В какие сроки ИП обязан заплатить страховые взносы «за себя» за 2017 год? До какой именно даты нужно перечислить взносы в 2018 году. Подробности и сроки уплаты в нашей консультации.

Сроки уплаты

Годовую (фиксированную) сумму страховых взносов «за себя» за 2017 года ИП вправе заплатить по своему усмотрению – либо всю сумму сразу, либо несколькими платежами в течение года (например, ежемесячно, ежеквартально, раз в полугодие). Самое главное – чтобы взносы были уплачены полностью до 31 декабря 2017 года. Однако 31 декабря 2017 года – это воскресенье. Потом следует череда Новогодних каникул. Первый рабочий день в 2017 году – это 9 января 2018 года. Соответсвенно, не позднее 9 января 2018 года можно перевести в бюджет фиксированные взносы ИП “за себя”. Если заплатить фиксированные взносы за 2017 года непосредственно 9 числа, то нарушения в этом не будет.

Как заплатить

Обязательные пенсионные и медицинские взносы за 2017 год ИП перечисляют в налоговую инспекцию по местожительству. Добровольные взносы на социальное страхование, как и прежде, платят в территориальное отделение ФСС России по месту учета. Это следует из статьи 431 Налогового кодекса РФ и пункта 5 статьи 4.5 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ.

Обязанность ИП по уплате фиксированных страховых взносов за 2017 года будет считаться исполненной со дня, когда:

• ИП сдал в банк платежку на перечисление фиксированных страховых взносов за 2017 год (если на банковском счете для этого достаточно средств, а в поручении указан верный КБК);
• ИП заплатил в банк, в кассу местной администрации или отделения «Почты России» наличные деньги в качестве страховых взносов за 2017 год (при условии, что в платежном документе указан верный КБК);
• ПФР или ФСС принял решение о зачете в счет платежей за 2017 год излишне перечисленных (взысканных) страховых взносов (пеней, штрафов по ним).

Страховые взносы за 2017 год перечисляйте отдельными платежными документами:

• на обязательное медицинское страхование;
• на обязательное пенсионное страхование.

Если предприниматель решит платить добровольные взносы на социальное страхование за 2017 год, то перечислять их нужно также отдельным платежным документом. Это следует из пункта 2 статьи 432 Налогового кодекса РФ, статьи 22.2 Закона от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ.

Ответственность

Если ИП не заплатит взносы на обязательное пенсионное или медицинское страхование за 2017 год или перечислит их позже, то за это предусмотрена налоговая ответственность. ИФНС в такой ситуации может:

• начислить на сумму недоимки пени (ст. 75 НК РФ);
• наложить штраф за неуплаченные страховые взносы (ст. 122 НК РФ);
• взыскать задолженность за счет имущества предпринимателя (ст. 47 НК РФ).

Если ИП не заплатит взносы на обязательное пенсионное (медицинское) страхование за 2017 год и налоговая инспекция самостоятельно выявит недоимку, то ИФНС вправе выставить требование об уплате взносов, пеней и штрафа.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

На днях стал известен размер фиксированных страховых взносов для предпринимателей на 2018 год. Рассказываем все самое важное про этот платеж.

Что такое фиксированные взносы ИП

Фиксированные взносы — это платежи ИП «за себя». Фиксированный платеж устанавливается ежегодно и обязателен для всех зарегистрированных ИП.

В 2017 году обязательный платеж состоит из двух частей — первой, которая уплачивается в обязательном порядке (взносы на пенсионное страхование (26 %) и медицинское страхование (5,1%) от действующего МРОТ за каждый месяц года), второй — при получении доходов в сумме свыше 300 тыс. руб.

В 2017 году размер фиксированных взносов ИП — 27 990 руб.

А с доходов, превышающих 300 000 руб. в год, кроме фиксированного платежа ИП платит дополнительный взнос — 1%.

Доход, учитываемый при расчете, определяется:

Для ОСНО учитываются все доходы ИП, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, а также доходы в виде материальной выгоды, с учетом профессиональных вычетов. При этом можно уменьшить доходы на расходы, т.е. для расчета берется та же база, что и для расчета НДФЛ;

Для УСН учитываются доходы в соответствии со ст. 346.15 НК РФ. Возможность уменьшать доход на расходы не предусмотрена, однако суды считают иначе;

Для ЕНВД объектом налогообложения признается вмененный доход налогоплательщика (ст. 346.29 НК РФ);

Для ПСН объектом налогообложения признается потенциально возможный доход ИП по соответствующему виду предпринимательской деятельности, от которого рассчитан патент (ст. 346.47 НК РФ);

Для плательщиков страховых взносов, применяющих более одного режима налогообложения, страховые взносы исчисляются исходя из общей суммы облагаемых доходов, полученных от всех видов деятельности.

