Перед каждым начинающим бизнесменом встает вопрос: какую систему налогообложения выбрать? Какой из налоговых режимов позволит оптимизировать налоговые выплаты?

Как выбрать систему налогообложения для ИП или ООО оптимальным образом? Для этого необходимо ознакомиться с каждой из них.

Прочитав данную статью и узнав особенности применения того или иного налогового режима, можно гораздо проще определиться с тем, какую систему налогообложения выбрать при открытии бизнеса.

Общий режим налогообложения

Общая система налогообложения (ОСНО) обязательна к применению теми налогоплательщиками, которые по роду деятельности не могут применять специальные режимы налогообложения или по каким-то причинам не хотят этого делать.

При общем режиме налогообложения уплачиваются следующие основные налоги:

• Налог на добавленную стоимость (НДС) (в общем случае ставка 18% с реализации);
• Налог на имущество (в общем случае ставка до 2,2% со стоимости имущества в отношении организаций, и до 2% в отношении ИП));
• Налог на прибыль организаций (в общем случае ставка 20% с прибыли);
• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в отношении деятельности ИП (в общем случае ставка 13% с дохода, уменьшенного на профвычеты).

Специальные режимы налогообложения

К специальным режимам относятся, в частности, упрощённая система налогообложения (УСН) и единый налог на вменённый доход (ЕНВД) . Также ИП могут применять патентную систему налогообложения (ПСН). Как правильно выбрать систему налогообложения из спецрежимов? В первую очередь необходимо чётко определить вид деятельности своего бизнеса. Затем нужно ознакомиться с условиями применения каждого режима, выделить преимущества и выбрать для себя оптимальный вариант.

Упрощённая система налогообложения

Установлены следующие ограничения в отношении плательщиков на ЕНВД:

• средняя численность работников за предшествующий календарный год не превышает 100 человек;
• организация не является крупнейшим налогоплательщиком;
• доля участия в организации других организаций на конец налогового периода не превышает 25 процентов;
• деятельность, подпадающая под ЕНВД, ведется за рамками договора простого товарищества (договора доверительного управления имуществом);
• в отношении вида деятельности, подпадающего под ЕНВД, на территории соответствующего муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) не установлен торговый сбор.

Установлена основная ставка на ЕНВД: 15%с вменного дохода (не зависящего от фактических результатов деятельности). При этом уменьшить налог можно на ряд вычетов.

У вас остались вопросы? В таком случае Вам необходимо проконсультироваться со специалистом, хорошо разбирающимся в вопросах налогообложения и бухгалтерского учёта.

Его можно пробовать найти через знакомых, в интернете; как вариант - ходить от одного консультанта к другому в надежде получить квалифицированную помощь. Если же Вы хотите оперативно решать все вопросы, то просто обратитесь в интернет-бухгалтерию «Моё дело».

Являясь пользователем сервиса, Вы получаете круглосуточную экспертную поддержку по любым вопросам бухучёта и налогообложения. Вы всегда в курсе всех нюансов работы на ОСНО и спецрежимах (УСН, ЕНВД, ПСН), выбираете только оптимальную систему налогообложения и экономите на налоговых обязательствах.

Система «Моё дело» предлагает уникальную возможность подготовить полный пакет документов для регистрации ИП или . Вы делаете всё быстро, правильно и абсолютно бесплатно!

Сервис гарантирует Вам формирование полного комплекта документов для регистрации в соответствии со всеми действующими нормами и правилами.

Дело в том, что интернет-бухгалтерия «Моё дело» является глобальным информационным комплексом, обладающим полной базой актуальных бланков, законодательных и нормативных актов в сфере трудовых отношений, налогообложения и бухучёта.

Обновление базы осуществляется в режиме реального времени. Система обеспечивает Вам круглосуточный доступ ко всем действующим бланкам, законам, приказам, распоряжениям и положениям.

Интернет-бухгалтерия «Моё дело», помимо прочего, создана для ведения учёта на ОСНО, УСН, ЕНВД. Это означает, что Вы всегда оперативно и корректно рассчитаете налоги и страховые взносы, правильно и легко начислите зарплату и отпускные.

Интеграция с банками и платёжными системами позволяет Вам прямо через сервис перечислять налоги и другие обязательные платежи.

Формирование любой бухгалтерской и налоговой отчётности в системе производится быстро и без ошибок. Готовые документы можно тут же отправить в электронном виде в ФНС, ПФР, ФСС, ФСГС.

