С каждым днём индивидуальное предпринимательство становится всё популярнее. Сложно сказать, влияет ли на это нежелание людей работать на кого-то или же дело всё же в доходах, которые у предпринимателей зачастую выше. Вместе с тем далеко не у всех, кто приходит в бизнес, хватает знаний для долгосрочного и, что важно, прибыльного нахождения на рынке. Вот, например, чем право собственности индивидуальных предпринимателей отличается от такого же права обычных физических лиц? Каковы особенности этого права? Если затрудняетесь ответить, будем расширять свои знания.

Определение права на собственность

Логичнее всего было бы начать с того, что такое в принципе право собственности (ИП, не ИП - не имеет значения). Согласно определению, право собственности - это совокупность норм права, которые фиксируют принадлежность какого-либо имущества физическому или юридическому лицу, кроме того, право собственности определяет и полномочия, которые имеют эти лица, и защищает их интересы в случае посягательства на эту самую собственность.

Распоряжаться своим имуществом собственник может самостоятельно, не подчиняясь другим лицам.

Как получить право на собственность?

Права собственности получаются первоначальными или производными способами. В первом случае лицо самостоятельно изготавливает предмет собственности, приобретает вещи, брошенные их прежним хозяином (например, подбирает их на улице), собирает плоды или ягоды (всё собранное является собственностью того, кто его собрал, естественно, если при этом он не нарушил действующее законодательство). В случае же производных способов лицо либо приобретает право собственности (выкупая её объект), либо получает это право в наследство. Действовать право собственности перестаёт с исчезновением её объекта (например, яблоки уже не будут являться собственностью владельца сада, если все деревья были спилены), если права на объект собственности были переданы другому лицу в установленном порядке, а также если это требуется действующим законодательством (объект собственности изымается в уплату долга, нарушаются условия его эксплуатации (касается только объектов историко-культурной ценности, находящихся в частном владении), необходимость реквизиции в военное время и т. д.).

Кто такой ИП и как им стать?

Но как можно говорить о том, что собой представляет частная собственность индивидуальных предпринимателей, не имея понятия о том, кто же такие эти люди. Начнём с того, что они удивительным образом сочетают в себе черты физического и юридического лица. По закону ИП остаётся лицом физическим, но вместе с тем он получает доход от своей хозяйственной деятельности как лицо юридическое.

Для того чтобы зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, необходимо выбрать сферу деятельности (естественно, из перечня, предложенного Общероссийским классификатором видов экономической деятельности), подготовить заявление, заверяемое нотариусом, и копии документов. После этого нужно зарегистрироваться в Межрегиональной инспекции федеральной налоговой службы и получить учредительные документы. Далее придётся получить разрешение на некоторые виды деятельности (то есть новоиспечённый предприниматель собирается открывать торговую точку, он должен собрать ещё пакет документов перед тем, как сделать это). Последним этапом становления индивидуального предпринимателя является изготовление собственной печати и открытие банковского счёта (в случае, когда финансовые операции в рамках предприятия осуществляются не только в наличной форме).

Теперь, когда ИП зарегистрирован официально, можно приступить к такому вопросу, как право частной собственности индивидуальных предпринимателей.

Что такое собственность?

Переходя к такому вопросу, как право собственности индивидуальных предпринимателей в гражданском праве, следует прояснить, что же в принципе попадает в категорию собственности.

ИП могут принадлежать здания и сооружения, внутри которых он осуществляет свою деятельность, а также оборудование, которое он при этом использует (вышеперечисленное может быть арендовано, в таком случае предприниматель имеет временное право собственности). Заработанные деньги, акции компании, ценные бумаги - всё это также попадает в категорию собственности. Любые объекты интеллектуальной собственности - товарные знаки, ноу-хау, образцы - всё это также охраняется Гражданским кодексом. Произведённый товар также принадлежит индивидуальному предпринимателю до того момента, как он передал права на него путём продажи.