Срок уплаты фиксированных взносов ИП-2017

За 2017 год фиксированный платеж в 27 990 руб. надо заплатить до конца года. То есть за 2017 год — не позднее 9 января 2018 года (потому что 31 декабря 2017 года выходной день). Можно платить частями в течение года или единовременно. Для тех, кто платит налоги ежеквартально, чаще всего выгоднее платить взносы тоже каждый квартал, для уменьшения налогов

Срок уплаты дополнительного взноса за себя с доходов свыше 300 тыс. руб. за год — не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. За 2017 год — не позднее 2 апреля 2018 года (потому что 1 апреля выходной).

Фиксированные взносы ИП-2018

В 2018 году фиксированные взносы ИП «отвяжут» от МРОТ . Устанавливать размер фиксированной части взносов будут ежегодно, постановлением Правительства. Годовая сумма взносов должна обеспечивать предпринимателю минимум 1 балл индивидуального пенсионного коэффициента.

На 2018 год фиксированная часть страховых пенсионных взносов будет установлена самим законом и составит 26 545 руб. в год (т.е. рассчитана исходя из суммы 8 508 руб. в месяц), на медстрахование надо будет уплатить 5 840 руб.

То есть 2018-м ИП заплатят 32 385 руб. Это на 4395 руб. больше, чем в 2017 году.

По взносам виде 1% с доходов свыше 300 тыс. рублей никаких изменений не предусмотрено.

Как ИП заполнить платежку на уплату взносов

Мы сделили инструкцию для заполнения платежек на взносы для ИП.

Наш придуманный предприниматель Аполлон Буевый решил сам уплатить страховые взносы, не обращаясь за помощью к бухгалтеру. Зашел на сайт ФНС, стал заполнять квитанции и запутался в КБК. Мы решили помочь ему и другим ИП и составили пошаговую инструкцию по заполнению платежных документов.

Предприниматели, снявшиеся с учета

По ст. 432 НК РФ, при снятии с учета у ИП есть 15 календарных дней на закрытие задолженности по фиксированным взносам с даты снятия с учета в налоговом органе.

Исчисление страховых взносов идет пропорционально количеству календарных месяцев и дней на дату прекращения ИП деятельности.

ИП-пенсионеры

Минфин в своем письме раскритиковал предложение об освобождении от фиксированных взносов предпринимателей пенсионного возраста.

Как отметили в Минфине, это может привести к злоупотреблениям по перерегистрации предпринимательской деятельности на пенсионеров, что, с одной стороны, негативно отразится на собираемости страховых взносов и сбалансированности бюджетной системы РФ, а с другой стороны, приведет к утрате адресного подхода при предоставлении такой преференции.

Чиновники напомнили, что уплата индивидуальными предпринимателями страховых взносов осуществляется независимо от возраста и вида осуществляемой деятельности.

Про у нас тоже есть важный материал.

ФНС против ПФР: после сдачи декларации максимальные взносы ИП надо пересчитать

Как уже говорилось выше, ИП обязаны были уплачивать фиксированные взносы в размере 1% с доходов свыше 300 тыс.рублей. Для расчета этих взносов данные о доходах предпринимателей передавались налоговиками в ПФ.

Если ИП не сдал отчетность и, соответственно, данных о доходах не было, ему рассчитывают взносы по максимуму, исходя из 8 МРОТ.

Но если отчетность в итоге в ИФНС сдана (независимо от даты ее предоставления), размер страхового взноса на ОПС определяется в соответствии с положениями части 1.1 статьи 14 Федерального закона N 212-ФЗ исходя из суммы годового дохода, указанного в такой отчетности. И если ПФР взыскал с плательщика суммы страховых взносов исходя из 8 МРОТ, надо сделать перерасчет.

Но ПФР против. И в июле 2017 года пошли массовые отказы. ПФР выпустил сенсационное письмо , в котором «пенсионщики» отказались пересчитывать фиксированные взносы ИП, поздно сдавших декларации.

Эта информация повергла в шок многих ИП, которые стали массово обращаться в ФНС. Налоговики вступились за ИП и в своем письме сообщили, что ПФР не прав и закон не содержит ограничений на перерасчет.

