Всем юридическим лицам нужно помнить о том, что существует срок сдачи декларации по транспортному налогу. Если по каким-либо обстоятельствам он нарушен, налоговики могут применить штрафные санкции, что может существенно ударить по кошельку любого предприятия. Чтобы не иметь трудностей в будущем, более подробно рассмотрим вопрос о том, когда нужно подавать декларацию и почему важно вовремя перерегистрировать транспортное средство, которое по факту выбыло из рабочего процесса.

Когда сдавать

Для тех предприятий и коммерсантов, которые в течение 2017 года приобрести на своё имя транспортные средства, установлена обязанность представить соответствующий отчёт, где будет отражена информация по транспортному налогу. При этом сроки сдачи налоговой декларации по транспортному налогу не зависят от того, когда именно была куплена единица транспортной техники.

Стоит отметить, что подавать декларацию придется и в том случае, если организация приобрела транспортное средство и смогла его реализовать в рамках одного 2017-го года.

Если транспорт был приобретен не в начале 2017 года либо подлежал эксплуатации совсем небольшой срок в 2017 году, то в таком случае происходит автоматический перерасчет суммы налога за него в меньшую сторону.

ПРИМЕР

ООО «Гуру» приобрело для служебных целей автомобиль в августе 2017 года и вскоре продало его – в октябре месяце этого же года. В таком случае всё равно необходимо соблюдать общие сроки сдачи декларации по транспортного налогу за 2017-й год. Но налог будет перечислен в казну только за те месяцы, когда автомобиль был в эксплуатации и числился за ООО «Гуру».

Каждый ответственный руководитель должен понимать и следить за тем, чтобы такие важные документы, как налоговая отчётность бухгалтерия подавала точно в срок, поскольку он определён законодательством РФ. Поэтому срок сдачи транспортного налога ни в коем случае не должен быть нарушен, так как к безответственному руководству, предприятию в целом и его специалистам могут быть применены штрафные санкции, которые накладывает инспекция ФНС России.

Важно понимать, что срок подачи декларации по транспортному налогу определяет особый федеральный закон – Налоговый кодекс РФ. И он одинаков для любого региона нашей страны вне зависимости от места:

• регистрации транспорта;
• места постановки т/с на учет.

Не нужно путать срок подачи транспортной декларации со сроком оплаты самого налога. Что касается второго, то каждый субъект РФ имеет право самостоятельно решать, когда оплата должна быть внесена в региональный бюджет.

Итак, сроки сдачи декларации по транспортному налогу за 2017 год – не позднее 1 февраля следующего 2018-го года (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Куда сдавать

Чтобы понять, куда рассматриваемый отчёт нужно отнести, надо знать, при каком налоговом органе происходила регистрация транспортного места. Как правило, транспортные декларации сдают исключительно в ту ИФНС, где было зарегистрировано транспортное средство.

Если говорить о категории крупнейших плательщиков, то срок предоставления декларации по транспортному налогу для них тот же. Однако всю отчетность за определенный период они должны отправлять в тот налоговый орган, где проходили регистрацию и получали статус крупнейшего плательщика налогов.

Кроме того, декларацию обязаны формировать исключительно юридические лица и ИП. У обычных физлиц такой обязанности нет.

Если ответственное лицо (бухгалтер и пр.) отправило транспортную отчётность не в тот налоговый орган, то фактически это приравнено к непредставлению декларации в установленные сроки. Поэтому к организации могут применить штрафные санкции за нарушение установленного законом порядка.

Последствия за нарушение срока

Вне зависимости от того, какие причины могут повлиять на поздние сроки сдачи отчёта по транспортному налогу, важно понимать, что ответственности в данном случае избежать невозможно. Как было сказано, сроки сдачи транспортной декларации, которые определяет Налоговый кодекс, должен быть соблюдены всеми юридическими лицами. В противном случае инспекторы применят штрафные санкции налогового и/или административного характера.