Все сроки представления отчётности и уплаты налогов фиксируются в Вашем персональном налоговом календаре. Он заранее оповестит Вас обо всех важных датах. Вы просто не сможете пропустить ни одной из них, ведь уведомления дублируются на электронную почту и даже телефон!

При всех огромных возможностях сервиса работать в нём легко может как профессиональный бухгалтер, так и новичок без специальных знаний.

Убедитесь в этом сами! Зарегистрируйтесь в интернет-бухгалтерии «Моё дело» прямо сейчас и оцените все возможности системы в течение бесплатного пробного периода!

Законодатель со временем вносит все больше и больше правок в налоговый кодекс с целью лишить предпринимателей возможностей сэкономить на налогах и увеличить бюджетные доходы государства. Предпринимателю довольно сложно найти лазейки в законодательстве с целью оптимизации налогообложения, и каждый постоянно сталкивается с вопросом: какое налогообложение выбрать для ИП?

Задача не из легких, однако, если первоначально определиться с видом деятельности, приблизительным размером доходов и расходов, свой бизнес можно сделать несколько рентабельней, не выходя из зоны комфорта.

Особенности налогообложения ИП заключаются в том, что предпринимателю предоставлено право выбора между пятью системами налогообложения: упрощенной, патентной, единым налогом на вмененный доход и единым сельскохозяйственным налогом.

В основном, предприниматель всегда выбирает между тремя специальными едиными : упрощенной системой, патентной и единым налогом на вменённый доход, которые, в основном, направлены на представителей малого бизнеса.

Читайте подробно о видах и особенности систем налогообложения для ИП:

Общая система является стандартной и применять ее вправе все предприниматели, однако последних все же отпугивает отчетность, с которой справиться можно только с помощью бухгалтера. И, кроме того, пребывая на общей системе, предприниматель также должен следить за уплатой налога на добавленную стоимость. На общей системе предприниматель уплачивает налог с суммы полученного чистого дохода, по ставке 13 %, также уплачивает налог на имущество, налог на добавленную стоимость. Хороша данная система налогообложения тем, что не имеет никаких ограничений по виду деятельности либо по объему доходов.

Особенности УСН

Среди плюсов упрощенной формы налогообложения можно выделить то, что предприниматель вправе выбирать ставку налога 6% или 15%, не уплачивая при этом налог на доходы физических лиц и ряд других налогов. Однако, если предприниматель имеет сотрудников, то НДФЛ с суммы дохода сотрудников все же необходимо будет уплачивать.

Упрощенная форма налогообложения положительна для предпринимателя тем, что с суммы его доходов будет исчисляться только налог, уменьшенный на 100% страховых взносов, то есть на взнос в Пенсионный фонд в размере 18 610, 80 рублей на трудовую пенсию и 3650, 58 рублей на медстрахование. Взносы в фонд социального страхования предприниматель за себя уплачивает только на свое усмотрение.

Если предприниматель имеет наемных работников, то с суммы чистого дохода работника необходимо уплачивать налог по ставке 13%, взнос в Пенсионный фонд и в Фонд социального страхования. Таким образом, сумма чистого дохода значительно уменьшается и с целью оптимизирования работников по найму, каждый ИП старается установить партнерские отношения с иными ИП, не нанимая при этом работников по трудовому договору.

Очень часто предприниматели, не устанавливая трудовые отношения, заключают договора подряда, предоставления услуг другими лицами с целью оптимизации налогообложения.

Для применяющих упрощенную систему налогообложения для ИП установлены ограничения в размере дохода (до 60 млн. рублей в год) и до 100 сотрудников.

Патентная система налогообложения

Данная система применяется только для некоторых видов деятельности, закрепленных налоговым кодексом. Право на применение данной системы имеет ИП, который получил патент. Срок действия патента не должен превышать календарный год. Если патент был выдан на срок более чем полгода, то налог может уплачивать частями.

Оптимально применять патентную систему налогообложения для оптимизирования налогообложения именно с дохода, полученного от вида деятельности, на который был выдан патент. Кроме того, законодатель предоставляет возможность одновременно совмещать несколько режимов налогообложения.

Все подробности о патентной системе налогообложения:

Патентная система налогообложения была выделена из упрощенной системы только 1-го января 2013 года, однако имеет уже некоторые наработки.

Первым и основным плюсом для начинающих предпринимателей при применении патентной системы является то, что патент может выдаваться на срок от одного месяца, что свидетельствует о снижении расходных рисков. Например, если деятельность не принесет дохода, либо несезонность для этого вида деятельности, предприниматель будет уплачивать налог только на протяжении срока действия патента, который изначально можно получить на короткий срок.

