Декларация по транспортному налогу - это форма, которую заполняют организации, имеющие на балансе транспорт. В материале вы найдете общие правила оформления отчётности, сроки ее представления и образец заполнения для организаций.

Кто обязан сдавать

Заполняют документ организации — владельцы транспортных средств, которые должны перечислять этот сбор в соответствии с главой 28 НК РФ и законами субъектов федерации.

Декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств (в соответствии с пунктом 1 статьи 363.1 НК РФ) или по месту постановки на учёт крупнейшего налогоплательщика (в соответствии с пунктом 4 той же статьи).

Сбор региональный, поэтому ставки в городах России различаются.

В конце 2019 года депутаты рассматривают законопроект, отменяющий транспортную декларацию . Однако даже в случае его принятия эти изменения вступят в силу только в следующем году — так что отчитаться за 2019 год необходимо в любом случае.

Срок сдачи

Сдают декларации по транспортному налогу за 2019-й не позднее 1 февраля 2019 года. При совпадении с выходным срок переносится на первый последующий рабочий день. В этом году никаких переносов не будет: крайний срок выпадает на пятницу - 01.02.2019.

Форма декларации по транспортному налогу

Форма документа, формат в электронном виде и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС России от 05.12.2016 N ММВ-7-21/ .

По этой форме налоговая декларация впервые предоставлялась за 2017-й. В конце вы сможете скачать актуальный бланк.

Штраф за непредставление декларации

Юридические лица, которые платят транспортный налог, должны сдавать отчёты в виде деклараций до 1 февраля года, следующего за отчетным. Иначе штраф составит 5% не уплаченной в срок налоговой суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки представления декларации.

Штраф не может быть:

• больше 30% не уплаченной в срок суммы, подлежащей уплате по опоздавшей декларации;
• меньше 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ , Письмо Минфина от 14.08.2015 N 03-02-08/47033).

Заполнение декларации по транспортному налогу в 2019 году: общие правила

Документ содержит титульный лист и два раздела: «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет» и «Расчет суммы налога по каждому транспортному средству».

Удобнее сначала оформить титульный лист, затем второй раздел по каждому автомобилю, а уже потом суммировать итоговую сумму в первом разделе. В таком порядке мы и будем рассказывать, как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2019 год. Пример — с двумя т/т средствами; если у вас их больше, то сначала заполняете раздел второй по каждому объекту налогообложения, а затем суммируете показатели в первом разделе.

Образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2019 год: пошаговая инструкция

Порядок заполнения декларации по транспортному налогу в 2019 году разберём на конкретном примере.

ООО «Альфа» зарегистрировано в Санкт-Петербурге, занимается оптовой торговлей мукой и макаронными изделиями, имеет в собственности один грузовой автомобиль Scania R420 — владеет им уже 6 лет. Местным законом в Санкт-Петербурге установлены авансовые платежи по данному налогу. Однако в нашем случае суммы авансов не играют роли, поскольку не учитываются при уплате налога с грузовиков (см. Письмо Минфина РФ от 26.01.2017 N 03-05-05-04/3747).

Шаг 1 — Титульный лист

• Вверху страницы укажем ИНН и КПП компании, затем они автоматически дублируются на каждом листе декларации.
• Номер корректировки при сдаче декларации впервые — 000.
• Код налогового периода для календарного года — 34. Для последнего налогового периода при ликвидации — 50.
• Год отчёта — 2019.
• Налоговая инспекция, в которую предоставляется декларация, имеет уникальный четырёхзначный код, его можно узнать, обратившись в ИФНС, или на сайте ФНС: первые 2 цифры — код региона, вторые 2 цифры — код самой инспекции. Декларация сдаётся в ИФНС по месту нахождения автомобилей, которые организация обычно регистрирует по месту своего нахождения. Либо по месту нахождения обособленного подразделения — при регистрации транспортных средств (далее — ТС) подразделением. На примере код ИФНС № 9 Центрального района СПБ.
• Налогоплательщик проставляет код по месту учёта, который зависит от его статуса. Коды в Приложении N 3 к Порядку заполнения:

ООО "Альфа" — российская фирма, не являющаяся крупнейшим налогоплательщиком. Проставляем код 260.

• Название вносим в самое длинное поле титульного листа, пропуская между словами одну ячейку.
• ОКВЭД можно узнать, используя . Наш пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2019-й приведен для ООО "Альфа", которое торгует оптом мукой и макаронными изделиями, поэтому код ОКВЭД 46.38.23.
• Номер телефона.
• Число страниц в декларации. ООО «Альфа» сдаёт декларацию по данному налогу за 2019 год на 3 листах. Но их будет проще посчитать уже после оформления всех разделов.
• Внизу титульного листа впишем ФИО налогоплательщика (директора) или его представителя, поставим дату подачи и подпись.