Согласно Налоговому кодексу, если срок декларации по транспортному налогу был нарушен и документ не подан в срок, предприятие обязано оплатить штрафные санкции. Их сумма может составлять от 5 до 30% от общего заявленного размера налога за 2017 год.

Не стоит радоваться, если общая сумма налога составляет совсем небольшую сумму. По закону заплатить в казну придется все равно не менее 1000 рублей. На основании статьи 119 Налогового кодекса – это минимальный номинал штрафа.

Не стоит исключать и тот вариант, что специалистам юридического лица придется исполнять административное наказание в виде оплаты штрафа. Правда, в этом случае суммы довольно скромные. Они варьируются в диапазоне от 300 до 500 рублей.

Важно понимать, что:

1. Наказание может быть как налоговым, так и административным. То есть не стоит исключать вероятность, что юридическому лицу придется оплачивать 2 вида штрафа одновременно.
2. Каждая организация – владелец т/с должна понимать, что перечисление в казну налога абсолютно не связано с оплатой наказания за позднюю сдачу отчётности по нему.

Если налоговая инспекция зафиксировала тот факт, что нарушение срока подачи декларации происходит организацией из года в год, то это может привести к тому, что она потребует блокировку расчетного счета, с которым работает фирма. Заведено, что подобные решения может принимать только руководитель ИФНС либо его заместитель. Однако не стоит думать, что такое решение они принимают сразу через несколько дней после просрочки сдачи декларации. Оно может быть вынесено и в течение ближайших 3-х лет.

Для того чтобы обезопасить себя и собственное дело от неприятностей и возможных трудностей, никогда не стоит затягивать с подачей отчётности в налоговую инспекцию. Данное нарушение – хотя бы в один день – чревато не только оплатой налогового и/или административного штрафа, но и блокировкой расчетного счета, что совершенно недопустимо для полноценной работы организации.

Финансовые потери и дополнительная бумажная волокита никогда еще не доставляли радости ни одному человеку. Поэтому лучше позаботиться об успешности своего бизнеса заранее, чтобы в будущем можно было спокойно продолжать вести полноценную деятельность.

Трудности при заполнении декларации

1. В течение какого промежутка времени т/с числится за компанией? (стр. 110). Этот период указывают в месяцах, и он не должен превышать 12 месяцев, ведь декларация – это отчет за один год.
2. С 2016 года в декларации в обязательном порядке необходимо указывать, в какой период месяца было зарегистрировано т/с: до 15-го числа либо после него (стр. 130). Это влияет на правильный расчет величины налога и обозначает, когда именно право на транспорт перешло от одной организации к другой.

Юридические лица должны сдать декларацию по транспортному налогу за 2018 год не позднее 1 февраля 2019 года. Отчитаться с первого раза можно, используя готовый образец с подсказками. Скачать бесплатно форму и образец транспортной налоговой декларации 2018 можно в этой статье.

Декларация по транспортному налогу за 2018 год: кто сдает

Сдать налоговую декларацию по транспорту за 2018 год обязаны все организации, в собственности которых имеются транспортные средства. Полный список транспорта, по которому нужно отчитаться, приведен в статье 358 НК РФ. Это – легковые и грузовые автомобили, мотоциклы, автобусы, самоходные машины, механизмы на пневматическом и гусеничном ходу и другие.

Владение автомобилем в 2018 году на протяжении всего нескольких месяцев не освобождает организацию от сдачи декларации (ст. 357 НК РФ). Как и продажа транспортного средства в середине года - нужно отчитаться в налоговую по итогам года.

Не сдают декларацию только ИП. Они уплачивают налог на основании уведомления, которое высылает инспекция. Юридические лица сдают транспортную декларацию в обязательном порядке раз в год. Причем даже в тех случаях, когда региональными законами предусмотрена ежеквартальная уплата авансовых платежей по транспортному налогу. Промежуточных расчетов по налогу в ИФНС сдавать не требуется.

За 2018 год нужно подать декларацию в 2019 году. Крайний срок сдачи налоговой декларации по транспортному налогу - не позднее 1 февраля 2019 года. Это единый срок для всех налогоплательщиков - юридических лиц. В 2019 году срок сдачи декларации не переносится, поскольку он выпадает на среду.

