборудование всех ранее действующих мест:

Текущий год 240*330=79 200 руб.

Проект 310*330= 102 300 руб.

Сумма хозяйственных и прочих расходов определяется, исходя из среднегодового количества детей и расходов на 1 ребенка.

Текущий год: 620*270=167 400 руб.

Проект: 620*325=201 500 руб.

Всего расходов на содержание ДОУ: п. 8=п.2+п.3+п. 4+п.5+п.6+п.7

Всего расходов в текущем году:

64 800+16 848+2 484 000+31 200+79 200+167 400+8 100=2 851 548 руб.

В проектном году:

78 000+20 280+2 990 000+15 600+102 300+201 500+9 750=3 417 430 руб.

Средства родителей приравниваются к родительской плате, а финансирование из бюджета рассчитывается как разница между всеми расходами на содержание ДОУ и суммой родительской платы.

федеральный бюджет район доход расход

Таблица 10 - Свод расходов на образование, руб.

Наименование		Исполнено за 6 месяцев	Ожидаемое исполнение	Проект на
1. ДОУ в городах (табл. 9)
2. ДОУ в сельской местности
3. Школы общеобразовательные в городах (табл. 8)
4. Школы общеобразовательные в сельской местности
5. Школы-интернаты в городах и сельской местности
6. Приобретение учебников
7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы
8. Учреждение и мероприятия по внешкольной работе с детьми
9. Детские дома
10. Фонд всеобуча (п. 3*1%)
11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования
12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков
13. Итого расходов (п.1+...п.12)
14. Приобретение инвентаря и оборудования (тек.год+25%)
15. Капитальные вложения на строительство
16. Капитальный ремонт
Всего расходов	13 449 743	6 350 774	13 449 743	15 465 119

Таблица 11 - Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

Учреждение

Наименование отделения, показатель

начало года

конец года

Среднегодовое

Сроки развертывания сети

Число дней функционирования

Число койко-дней

Норма расходов на 1 койко-день, руб.

Сумма расходов в год, руб.

Медикаменты

Медикаменты

1. Хирургические койки

2. Детские койки

3. Терапевтические койки

4. Родильные койки

5. Прочие койки

2 303 130

2 346 360

1.Хирургические койки

2. Детские койки

3. Терапевтические койки

4. Родильные койки

5. Прочие койки

3 798 985

4 222 815

Среднегодовое количество коек рассчитывается по формуле 10:

Кср. = К 01.01. +

где К ср - среднегодовое количество коек;

К 01.01 - количество коек на начало года;

К н - количество развернутых новых коек;

m- количество месяцев функционирования новой койки в первый год.

Так, среднегодовое количество хирургических коек в больницах в сельской местности составит:

70+((86-70)*8 мес./12)=81 к.

Среднегодовое количество хирургических коек в городах составит:

85+((95-85)*5/12)=89 к.

Таблица 12 - Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Таблица 13 - Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Показатель, единица измерения	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	Принято в текущем году	Проект на следующий год	Принято в текущем году	Проект на следующий год
I. Канцелярские и хозяйственные расходы
1. Среднегодовое количество коек
2. Расходы на 1 койку в год, руб.
3. Итого канцелярских и хозяйственных расходов, руб. (п.1*п.2)
II. Мягкий инвентарь
1. Кол-во коек на начало года
2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб.
3. Итого расходов на дооборудование, руб. (п.1*п.2)
4. Прирост коек за год (см. табл. 11)
5. Расходы на оборудование 1 новой койки, руб.
6. Итого расходов на оборудование новых коек, руб. (п.4*п.5)
7. Всего расходов на мягкий инвентарь, руб. (п.3+п.6)

Таблица 14 - Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

Показатель, единица измерения	Больницы и диспансеры в городах	Больницы и диспансеры в сельской местности
	Принято в текущем году	Проект на следующий год	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата мед. персонала больниц и диспансеров (таб. 12)
3. Питание (табл. 11)
4. Медикаменты (табл. 11)
5. Мягкий инвентарь (табл. 13)
6. Канцелярские и хозяйственные расходы (табл. 13)
7. Приобретение оборудования (рост 25%)
8. Капитальный ремонт (рост 15%)
9. Прочие расходы
Итого расходов

Таблица 15 - План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов

Должность

Число ставок должностей

Расчет нормы обслуживания в час

Число часов работы в день

Число рабочих дней в году

Число врачебных посещений

Средний-расход на медикаменты на 1 посещение

Сумма расходов на медикаменты, руб.

в поликлинике

в поликлинике

в поликлинике

гр. 12*гр.13

1.Терапия

2. Хирургия

3.Гинекология

4. Педиатрия

5. Неврология

6. Дерматология

7. Стоматология

ВСЕГО:

Таблица 16 - Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

Показатель	Принято в текущем году	Проект на следующий год
1. Заработная плата мед. персонала
2. Начисления на заработную плату (26%)
3, Медикаменты
4. Мягкий инвентарь
5. Канцелярские и хозяйственные расходы
6. Приобретение оборудования и инвентаря
7. Капитальный ремонт
8. Прочие расходы
Итого расходов

Таблица 17 - Свод расходов на здравоохранение

Учреждение	Текущий год	Проект на следующий год
		Исполнено за 6 мес.	Ожидаемое исполнение
1. Больницы и диспансеры в городах
2. Больницы и диспансеры в сельской местности
3. Амбулаторно-поликлинические учреждения
4. Прочие учреждения здравоохранения
Итого расходов	2 1 383 179	10 692 590	21 383 179	24 577 803

Пояснительная записка к проекту бюджета района

Составив проект бюджета района, определен размер доходов бюджета в следующем году - 36 540 075руб.