Шаг 2 — Раздел 2 по каждому транспортному средству отдельно

• 020 — код ОКТМО, на территории которого зарегистрирован автомобиль. Найти код, если вы его не знаете, можно на сайте ФНС ;
• 030 — код вида ТС, которые перечислены в Приложении N 5 к Порядку заполнения декларации. В примере для ООО "Альфа" указан 520 01 — по грузовому автомобилю. В таблице ниже приведены наиболее часто используемые коды:

	Наименование транспортного средства
Воздушные суда
Самолеты
	самолеты пассажирские
	самолеты грузовые
Вертолеты
	вертолеты пассажирские
	вертолеты грузовые
Водные транспортные средства
Суда морские и внутреннего плавания
	Суда пассажирские и грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)
	суда грузовые морские и речные самоходные (кроме включенных по коду 421 00)
	Суда спортивные, туристские и прогулочные
	спортивные, туристские и прогулочные суда самоходные (кроме включенных по кодам 422 00, 423 00 - 426 00)
	Гидроциклы
	Моторные лодки
Наземные транспортные средства
	Автомобили легковые
	Автомобили грузовые (кроме включенных по коду 570 00)
Трактор, комбайны и специальные автомашины
	тракторы сельскохозяйственные
	самоходные комбайны

• 040 — VIN — идентификационный номер машины;
• 050 — марка — указываем Scania R420;
• 060 — государственный регистрационный номер, присвоенный машине;
• 070 — поле предназначено для указания даты регистрации ТС — по документам;
• 080 — строка заполняется в случае снятия с учета. Важно пользоваться при этом регистрационными документами;
• 090 — налоговая база для транспортного налога за 2017 год. Определить ее можно следующим образом:
  • если ТС с двигателем, то указать мощность в лошадиных силах. В нашем примере как раз используется этот показатель, а в самом образце декларации указано 420 л.с.;
  • при заполнении отчета на воздушное ТС вписывают паспортную статическую тягу реактивного двигателя (суммарную тягу всех двигателей) на взлетном режиме в килограммах силы либо мощность двигателя транспортного средства в л.с.;
    владельцы водных несамоходных (буксируемых) ТС указывают валовую вместимость в регистровых тоннах, а самоходных — мощность двигателя в л.с.;
  • если речь идет о водных и воздушных ТС, не указанных в подпунктах 1, 1.1 и 2 п. 1 ст. 359 НК РФ , налоговая база определяется как единица ТС, и в строке 090 ставят «1»;
• 100 — коды единиц измерения налоговой базы ищите в Приложении N 6 к Порядку заполнения декларации, в нашем случае показатели в лошадиных силах - код 251;
• 110 — экологический класс, если он указан в свидетельстве или ПТС, в примере это евро 3;
• 120 — сколько лет автомобилю считают со следующего за выпуском года. Строка заполняется, если в регионе ставки дифференцируются в зависимости возраста машины. В остальных случаях можно поставить прочерки. В Санкт-Петербурге ставки на грузовые машины дифференцируются в зависимости от их года выпуска. Так как автомобиль Scania выпущен в 1991 г., заполняем строку значением 16 лет;
• 130 — год выпуска. В нашем случае 1991 г.;
• 140 — количество полных месяцев владения автомобилем. Полный год обозначается «12», как в образце. Обратите внимание, если ТС зарегистрировано до 15-го числа месяца включительно или снято с учета после 15-го числа месяца, то этот месяц необходимо считать, как полный месяц владения;
• 150 — поле для тех, кто владеет какой-то долей ТС. Поскольку ООО "Альфа" единственный владелец грузовика, заполняем строку 1/1 (п. 5.11.1 Порядка заполнения декларации). Если компания владеет только половиной автомобиля, то ей надо записать 1/2;
• 160 — коэффициент Кв нужен для расчёта суммы налога. Так как ООО "Альфа" владело машиной весь календарный год, указываем "1". Если код не полный, коэффициент Кв вычисляется с точностью до десятитысячной доли по формуле:

• 170 — налоговая ставка, определяемая на уровне субъекта федерации. Если вы не знаете ставку в своём регионе, воспользуйтесь сервисом ФНС . В СПБ ставка на грузовые автомобили мощностью более 250 л.с., с года выпуска которых прошло более 5 лет составляет 85 рублей (см. ст. 2 Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 N 487-53 в ред. от 21.06.2016);
• 180 — повышающий коэффициент Кп указывается при владении легковым автомобилем средней стоимостью от 3 000 000 рублей и зависит от его года выпуска (коэффициент варьируется от 1,1 до 3). Такие машины вынесены в особый перечень (Информация Минпромторга России от 26.02.2016). В остальных случаях можно поставить прочерки;
• 190 — сумма исчисленного за грузовой автомобиль налога. Формула для расчёта:

или по строкам

Строка 190 = стр. 090 х стр. 170 х стр. 150 х стр. 160 х стр. 180

Рассчитаем сумму налога для нашего примера:

• 200-270 — эти строки заполняются при наличии налоговых льгот, ООО "Альфа" льгот не имеет, поэтому ставим прочерки. Какие коды могут быть, смотрите в таблице:

• 280 — поле для организаций, которые имеют большегрузные машины, зарегистрированные в системе «Платон». В нем должен быть код вычета — 40200. Если декларация заполняется на легковое авто, ставятся прочерки;
• 290 — здесь указываем сумму, которую организация внесла на счет оператора системы «Платон». Если вы по каким-то причинам не помните, сколько денег отдали на возмещение ущерба, через личный кабинет в системе можно сделать запрос по каждому ТС. ООО "Альфа" внесло плату в размере 10 000 рублей;
• 300 — если ни льгот, ни вычетов не положено, в эту строку можно перенести показатель из поля 190. В нашем случае нужно рассчитать конечную сумму. Это показатели из стр. 190 — данные из стр. 290. В цифрах это 25 700 рублей.