Декларацию по транспортному налогу за 2018 год нужно направить не позднее 1 февраля 2019 года в налоговую инспекцию по месту учета (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Если собственник автомобиля - филиал или подразделение, то отчетность по транспорту надо сдавать в инспекцию этого подразделения, а не головного офиса. Декларацию можно направить в ИФНС:

• на личном приеме в инспекции;
• по интернету;
• по почте.

Декларация по транспортному налогу за 2018 год: форма

Сдать декларацию по транспортному налогу необходимо по форме, которую ФНС ввела приказом от 05.12.16 № ММВ-7-21/668@. Последнее изменение в бланке - плательщики налога могут отразить в документе расходы по "Платону" - системе взимания платы за проезд большегрузов свыше 12 тонн по федеральным трассам. На эти расходы можно уменьшить транспортный налог. Для этого в разделе 2 заполняют две новые строки - 280 (код вычета) и 290 (размер вычета). Также в бланке декларации теперь есть дополнительные строки, в которых отражают дату начала и прекращения регистрации транспортного средства и год выпуска машины.

Налогоплательщикам следует учитывать изменения в транспортном налоге 2019 . Глава ФНС 20 ноября 2018 года на встрече с президентом РФ предложил отказаться от двух деклараций: по транспортному и земельному налогам. В Минфине УНП подтвердили, что есть планы сократить отчетность. Земельный налог считают с кадастровой стоимости участка, а транспортный - с мощности автомобиля (ст. 359, 390 НК РФ).

Данные о базе передают ГИБДД и Росреестр (ст. 85 НК РФ). Поэтому налоговики знают, сколько должна заплатить компания. Планируется, что контролеры будут сверять рассчитанный налог с уплаченной суммой. Если она окажется меньше, то компании направят требование об уплате недоимки. Инспекторы посчитают, что компания согласна с начислениями, если она не оспорит требование. Иначе она в ответ на требование сообщит об ошибках. Правила заработают не раньше 2020 года. Сначала нужно внести поправки в НК. В следующем году еще надо отчитываться за транспорт и землю. А вот отчетность за 2020 год, вероятно, уже не потребуется сдавать.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год

Как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2018 год

В декларации два раздела и титульный лист. На титульном листе проставляют наименование организации, ИНН и т.д. После заполните раздел 2. В нем покажите расчета налога за каждый автомобиль. После этого в разделе 1 запишите итоговую сумму за все транспортные средства.

Чтобы отразить налог по разным кодам ОКТМО, в разделе 1 декларации предусмотрено три блока строк 020-0. Если за год компания не меняла юридический адрес, то заполняйте только один блок.

Порядок заполнения строк раздела 1

Рассмотрим заполнение декларации построчно. Если у компании два и более транспортных средства, то заполните раздел 2 на каждое из них.

Таблица по заполнению раздела 2

Новая форма "Налоговая декларация по транспортному налогу" официально утверждена документом Приложение N 1 к приказу ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/668@.

Подробнее о применении формы "Налоговая декларация по транспортному налогу":

• Нужно ли платить с автомобильного прицепа транспортный налог и налог на имущество?

  Организация не обязана платить транспортный налог и включать в налоговую декларацию по транспортному налогу рассматриваемый прицеп. 2 ... . В Московской области налоговая ставка в... , транспортный налог по автомобильному прицепу платить не нужно. Декларацию по транспортному налогу Организация обязана представлять в налоговый орган...

• Освобождение сельхозтранспорта от транспортного налога

  Налоговый орган по месту нахождения транспортных средств, если иное не предусмотрено указанной статьей, налоговую декларацию по транспортному налогу... . Налогоплательщики, являющиеся организациями и уплачивающие в течение налогового периода авансовые платежи по налогу... , ни в Порядке заполнения декларации по транспортному налогу (далее – ... контрольных соотношений показателей формы налоговой декларации по транспортному налогу, направленных Письмом ФНС...

