. Налоговый учет при УСН – это внесение первичных данных, полученных в процессе работы предприятия, за определенный отчетный период в специальных отчетных формах, утвержденных для использования отдельными законодательными актами.
Оформленные займы, кредиты, личные вложения учредителей и уставной капитал не могут являться доходами компании.
Мы полностью осознаем, что современная компания - это та, которая развивается. Тот, кто хочет использовать сложные услуги в одном месте и иметь доступ к профессиональной поддержке. Услуги по финансированию бизнеса, Доступ к подписной службе адвоката, Доступ к медицинской подписке, Обучение и встречи экспертов в рамках вашей Инициативы.
Вы можете доверять, как уже было доверено более 44 тысяч клиентов. У нас многолетний опыт. Наша команда бухгалтерского учета дополняется специалистами банков и налоговыми консультантами. У нас есть 110 филиалов по всей стране. Ознакомьтесь с нашим предложением.
Учет расходов при УСН доходы минус расходы компания ведет на основе учтенных расходов предприятия. Перечень затрат, которые могут быть приняты к учету изложен в ст. 346.16 НК РФ . В качестве примеры можно привести следующие статьи:
- УСН обязаны вести учет основных средств и затраты на них;
- затраты на оплату труда наемных работников;
- оплата налогов и страховых взносов;
- расходы на покупку канцтоваров;
- оплата рекламы;
- комиссионное банковское обслуживание.
Определение общего объема доходов и расходов компании за отчетный период выполняется на основании налогового регистра – КУДиР (книга учета доходов и расходов при УСН). Книга ведется в нарастающем порядке с поквартальным подведением итогов и уплатой авансовых платежей. На основании этих того в дальнейшем будет формироваться декларация по УСН. Порядок ведения регистра, объект налогообложения и другие существенные моменты должны быть прописаны в учетной политике предприятия.
Начало бизнеса, в зависимости от типа налогообложения, требует от налогоплательщика учета экономических событий, влияющих на сумму подоходного налога. По сути, для этой цели используются два типа регистров: налоговый учет доходов и расходов, т.е. так называемый упрощенный учет и полный учет на основе учетных записей.
Форма налога может повлиять на решение о регистрации. Выбор формы налогообложения является важным моментом в создании бизнеса. Запуск бизнес-налогоплательщиков, в дополнение к подаче соответствующей заявки на вход в центральный регистр и информации об экономической деятельности, обязаны выбрать форму налогообложения, согласно которой они будут урегулированы с налоговым органом по подоходному налогу. Следует помнить, что существует четыре различных метода, отличающихся степенью сложности в ведении учета налогооблагаемых деловых операций.
УСН для ООО в 2017 году может быть рассчитан двумя способами, исходя из объекта налогообложения. В первом случае используется формула :
УСН = полученный доход*6% ,
Второй вариант расчета такой:
УСН = (доходы-расходы)*15% .
Отчетным периодом для «упрощенки» является календарный год, однако, компания должна уплачивать авансовые платежи ежеквартально. Сдать отчет необходимо до 31 марта следующего года.
К ним относятся: Налогообложение на общей основе с использованием налоговой шкалы. Налогообложение на основе единой налоговой ставки Единая ставка по налогооблагаемому доходу Налоговая карта. Выбор налогоплательщика для определения стоимости обязательства перед налогоплательщиком очень важен, поскольку он влияет на сумму будущего налога, а также на тип и объем учетных записей.
При выборе одной из первых двух форм налогообложения доход облагается налогом, то есть разница между фактическим доходом и стоимостью его получения. Следовательно, необходимо вести учет экономических событий, как доходов, так и расходов, в виде налогового реестра доходов и расходов. более продвинутая форма, то есть бухгалтерские книги.