Если организация владеет легковым автомобилем, декларацию надо заполнять аналогичным образом, но с небольшими отличиями. На что именно обратить внимание:

• код вида транспортного средства — легковой автомобиль — 51000;
• количество лет, прошедших с года выпуска, заполнять не нужно, поскольку ставки для легковых автомобилей в Санкт-Петербурге не дифференцируются в зависимости от возраста машины.

Шаг 3 — Раздел 1

Заполнение 1 раздела декларации по транспортному налогу за 2019 происходит в последнюю очередь. В бланке предусмотрено 3 блока строк с 020 по 040, для отражения записей по разным ОКТМО. Если организация платит налог со всех машин по одному и тому же ОКТМО, заполняется только один такой блок.

• 010 — КБК для уплаты транспортного налога. Актуальные коды можно найти ;
• 020 — код ОКТМО, по которому уплачивается налог;
• 021 — сумма транспортного налога. Ее можно взять из строки 300 раздела 2. Если транспортных средств несколько, в поле 021 надо вписать общую сумму налога к уплате;
• 023,025 и 027 — поля для указания квартальных авансовых платежей. Расчёт авансовых платежей производится по формуле:

В нашем примере автомобиль Scania R420 — это большегруз, зарегистрированный в системе «Платон». В таком случае сумма авансовых платежей по транспортному налогу принимает значение "0", а если декларация заполняется только на такой грузовик, то можно ставить прочерки. Также не заполняются показатели, если авансовые платежи не предусмотрены региональным законодательством.

• 030 — сумма к уплате в бюджет по итогам 2019-го. Рассчитывается по формуле:

В нашем случае сумма будет дублироваться из строки 021 раздела 1 и строки 300 раздела 2.

Обратите внимание: если получается отрицательное значение, его вписывают в строку 040 (без минуса). В этом случае налог по итогам года не платится, но декларация в любом случае предоставляется.

Декларация по транспортному налогу за 2018 год - есть ли особенности заполнения по сравнению с прошлым годом? Какой бланк используется для подготовки декларации за 2018 год? Как заполнить строки 280 и 290? Для чего предназначены строки 070 и 080? Ответы на эти вопросы, а также пример заполнения декларации есть в этой статье.

Таблица новых строк в декларации по транспортному налогу за 2017-2018 годы

Бланк декларации по транспортному налогу утвержден приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@. Он применяется для представления декларации по транспортному налогу за 2018 год. За 2017 год мы отчитывались на этом же бланке — изменения в него не вносились.

От декларации прошлых годов она отличается наличием новых строк в структуре:

Заполняя декларацию по транспортному налогу 2017-2018 годов, обратите внимание, что в ней:

• внесение данных не подтверждается печатью компании;
• отражается общая сумма налога по всем ТС, местом нахождения которых является территория субъекта РФ (по согласованию с налоговиками, полученному до начала налогового периода по транспортному налогу);
• рассчитывается налог с учетом даты совершения регистрационных действий с ТС (до или после 15-го числа соответствующего месяца).

Технология заполнения строк 280 и 290

Указанные строки декларации по транспортному налогу за 2017-2018 годы имеют две схемы заполнения:

Подписывайтесь на наш бухгалтерский канал Яндекс.Дзен

Если вы отразили в строках 280 и 290 числовые значения (в 2017-2018 годах вносили плату за большегрузные ТС), то в связи с этим обратите внимание на заполнение связанных с ними строк декларации и иные важные нюансы:

• в строках 023, 025 и 027 проставьте «0» (п. 4.5 Порядка, утв. приказом № ММВ-7-21/668@);
• снижайте транспортный налог на платежи по большегрузным ТС, если сами внесли плату и сами платите налог;

• исчисленный налог уменьшите на вычет, отраженный в строке 290.

Перед оформлением платежного поручения на перечисление налога проверьте соотношения:

• если ТН ≤ НВ → ТН упл = 0 — платежку не оформляйте;

Это означает, что по окончании года у вас отсутствует обязанность по уплате транспортного налога (ТН), если его сумма оказалась меньше налогового вычета (НВ) — налог к уплате (ТН упл) принимается равным 0.

• если ТН > НВ → ТН упл = (ТН - НВ) — эту сумму перечислите в бюджет.

При оформлении платежки не забудьте проверить КБК для транспортного налога .

Уменьшить налог на указанный вычет можно только по тем большегрузным ТС, по которым внесены платежи в систему. К налогу по остальным ТС вычет не применяется.

Назначение строк 070 и 080

С помощью этой информации налоговики смогут проконтролировать, правильно ли вы:

• исчислили количество полных месяцев владения ТС;
• учли правило «15-го числа».