Особенности приобретения для ИП

Особенности права собственности индивидуальных предпринимателей проявляются уже на этапе его приобретения. Де-юре ИП является физическим лицом, которое просто получает доход от своей деятельности. Де-факто это соответствует тому, что обычно делает лицо юридическое.

Но учитывая то, что юридический статус индивидуального предпринимателя не меняется, он может получать объекты собственности по наследству, используя их потом для получения прибыли.

Своеобразное управление собственностью

Свои особенности имеет право собственности индивидуальных предпринимателей в гражданском праве, если речь заходит об управлении этой собственностью. Несмотря на то что физические лица, к которым всё-таки относится ИП, имеют право распоряжаться своим имуществом так, как считают нужным, в случае с предпринимателями это правило имеет небольшие оговорки. Первоочередная задача ИП - заплатить налоги и совершить все обязательные платежи (заплатить взносы по кредитам и займам, оплатить услуги поставщиков, выплатить заработную плату и так далее). Если средств на это не хватает, то бизнесмен вынужден будет продать или заложить свою собственность, чтобы рассчитаться с долгами. Свободно распоряжаться он может только тем имуществом, которое остаётся после всех необходимых выплат.

Процедура банкротства

Но что ждёт собственность индивидуальных предпринимателей, если её владелец не сможет заплатить по счетам? К сожалению, в этом случае право собственности будет иметь свои ограничения: личное имущество предпринимателя не может быть использовано для погашения долгов его бизнеса. В таком случае всё предпринимательское имущество (то, что используется в процессе деятельности) будет изъято.

Единственная возможность спасти своё дело в данном случае - объявить о своём банкротстве. Проблема заключается в том, что подобная практика не очень распространена, из-за этого отсутствует соответствующая законодательная база. ИП признаётся банкротом, если он исчерпал все возможности вернуть свои долги, но так и не смог это сделать. Пока предприятие считается банкротом, в уплату может быть изъято абсолютно всё личное имущество ИП (исключение составляет жильё, если оно осталось единственным местом проживания, личные вещи (не считая ювелирные изделия), продукты питания, а также денежные средства, сумма которых меньше прожиточного минимума). Как только долги будут уплачены, предприниматель может возобновлять свою деятельность.

Как у соседей? Особенности Беларуси

Отдельно стоит упомянуть право собственности индивидуальных предпринимателей РБ, оно также имеет свои особенности. ИП может претендовать на право аренды или приобретения государственной собственности - это встречается во многих странах. Но в Беларуси, если объект республиканской собственности находится в ненадлежащем состоянии, он выставляется на аукцион со стартовой ценой в одну базовую величину (это чуть больше десяти долларов).

В случае же, когда ИП предлагает интересный государству инвестиционный проект, этот объект собственности передаётся ему абсолютно бесплатно.

Судебные разбирательства

Как и любое другое право, право собственности индивидуальных предпринимателей может быть оспорено в судебном порядке - здесь ситуация тождественна исковым требованиям в отношении физических лиц.

Обычно иски подаются в том случае, если собственник не может распоряжаться своим имуществом из-за того, что его права игнорируются другой стороной. Довольно распространена практика подачи встречного иска, о признании требований истца незаконными - так тот, кого первоначально считают нарушителем, старается обезопасить себя на будущее. Кроме того, исковое заявление может касаться требований снятия ограничений по распоряжению имуществом: например, вывести арестованный дом из акта описи. Третий вид подобных исков нацелен на приобретение прав собственности: заявитель хочет присвоить бесхозную вещь, легализировать постройку, на которую не было получено соответствующее разрешение.