• О представлении уточненной декларации по налогу на прибыль

  Представляет уточненные налоговые декларации по данному ОП в налоговый орган по месту нахождения... 264 НК РФ (транспортный налог, налог на имущество, земельный налог, страховые взносы). Например... от налогоплательщика представления уточненной налоговой декларации по указанному налогу (см. Письмо ФНС... излишне исчисленной суммы земельного, транспортного налогов, налога на имущество, страховых взносов... налоговой декларации, по результатам которой не был установлен факт нарушения законодательства о налогах...

• Штрафные санкции за нарушение срока представления деклараций и расчетов. Бухгалтерский и налоговый учет

  Г. - 25.01.2018 Налог на прибыль Налоговая декларация по налогу на прибыль Если отчетный... 2017 г. - 30.03.2018 Транспортный налог Налоговая декларация по транспортному налогу За 2016 г. - 01.02 ... г. - 01.02.2018 Земельный налог Налоговая декларация по земельному налогу За 2016 г. - 01 ... Декларация по налогу при УСН Декларация по ЕНВД Декларация по ЕСХН Декларация по налогу на имущество за год Декларация по транспортному налогу Декларация по земельному налогу Справка по...

• Поговорим о транспортном налоге

  Ли доначисления по транспортному налогу (до годовой суммы), произведенные инспекцией по итогам «камералки» налоговой декларации за... по транспортному налогу (до годовой суммы), произведенные инспекцией по итогам «камералки» налоговой декларации за 2015 год? Транспортный налог... автомобилем – семи месяцев. По итогам камеральной проверки декларации по транспортному налогу за 2015 год инспекция... доначислила налог до годовой...

• За 2018 год отчитаться по земельному налогу надо по-новому

  Раз, притом что форма декларации по земельному налогу (далее – Декларация) и порядок ее... раз, притом что форма декларации по земельному налогу (далее – Декларация) и порядок ее... налоговым периодом по земельному налогу является календарный год. По истечении налогового периода налогоплательщики-организации представляют Декларацию... зонам и зонам инженерных и транспортных инфраструктур Земельные участки, отнесенные... зонам и зонам инженерных и транспортных инфраструктур 003002000110 – Земельные участки...

• Новое в законодательстве о налогах и страховых взносах

  Том числе машины, оборудование, станки, транспортные средства, техника для производства, хранения... НК РФ обновлены налоговая декларация и налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество... земельного налога, должны будут представить налоговую декларацию за 2018 год в налоговый орган по... 21/509@. Актуальный вариант декларации по земельному налогу представляется начиная с отчета... Необходимость внесения изменений в налоговую декларацию по земельному налогу связана с приведением ее в...

• Особенности учета налоговых обязательств

  Обязательств (платежей) Денежные обязательства по уплате налогов Налоговые декларации, расчеты Дата принятия обязательства Сумма... начисленных обязательств (платежей) Учет расчетов по налогам... ст. 359 НК РФ). Налоговые ставки по транспортному налогу устанавливаются законами субъектов РФ в... обязательство по налогам в конце отчетного года, несмотря на то что налоговая декларация будет...

• Что делать если не приняли декларацию по НДС?

  В размере 5% от суммы налога к уплате, но не... быть больше 30% от налога к уплате и меньше 1 ... оценку законности действий налогового органа». Пример. Компания направила налоговая декларация по НДС в... уведомление об отказе в приеме налоговой декларации по основанию: «декларация содержит ошибки и не... вложения, транспортного контейнера установлено не было; доказательств несоответствия представленной декларации установленной... операций, доля вычетов в сумме налога, исчисленного с налогооблагаемых операций, ...

• Порядок составления, состав и сроки сдачи годовой отчетности по УСН за 2015 год. Форма и порядок заполнения декларации. Пример

  Она должна представить налоговую отчетность: - налоговую декларацию по единому налогу; - налоговые декларации по транспортному и земельному налогам, если признается... плательщиком этих налогов; - сведения о... она должна представить налоговую отчетность: - налоговую декларацию по единому налогу; - налоговые декларации по транспортному и земельному налогам, если признается...