Указанное правило описано в п. 3 ст. 362 НК РФ и связано с исчислением коэффициента владения ТС.

Узнайте из наших публикаций, нужно ли уплачивать налог, если вы владели ТС:

• 1 день ;
• меньше месяца .

Пример заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год

Рассмотрим, как заполнить декларацию по транспортному налогу при условии, что на балансе ООО «Фантазия» (ИНН 5017123456, КПП 501701001) числятся два транспортных средства:

• Легковой автомобиль Audi A6 Avant quattro (идентификационный номер УTH330700M1415145, регистрационный знак — С285МА98, мощность двигателя — 249 л. с., 2017 года выпуска). Приобретен 27.08.2018.
• Грузовой автомобиль грузоподъемностью более 12 тонн (идентификационный номер XTУ646008Е2441447, марка — КамАЗ-6460, регистрационный знак — Т182УЕ50, с мощностью двигателя 400 л. с., 2011 года выпуска). Автомобиль приобретен 01.07.2016. Зарегистрирован в системе «Платон». В 2018 году плата в счет возмещения вреда автодорогам составляет 13 200 руб.

ООО «Фантазия» ведет деятельность в Московской области и является единственным собственником обоих транспортных средств.

Ставка транспортного налога в 2018 году в Московской области составляет:

• 150 руб. за 1 л. с. по автомобилю Audi A6 Avant quattro;
• 85 руб. за 1 л. с. по автомобилю КамАЗ-6460.

Проверить, какие ставки транспортного налога установлены в вашем регионе, можно в статье «Ставки транспортного налога по регионам — таблица 2018-2019» .

Автомобиль Audi A6 Avant quattro включен в перечень дорогих автомобилей , при исчислении применяется повышающий коэффициент 1,1.

Как быть если автомобиль дорогой, но его нет в перечне Минпромторга, смотрите .

Годовая сумма транспортного налога равна:

• по автомобилю Audi A6 Avant quattro:

249 л. с. × 150 руб./л. с. × 1,1 × 0,3333 = 13 694 руб.,

1,1 — это повышающий коэффициент для дорогих автомобилей;

0,3333 — это коэффициент владения, определенный как количество полных месяцев владения (4 месяца) к количеству месяцев в году (12).

• по автомобилю КамАЗ:

400 л. с. × 85 руб./л. с.-13 200 = 20 800 руб.,

13 200 — это сумма налогового вычета в размере внесенной платы за вред, причиненный автодорогам.

Итого общая сумма транспортного налога за 2018 год составляет:

13 694 + 20 800 = 34 494 руб.

Законом Московской области от 16.11.2002 № 129/2002-ОЗ предусмотрена уплата авансовых платежей по налогу.

Авансовый платеж за целый квартал владения Audi A6 Avant quattro составляет:

13 694 / 4 = 3 424 руб.

За первый и второй кварталы авансовые платежи не уплачиваются, так как автомобиль приобретен только в 27.08.2018.

В третьем квартале 2018 года коэффициент владения составляет 0,3333 (Кв = 1 мес. / 3 мес.). Авансовый платеж с учетом коэффициента владения за третий квартал составит: 3 424 × 0,3333 = 1 141 руб.

За автомобиль КамАЗ авансовые платежи организация не перечисляет, так как его максимальная масса свыше 12 тонн (п. 2 ст. 363 НК).

Посмотрите, как в рассмотренном примере должна быть заполнена декларация по транспортному налогу за 2018 год:

Самостоятельно обнаружить ошибки, связанные с заполнением декларации по транспортному налогу, помогут контрольные соотношения .

Итоги

За 2017-2018 годы для отчета применяйте новую форму налоговой декларации по транспортному налогу, утвержденную приказом Минфина России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

При оформлении декларации по транспортному налогу за 2018 год строки 280 и 290 заполняйте в том случае, если вы перечисляли плату за большегрузы. Если большегрузных платежей вы в 2018 году не вносили, прочеркните все знакоместа этих строк. Строка 070 «Дата регистрации транспортного средства» заполняется в обязательном порядке всеми налогоплательщиками.

Печать в декларации можно не ставить, а данные по находящемуся в одном субъекте РФ транспорту объединить.

Декларацию по транспортному налогу за 2018 год для юридических лиц сдают к 1 февраля 2019 года. Если опоздать, то будет штраф минимум в 1000 руб. На каком бланке заполнять отчет и по каким правилам, мы разобрали в статье. Также вы можете скачать бланк и образец заполнения декларации по транспортному налогу за 2018 год или составить отчет онлайн.

Срок сдачи декларации по налогу на транспорт за 2018 год

Отчетность по транспортным средствам организации сдают один раз в год. Крайний срок сдачи отчетности — 1 февраля 2019 года. Так говорится в абзаце 1 пункта 3 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ. Когда последний день срока выпадает на выходной, его сдвигают на ближайший понедельник (п. 7 ст. 6.1 Налогового кодекса РФ).

Поскольку в 2018 году 1 февраля выпало на рабочую пятницу, сроки сдачи транспортной декларации за 2018 год не сдвигаются. То компании должны успеть отчитаться к 1 февраля 2019 года, чтобы обойтись .