Особенности судопроизводства

В случае если речь в судебном заседании идёт о производном праве на собственность, в рассмотрении участвуют и все предыдущие её владельцы, причём порядок передачи будет изучаться до того момента, пока не найдётся человек, право собственности которого не вызывает никаких сомнений. Стоит отдельно отметить, что право собственности индивидуальных предпринимателей ГК (Гражданским кодексом) регулируется - это сильно отличает подобное судебные процессы от других, связанных, например, с отказом регистрации права собственности.

Отдельно стоит отметить, что решения о признании права собственности не имеют срока давности, так что даже если это право было признано много лет назад, а документы, подтверждающие этот факт, были утеряны, право всё же можно восстановить, также через суд.

Нарушение права собственности

Как же наказывается тот, кто нарушил право собственности индивидуальных предпринимателей? Нарушитель может понести административную или гражданско-правовую ответственность. Причиной наказания может стать самовольное занятие участка земли, принадлежащего ИП, строительство на нём различных сооружений - это только преступления, касающиеся земельного права. Но, вспоминая, что же относится к собственности, в список нарушений можно записать и кражи новейших технических разработок и производственных образцов, и уничтожение ценных бумаг или денег, и реализацию произведённого ИП товара без его ведома - этот список можно продолжать практически бесконечно. Отличает преступления против собственности то, что чаще всего они совершаются преднамеренно, с целью нанести ущерб правообладателю.

Виды преступлений против собственности

Посягательство на право собственности индивидуальных предпринимателей бывает трёх типов: хищение (любое незаконное овладение акциями, денежными средствами, продуктами производства и так далее), причинение имущественного ущерба (любой вред, нанесённый оборудованию, постройкам, произведённой продукции и другим объектам собственности) и некорыстное посягательство на собственность (в эту группу попадают случайные преступления, в которых действительно не было злого умысла, например, преступно-халатное отношение к чужой собственности).

Естественно, в зависимости от тяжести преступления, предполагаются разные наказания, от гражданско-правовой до вполне реальной уголовной ответственности.

Заключение

Если говорить о том, что такое право собственности индивидуальных предпринимателей, кратко, можно отметить, что это симбиоз прав физического и юридического лица. По своему определению ИП всё же ближе к первому понятию, но факт получения им прибыли от хозяйственной деятельность позволяет косвенно относить его и к юридическим лицам, хотя между ними много различий. Вместе с тем индивидуальные предприниматели имеют ряд особенностей в своих правах на собственность. Различия касаются распоряжения собственностью, порядка её получения и так далее. Порой бизнесмены, отстаивая свои интересы, вынуждены прибегать к судебной помощи (причём исковые процессы, касающиеся прав владения каким-либо имуществом, имеют свои особенности), а порой, защищая её, обрекать нарушителей на реальные тюремные сроки (правда, это крайняя мера наказания, в большинстве случаев нарушители отделываются компенсациями и штрафами). Право собственности является одним из основных прав человека, и забывать об этом ни в коем случае нельзя. Неважно, является ли этот человек индивидуальным предпринимателем или нет, его имущество неприкосновенно.

Какая должность у индивидуального предпринимателя? Как следует именовать самого предпринимателя, стоящего во главе субъекта хозяйствования - директор, учредитель, начальник?

В соответствии со статьёй 23 Гражданского кодекса предприниматель занимается хозяйственной деятельностью без учреждения юридического лица. Предпринимателем он вправе именоваться с момента регистрации в государственных налоговых органах. Его имя, фамилия и отчество являются идентификатором предпринимателя в системе рыночных отношений. Во всей документации, свидетельстве о регистрации указываются его личные данные. Присвоить своей фирме какое-либо благозвучное название индивидуальный предприниматель не имеет права согласно действующему законодательству.