Заполнение книги доходов и расходов
Основным регистром для ООО на УСН , как уже было отмечено, является КУДиР. Законодательно разрешается вести данный документ в письменном и в электронном виде. Вариант избирается руководителем предприятия, указывается в учетной политике предприятия и устанавливается путем издания соответствующего приказа с назначением ответственного лица. Также представитель фирмы обязан уведомить регистрирующий орган о выбранном способе в уведомительном порядке. Конкретных сроков и обязательного составления данного документа в законодательной практике не указано, однако во многих инспекциях он требуется.
Другая форма налогообложения, то есть доход от зарегистрированного дохода, требует от предпринимателя вести учет доходов, что является значительным упрощением. В случае с налоговой картой стоимость налога определяется на основании решения руководителя налоговой инспекции. Поэтому можно заявить, что необходимость полного учета может возникнуть в результате применения общего или единого налогообложения.
Выбор метода учета налогооблагаемых транзакций зависит от предпочтений трейдера, а также от выбранной формы налогообложения. Бухгалтерский учет доходов и расходов, несомненно, является более простым решением, главным образом для целей налогообложения. Это происходит напрямую из-за того, что он осуществляется в единой системе учета, состоящей в регистрации поступлений от продаж, приобретении товаров или материалов и расходов, записанных индивидуально в книге после транзакции. В отличие от подоходного налога и бухгалтерских книг бухгалтерские книги в рамках так называемого полного учета дают более полное представление об экономической ситуации субъекта, что связано с тем, что они осуществляются на основе бухгалтерских доказательств, записывая события в хронологическом порядке и систематически.
В том случае, если книга ведется в письменном виде, она прошнуровывается, пронумеровывается и передается для заверения в ИФНС. Электронная форма по окончанию отчетного периода, совместно с декларацией подается в налоговую службу. Ежегодно заводится новый регистр.
Заполнение книги осуществляется на основании первичной документации: приходно-кассовых ордеров, счетов-фактур, иных документов, подтверждающих поступивший доход или допущенные расходы.
Хотя более простая форма бухгалтерских записей является налоговой книгой доходов и расходов, налогоплательщик может выбрать более продвинутое решение, предоставляя всю необходимую бухгалтерскую и бухгалтерскую информацию в форме финансовой отчетности. Однако это изменение не будет постоянным. Налогоплательщик сможет вернуться в налоговый отчет о доходах и расходах уже в следующем налоговом году при условии, что доход в предыдущем году не превышает указанный лимит.
Как уже упоминалось, выбор метода, используемый для учета экономических событий в принципе, зависит от предпочтений предпринимателя. В этом случае эти лица обязаны уведомить начальника налоговой инспекции, компетентной в налоговых вопросах, до начала финансового года. Поскольку закон не налагает конкретную форму уведомления налогоплательщика, общепризнано, что необходимо только уведомить компетентный налоговый орган о начале бухгалтерского учета и применении положений Закона о бухгалтерском учете.
В регистре не должно присутствовать исправлений, помарок и фактических ошибок. Все страницы прошиваются, нумеруются и заверяются ответственным лицом.
При совмещении налоговых режимов ведется раздельный учет ЕНВД и УСН (также ОСНО и УСН и иных).
Пример по налоговому учету ООО на УСН
ООО «Салют» применяло упрощенный налоговый режим. Предприятия выбрало объектом налогообложения 6% доходы . В течение года, фирма не вела КУДиР, а по завершению налогового периода, бухгалтер вручную подсчитал все поступившие доходы, включая поступления в уставной капитал от учредителей и сумму кредита, взятого на пополнение оборотных средств предприятия, и произвел расчет упрощенного налога.
Цели бухгалтерского учета. Отправной точкой для учета соображений на ферме является определение целей учета. Благодаря лучшему пониманию производственного процесса вы можете устранить ряд недостатков. Текущее состояние бухгалтерского учета в Польше доказывает, что это не всегда так. Текущий статус сельскохозяйственного учета в Польше.