Патентная система предусматривает простую отчетность, а также возможность вести деятельность не только по зарегистрированному месту проживанию ИП, но и на территории, где действителен патент. Кроме того, предприниматель на этой системе налогообложения не подает отчетность (налоговую декларацию).

Патентная система позволяет предпринимателю минимизировать организационные издержки, упростить администрирование, но имеет и отрицательные стороны, например, возможность двойного налогообложения в случае, если предприниматель ведет свою деятельность в разных регионах, на основании нескольких патентов. Однако, с 2015-года внесены позитивные изменения, и теперь, ИП вправе получить патент, распространяющийся на несколько муниципальных образований.

Напомним, ставка налога на данной системе составляет 6 % и рассчитывается от суммы приблизительного дохода от данного вида предпринимательской деятельности.

Особенности применения ЕНВД

Данная система налогообложения рассчитана также на представителей малого бизнеса и позволят исчислять сумму налога не от фактического чистого дохода, а от фиксированной базы, установленной налоговым кодексом и подлежащей корректировке коэффициентом, установленным местным органом власти. Ставка при применении системы налогообложения ЕНВД для ИП составляет 15%. Налоговое законодательство устанавливает перечень видов деятельности только при применении которых предприниматель имеет право на выбор данной системы.

Если у ИП увеличивается доход, то единый налог на вмененный доход остается фиксированным, кроме того, может быть уменьшен на сумму уплаченных фиксированных взносов в ПФ РФ за себя и наемных работников.

Единый сельскохозяйственный налог

Предприниматели, занимающиеся деятельностью, связанной с сельским хозяйством, вправе наряду с другими налогами, но только от суммы дохода, полученного от данного вида деятельности.

Не все индивидуальные предприниматели вправе применять данную систему, а только товаропроизводители. Налог рассчитывается путем умножения ставки налога (6%) на разницу между доходами и расходами. То есть, от суммы чистого дохода.

ЕСХН благоприятна тем, что несет для предпринимателя небольшую налоговую нагрузку, имеет упрощенную процедуру отчетности и достаточно расширенный перечень расходов, которые учитываются с целью уменьшения базы налогообложения.

Однозначно ответить на вопрос какое налогообложение выбрать для ИП, не выделив такие базовые составляющие, как доходы, расходы и вид деятельности, практически невозможно, поскольку специальные режимы налогообложения имеют ряд ограничений. Только рассчитав сумму налога на пяти системах налогообложения, предпринимателю можно сделать правильный выбор.

Помимо классической системы налогообложения существует несколько специальных. Какой режим в 2019 году будет более удобным при осуществлении деятельности для ООО? Что говорится в законодательных актах Российской Федерации?

Организации России могут выбрать наиболее выгодный налоговый режим, в соответствии с которым производить перечисления налогов в государственную казну.

Но для этого стоит выполнить необходимые условия, прописанные в законодательстве. Стоит также учесть, что при нарушении хотя бы одного требования фирма может утратить право работать на спецрежиме.

Поэтому разберемся, какие системы правительством предлагаются, какие особенности использования каждого из них и какой стоит предпочесть при конкретном виде деятельности.

Общие сведения

Кратко проанализируем существующие в РФ системы налогообложения и разберемся, что понимают под таким выражением.

Основные понятия

Под налоговой системой понимают совокупность установленных законодательством налоговых платежей и сборов, которые уплачиваются компаниями и индивидуальными предпринимателями в бюджет Российской Федерации.

Налоговая система имеет три уровня:

• местный;
• региональный;
• федеральный.

То есть платежи, которые осуществляются налоговыми плательщиками, разделяются между бюджетами трех уровней.

Кому предоставляется выбор?

Выбирать систему налогообложения компаниям следует с момента постановки на учет в налоговых структурах. Если не перейти на один из существующих режимов, будет по умолчанию применяться общая налоговая система.

На выбор определенного режима будет влиять вид деятельности фирмы, возможность применения системы в территориальном округе, а также соблюдение установленных нормативной документацией условий.

Какие бывают СН (виды)?

Кратко опишем особенности каждого вида налоговой системы России.

ОСНО

Расшифровывается как общая система налогообложения. Является традиционным режимом, работая на котором компании должны будут вести полноценный учет, а также уплачивать в государственную казну такие налоги:

• НДФЛ;
• налог на прибыль;
• налог, что связан с деятельностью.