ИП является работодателем и имеет право на заключение трудовых договоров. Таким образом, он вправе утвердить должность директора или управляющего в своём субъекте хозяйствования. ИП самостоятельно решает, кто именно будет занимать данную должность и как она будет именоваться. Но должность директора существенно разнится у индивидуального предпринимателя как физического лица и у предприятия - лица юридического. Юридическое лицо согласно статье 53 Гражданского кодекса обладает гражданскими правами и обязанностями исключительно через свои исполнительные органы. Они же действуют согласно учредительным документам ООО, законодательству и другим правовым актам. Директор ООО, таким образом, исполняет не личную волю, а волю юридического лица, то есть всех его учредителей. Все вопросы, связанные с деятельностью юридического лица, решаются на собрании учредителей, а уже после этого отдаются во исполнение директору. ИП, оставаясь, по сути, физическим лицом, с момента регистрации приобретает всё же определённый статус, позволяющий заниматься индивидуальным предпринимательством. Свою волю в отношении ведения бизнеса он выражает лично. В случае привлечения к этому другого физического лица, то есть приёма сотрудника на должность директора или управляющего, выражение воли ИП будет законным на основании доверенности. То есть в момент вступления в законную силу доверенности, директор или управляющий ИП будет принимать решения относительно вопросов, связанных с предпринимательской деятельностью, но с согласия самого индивидуального предпринимателя.

А так как индивидуальное предпринимательство не является трудовой деятельностью, за которую полагается начисление и выплата заработной платы, то и ИП не может начислять её себе, заключать с самим собой трудовой договор и, соответственно, не может быть директором своего же бизнеса. По статье номер 413 ГК гражданско-правовые обязательства не могут возникнуть у кредитора и должника, находящегося в лице одного человека.

Часто при ведении бизнеса поднимается вопрос о том, какая должность у индивидуального предпринимателя разрешена законом. В любой другой организации и на предприятии, кроме государственных и муниципальных, индивидуальный предприниматель может занимать любую должность, то есть являться наёмным работником, получающим заработную плату. А в свободное от основной работы время заниматься предпринимательским делом, оформленным на его имя. Но в самом индивидуальном предприятии он является исключительно работодателем и вправе нанимать работников на любые должности, в том числе и на должность директора.

Запись в трудовую книжку индивидуальный предприниматель делает только наёмным работника, причём в обязательном порядке согласно Трудовому кодексу. Сам же действует на основании свидетельства о регистрации в качестве ИП и не делает записей в ТК. Предпринимательская деятельность входит в общий трудовой стаж, оформление пенсии происходит на основании выплаченных страховых взносов в Пенсионный фонд.

От того, какая должность у индивидуального предпринимателя указана в документации, зависит их законность. В договорах, например, указывается «ИП фамилия, имя, отчество, действующий на основании свидетельства номер такой-то». То есть во всех документах по его субъекту хозяйственной деятельности он выступает как индивидуальный предприниматель.

Оформляя сделку по покупке объекта коммерческой недвижимости покупатель, кроме необходимости оформлять большое количество документов, получает еще и дополнительные риски, связанные с владением таким имуществом. Как оформить сделку так, чтобы не пришлось отдавать в бюджет колоссальные суммы налогов в случае продажи, избежать судебных разбирательств с арендаторами, и просто не стать жертвой рейдерского захвата?

Действующее законодательство оставляет достаточно возможностей, чтобы застраховать себя от неприятных ситуаций, связанных с покупкой и продажей коммерческой недвижимости. В зависимости от цели приобретения объекта, можно оформить покупателем:

• Физическое лицо.
• Юридическое лицо.

Выбор зависит от нескольких факторов:

• Планируется ли продажа этого имущества на протяжении 3 – 5 лет.
• Есть ли в собственности другие подобные объекты.
• Для какого вида деятельности приобретается недвижимость.
• Семейные обстоятельства – перспектива заключения брака, развода.
• Наличие незакрытых просроченных кредитов.

Основным фактором, который должен быть учтен при закрытии сделки, является рыночная и кадастровая стоимость объекта, ставка налога на недвижимость, установленная в конкретном регионе для этого типа объектов.

Покупатель коммерческой недвижимости: физлицо, ИП или фирма?