26 May 2015

I. Размер страховых взносов в 2015г.

(ст.14 Закона №212-ФЗ от 24.07.09г.)

В 2015 году размер страховых взносов ИП «за себя» (фиксированные платежи) определяется следующим образом:

1. Для ИП, чей годовой доход НЕ превышает 300 000 руб. - фиксированные платежи составляют 22 261,38 руб .

• В ПФР = 18 610.80 руб. (5965 руб. × 26% × 12 мес.)
• В ФФОМС = 3 650.58 руб.

Обратите внимание!

2. Для ИП, чей годовой доход больше 300 000 руб. сумма фиксированного платежа рассчитывается в два этапа:

1 этап:

С суммы доходов до 300 000 – фиксированные платежи уплачиваются в размере 22 261,38руб .

• В ПФР = 18 610.80 руб. (5965 руб. × 26% × 12 мес.)
• В ФФОМС = 3 650.58 руб. (5965 руб. × 5.1% × 12 мес.)

Обратите внимание! Индивидуальные предприниматели, которые зарегистрируются после начала года или, наоборот, прекратят свою деятельность до конца года, должны уплатить взносы только за те месяцы, в которых у них был статус предпринимателя. Взносы за неполный месяц будут определяться пропорционально количеству календарных дней ведения предпринимательской деятельности.

2 этап:

С суммы превышающей 300 000 – 1% от дохода превышающего 300 000 руб .

• В ПФР = 1% * Доход превышающий 300 000руб.

Общий расчет фиксированного платежа для ИП, чей годовой доход превышает 300 000руб., выглядит следующим образом:

• В ПФР = 18 610.80 руб . + 1% * Доход ИП превышающий 300 000 руб.
• В ФФОМС = 3 650.58 руб.

Обратите внимание! Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются!

Согласно ч. 1.1. ст.14 Закона №212-ФЗ от 24.07.09г. общая сумма фиксированных взносов в ПФ за год не может быть больше 8 МРОТ х 12 х 26% .

Т.е. максимум который может заплатить в 2015г. ИП в ПФР и ФФОМС = 152 536,98 (8 х 5965руб. х 12 х 26% + 5965 х 12 х 5,1%)

Пример 1.

Доход ИП в 2015г. составил 1млн.руб.

В 2015г. в ПФР ИП должен будет перечислить – 29 261,38 руб. = (22 261,38. + 1% х (1 000 000руб. – 300 000руб.)

Пример 2.

Доход ИП в 2015г. составил 15млн.руб.

В 2015г. в ПФР ИП должен будет перечислить – 152 536,98руб.

(22 261,38 руб. + 1% х (15 000 000руб. – 300 000руб.) = 169 261,38 - данная сумма больше максимально возможных взносов установленных ч. 1.1. ст.14 Закона №212-ФЗ.

Таким образом за 2015г. ИП должен перечислить максимальную сумму фиксированных платежей = 152 536,98руб.

II. Определяем доход ИП для правильного расчета страховых взносов

(ч.8 ст.14 Закона №212-ФЗ от 24.07.09г.)

- У ИП на ОСН - доходы, определяемые в соответствии со ст.227 НК РФ (т.е. доходы облагаемые НДФЛ).

Расходы НЕ учитываются .

- У ИП на УСН - доходы, определяемые в соответствии со ст.346.15 НК РФ (т.е. доходы, облагаемые налогом по УСН).

У ИП применяющих объект налогообложения «Доходы-Расходы» расходы при определении дохода для расчета взносов НЕ учитываются .

- У ИП на ЕНВД - вмененный доход, определяемый в соответствии со ст.346.29 НК РФ (т.е. рассчитанный по формуле: базовая доходность из НК РФ × сумма физических показателей × корректирующие коэффициенты К1 × К2).

При определении годового дохода складываются вмененные доходы по декларациям за 1-4 квартал.

- У ИП на ПСН - потенциально возможный доход, рассчитываемый по правилам ст. 346.47 НК РФ и ст. 346.51 НК РФ (т.е. тот доход, от которого считается стоимость патента).

Если ИП применяет более одного режима налогообложения , облагаемые доходы от деятельности суммируются.

III. Сроки уплаты фиксированных платежей ИП в 2015г. :

(ст.16 Закона №212-ФЗ от 24.07.09г.)

• 22 261,38 руб. – срок уплаты до 31 декабря 2015 года . Данный взнос можно уплатить как частями (ежемесячно, ежеквартально), так и единовременно.