Перечисляются также:

• земельный налог;
• водный;
• транспортный;
• на использование природных ресурсов;
• госпошлины;
• таможенные сборы и т. д.

Отчетность при классической системе налогообложения подается единожды в квартал. Представляются документы и по требованию заинтересованного лица.

Это упрощенная система налогообложения, при которой фирма освобождается от уплаты:

• НДФЛ;
• налога на имущество;
• налога на прибыль.

Производится только уплата единого налога. Остальные налоговые платежи и сборы в фонды перечисляются на общих основаниях. Имеются в виду транспортный, земельный, водный налог, взносы в ПФ РФ и ФСС.

Плательщики имеют право выбрать используемый объект:

Для перехода на УСНО стоит выполнить ряд условий, прописанных в .

Установлены такие требования:

Перейти на упрощенку организации и ИП вправе с начала налогового периода или с того момента, как становятся на учет в региональных уполномоченных структурах.

ЕНВД

Это единый налог на вмененный доход. Применяется в отношении отдельных видов деятельности, описанных в законодательстве.

Является региональной системой, то есть нормы применения и порядок произведения платежей устанавливается правительством субъектов РФ, но в рамках федеральных актов.

При работе на вмененке налогоплательщики должны руководствоваться положениями .

Доход компании рассчитывается с учетом:

• ставки;
• базовой доходности;
• физических показателей;
• коэффициентов К1 и К2.

Перейти на режим можно добровольно, если соблюдены определенные условия, прописанные в .

Компании, работающие на ЕНВД, не платят налог:

• на имущество;
• на доход физлица;

ЕСХН

Рассмотрим, как быть с налогом на добавленную стоимость при переходе с общей системы на упрощенку. Согласно фирмы, что используют метод начисления, включают в прибыль (на момент перехода) полученную предоплату в счет будущих отгрузок продукции.

Как поступить, если аванс получен при ОСНО, а дата отгрузки приходится уже на время, когда используется УСН? Если на начало года компания получила аванс (при ОСНО), то сумма признается прибылью на упрощенной системе.

Можно решить вопрос так:

Если осуществляется переход с ЕНВД на ОСНО, нужно не возмещать, а восстанавливать НДС в соответствии со ст. 170 п. 3 подпунктом 2 НК.

Можно ли поменять режим?

На ОСНО компания работает с момента постановки на учет, если своевременно не подала заявление на использование специального режима.

При открытии фирма, желающая использовать УСН, ЕНВД, ЕСХН, должна подать уведомление в течение пяти дней с того времени, как получено регистрационные документы.

Допускается и переход на спецрежим с других систем и с начала налогового периода. Отводятся сроки для подачи уведомительного документа с 1.10 по 31.12. Как изменить систему (со спецрежима на ОСНО)?

Переход осуществляется в принудительном порядке в таких случаях:

1. Прибыль превысила установленные лимиты.
2. Количество сотрудников вышло за рамки 100 человек.
3. Доля учредителей в уставном капитале превысила 25%.

Если организация сама выявила желание перейти на общую систему, то подается заявление о выборе системы налогообложения для ООО до 31.12. Вновь использовать специальную налоговую систему можно будет спустя год.

Нюансы для бюджетных учреждений

Обычно бюджетные компании не относятся к плательщикам налоговых сумм и сборов. Но есть и исключения относительно определенных налогов. Рассмотрим нюансы.

Если такой фирмой получено прибыль от осуществляемой деятельности или куплено за такие средства имущественные объекты, то ими будут распоряжаться бюджетные организации ().

Но налог на прибыль будет уплачиваться в соответствии с общими правилами ().

Бюджетные предприятия нее могут переходить на:

НДС от предоставления оплачиваемых услуг, государственная пошлина ( и ), налог на имущественные объекты, земельные налоги платятся в соответствии с общими правилами.

При выборе системы налогообложения организациям стоит учесть много нюансов. Ведь в том случае, когда будет допущено ошибку и фирма перейдет не на тот режим, бизнес будет убыточным.

Будьте внимательны при предварительных расчетах и заручитесь поддержкой опытного бухгалтера.

Какую форму налогообложения выбрать? Насущный вопрос для предпринимателей. От выбора налогового режима зависят такие наиболее значимые параметры, как величина выплат и частота сдачи отчетности. Поэтому данный вопрос относится к наиболее важным, в процессе оформления предпринимательской деятельности.