Выбирая юридический статус лица, которое выступает покупателем, необходимо учесть, что физическое лицо, даже если оформлено ИП, несет ответственность по имущественным делам всеми активами, которые находятся в его собственности.

Если принимается решение о покупке объекта от имени юридического лица, желательно, чтобы владелец являлся единственным учредителем и имел право осуществлять все необходимые операции с имуществом предприятия. Идеальная правовая форма – ООО.

Физическое лицо: преимущества и недостатки

Оформление коммерческой недвижимости в собственность физлица выгодно в том случае, если не планируется продажа объекта в ближайшее время. Начиная с 2016 года, все собственники будут обязаны заплатить 13% от стоимости проданной недвижимости, если срок владения не превышает 5 лет. Также облагаются налогом доходы, полученные гражданином от операций по сдаче в аренду собственного имущества.

Основная проблема заключается в том, что базой для начисления служит кадастровая стоимость объекта. Ставка – достаточно высока, и способна превысить размер дохода от перепродажи имущества.

Оправдано оформление без участия юридического лица, если нет необходимости оформлять залог на купленную квартиру или офис.

Недостатки оформления бизнес недвижимости на физическое лицо:

• В случае продажи придется заплатить налог.
• Необходимо согласие супруга на проведение сделки.
• В случае развода приобретенная недвижимость считается совместным имуществом и подлежит разделу.

Существует несколько вариантов управления недвижимостью, при которых удастся сэкономить на налогах. Можно сдать объект в аренду собственной фирме (например, ООО) с последующим заключением договоров субаренды с арендаторами. В этом случае налог будет начислен на указанную в договоре сумму ежемесячной аренды.

Оформление ИП и экономия на налоге

Оформление ИП дает возможность существенно снизить налоговую нагрузку как при оплате налога с дохода, так и в оплате налога на недвижимость или НДФЛ в случае продажи. Единственное, о чем стоит позаботиться – документально подтвердить использование объекта в качестве источника дохода ИП.

Если недвижимость сдает в аренду ИП на упрощенной системе, сумма налога составляет 6%. В сравнении с 13% налога физлиц – экономия очевидна. Документально нужно доказать, что имущество используется для предпринимательской деятельности, чтобы избежать оплаты налога на недвижимость. Упрощенная система предусматривает уплату только единого налога.

ИП также может рассчитывать на получение выгодного кредита при оформлении залога на коммерческую недвижимость. Условия коммерческой ипотеки более выгодны, чем займы для физических лиц.

Юридическое лицо: выгода и риск

Оформление права собственности на юридическое лицо более выгодно, если предприятие – на упрощенной системе. Снижается риск потери части имущества в результате семейных конфликтов, раздела имущества, судебных разбирательств по долговым обязательствам.

Учредитель несет ответственность по всем претензиям кредиторов только в рамках собственной части уставного капитала. Если планируется продажа имущества на протяжении года, оптимальный выбор – создание ООО на общей системе налогообложения. База для уплаты налога на прибыль в этом случае будет минимальной, ведь в статьи расходов будет включена как стоимость приобретенного имущества, так и расходы на ремонт и обслуживание здания, что может превысить доход от продажи этого объекта.

Владение объектом коммерческой недвижимости – отличный способ пополнить на внушительную сумму оборотный капитал фирмы. Проценты по кредитам для бизнеса с залогом намного ниже, чем при потребительском кредитовании.

Рассрочка на коммерческую недвижимость – как оформить

Рассрочка на коммерческую недвижимость возможна, если объект приобретается у застройщика. При покупке необходимо, чтобы большая часть стоимости (более 50%) была погашена первым платежом, на остаток суммы компании – продавцы недвижимости предоставляют рассрочку. Срок действия таких договоров не превышает 3 лет.

