Согласно законодательной базе РФ, в части вопроса налогов существует восемь видов налогов и сборов федерального значения. Один из них – это налог на доходы физических лиц (НД ФЛ). В практике используется зачастую сокращение — НДФЛ.

Данному виду налога выделена основная роль так как он является прямым видом. Существуют основные нюансы, которые необходимо знать:

плательщики НДФЛ — физические лица (резиденты и нерезиденты), получающие доход на территории РФ;
расчет налога следующий: Н = С*Б, где Н — сумма к уплате, С — ставка (9 — 35%), Б — база для расчета налога. База для расчета налога определяется как доход ФЛ откорректированный на размер расходов, подтвержденных документально;
налоговый период, годов – 1;
виды доходов и вычетов классифицируются согласно законодательно утвержденных кодов; отчетом является справка НДФЛ по форме 2.

Рассмотрим более подробно данный вид налога и его особенности.

Код в справке 2 НДФЛ

Справка по форме 2 является основным документом, подтверждающим оплату и начисление налога на доходы ФЛ. Документ бывает востребован при обращении работника (физ. лица), например, для получения займа в банк, при оформлении субсидий и прочих льгот.

В справке существует несколько основных разделов, в которых отражается информация о налогоплательщике (ФИО, идентификационный код), о работодателе (КПП), о сумме его дохода (з/п), о сумме вычетов, о сумме налога к перечислению в бюджет за определенный период.

Для классификации доходов, вычетов используется некая система кодировки. А именно каждый вид дохода/вычета имеет свой код согласно данной системе классификации. Виды доходов подлежат достаточно подробной классификации.

Существует законодательно утвержденный список (перечень) таких кодов. Код представляет собой 4-хзначное число. Первым кодом в списке является код 1010, а последним код 4800.

Для того, чтоб верно был рассчитан налог очень важно правильно выбрать код дохода. Тем самым можно будет избежать искажения порядка выплаты налога и избежать ошибок в налоговом учете.

Коды доходов

Как упоминалось ранее существует законодательно утвержденный список(перечень) кодов доходов. Которым необходимо пользоваться при заполнении формы 2 НДФЛ в обязательном порядке. Всего список содержит 73 кода доходов.

Рассмотрим данный список разделив для удобства коды на группы:

Коды	Доходы с указанием источника происхождения
	от дивидендов
	процентные доходы
	от облигаций
	от покупки ипотечных сертификатов не позднее 1 января 2007 г.
	от разнообразных видов взносов (страховых)
	полученные при расторжении договора негосударственного пенсионного обеспечения
	от операций с ценными бумагами, финансовыми инструментами
	от продажи доли в уставном капитале
	от уступки прав участия в долевом строительстве
	военнослужащих и приравненных к ним категорий
	членов управления организацией/предприятием
	от договоров гражданского характера
	отпускные работника
	выплаты авторам работ произведения искусств, изобретений
	пособие при потере трудоспособности
	от аренды транспорта
	оплата за плательщика налога ИП/предприятиями товаров (услуг)/имущ. прав
	оплата труда в натуральной форме
	проценты по займу (доход от них)
	от экономии при покупке ценных бумаг
	помощь при рождении
	от стоимости подарков, выигрышей, лотерей, призов
	помощь вышедшим на пенсию работникам, инвалидам
	единоразовая выплата по рождению ребенка
	возмещение затрат лекарств
	помощь ветеранам ВОВ
	от сельскохозяйственных производителей работникам как оплату труда в натуральной форме
	от погашения векселя
	от иностранной валюты
	от выигрышей
	от банковских вкладов
	прочие

С более детальным описанием каждого кода можно ознакомиться на официальном сайте ФНС РФ. Используя при этом перечень (список) кодов, утвержденный соответствующим приказом.

Коды вычетов по НДФЛ

Существует законодательно утвержденный список (перечень) кодов вычетов. Которым необходимо пользоваться при заполнении формы (справки 2) на обязательной основе. В данной форме налогового отчета выделен отдельный раздел для отражения налоговых вычетов, положенных плательщику налога. Могут носить социальный, имущественный характер или применятся на стандартных условиях. Всего список содержит порядка 57 кодов вычетов.

Что это за коды?