«Вмененщики» данный взнос платят ежеквартально! Не позднее последнего дня квартала (т.е. не позднее 31марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря), иначе не сможете уменьшить свой квартальный ЕНВД.

• 1% от дохода – срок уплаты этой части фиксированных платежей - до 01 апреля 2016 года.

С 2014 года ИП 1967 года рождения и моложе не делят самостоятельно страховые взносы на страховую и накопительную часть пенсии (как это было в прошлые годы). Взносы на пенсионное страхование уплачиваются с 2014г. одной платежкой (либо квитанцией, если перечисляете через Сбербанк). Делит на страховую и накопительную часть сам ПФ.Тарифы в 2015г. остались прежними: для ИП 1967г.р. и моложе страховая часть – 20%, накопительная часть 6%; для ИП 1966г.р. и старше, а также для ИП, которые не писали заявление о переводе накопительной части в НПФ - все 26 % на страховую часть.

Фиксированные взносы (в том числе и взносы на обязательное медицинское страхование) уплачиваются в Пенсионный фонд.

Таким образом, у вас будет одна платежка (квитанция) с назначение платежа: «Страховые взносы на ОМС, зачисляемые в бюджет ФФОМС» и одна платежка (квитанция) с назначением платежа: «Страховые взносы в фиксированном размере ПФР».

Реквизиты для оплаты размещены на официальном сайте ПФР (pfrf . ru ), в разделе «Электронные сервисы». Здесь же можно сформировать квитанцию для оплаты страховых взносов, пеней и штрафов.

Обратите внимание! В ст. 16 Закона №212-ФЗ от 24 июля 2009 г., которая регулирует порядок исчисления страховых взносов "самозанятыми" плательщиками, не производящими выплат физлицам, условия об округлении перечисляемых фиксированных взносов до полных рублей нет. То есть данные платежи ИП производят с точностью до копеек.

IV. Уменьшение налога за счёт суммы фиксированного платежа ИП.

УСН 6% :

• - если без наемных работников уменьшение налога
• - с работниками - не более 50%. (см. ст.346.21 НК РФ)

ЕНВД:

• - без наемных работников уменьшает единый налог на всю сумму фиксированных платежей – 100%
• - с работниками - вообще не уменьшает.

«Вмененщики» работодатели могут уменьшить сумму единого налога только за счет страховых взносов уплаченных за работников, но не более чем на 50%.

(см. ст.346.32 НК РФ, а также письмо Минфина от 08.04.13г. №03-11-11/139)

Предприниматели, находящиеся на УСН 6%, либо на ЕНВД и желающие ежеквартально уменьшать свой налог на сумму страховых взносов, должны ежеквартально перечислять страховые взносы не позднее последнего дня квартала (т.е. не позднее 31 марта - за первый квартал, не позднее 30 июня – за второй квартал, не позднее 30 сентября - за 3й квартал, и не позднее 31 декабря - за 4й квартал). Т.к. НК РФ даёт Вам право уменьшить единый налог (авансовые платежи по налогу)

Сумму взноса, равную 1% от годовых доходов, превышающих 300 тыс. рублей, надо перечислить до 1 апреля 2016 года, но если лимит превышен уже в начале или середине года, то эти взносы можно внести и раньше, т.к. они тоже могут быть учтены при расчете налогов. Тут действует то же правило: на сумму уплаченных страховых взносов (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде.

ПСН:

• не имеют право уменьшить стоимость патента на сумму взносов во внебюджетные фонды.

ИП применяющие ОСН и УСН «Доходы-Расходы» сумму страховых взносов (фиксированных платежей) учитывают в составе расходов.

V. Кто имеет право не платить страховые взносы (фиксированный платеж).

Не начислять взносы «за себя» разрешено тем ИП, кто не ведет деятельность по основаниям, перечисленным в пункте 1 ст.11 Закона №173-ФЗ от 17.12.01. А именно:

• служба по призыву в армии;
• период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
• период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
• период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
• период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения Российской Федерации, постоянные представительства Российской Федерации при международных организациях, торговые представительства Российской Федерации в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений Российской Федерации (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством Российской Федерации, но не более пяти лет в общей сложности.

Обратите внимание! Если в расчетном периоде были месяцы, в течение которых ИП вёл предпринимательскую деятельность, то ему необходимо будет уплатить взносы пропорционально количеству календарных месяцев, в течение которых такая деятельность осуществлялась.