« Декларацию по транспортному налогу за 2018 год сдавайте в ту же инспекцию, куда платите налог. То есть по местонахождению транспортных средств.
Местонахождение водных транспортных средств (кроме маломерных судов) - место госрегистрации. Местонахождением воздушного транспорта является местонахождение организации - собственника воздушного судна. Местонахождением остальных транспортных средств… »

Форма транспортной декларации в 2019 году

Бланк новой транспортной декларации в 2019 году для юридических лиц утвержден приказом ФНС России от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668@.

Декларация состоит из титульного листа и двух разделов. Сразу напомним, что после послеждних правок из титульного листа убрали упоминание о печати. Сумму налога к уплате в бюджет по-прежнему подбивают в первом разделе. А во втором разделе, в котором определяют размер налогового платежа по каждому транспортному средству, добавили пять новых строк:

• в строках 070 и 080 теперь можно указать, когда транспортное средство зарегистрировано (в ГАИ, Гостехнадзоре и т.п.) и когда снято с учета;
• по строке 130 вы будете вносить данные о годе выпуска;
• строки 280 и 290 для кода и суммы вычета заполняют плательщики (владельцы транспортных средств массой свыше 12 т). Они уменьшают транспортный налог на уплаченные сборы.

Информацию для новых строк декларации по транспортному налогу найдете в паспорте транспортного средства (см. на образце 1).

Как заполнить новые строки в декларации, смотрите на образце 2.

Если ваша компания не платила дорожный сбор в систему «Платон», то заполнять специальные строки не нужно. В таком случае в строках 280, 290 поставьте прочерки.

Заполнение налоговой декларации по транспортному налогу в 2019 году

Начнете ли вы оформлять декларацию с титульного листа или расчетов в разделе 2, решайте на свое усмотрение. Но прежде чем заполнить первый раздел с итоговыми суммами обязательного платежа, придется посчитать данные по каждому транспортному средству.

Как заполнить титульный лист

На титульном листе укажите основные сведения об организации и декларации.

ИНН и КПП организации приведите в верхней части титула. Если подаете декларацию по местонахождению обособленного подразделения, укажите его КПП. Кроме того, инспекции присваивают КПП и по местонахождению водных транспортных средств (кроме маломерных судов).

Номер корректировки заполните следующим образом:

• в первичной декларации проставьте «0--»;
• в — порядковый номер отчета с исправлениями («1--», «2--» и т. д.).

Налоговый период отмечают :

• 34 - если декларация за год;
• 50 - если декларация за последний налоговый период или ликвидируемой организации.

Отчетный год в данном случае 2018 — это год, за который подают отчетность.

• в поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код ИФНС;
• в строке «по месту нахождения (учета) (код)» поставьте 260, если подаете декларацию по месту учета организации, подразделения, транспортных средств. Код 213 означает крупнейших налогоплательщиков, а код 216 их правопреемников.

Налогоплательщик. В поле «налогоплательщик» укажите полное в соответствии с учредительными документами.

ОКВЭД укажите по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД) ОК 029-2014 (КДЕС редакция 2).

Ниже предусмотрены строки для деклараций за реорганизованную или ликвидированную организацию. В обычной ситуации в них ставят прочерки.

Номер контактного телефона (стационарный или мобильный) указывается с кодом страны и города без пробелов и дополнительных знаков - кавычек, скобок, тире и т.д. Такой порядок действует с 2018 года.

Посчитайте, на скольких листах уместилась декларация и укажите в соответствующем поле титула. В строке «с приложением подтверждающих документов или их копий на листах» укажите количество приложенных документов или их копий. Сюда входит также доверенность представителя организации, который сдает декларацию.

Образец заполнения титула транспортной декларации в 2019 году

Как заполнить раздел 2

После заполнения титульного листа пропустите раздел 1 и начните заполнять раздел 2. На основе данных этого раздела затем заполняйте раздел 1.

Заполните отдельные листы раздела 2 по каждому транспортному средству, которое относится к конкретной инспекции. Если место регистрации транспорта в 2018 году менялось, подайте отчет по новому местонахождению, но вторых разделов по этому объекту заполните сразу два — с разными ОКТМО и показателями с учетом коэффициента Кв, указанного по строке 160.

В верхней части раздела продублируйте ИНН и КПП.

Код по ОКТМО по строке 020 — это код территории, на которой зарегистрировано транспортное средство. Его определяют по Общероссийскому классификатору, утвержденному приказом Росстандарта от 14 июня 2013 № 159-ст. Если код ОКТМО меньше 11 символов, в ячейках справа, оставшихся пустыми, проставляют прочерки.

Код вида транспортного средства по строке 030 определите с помощью приложения 5 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668. Например, грузовому автомобилю соответствует код «52001».

Данные о транспортном средстве перенесите из свидетельства о госрегистрации (см. образец 1 в начале статьи):

• об идентификационном номере, марке и регистрационном знаке транспортного средства — в строки 040−060
• о дате регистрации и дате прекращения регистрации — в строки 070-080.

Затем можно расчитывать налог.