Рассмотрим данный список, разделив для удобства коды на группы:

Код группы	Краткое описание вычетов
Группа 1: Стандартные
103 — 125	фиксированная сумма вычета для каждой категории граждан, который могут согласно законодательству воспользоваться данным вычетом. Сумма вычета составляет от 400 до 4000 тыс. рублей. Категории граждан определены Налоговым Кодексом РФ (ст. 218) (инвалиды, участники ВОВ, дети, студенты и т.д.)
Группа 2: По операциям с ценными бумагами
201-217	Расходы, связанные с операциями по ценным бумагам, использованием финансовых инструментов и операциями РЕПО. Данные вычеты применяются согласно ст.214 Кодекса Налогового РФ (НК РФ).
Группа 3: Носящие имущественный характер
311 — 318	расходы, связанные со строительством нового жилья, погашением кредитов целевого назначения — на строительство нового жилья. Регламентируются данные вычеты ст. 220 НК РФ.
Группа 4: Социальные
319	выплаты пенсионных взносов негосударственного обеспечения. Регламентируется ст. 219 НК РФ.
Группа 5: Профессиональные
403-405	Расходы, связанные с авторским правом, договорами правового и гражданского характера. Регламентируется ст. 221 НК РФ.
Группа 6: Прочие
501 — 509	к данным вычетам относятся расходы, связанные с призами, помощь по выходу на пенсию, помощь материальная инвалидам, единоразовое пособие по рождению и прочее. Регламентируются ст. 217 НК РФ.
Группа 7: По дивидендам и страховым взносам
601-620	к вычетам данной группы относятся расходы, связанные с дивидендами, страховыми взносами за работника — пенсионные накопления и прочее. Регламентируется ст. 213, 214 НК РФ

С более детальным описанием каждого кода можно ознакомиться на официальном сайте ФНС РФ. Используется при этом перечень (список) кодов вычетов, утвержденный соответствующим приказом.

Что нужно знать?

Каждый бухгалтер должен помнить важную мысль, что верно выбранный код налогового вычета и код дохода позволит избежать нареканий и штрафов со стороны налогового инспектора.

Для этого бухгалтер должен знать и помнить:

знать законодательную базу, которая регламентирует вопрос по начислению и оплате НДФЛ. Рассмотрим нормативные акты далее;
знать правила заполнения отчетной справки 2;
имеет всегда «под рукой» список кодов и вычетов для верного определения категории при составлении отчета.

Доход от оплаты товаров или услуг работодателем за плательщика налога

В перечне доходных кодов есть код 2510 «Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика».

Для детального рассмотрения приведем пример, использования кода 2510 при оформлении отчетной формы.

Пример: Согласно «Трудового кодекса» предприятие должно обеспечивать питанием своих рабочих, но только рабочих, занятых в процессе вредного производства. Что же касается питания работников других производств, то это возможно по желанию работодателя. В случае предоставления бесплатного питания работку: бесплатные обеды в столовой предприятия или заказа обедов в сторонних предприятиях общественного питания работодатель определяет основу исчисления и оплаты налога на доходы. В связи с тем, что данный вид дохода рабочего рассматривается законом как зарплата, полученная в натуральной форме. Предприятие как налоговый агент з/п рабочего в натуральной форме учитывает и отражает в форме 2 НДФЛ по коду 2510.

Нормативные акты

Основными актами, регламентирующими вопросы налогообложения являются:

Налоговый Кодекс РФ;
Приказ налоговой службы об утверждении формы сведений о доходах физ. лиц от 17.11.2010 г. № ММВ-7-3/611@;
Приложение №3 и №4 вышеуказанного приказа — это список кодов соответственно- доходов, вычетов.

С указанными нормативными актами существует возможность ознакомиться детальней на официальном сайте Налоговой РФ. Там они находятся в свободном доступе.

Статьи, комментарии, ответы на вопросы

В своей практике бухгалтеры предприятий, организаций сталкиваются с некоторыми вопросами, касающимися определения кодов вычетов, доходов и вопросы по заполнению самой справки 2 НДФЛ.

Приведем примеры наиболее встречающихся вопросов и ситуаций:

Служебные обязанности выполнялись рабочим на протяжении всего нескольких месяцев в отчетном году?

Заполняется форма отчета только за эти месяцы, несмотря на необходимость предоставления отчета за период – 1 год.

Если структура предприятия подразумевает филиалы, как сдается данная форма отчета?

Справка по НДФЛ сдается по месту регистрации отдельного подразделения (филиала).

Как поступить при возникновении трудностей в определении кода вычетов или доходов?

Можно обратиться за консультацией в налоговую службу. А также обратиться можно то телефону горячей линии (контактный центр) ФНС.