Однако следует уточнить, что участие фермера в схеме является добровольным. Поэтому это важный шаг на пути к более полному учету и использованию его для принятия решений. В сложившейся ситуации ведение учета фермерами мотивируется полезностью управления фермой и возможностью получения экономических консультаций от экспертов сельскохозяйственных консультативных центров. Однако следует четко заявить, что как фермеры, так и сельскохозяйственные организации проявляют низкий интерес к результатам бухгалтерского учета, что затрудняет убеждение фермеров вести учет экономических событий даже в упрощенной форме.
После предоставления декларации УСН, ООО «Салют» получил уведомление о наложении на предприятие штрафных санкций в размере 10 тыс. рублей , в связи с отсутствием книги доходов и расходов.
Руководитель предприятия обратился в налоговую службу для получения разъяснений, и в выяснилось, что сумма единого налога была уплачена в большем объеме, поскольку уставной капитал и кредиты не считаются доходами. В результате компании «Салют» пришлось оплатить начисленный штраф, однако по упрощенному налогу образовалась переплата в размере 8 тыс. рублей .
Объявление о введении налога на прибыль в сельском хозяйстве может вскоре изменить ситуацию. Конечно, часть фермеров, владеющих высокодоходными фермами, будет обязана вести учет, чтобы можно было рассчитать доход фермы. Также некоторые фермеры могут принять решение сохранить хотя бы упрощенные записи.
Грузовые склады; производя не менее 90% сельскохозяйственного производства в стране; предоставление фермерам полной занятости; обеспечивая доход для содержания семьи. Критерии приемлемости для холдингов заключаются в следующем. Репрезентативные обследования; используя четко определенные понятия; с тщательно отобранным методом отбора образцов ферм; с четкими процедурами контроля. Региональное местоположение; экономический размер; сельскохозяйственного типа. . Этот отчет содержит информацию о: ресурсах и расходах, организации производства растений и животных, доходности единиц и доходности растений, объемах продаж, стоимости и структуре производства, структуре стоимости и стоимости, отчете о движении денежных средств, грантах и экономических показателях холдинга.
Заключение
В завершение можно сделать несколько выводов:
- Налоговый учет доходов и расходов УСН выполняется путем внесения данных о деятельности предприятия в утвержденные налоговые формы отчетов.
- Применение «упрощенки» подразумевает исчисление налога в зависимости от того, какой объект налогообложения был избран.
- Обязательным налоговым регистром для УСН является КУДиР . Ведением документа занимается ответственное лицо и представляется документ в ИФНС по завершению налогового периода.
- Книга может вестись в письменном или электронном виде, а заполняется документ на основании первичных бумаг.
Наиболее популярные вопросы и ответы на них по налоговому учету по УСН для ООО
Вопрос: Приветствую. Я директор ООО, которая была переведена на «упрощенку». После регистрации компании мною было куплено специальное программное обеспечение, где и должна была вестись КУДиР.
Кроме того, фермер может получить сравнительный отчет, показывающий свою ферму против подобных запасов. Вам нужно только определить критерии подобия, которые могут применяться: регион, в котором находится ферма, сельскохозяйственный инвентарь, организация производства, масштабы производства. Кроме того, вы должны принять критерий добра, например, доход фермы. Фермер получит результаты, демонстрирующие свой холдинг против аналогичных холдингов с 50% акций среднего размера, 25% самых слабых холдингов и 25% лучших холдингов.
Другой отчет, который может получить фермер, - это динамический отчет. Динамический отчет - это инструмент, помогающий фермеру. Управление фермой; долгосрочный анализ деятельности фермерских хозяйств и его развитие; Оценка риска деятельности, связанной с колебаниями экономической ситуации, вызванной изменениями естественных и рыночных условий. Для поддержания сопоставимости ферм особое значение имеют критерии отбора фермерских хозяйств и точное определение экономических концепций и категорий. Эти сопоставления особенно актуальны в ходе переговоров в рамках национальных программ поддержки Европейской комиссии для различных групп польских фермеров.