Пример заполнения декларации по транспортному налогу с учетом коэффициента использования:

Организация «Альфа» 10 сентября отчетного года стала работать на новом месте.
В декларацию по транспортному налогу за отчетный год бухгалтер «Альфы» включил два раздела 2.

Налоговую базу укажите по строке 090. В строке 100 отметьте код единицы измерения налоговой базы (из приложения 6 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 5 декабря 2016 № ММВ-7-21/668). К примеру, налоговая база в лошадиных силах — 251, в штуках — 796, в килограммах силы — 999, в брутто-регистровых тоннах — 181.

Экологический класс по строке 110 переносят из строки 13 или раздела Особые отметки паспорта транспортного средства (первого класса — «1», для второго - «2» и т. д). Но строку заполняют не все компании, а только те, у которых в регионе ставки транспортного налога зависят от экологического класса (п. 3 ст. 361 Налогового кодекса РФ, письмо Минфина от 7 сентября 2017 г. № 03-05-06-04/57560). В противном случае в строке 110 ставят прочерк. Если экологический класс не указан в паспорте технического средства, в строке 110 также прочерк.

• Важно

Экологический класс заполняйте, если по транспортному средству установлены с учетом его экологического класса.

Возраст транспортного средства и срок эксплуатации. Еще раз загляните в ПТС и найдите год выпуска — это данные для строки 130. Данные нужны, чтобы выбрать повышающий коэффициент и ставку.

Если ставки налога зависят от возраста транспорта, отметьте количество лет с года выпуска в 120-й строчке. Если возраст неважен, поставьте в строке 120 прочерки.

Для транспортного средства одновременно могут быть установлены и дифференцированная налоговая ставка, и повышающий коэффициент. Тогда по строке 120 укажите срок использования транспортного средства, рассчитанный с года, следующего за годом выпуска транспортного средства. Если установлен только повышающий коэффициент, строку 120 не заполняйте (поставьте прочерк). При этом сам повышающий коэффициент укажите по строке 180.

Количество месяцев, на протяжении которых конкретным транспортом владеет ваша организация, проставьте в 140-й строке. При этом учтите, что к полным месяцам причисляют те, в которых транспорт зарегистрирован до 15-го числа (включительно) и снят с учета после 15-го числа. Месяцы, в которым транспортом владели меньше полумесяца, не принимают во внимание. Такой порядок установлен в пункте 3 статьи 362 Налогового кодекса РФ.

Разделите количество полных месяцев владения транспортным средством на 12 и получите коэффициент владения, данные о котором приводят в строке 160. Этот коэффициент округляют до четырех знаков после запятой.

Пример округления коэффициента использования транспортного средства в декларации

8 августа организация «Альфа» поставила на учет грузовой автомобиль. Поскольку автомобиль зарегистрирован до 15-го числа, август включается в расчет транспортного налога как полный месяц. В отчетном году число полных месяцев использования автомобиля составляет 5.

Вычеты для плательщиков системы «Платон» . В строке 280 укажите код вычета — 40200. В строке 290 - размер платежа за вред автодорогам, который уменьшает транспортный налог с большегрузов (п. 2 ст. 362 Налогового кодекса РФ).

Налог к уплате по строке 300 считают по формуле:

Стр. 300

=

Стр. 190

-

Стр. 250

-

Стр. 270

-

Стр. 290

По транспортным средствам, которые полностью освобождены от налога, в строке 300 поставьте прочерк.

Есть вопрос
Платить ли транспортный налог, если он меньше дорожного сбора?

Компания платит в систему «Платон» за проезд грузовика. И этот платеж больше транспортного налога. В такой ситуации компания транспортный налог, так как дорожный сбор его превышает (абз. 12 п. 2 ст. 362 НК, письмо ФНС от 20.09.2017 № СД-4-3/18806). Но зачесть переплату в счет налога по другому автомобилю нельзя (письмо Минфина от 13.01.2017 № 03-05-05-04/739). Платежи в систему «Платон» уменьшают налог только по тому грузовику, за который их перечислили.

Свое право уменьшить налог можно подтвердить с помощью отчета оператора. Получить его проще всего в электронном виде — через личный кабинет на официальном сайте platon.ru (письмо ФНС от 04.05.2017 № ПА-4-21/8499).

В разделе 2 декларации по транспортному налогу поставьте в строке 280 код 40200, а в строке 290 укажите сумму дорожного сбора за год. В строке 300 поставьте 0, так как платежи в систему «Платон» больше налога (п. 5.27 Порядка заполнения декларации, утв. приказом ФНС от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668).

Образец заполнения раздела 2 декларации по транспортному налогу за 2018 год

Как заполнить раздел 1

После того, как вы заполнили разделы 2 по всем транспортным средствам, переходите к разделу 1.

Чтобы отразить данные по разным ОКТМО, в разделе предусмотрены три блока строк 020-040. Это нужно, если у организации несколько транспортных средств зарегистрированы в разных муниципальных образованиях, но все они подведомственны одной налоговой. В тех случаях, когда одной ИФНС подведомственны более трех муниципальных образований, раздел 1 заполняют на нескольких листах.