Формы документов

Форма отчетного документа, утверждена приказом ФНС ранее упомянутом. Отчет имеет название «Справка 2- НДФЛ». Отчетный документ имеет как утвержденную форму, которая сдается на бумажном носителе так и в электронном варианте.

Форма справки 2 НДФЛ имеет несколько основных разделов. Кратко о них:

Первый раздел содержит данные о работнике и данный о предприятии. Указываются коды КПП и ОКТМО.
Второй раздел — о физ. лице конкретного содержания. Это ФИО, паспорт, дата рождения, адрес, резидентность. Указываются коды документа (паспорта).
Третий раздел — таблица о полученных доходах, сроки получения дохода работником. Используются из списка коды доходов и вычетов;
Четвертый раздел подлежит заполнению лишь в случае наличия права на налоговые уменьшения.
Пятый раздел — информация о факте перечисления суммы налога.

Подведем итоги

Исходя из вышеописанного подведем основные тезисные выводы:

НДФЛ – вид прямых федеральных налогов в России.
Справка 2-НДФЛ является важным налоговым отчетом для бухгалтера предприятия.
Налоговый и отчетный период – год.
Коды доходов и вычетов нужно знать для верного заполнения отчетной формы. Списки данных кодов, уважающий себя бухгалтер должен иметь на своем рабочем столе всегда под рукой.
Отчетность можно предоставлять как на бумажном носителе, так и в электронной форме.

Ещё одна нестандартная ситуация— справка 2-НДФЛ понадобилась сотруднице, которая работает в обособленном подразделении

Сотрудница работает в обособленном подразделении, которое не имеет самостоятельного баланса и расчетного счета. Для оформления кредита в банке ей потребовалась справка по форме 2-НДФЛ. Как и где ее оформить?

Когда обособленное подразделение не выделено на отдельный баланс и не имеет расчетного счета, безусловно, обязанности налогового агента по исчислению, уплате НДФЛ и представлению справок по форме 2-НДФЛ возлагаются на головную организацию (письма Минфина России от 05.06.2009 № 03-04-06-01/127 и от 28.08.2009 № 03-04-06-01/224).

Сотруднице надо обратиться с заявлением в головной офис компании, поскольку именно там ведется учет выплаченных доходов, исчисленного и удержанного налога отдельно по головной организации и обособленному подразделению.

Срок выдачи запрашиваемого документа установлен статьей 62 ТК РФ и составляет три рабочих дня со дня подачи заявления.

Коды доходов (продолжение):

К од дохода 2204 в справке 2 ндф л

Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание аудиовизуальных произведений (видео-, теле- и кинофильмов).

К од дохода 2300 в справке 2 ндфл

Пособия по временной нетрудоспособности.

Код дохода 2400 в справке 2 ндфл

Доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки); доходы, полученные от предоставления в аренду или иного использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети.

Код дохода 2510 по ндфл

Оплата за налогоплательщика организациями или индивидуальными предпринимателями товаров (работ, услуг) или имущественных прав, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в интересах налогоплательщика.

Код дохода 2520

Доход, полученный налогоплательщиком в натуральной форме, в виде полной или частичной оплаты товаров, выполненных в интересах налогоплательщика работ, оказанных в интересах налогоплательщика услуг.

Код дохода 2530 в справке 2 ндфл

Оплата труда в натуральной форме.

Код дохода 2610 в справке 2 ндфл

Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами, полученными от организаций или индивидуальных предпринимателей.

Код дохода 2620

Материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование налогоплательщиком заемными (кредитными) средствами на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них (по доходам, полученным до 01.01.2008).

Код дохода 2630 в справке 2 ндфл

Материальная выгода, полученная от приобретения товаров (работ, услуг) в соответствии с гражданско-правовым договором у физических лиц, организаций и индивидуальных предпринимателей, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику.

Код дохода 2710 в справке 2 ндфл

Материальная помощь (за исключением материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, материальной помощи, оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов и единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка.

В первую очередь разберёмся в том, кто именно платит НДФЛ в России.

Лица, которые ими не являются.

Речь, разумеется, здесь идёт именно о физических лицах. Принадлежность к той или иной категории определяется сроков нахождения на территории страны в течение непрерывного отрезка времени длительностью в двенадцать месяцев.

Налоговый резидент РФ - это то физическое лицо, которое было не менее 183 дней на протяжении 12 месяцев, идущих подряд, на территории России.