• Обзор Писем ФНС и налоговых изменений за II квартал

  Вопрос о внесении изменений в налоговую декларацию по земельному налогу, предусматривающих возможность применять два... заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль организаций» ФНС РФ разъяснила порядок отражения в налоговой декларации по налогу... налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость» ФНС РФ сообщает коды для отражения в налоговой декларации по... , что если к моменту продажи транспортного средства, использовавшегося в предпринимательской деятельности...

• Ассорти вопросов по имущественным налогам

  Помещения и предназначенные для размещения транспортных средств части зданий или сооружений... интерес для плательщиков налога на имущество. Новая декларация по земельному налогу Начиная с отчетности... год, плательщики земельного налога должны подавать в налоговый орган декларацию по форме, утвержденной Приказом... : контрольные соотношения для новой декларации по земельному налогу приведены в Письме ФНС России...

• Отражение в расходах сумм транспортного налога и платы в систему «Платон»

  Понимать налоги и сборы, подлежащие уплате в бюджет, отраженные в соответствующих декларациях... налоговой базы по итогам отчетных периодов, производится исходя из суммы авансовых платежей по транспортному налогу... т). Ежеквартальные исчисленные авансовые платежи по транспортному налогу составляют 9 000 руб. ... налогообложения признается сумма авансового платежа по транспортному налогу – 9 000 руб. плюс... налогообложения признается сумма авансовых платежей по транспортному налогу – 18 000 руб. плюс...

• Длительное производство: определяем налоговую базу по НДС

  Частей, в том числе для транспортных средств; оружия и боеприпасов; радио... в общем порядке.) Если по данным декларации предполагается уплата налога, перечисления в бюджет... не сможет скорректировать исчисленный налог, представив уточненную декларацию, о чем ФНС сообщила... НДС учтен в разд. 3 налоговой декларации по НДС. Заключение Минпромторга о длительности... ИФНС о начислении обществу пеней по налогу недействительным и обязали налоговиков возвратить...

• Какие основные мероприятия должен провести бухгалтер в конце уходящего года?

  3/572. По новой форме также необходимо сдать налоговую декларацию по налогу на доходы физических... . налогоплательщики представляют налоговую декларацию по действующей форме. Впервые по новой форме декларации налогоплательщикам предстоит отчитаться... 2017 г. Налоговыми органами подготовлен проект изменений в налоговую декларацию по НДС по форме, утвержденной... также подготовлен проект изменений в налоговую декларацию по транспортному налогу, форма которой была утверждена приказом...

Организации - владельцы транспортных средств должны ежегодно отчитываться по транспортному налогу в ИФНС по месту регистрации транспортного средства (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Исключение предусмотрено только для собственников авто, не являющихся объектом налогообложения и указанных в п. 2 ст. 358 НК РФ .

Крупнейшие налогоплательщики — владельцы транспортных средств сдают налоговую декларацию по транспортному налогу в ИФНС по месту регистрации в качестве крупнейшего налогоплательщика (п. 4 ст. 363.1 НК РФ).

Отмена декларации по транспортному налогу

Налоговая служба подготовила законопроект, согласно которому юридическим лицам больше не придется сдавать декларацию по транспортному налогу, а так же декларацию по земельному налогу. Организации, как и прежде, будут уплачивать транспортный и земельный налоги в бюджет, а проверяющие со своей стороны будут сверять уплаченную сумму с расчетной величиной.

Отмена деклараций по транспортному и земельному налогу, несомненно, облегчит жизнь бухгалтеров.

Согласие президента России Владимира Владимировича Путина на отмену данных деклараций уже получено. Остается дождаться внесения соответствующих поправок в Налоговый кодекс РФ.

Срок сдачи декларации по транспортному налогу

Налоговая декларация по транспортному налогу представляется в налоговый орган не позднее 1-го февраля следующего года (п. 3 ст. 363.1 НК РФ).