За неполный месяц профессиональной деятельности, в котором ИП могут не исчислять и не уплачивать взносы, фиксированный размер взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца (ч.7 ст.14 Федеральный закон от 24.07.09г. № 212-ФЗ)

Отсутствие деятельности должно быть документально подтверждено (ч. 6 ст. 14 ФЗ № 212).

VI . Прекращение деятельности в качестве ИП

Индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в орган контроля за уплатой страховых взносов по месту жительства о прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в течение трех дней со дня принятия такого решения. В случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя уплата страховых взносов производится не позднее 15 календарных дней с даты государственной регистрации прекращения его деятельности включительно (ч.8 ст.16 Федеральный закон от 24.07.09г. №212-ФЗ)

Раньше, при прекращении деятельности в качестве индивидуального предпринимателя обязательным было получение справки в Пенсионном фонде для дальнейшего предоставления ее в регистрирующий орган. Без этого документа в инспекции физическому лицу отказывали в снятии с учёта. Сегодня в связи с изменениями в законодательстве регистрирующий орган должен сам запрашивать необходимую информацию о предпринимателе в территориальном органе Пенсионного фонда.

Наличие задолженности по страховым взносам не является основанием для отказа в государственной регистрации прекращения предпринимательской деятельности. Долги никуда не уйдут и будут числиться уже за физическим лицом. Рано или поздно эту задолженность все равно придется погасить.

V II . Помним о наказании

В соответствии с изменениями, внесенными в законодательство о страховых взносах, за налоговыми органами закреплена обязанность направления в органы ПФР сведений о доходах плательщиков страховых взносов за расчетный период не позднее 15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом. После этой даты до окончания текущего расчетного периода налоговые органы будут представлять сведения о доходах плательщиков страховых взносов в срок не позднее первого числа каждого следующего месяца.

Сведения о доходах, переданные налоговыми органами в ПФР, будут являться основанием для направления самозанятому населению требований об уплате задолженности, а также для проведения принудительного взыскания задолженности с расчетных счетов, открытых в кредитных организациях либо через службу судебных приставов за счет имущества должников.

В том случае, если плательщик страховых взносов не представит необходимую отчетность о доходах в налоговые органы до окончания текущего расчетного периода, страховые взносы за истекший расчетный период будут взыскиваться в размере, определяемом как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда и тарифа страховых взносов в ПФР, увеличенное в 12 раз:

8 МРОТ (5965 × 8 × 12 × 26%)

Таким образом, индивидуальные предприниматели, которые не ведут деятельность и не сдают налоговую отчетность, после 15 июня 2016 года будут получать требования об уплате взносов в размере 148 886,40 руб.

VIII . Кабинет плательщика

(информация с официального сайта ПФР – pfrf . ru )

На официальном сайте ПФР, с целью улучшения взаимодействия со страхователями и индивидуальными предпринимателями по вопросам начисленных и уплаченных страховых взносов внедрен новый информационный ресурс «Кабинет плательщика».

Для подключения к электронному сервису «Кабинет плательщика» необходимо перейти по ссылке «Регистрация», заполнить реквизиты страхователя (регистрационный номер в ПФР, ИНН) и выбрать способ получения кода активации.

При выборе способа получения кода активации заказным письмом данное письмо будет направлено по адресу регистрации, указанному в ЕГРИП.

При выборе личного способа получения кода активации его можете получить Вы или Ваш уполномоченный представитель (при предъявлении в территориальный орган ПФР нотариально заверенной доверенности).

Для страхователей, заключивших с ПФР соглашение об обмене электронными документами по телекоммуникационным каналам связи, код активации можно получить с помощью программного обеспечения, используемого для электронного документооборота с ПФР.

Возможность обращения к «Кабинету плательщика» позволяет плательщикам страховых взносов в сервисах:

С минимальными затратами оформлять на бумажном носителе безошибочный платежный документ для уплаты страховых взносов, пеней и штрафов на обязательное пенсионное страхование (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС) в соответствии с требованиями законодательства;
- получать реестр платежей за заданный период с учетом исполненных решений о зачетах и возвратах для дистанционной сверки платежей на ОПС и ОМС;
- получать в электронном виде информацию о состоянии расчетов в виде справки по утвержденной форме;
- осуществлять контроль полноты уплаты страховых взносов и пеней на ОПС и ОМС;
- осуществлять дистанционную проверку подготовленного расчета (РСВ-1) – для работодателей;
- оперативно получать информацию по вопросам администрирования страховых взносов и взыскания задолженности.