Размер расходов определен в сумме 42 226 772 руб.

Превышение расходов над доходами означает дефицит бюджета. Он определен в размере 5 686 697 руб.

В таблице 18 проанализируем структуру и динамику доходов и расходов бюджета в следующем году.

Таблица 18 - Анализ структуры и динамики доходов и расходов бюджета

Наименование показателей	Проектный финансовый год
	сумма, руб.	в % к итогу
	36 540 075
1. Налог на имущество физических лиц
2. Земельный налог
3. Единый налог на вмененный доход
4. Транспортный налог
6. Неналоговые доходы
	42 226 772
1. Общегосударственные вопросы
2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
3. Национальная экономика
4. Жилищно - коммунальное хозяйство
5. Охрана окружающей среды
6. Образование
7. Культура, кинематография и СМИ
8. Здравоохранение и спорт

По произведенным расчетам в таблице 18 видно, что в составе доходов бюджета района набольший удельный вес занимают налоговые доходы и конкретно транспортный налог - 96,51%.

Наименьшую долю составляют налог на имущество физических лиц - 0,109% и неналоговые доходы - 0,002%.

Анализируя структуру расходов бюджета, видно, что наибольшая часть расходов бюджета направлена на здравоохранение - 58,2%, а также на образование -36,62%.

Одинаковую долю составляют общегосударственные расходы и расходы на национальную безопасность и правоохранительная деятельность: 0,26%.

Из таблицы видно, что происходит увеличение доходов бюджета по сравнению с прошлым периодом. Это связано, прежде всего, с расширением налогооблагаемой базы в результате создания благоприятных условий для развития частного бизнеса.

Идеальное исполнение бюджета предполагает полное покрытие расходов доходами.

Список литературы

1. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 N 145-ФЗ (с изменениями и дополнениями от 30.04.2010 N 69-ФЗ).

2. Бюджетная система России: Учебник/Под ред. Г.Б. Поляка.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

3. Финансы: Учебник/ Под ред. Г.Б. Поляка.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007.

Размещено на Allbest.ru

Подобные документы

Процедура составления проекта федерального бюджета на очередной финансовый год и плановый период. Совершенствование процедур бюджетного планирования и рассмотрения проекта бюджета. Основополагающие принципы бюджетной политики в период 2015-2017 годов.

контрольная работа , добавлен 19.05.2015


Экономическая сущность расходов бюджета, их классификация и порядок формирования. Анализ динамики состава и структуры расходов федерального бюджета Российской Федерации и расходов бюджета РСО-Алания. Направления совершенствования расходов бюджетов в РФ.

курсовая работа , добавлен 06.06.2015


Государственный бюджет Российской Федерации. Характеристика расходов и доходов федерального бюджета. Разработка проекта бюджета и его утверждение. Осуществление контроля за соблюдением бюджетного законодательства. Основные системы исполнения бюджета.

реферат , добавлен 04.03.2012


Федеральный бюджет как основа государственной казны. Доходы проекта федерального бюджета, анализ отчетов о его исполнении. Взаимоотношения федерального бюджета с бюджетами других уровней. Анализ источников финансирования дефицита федерального бюджета.

курсовая работа , добавлен 27.10.2010


Характеристика налоговых и неналоговых доходов федерального бюджета РФ. Снижение средней ставки единого социального налога. Порядок формирования доходов федерального бюджета, его влияние на доходную базу бюджетов других уровней бюджетной системы РФ.

курсовая работа , добавлен 18.08.2011


Порядок подачи на рассмотрение и утверждения федерального бюджета Российской Федерации. Составление проекта бюджета района и принятие законопроектов на федеральном уровне. Подача на рассмотрение Государственной Думы, внесение поправок в чтениях.

контрольная работа , добавлен 08.11.2011


Анализ процедур составления проекта, рассмотрения и утверждения федерального бюджета. История реформирования бюджетного процесса с 1991 по 2003 гг., сравнительная характеристика чтений до и после 2007 года, совершенствование бюджетных процедур.

курсовая работа , добавлен 03.06.2011


Структура бюджетной системы России и роль федерального бюджета в ее составе. Основные виды налоговых доходов и расходов бюджета. Условия предоставления бюджетных дотаций, субсидий и ссуд. Анализ динамики оказания финансовой помощи из федерального бюджета.

курсовая работа , добавлен 12.01.2012


Общее понятие, экономическое содержание и виды доходов федерального бюджета. Анализ структуры и динамики доходов федерального бюджета на 2013–2015 год. Пути к эффективной налоговой политике, которая способствовала бы повышению бюджетных доходов.

курсовая работа , добавлен 14.12.2013


Основные черты и структура федерального бюджета. Формирование доходов федерального бюджета за счёт налоговых и неналоговых источников. Экономическая сущность региональных и местных бюджетов. Доходы и расходы бюджета субъекта Российской Федерации.