Если последний день сдачи отчетности совпадает с выходным или праздничным днем, то срок переносится на следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

По итогам 2018 года сдать налоговую декларацию по транспортному налогу без штрафа со стороны проверяющих нужно в срок не позднее 1 февраля 2019 года.

Согласно нормам действующего законодательства РФ декларация по авансовым платежам по транспортному налогу не сдается (п. 47 ст. 2 Закона от 27.07.2010 № 229-ФЗ).

Декларация по транспортному налогу (бланк)

Налоговая декларация по транспортному налогу (бланк), а так же порядок ее заполнения утвержден № ММВ-7-21/668@ .

Порядок расчета транспортного налога и срок уплаты

Величина транспортного налога за год определяется как произведение ставки налога и мощности двигателя (тяги реактивного двигателя, валовой вместимости) транспортного средства (п. 2 ст. 362 , п. 1 ст. 359 НК РФ).

Ставки транспортного налога, сроки уплаты налога и авансовых платежей по нему устанавливаются в каждом регионе отдельно (п. 1 ст. 361 , п. 6 ст. 362 , п. 1 ст. 363 НК РФ). При этом срок уплаты налога за год не должен быть установлен ранее 1 февраля следующего года (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Например, владельцы транспортных средств, зарегистрированные в г. Москве, уплачивают налог только по итогам года, авансовые платежи по налогу рассчитывать и уплачивать не нужно (Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33). Так, в г. Москве компаниям нужно заплатить в бюджет транспортный налог не позднее 5-го февраля следующего года (п. 1 ст. 3 Закона г. Москвы от 09.07.2008 № 33).

Алгоритм расчета транспортного налога для юридических лиц .

Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу

Как заполнить декларацию по транспортному налогу - Титульный лист

На титульном листе налоговой декларации указываются данные об организации (наименование, ИНН, КПП, код вида экономической деятельности, телефон), а также отчетный год, за который представляется отчет, и код ИФНС, в которую сдается декларация.

Если отчет сдается впервые за год, то номер корректировки будет «0», при сдаче уточненной декларации номер корректировки будет «1», «2» и т.д.

При сдаче декларации за год налоговый период будет «34», при сдаче декларации за последний период при ликвидации или реорганизации компании налоговый период будет «50».

Код налогового органа соответствует первым четырем цифрам ИНН компании.

При сдаче декларации по месту нахождения компании, транспортного средства проставляется код «260», если декларация сдается крупнейшей организацией, то код будет «213», правопреемники проставляют код «216».

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу - Раздел 1. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет

В разделе 1 налоговой декларации по транспортному налогу указывается код бюджетной классификации транспортного налога, территориальный код ОКТМО и рассчитанные суммы годового налога и авансовых платежей, а также величина налога, которую необходимо уплатить в бюджет по итогам года.

Заполнение декларации по транспортному налогу - Раздел 2. Расчет суммы налога по каждому транспортному средству

В Разделе 2 налоговой декларации по транспортному налогу рассчитывается величина годового налога по каждому транспортному средству с указанием территориального кода ОКТМО.

Код вида транспортного средства указывается на основании Приложения 5 к Порядку Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668 . Например, для легкового автомобиля нужно указать код «51000».

Идентификационный номер, марка, регистрационный знак, дата регистрации и год выпуска транспортного средства указаны в свидетельстве о государственной регистрации.

Единица измерения налоговой базы указывается в соответствии с Приложением 6 к Порядку заполнения декларации, утвержденному Приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668 . Например, единица измерения мощности двигателя в лошадиных силах - «251».

Экономический класс и количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, заполняют только те организации, у которых ставка налога зависит от этих показателей (п. 3 ст. 361 НК РФ).

Количество полных лет владения транспортным средством определяется следующим образом: если транспортное средство зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно, то этот месяц приравнивается к полному месяцу владения, а так же к полному месяцу владения относятся месяцы, в которых транспортное средство снято с учета после 15-го числа (п. 3 ст. 362 НК РФ).