Основное преимущество – низкая процентная ставка, или ее полное отсутствие при заключении договора на короткий срок (6 – 12 месяцев) и большом размере аванса. Кроме этого, покупатель сэкономит на оформлении залога, оценке имущества и расходах на страхование.

Существенный недостаток – отсутствие права собственности у покупателя до полного погашения стоимости объекта. Право собственности остается у кредитора.

Ипотека на коммерческую недвижимость – беспроигрышный вариант

Получить кредит на покупку коммерческой недвижимости может исключительно ИП или юридическое лицо. Но при необходимости оформить займ под залог уже имеющейся недвижимости, залогодателем может выступить и собственник - физлицо.

Преимущества кредитования:

• Длительный срок – до 15 лет.
• Низкие ставки – от 11%.
• Удобный график платежей.

Юридические лица получают дополнительную возможность увеличить расходы с включением в их состав всех платежей, связанных с получением и обслуживанием кредита: оплата оценки, оформления залога, сумма процентов и стоимость страхования.

Зачем переоформлять квартиру в коммерческую недвижимость

Жилое помещение переоформить в коммерческую недвижимость целесообразно, если в собственности есть другие аналогичные жилые объекты. Воспользоваться льготой или освобождением от уплаты налога на недвижимость можно только по одному объекту определенного типа.

Кроме того, выведенная из жилого фонда квартира может быть передана в аренду по минимальной цене ИП или юридическому лицу. Сумма налога в таком случае сократится в разы. Под залог коммерческой недвижимости можно получить недорогой кредит, оформив квартиру в качестве залога.

Переоформляя недвижимость в класс коммерческой, необходимо одновременно с процедурой осуществить регистрацию ИП или открытие ООО на упрощенной системе. Для получения разрешения на перевод недвижимости в класс коммерческой необходимо, чтобы объект не был предметом залога, а все обременения должны быть сняты. Процедура получения разрешения может занять до 45 дней. Последующая перерегистрация длится 1 – 2 месяца.

Как уже отмечалось выше поскольку индивидуальный предприниматель является лицом физическим, то ему принадлежит имущество, которое он использует в коммерческих целях и имущество, используемое в личных целях. И хотя фактически оно не разделяется, юридически имущество предпринимателя, используемое им для извлечения прибыли, обособляется в целях расчета некоторых налогов. Например, в профессиональный налоговый вычет при расчете НДФЛ можно включить только расходы, связанные с имуществом, используемом в предпринимательской деятельности. Такая же ситуация с расходами при УСН и ЕСХН .

Индивидуальному предпринимателю приходится самостоятельно определять, следует ли в целях налогообложения отнести имущество к используемому в предпринимательской деятельности или нет. Но на практике бывает достаточно сложно это сделать. Например, легковой автомобиль, компьютер вполне могут использоваться одновременно как в личных целях, так и для извлечения прибыли. И расходы по такому имуществу являются поводом для постоянных споров налоговых органов с предпринимателями. Особенно это касается легковых машин и расходов с ними связанных.

Еще одна проблема, связанная с имуществом индивидуального предпринимателя, связана с Семейным кодексом. Как известно, имущество, нажитое во время брака, принадлежит обоим супругам (если иное не предусмотрено брачным договором). Для имущества, используемого гражданином в целях осуществления предпринимательской деятельности, исключения из режима совместной собственности не предусмотрено.

Учитывая, что владение, пользование и распоряжение общим имуществом осуществляется по обоюдному согласию супругов, следует признать, что предприниматель, состоящий в браке, несколько ограничен в использовании своего имущества в предпринимательских целях. Так, для распоряжения недвижимым имуществом и совершения сделок, требующих нотариального удостоверения и (или) регистрации, индивидуальному предпринимателю необходимо получить нотариально удостоверенное согласие другого супруга. Так же неожиданности могут подстерегать предпринимателя при разводе, потому что бывший супруг имеет право на половину всего имущества. И, например, ИП, ведущий торговую деятельность в магазине, может лишиться половины товара, половины площади магазина и т.п.