Какие формы налогообложения бывают

Согласно законодательной базе РФ, на территории нашей страны действует пять систем налогообложения.

Таблица поможет разобраться с основными параметрами каждой из них:

Оптимальный вариант налогообложения для разных сфер деятельности

Общую систему выплаты налогов можно применить при любой деятельности. Однако не все бизнесмены ее используют. Не каждый готов заниматься бухгалтерской документацией «по полной программе» или нанимать для этой цели специалиста, а также платить весь спектр общих налогов. Поэтому во многих случаях ООО и ИП переходят на «упрощенку».

Общее налогообложение применяют только при наличии какой-либо причины, не позволяющей воспользоваться УСН. Например, поставщики или клиенты являются плательщиками НДС. При таком положении дел им невыгодно сотрудничать с теми организациями, которые не платят НДС, – нет возможности получить возмещение.

Теперь рассмотрим самые популярные сферы деятельности с точки зрения уплаты налогов, то есть выбора системы налогообложения:

• Грузоперевозки

Транспортные организации, занимающиеся грузоперевозками, чаще всего платят единый налог. Этот вариант возможен только в том случае, если в выбранном для регистрации бизнеса регионе эта система принята. Чем она хороша? Размер налога рассчитывается на основе доходности базового типа, установленной в законе. Величина налоговой ставки равна 15%. Это выгодно субъекту, получающему по факту высокий доход. При иных условиях лучше перейти на УСН.

• Торговля

В каком случае ИП работают с применением основного режима выплаты налогов?

Здесь может быть несколько причин:

1. Желание работать с юридическими лицами.
2. Доходы за период 9 месяцев (имеется ввиду за прошлый год) превысили предел 45 000 000 рублей, возможность перейти на «упрощенку» отсутствует.
3. Будущий предприниматель планирует получать ежегодный доход более 60 000 000 рублей.

В иных случаях можно рассматривать специальные системы налогообложения:

1. ЕНВД – налогом облагается доход временного типа. Как отмечалось выше, он платится в том случае, если принят в регионе, где работает ИП. Применительно к розничной продаже рассчитывается пропорционально торговой площади с использованием соответствующих коэффициентов (они разные в каждом регионе). Подобная выплата уменьшается за счет социальных взносов.
2. Патентный вариант применим не всегда, только к небольшому списочному составу фирмы – до 15 сотрудников. Также есть рамки для дохода учитываемого при расчете стоимости патента – 100 000-1 000 000 рублей.
3. Упрощенный метод выплаты налогов по варианту «Доходы» интересен бизнесменам, имеющим незначительную сумму расходов относительно доходной части. Здесь все просто и прозрачно – 6% от налогооблагаемой базы плюс уменьшение выплат на величину социальных отчислений. УСН по варианту «разница между доходной и расходной частью» также имеет свою привлекательность. Она позволяет снизить налогообложение на такой вид расходов, как покупка товаров, зарплата, социальные выплаты.

В общем, нужно просчитывать варианты исходя из предполагаемого дохода. Хотя, новичкам торгового дела, включая интернет магазины, рекомендуется упрощенная система налогообложения с удобными периодами отчетности.

• Общепит

Что понимают под словом «общепит»? Это предприятия, которые изготавливают кулинарную и кондитерскую продукцию, предоставляют условия для продажи или потребления (имеют зал с наличием столов), и при этом могут заниматься организацией досуга. Для таких организаций самым распространенным и приемлемым является ЕНВД.

Таким образом работать на Едином налоге могут предприятия:

1. Смешивающие продукты (готовящие салаты, бутерброды и прочие блюда) или видоизменяющие их свойства с помощью жарки, варки и так далее.
2. Имеющие собственный или арендованный зал, где обслуживаются посетители либо не имеющие помещения для обслуживания клиентов.
3. Занимающиеся продажей покупного алкоголя или реализующие коктейли из алкоголя.

• Строительство

Строительной сфере присуща специфика, нашедшая отражение в налоговом законодательстве. К числу особенностей можно отнести лицензирование деятельности, многообразные производственные связи и формы расчетов, немало нюансов и в затратной части для каждой отрасли, различие видов строительства и многое другое. В зависимости от размаха деятельности в этой области налогообложение может иметь общую или упрощенную форму. Последний вариант применим к бизнесу, который нельзя назвать большим, то есть доход организации не выходит за рамки 15 000 000 рублей, при этом активы оцениваются в 100 000 000 рублей исходя из остаточной стоимости.