КБК транспортного налога укажите по строке 010 — 182 1 06 04011 02 1000 110.

Код ОКТМО отметьте по строке 020.

Сумму исчисленного налога за год по строке 021 посчитайте по всем транспортным средствам с одинаковым ОКТМО — это суммы из строк 300 всех страниц раздела 2 с таким ОКТМО.

Авансовые платежи за I, II и III кварталы 2018 года приведите по строкам 023-027.

Сумма к уплате в бюджет по строке 030 — это положительная разница налога за год и авансов. В этом случае по строке 040, предназначенной для налога к уменьшению, ставьте прочерк. Если разница получилась отрицательной, в строке 030 поставьте прочерк и полученный результат укажите в строке 040 без знака минус.

Образец раздела 1 декларации по транспортному налогу за 2018 год

Бывает, что компания платит транспортный налог и отчитывается по нему, а потом продает все машины и перестает сдавать декларацию. Налоговики по привычке ждут отчет. Или у компании вообще нет транспорта, а инспектор по ошибке требует декларацию. А когда она не приходит в срок, блокирует счет. Но так как у компании в 2018 году нет автомобилей, поэтому она не обязана сдавать декларацию по транспортному налогу, в том числе и нулевую.

Штраф за опоздание с декларацией по транспортному налогу за 2018 год

Несвоевременная подача декларации по транспортному налогу - правонарушение, за которое предусмотрена и ответственность (ст. 106 НК, ст. 2.1 КоАП).

За несвоевременное представление налоговой декларации налоговая инспекция может:

• оштрафовать организацию минимум на 1000 руб.;
• заблокировать банковский счет организации.

А по заявлению налоговой инспекции мировой судья может вынести или оштрафовать руководителя или главного бухгалтера организации на сумму от 300 до 500 руб. за каждую несвоевременно сданную декларацию.

Декларация по транспортному налогу 2017 года заполняется по обновленной форме. Изучим ее основные отличия от старой версии отчета.

В чем особенности новой формы декларации по налогу на ТС?

Декларация по налогу на ТС за 2017 год и, если законом не будет установлено иного, за последующие отчетные периоды, должна будет сдаваться в ФНС по новой форме — введенной приказом ФНС России от 05.12.2016 № ММВ-7-21/668@.

В сравнении с формой отчета, действовавшей ранее, в новой декларации можно пронаблюдать следующие изменения:

1. В разделе 2 отражаются сведения о платежах в систему «Платон» посредством указания:

• в строке 280 — кода налогового вычета, представленного соответствующими платежами;
• в строке 290 — величины такого вычета.

Платежи в систему «Платон» могут быть полностью использованы для уменьшения исчисленного налога на ТС вплоть до нуля по каждому грузовому автомобилю, за который вносятся соответствующие платежи.

2. В разделе 2 декларации по транспортному налогу 2017 года появилась возможность указывать дату регистрации ТС и дату ее прекращения — в строках 070 и 080.

Величина налоговой базы и ее код по ОКЕИ, ранее отражаемые в тех же графах старой версии декларации, теперь отражаются в строках 090 и 100.

3. В строке 130 раздела 2 налоговой декларации по транспортному налогу 2017 года указывается год выпуска автомобиля.

В старой версии декларации указывалась только длительность пользования ТС, начиная с года его выпуска.

Ранее в строке 130 отражался коэффициент КВ, который в новой версии документа указывается в строке 160.

В силу отмеченных нововведений, в структуре новой декларации номера строк после строки 060 (последней общей для старой и новой версии документа) изменились.

В остальном перечень сведений, отражаемых в новом отчете, остался практически тем же, что указывался в старой версии декларации.

Заполнение декларации по ТС за 2017 год: что нового?

Если рассматривать самые значимые новшества по заполнению документа, то можно обратить внимание на появление в п. 5.1 приложения № 3 к приказу ММВ-7-21/668@ новой нормы, разъясняющей указание в разделе 2 сведений о налоге по нескольким ТС.

В общем случае в разделе 2 декларации отражается налог только по 1 машине. Однако если регионом установлено, что налог на ТС зачисляется в региональный бюджет без отчислений по нормативам в муниципалитеты, то в разделе 2 может быть приведена общая сумма налога по всем машинам налогоплательщика. Это делается при условии, что согласие на такой способ составления декларации подразделение ФНС в регионе даст до начала года, за который платится налог. Ранее такое согласие могло быть получено в любой момент перед сдачей декларации.

Где скачать образец заполнения новой формы декларации?

Загрузить адаптированный к правилам уплаты транспортного налога в 2017 году образец заполнения декларации вы можете на нашем сайте. Мы подготовили для вас отчетность по новой форме, которая заполнена с учетом рассмотренных выше изменений в ее структуре.

Пример

Данные для заполнения декларации: ООО «Трейдинг-консалтинг» отчитывается по итогам 2017 года за автомобиль Lada Largus универсал 2016 года выпуска, 87 л. с. ТС стоит на учете в Литейном округе в Санкт-Петербурге с апреля 2016 года. Госномер A123BC77. В 2017 году фирма владела автомобилем все 12 месяцев.