Нужно учесть, что супруги вправе изменить установленный законом режим совместной собственности (статья 34 Семейного кодекса) и установить режим совместной, долевой или раздельной собственности на отдельные виды имущества либо на все имущество целиком. Таким образом, брачный договор может использоваться в целях определения правового режима имущества индивидуального предпринимателя, в том числе и в вопросах его имущественной ответственности.

👨🏪📄💵🕵💰💣👎👎👎❌

Николай купил в 1997 году нежилое помещение на первом этаже дома. Спустя 12 лет он решил сдавать его в аренду под магазин. Оформил ИП на упрощенке, чтобы честно платить налоги с доходов. В документах так и написал, что будет сдавать в аренду собственную недвижимость. Доход как предприниматель он планировал получать только от аренды.

С 2009 года Николай получал от арендаторов деньги и платил положенные 6% в бюджет. Так он работал пять лет, а потом решил продать помещение за 10,5 млн рублей.

Так как покупал он его как обычное физлицо задолго до оформления ИП , то и продал как физлицо. Никаких налогов Николай от продажи не заплатил, потому что владел имуществом много лет.

Налоговая с ним не согласилась и доначислила 630 тысяч рублей налога плюс пени и штрафы. Всего 720 тысяч. Николай пошел по судам.

Почему налоговая начислила сотни тысяч рублей?

Николай - предприниматель и работал на УСН . Он получал доход от аренды. А если он получал доход от аренды, значит, использовал свою недвижимость для бизнеса.

Когда он продал личное помещение, то как будто получил доход уже не как обычный собственник, а как предприниматель. А значит, и доход от продажи этого имущества можно считать выручкой ИП - все 10,5 млн рублей.

Никаких вычетов при продаже недвижимости на упрощенке со ставкой 6% не положено. И освободить объект от налога с учетом срока владения тоже не получится. Вся сумма от продажи помещения - это доход, с которого в бюджет положено заплатить налог. Плюс штраф 10% и пени. Так и набежало 720 тысяч рублей.

Что на это возразил предприниматель?

Вот какие аргументы привел мужчина:

1. Он купил помещение как физлицо, задолго до регистрации ИП .
2. Продавал недвижимость тоже как физлицо. В договоре не было ссылок на его статус ИП . Деньги от продажи он получил на свой личный счет.
3. Как предприниматель он не занимался продажей недвижимости: такого вида деятельности в регистрационных документах нет.
4. В похожих ситуациях раньше Минфин разделял доходы по видам и налогам. По этому поводу были официальные письма.

Что сказали суды?

👎 Арбитражный суд

Налоговая всё сделала правильно. Мужчина должен заплатить

Для налогов важно назначение имущества, а не то, как оно оформлено по документам. Мужчина хоть и продал недвижимость как личную собственность, но использовал ее для бизнеса.

Разъяснения Минфина - это не нормативный документ. Их давали не этому предпринимателю и ссылаться на них нельзя.

👎 Апелляция

Налоговая права

Всё так. Пусть доплачивает налог, штраф и пени. Но раз он действовал добросовестно, уменьшим ему штраф в два раза.

Предприниматель хоть и действовал добросовестно, но ошибся. Используешь личное имущество в бизнесе - плати налог от его продажи как ИП .

Суды не ошиблись. По своим характеристикам помещение не предназначено для личного использования. Значит, доход от его продажи - это выручка ИП со всеми вытекающими.

Итог. Мужчина больше года ходил по судам, но не смог оспорить начисления. Доход от продажи личной недвижимости признали предпринимательским. Придется заплатить в бюджет 720 тысяч рублей.

А в Конституционный суд пожаловаться нельзя?

Это вряд ли поможет. Конституционный суд объяснял, что предприниматели могут использовать свое имущество как в личных целях, так и для бизнеса. Юридически это сложно разграничить, поэтому нужно разбираться.