Если владелец транспортного средства один, то при заполнении доли налогоплательщика в праве на транспортное средство указывается «1/1», если владельцев транспорта несколько, то доля указывается в соответствии с количеством собственников «1/2», «1/3».

Для определения коэффициента владения (строка 160) необходимо разделить количество месяцев владения транспортным средством на общее количество месяцев в году. Например, при владении транспортом 9 месяцев, коэффициент владения составит 0,75 (9: 12).

Повышающий коэффициент (строка 180) заполняется только для дорогостоящих транспортных средств (п. 2 ст. 362 НК РФ).

Органами власти в регионах могут быть установлены льготы, освобождающие от уплаты транспортного налога полностью или частично.

Налоговая декларация по транспортному налогу 2018

Действующее правовое регулирование обязывает всех налогоплательщиков своевременно выплачивать налоги и предъявлять налоговые декларации. Это в полной мере касается и транспортного налога.

В конце 2019 года были внесены некоторые законодательные изменения, которыми была утверждена новая форма декларации по транспортному налогу. При этом данный образец должен использоваться налогоплательщиками во время составления отчета за 2019 год, который нужно предъявлять до 01.02.2018г.). Но сотрудники ФНС также отмечают, что в некоторых случаях данная форма может быть использована и при предъявлении отчета за 2019 год.

Новый образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год имеет ряд особенностей, которые представлены ниже.

Положения закона

Основным нормативно-правовым актом, регулирующим данную сферу правоотношений, является Налоговый кодекс РФ. А образец заполнения декларации по транспортному налогу был утвержден соответствующим приказом ФНС от 05.12.2016 г.

Данным приказом были утверждены:

• форма декларации;
• формат ее предоставления в электронной форме;
• порядок ее заполнения.

После принятия данного нормативно-правового акта потерял свою юридическую силу приказ ФНС от 20.02.2102г., которым была принята предыдущая форма декларации по транспортному налогу.

Согласно данному приказу он вступает в законную силу после истечения 2 месяцев с момента его принятия и подлежит применению за налоговый период текущего года.

Что существенно изменилось

В новый образец заполнения декларации по транспортному налогу были добавлены5 новых строк. Из-за этого были внесены некоторые изменения в номера строк. Например, строки 070 и 080 заполняются для отражения даты постановки на учет и снятия с учета транспортного средства. Именно от этих дат зависит тот факт, кто именно должен уплачивать транспортный налог: продавец или покупатель.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу:

Главные детали

Ниже приведены главные детали оформления и заполнения формы декларации транспортного налога за 2019 год.

Порядок оформления строк

Бланк данного документа состоит из титульного лиса и 2 основных разделов. В титульном листе необходимо указать данные предприятия. При этом особое внимание нужно обратить на . При заполнении нового бланка необходимо указать новый код согласно данным ОК029-2014.

Титульный лист следует оформить в самом начала, а второй раздел рекомендуется заполнять до введения данных в первом разделе. Компания может иметь в собственности несколько транспортных средства, соответственно составить отдельный раздел 2 по каждому из них. В строке 020 нужно поставить код ОКТМО, по которому компания платит налог.

Также нужно заполнить:

• код транспортного средства (например, для легкового транспортного средства заполняется код 510 00, а для грузовика – 520 01);
• данные транспортного средства, которые указаны в свидетельстве о регистрации транспортного средства (марку, вин-код и т.д.);
• дату регистрации машины, а также день снятия его с учета;
• налоговую базу, в основном для многих транспортных средств в качестве такового выступает мощность двигателя;
• период использования транспортного средства с момента его производства;
• количество месяцев использования транспортного средства в течение отчетного периода времени;
• размер доли владения налогоплательщика транспортного средства;
• налоговую ставку и сумму налога;
• информацию о льготах, которые предоставляются налогоплательщику;
• информацию о налоговом вычете, если заполняются данные об автомобиле-большегрузе и т.д.