В строках 021-030 бухгалтер ООО «Трейдинг-консалтинг» отразил исчисленный налог и авансовые платежи по нему исходя из количества л. с. и ставки налога в регионе (24 руб. за каждую л. с.)

Заполненный документ доступен по ссылке .

В декларации по транспортному налогу 2017 года у налогоплательщика появилась возможность отражать сведения по платежам в систему «Платон», которые используются в качестве налогового вычета. В новой версии отчета также указывается дата регистрации машины, дата снятия ТС с нее, а также год выпуска машины.

Новая форма налоговой декларации по транспортному налогу 2017 была утверждена приказом ФНС РФ от 05.12.2016 №ММВ-7-21/668

Декларацию по транспортному налогу должны сдать юридические лица, в имуществе которых числятся наземные, водные или воздушные транспортные средства, являющиеся объектами обложения данным налогом (ст. 358 НК РФ). Декларация за 2017 год подается по новой форме. Что это за форма, когда и как сдавать ее, расскажем в сегодняшней статье.

Новая форма декларации по транспортному налогу 2017

Новая форма налоговой декларации по транспортному налогу была утверждена приказом ФНС РФ от 05.12.2016 №ММВ-7-21/668. С бланком декларации можно ознакомиться в приложении №1 к данному приказу. Применять форму нужно с отчетной кампании по итогам 2017 года. Однако и в течение 2017 года налогоплательщики могли использовать новый бланк, например, в целях применения льготы на большегрузные автомобили, за которые в 2016 году взималась плата по системе «ПЛАТОН».

Новая форма транспортной декларации состоит из титульного листа и двух разделов. Один раздел посвящен суммам налога, подлежащим уплате, второй - расчетам налога по каждому транспортному средству, зарегистрированному у юрлица.

Согласно положениям законодательства декларация по транспортному налогу составляется по итогам налогового периода. Для данного вида налога - это календарный год. Инструкция по заполнению формы, а также коды, которые нужно применять, формируя декларацию, приведены в приложении №3 к вышеуказанному приказу налоговиков.

Вкратце расскажем о некоторых отличиях новой транспортной декларации за 2017 год. Для компаний, у которых на учете есть большегрузы, в новой форме предусмотрена возможность указать льготу по налогу либо вычет, полагающийся с максимально разрешенной массы ТС более 12 тонн, для зарегистрированного в реестре системы «ПЛАТОН» транспорта.

Чтобы учесть льготу, рассчитывая налог, уплаченную сумму следует прописать по строке 290 Раздела 2 декларации. Вычет вноситься в строку 280 того же раздела и имеет кодовое обозначение - 40200.

Кроме того, в Разделе 2 новой декларации появились несколько новых строк. Данные для них берутся из регистрационных документов на транспортное средство. Это строки:

• строка 070 - дата регистрации ТС;
• строка 080 - дата прекращения регистрации транспорта (снятие с учета);
• строка 130 - год выпуска ТС.

В новом бланке транспортной декларации есть возможность отражать общую сумму налога по всем средствам передвижения компании, которые находятся и зарегистрированы в одном субъекте страны. При этом должно быть соблюдено условие - вся сумма транспортного налога перечисляется в региональный бюджет. Чтобы получить такое право, нужно до начала нового налогового периода (календарного года) получить согласование от регионального налогового органа.

Кроме того, в обновленной форме декларации на транспорт больше не требуется в обязательном порядке ставить круглую печать организации.

Порядок представления декларации по транспортному налогу 2017 в Налоговую

Стоит напомнить, что транспортная декларация подается по месту нахождения транспортного средства. Так, если у компании есть филиалы как обособленные подразделения, и у них на балансе числится транспорт, то декларацию за транспорт филиала нужно представить в ИНФС по месту регистрации подразделения.

Декларацию по транспортному налогу за 2017 год можно направить налоговикам по почте заказным письмом с описью вложения, можно принести лично или передать через уполномоченное лицо, а можно направить электронно по ТКС.

Самый удобный, простой и безопасный способ отправки декларации по транспортному налогу в ИФНС через интернет - воспользоваться возможностями облачной бухгалтерии Бухсофт.

Исключительно в электронном виде отчитываются компании с численностью работников более 100 человек (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Датой отправки и передачи декларации признается день ее представления в Налоговую инспекцию. Отправляя бумажную форму по почте, нужно учитывать этот фактор и позаботиться о направлении отчетности заблаговременно, в расчет лучше взять 3-5 рабочих дней до крайнего срока представления сведений.

А крайний срок представления декларации по транспортному налогу, как в бумажном, так и в электронном виде, не изменился - до 1 февраля года, наступающего за прошедшим налоговым периодом.

Таким образом, декларацию по транспортному налогу за 2017 год нужно представить в ИФНС не позднее 1 февраля 2018 года.

Стоит отметить, что ежеквартальных деклараций по налогу на транспорт не существует, однако региональные власти вправе установить отчетные периоды для уплаты авансовых платежей по данному виду налога. Даты уплаты авансовых платежей в разных регионах различны, уточнить их можно в налоговом органе по месту своего учета либо на сайте ФНС РФ в разделе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».