Если я ИП и продам машину или компьютер, мне тоже могут что-то доначислить?

Могут. Если выяснится, что это имущество вы использовали для предпринимательской деятельности, то доход от его продажи признают выручкой. С машиной это может произойти запросто: налоговая получает данные из ГИБДД .

Некоторым ИП уже начисляли налог при продаже личных автомобилей. Обжаловать не получилось. С недвижимостью это тоже не первый случай.

С компьютером сложнее, потому что данные о таких сделках между физическими лицами в налоговую автоматически не поступают. Но всегда есть нюансы и никто не даст гарантии, что при продаже ноутбука, мебели или гаража вам не начислят налог как ИП .

Я продам имущество и заявлю вычет. Например, расходы на покупку. Так можно?

Так нельзя. Вычет можно использовать, только если доход облагается НДФЛ по ставке 13%. Если это доход ИП на УСН с 6%, здесь нет НДФЛ и ставка другая.

Вычета тоже нет: по закону не положено. Фиксированный вычет 1 млн рублей для недвижимости и 250 тысяч для другого имущества использовать не получится. Расходы на покупку и большой срок владения тоже не спасут. Налог начислят со всей суммы продажи.

Если у меня УСН «доходы минус расходы», как посчитают налог?

Тогда из выручки вычтут расходы на приобретение имущества. Но с разницы всё равно придется заплатить налог. И это могут быть сотни тысяч.

Так было в истории другого предпринимателя, который купил несколько квартир как физлицо задолго регистрации, перевел их в нежилые помещения и сдавал в аренду. Потом перестал заниматься этим бизнесом и всё продал тоже как физлицо. Налоговая доначислила ему 620 тысяч с разницы, а суды поддержали.

Эти предприниматели действовали наугад и сами виноваты? Они могли предвидеть такие последствия?

Эти предприниматели действовали не наугад, но не до конца разобрались в ситуации. Они взяли за основу письма Минфина и позиции судов. Думали, что всё делают правильно, и даже подстраховались. Еще они платили все налоги и не скрывали сделок от продажи своего имущества, не выводили активы и не занижали цены.

Например, один ИП не учитывал в декларации расходы на коммуналку и продал помещения уже после того, как свернул бизнес. Минфин говорил, что в таких случаях можно платить НДФЛ (письмо 03-11-11/25 от 20.08.2012).

Что делать, чтобы не попасть на налоги при продаже имущества?

Если вы используете это имущество для того, чтобы получать доход как ИП , вряд ли получится не платить налог. У налоговой и судов однозначная позиция.

Но даже из этого можно извлечь выгоду. Нужно всего лишь быть готовым к тому, что придется заплатить налог. Например, при продаже включить его в цену, потом перечислить в бюджет и спать спокойно. Или не продавать, если это невыгодно.

Если продаете имущество, о котором налоговая не узнает, и не хотите платить налог как ИП , оцените риски. Если это компьютер за 50 тысяч рублей и покупатель физлицо, вам вряд ли что-то грозит. Но если это автомобиль за миллион, а вы занимаетесь перевозками, можно вляпаться.

Будьте осторожны, если ситуация с имуществом неоднозначная. Например, у вас автосервис в собственном гараже, но там стоит и ваша машина. Или у вас квартира на первом этаже, и вы принимаете клиентов как юрист. Никто не даст гарантии, что при продаже этой недвижимости вам внезапно не доначислят налоги.

В каждой истории могут быть нюансы. Налоговая не предъявит претензии вообще без оснований. Инспекторы будут собирать доказательства, изучать документы, опрашивать свидетелей. В этой истории, например, так и было. Не пренебрегайте документами, консультируйтесь с юристами, ищите грамотного бухгалтера.

Не ссылайтесь на письма Минфина, если в них описана ситуация, хотя бы немного отличная от вашей. Если есть сомнения,