Первый раздел нужно заполнить в самом конце. В нем нужно указать , а также размер налога и авансовых платежей. Нужно произвести расчет сумму налога согласно итогам отчетного периода. Эти данные нужно указать в строке 030. Если по итогам расчетов получилось отрицательное значение к доплате, то данные нужно заполнить в строке 040.

Последовательность действий

Заполненная форма декларации по транспортному налогу должна соответствовать определенным требованиям, которые установлены налоговой службой РФ. Все суммы должны быть указаны в рублях, при этом до 50 копеек не нужно принимать во внимание, а больше 50 копеек – считается за рубль.

При заполнении декларации нельзя применять корректоры и подобные вещества. Если была допущена ошибка, то в этом случае бланк должен быть заполнен снова. Распечатать декларацию нужно заполнить на одной стороне бумаги. При заполнении бланка может применяется черное, фиолетовое или синее чернило.

Если одна из строк не должна быть заполнена, в ней ставится прочерк. Все символы должны быть указаны заглавными буквами. Шрифт заполнения — Courier New 16 – 18 кегля.

Кто несёт ответственность

Действующее правовое регулирование гласит, что транспортный налог должные выплачивать только предприятия. При этом транспортное средство должно принадлежать компании по праву собственности, т.е. состоять на балансе компании.

На практике бывают случаи, когда компания не имеет собственных транспортных средств. А в этом случае у многих возникает вопрос, нужно ли заполнять декларацию. Данный вид налога является региональным, соответственно, его размер устанавливается субъектом РФ. Но основные законы все же принимаются на федеральном уровне.

Налоговый кодекс гласит, что заполнить декларацию должны те предприятия, которые владеют транспортным средством. Соответственно, если у компании нет собственных машин, то в этом случае декларация не заполняется и предъявляется в налоговую службу.

Также необходимо знать о том, что декларацию стоит сдавать в тех случаях, когда транспортное средство признается объектом налогообложения. При невыполнении обязанности по предъявлению налоговой декларации по транспортному налогу компания может быть привлечена к ответственности.

Сдавать декларацию нужно по месту регистрации компании. При этом нужно указать , который был присвоен данному предприятию. Если же транспортное средство эксплуатируется обособленным подразделением предприятия, то в этом случае нужно указать КПП подразделения.

Наглядный образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год

Каждое предприятие имеет , который и занимается налоговыми вопросами, в том числе и заполнением деклараций. Образец заполнения декларации по транспортному налогу был недавно изменен, и для многих специалистов остались непонятные моменты. Именно поэтому до заполнения данного документа желательно просмотреть пример его оформления.

Заполненный вариант бланка можно найти на различных интернет порталах, посвященных вопросам бухгалтерии, а также в справочно-правовых системах.

Штрафы за нарушения

Декларация по транспортному налогу должна быть заполнена и предъявлена в сроки, предусмотренные действующим налоговым законодательством. Невыполнении данного обязательства может стать основанием для привлечения правонарушителя к ответственности.

Даже несколько дней просрочки грозят серьезным штрафом, минимальный размер которого составляет 1000 рублей. При этом размер налагаемого штрафа зависит от суммы транспортного налога, которая должна быть уплачена за отчетный период времени. Процент штрафа составляет 30% от суммы рассчитанного налога.

Кроме того, по отношению к правонарушителю могут также быть применены и другие меры, в том числе:

• закрытие его расчетного счета;
• привлечение руководителя к административной ответственности и т.д.

Конечно, закон гласит, что штрафы могут быть применены только на основании соответствующего решения налогового инспектора, которое должно быть направлено в предприятие. При этом подобное решение может быть принято в течение 6 месяцев с момента обнаружения факта допущенного правонарушения. Если этот срок был упущен, компания не может быть привлечена к ответственности.

Из вышеуказанного следует, что был недавно принят новый образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год. При сдаче декларации за текущий год бухгалтеры предприятий должны использовать именно данный документ. В нем были введены определенные изменения, которые касаются как данных о транспортном средстве, так и правил и порядка осуществления расчета суммы налога за отчетный промежуток времени.