Никаких уведомлений, относительно электронного способа ведения книги я в ИФНС не направлял. По завершению года, я книгу распечатал, прошил, поставил свою подпись (печати у меня нет) и передал регистр в отделение налоговой службы, совместно с декларацией.
Сейчас на компанию наложен штраф в 10 тыс. рублей , в связи с отсутствием книги, поскольку поданная мною не была принята в учет по двум причинам: отсутствие печати предприятия и отсутствие уведомления о ведении документа в электронном виде. Подскажите, можно и отменить штраф и законный ли основания для его вынесения?
Недостатком этого учета является то, что он ограничен фермой в целом и не относится к индивидуальной производственной деятельности, что имеет решающее значение для управления фермой. Доход фермы, которая является основной экономической целью деятельности, является результатом того, что произошло на ферме, а не причины. Фермер должен искать в основном в полевых условиях и в домах животноводства и должен устранить ошибки там. Сбор и анализ данных полезен при принятии решений, а также в консультировании по вопросам сельского хозяйства.
Предсказания для развития бухгалтерского учета в Польше. Введение налога на прибыль в Польше приведет к тому, что некоторые фермеры будут вынуждены уплачивать подоходный налог на общей основе. Поэтому нет единого универсального формата учета, но при необходимости внесены изменения. Вы должны думать, что это будет и в Польше.
Ответ: Здравствуйте. Наложение на вас штрафа не является законным. Во-первых, в приказе Минфина РФ №135н от 22.10.2012 года указано, что печать предприятия ставится на КУДиР лишь в случае ее наличия. Таким образом, ее отсутствие не может являться основанием для наложения штрафа.
Субъект поинтересовался, правильна ли упрощение, заключающееся в регистрации покупки материалов, используемых при производстве готовой продукции, на дату приобретения дохода на дату покупки и рассчитанных только по натуре на отчетную дату. Точно так же используется журнал, который используется налогоплательщиками в Книге доходов и расходов. Предприниматель заявил, что в отношении Закона о бухгалтерском учете, который допускает применение такого упрощения, и Закона о подоходном налоге с предприятий в Статье 9 1 требует ведение учетных записей в соответствии с Законом о бухгалтерском учете, чтобы вышеуказанное решение было приемлемым.
Во-вторых, уведомление также не является обязательным документом, хотя судебная практика имеет примеры признания таких требований ИФНС законными (постановление ФАС Северо-Западного округа от 23 декабря 2005 г. № А42-13917/04-20 ). В любом случае отсутствие документа не может стать причиной признания книги недействительно, в связи с тем, что документ был предоставлен своевременно.
Налоговая палата не согласилась с позицией налогоплательщика. Он также заявил, что ежемесячная система расчета авансов по налогу на прибыль делает важным, чтобы расходы на вычет расходов не только в налоговые годы, но и в течение определенного отчетного периода, например, месяца. В то же время он пояснил, что если метод расчета, предложенный налогоплательщиком, должен быть принят, прямые затраты будущих периодов будут включены в налоговый год.
Почему наш бухгалтерский офис?
Возможность вести в упрощенной форме возможна при условии проведения инвентаризации и вычета в конце каждого периода, за который выплачивается аванс по налогу на прибыль. В то время мы приобрели большой опыт и знания в области бухгалтерского учета, бухгалтерского учета, налогообложения, трудового права и социального обеспечения. Мы в первую очередь заботимся о надежности и точности, и всегда наша цель была, есть и будет самым высоким качеством предоставляемых услуг. Члены Правления имеют бухгалтерские сертификаты Министерства финансов и имеют соответствующее образование в области бухгалтерского учета, налогообложения и трудового права.
В итоге вы может оспорить сложившуюся ситуацию у руководства налогового органа или через суд.