Разница между этими двумя категориями в том, что налоговые резиденты платят налог со всех своих доходов в России, а лица, которые не являются налоговыми резидентами, платят в России НДФЛ только по тем доходам, которые получены в Российской Федерации. Данный статус, естественно, со временем может меняться как в одну, так и в другую сторону.

Что представляет собой код дохода в справке 2-НДФЛ

Она содержит в себе следующую информацию:

Краткие сведения о работодателе. В частности сюда входит наименование фирмы, её коды.
Указываются основные данные сотрудника.
Доход, который облагается НДФЛ по базовой ставке. Данные в этой графе указываются помесячно.
Различные налоговые вычеты, которые были предоставлены сотруднику.
Указываются общие суммы всех выплаченных доходов, удержанных налогов и имеющихся вычетов.

Как получить такую справку? Обычно её берут в бухгалтерии своего предприятия. При обращении за ней, нужно знать, что фирма обязана выдать в срок, который не превышает трёх дней. Эта норма зафиксирована в 62 статье Трудового Кодекса . На выданном документе должна быть подпись руководителя и печать организации.

Случаи необходимости в справке:

Наиболее известный случай - это обращение за кредитом. Например, если вы хотите получить ипотечный кредит, то предоставление этой справки обязательно. Ведь банк, выдавая кредит, обязан объективно оценить ваши финансовые возможности. При обращении за автокредитом в большинстве случаев такая справка необходима.
Другая распространённая ситуация возникает тогда, когда вы приходите на новое место работы. Обычно, при увольнении со старого места работы такую справку предоставляют автоматически.
Другая важная ситуация состоит в том, что при предоставлении некоторых предусмотренных законом вычетом такая справка обязана предоставляться. Это происходит тогда, когда их выдача сопровождается условиями, относящимися к суммам, полученным физическим лицом или его родственниками.
При такая справка также может понадобиться.
Другая ситуация, когда такая справка важна - это усыновление ребёнка. При этом важную роль играет установление уровня финансовой обеспеченности предполагаемых родителей усыновляемого.
В некоторых случаях при оформлении визы может быть нужна справка 2-НДФЛ. Но иногда достаточно просто предоставить обычную справку с места работы.
При расчёте алиментов такая справка также необходима.

Код дохода в справке 2-НДФЛ

Физическое лицо может получать прибыль в различных формах. Это может быть заработная плата, например, а могут быть поступления от, скажем, сдачи своего холодильника в аренду. Кроме того, как уже было сказано выше, источник дохода может находиться в России, а может быть за её пределами.

Для проверки правильности сделанных начислений НДФЛ, налоговая должна точно знать какие виды доходов и на какую сумму были получены физическим лицом. Для правильного их учёта в этой справке указываются коды вида доходов и соответствующие им суммы. Законодательством предусмотрены несколько десятков таких кодов. Расскажем о наиболее важных из них более подробно.

Самые распространённые

Когда мы говорим о наиболее известных из них, то что конкретно мы имеем в виду? Думаю, что такой вид дохода, как зарплата и те, которые близки к нему по своему смыслу, заслуживают упоминания в первую очередь.

Прибыль, которую получает физическое лицо, в виде заработной платы соответствуют коду 2000 . О чём здесь идёт речь? Конечно, сюда входит вознаграждение, получаемое за выполнение трудовых обязанностей. Если речь идёт о вознаграждении за выполнение иных, нетрудовых обязанностей, то такой вид доходов также соответствует этому коду.

Также заметим, что здесь может идти речь о денежном содержании, которое выплачивается военнослужащим. В этом разделе учитывается доходы, которые получаются не как результат выполнения гражданско-правовых договоров. То есть, если вы выполнили одну или несколько разовых работ, заключив соответствующие договора, то полученные таким образом доходы не будут относиться к коду 2000.

К получению заработной платы имеет прямое отношение код 2012 . Таким образом обозначается в справке 2-НДФЛ получение отпускных. Они представляют собой отдельный вид дохода, выплачиваемый предприятием, которое является налоговым агентом и должно отразить соответствующую выплату в этой справке.

Оплата кредиторам и акционерам

Здесь законом предусмотрено 4 кода:

При получении дивидендов различного рода, получаемые физическим лицом доходы нужно относить к коду 1010 . Когда речь идёт о дивидендах, то наиболее распространённый их вид — это получение соответствующего вознаграждения держателями акций. Для того, чтобы лучше понять, что представляют из себя другие три кода доходов этой группы, дадим некоторые пояснения. Здесь мы говорим об облигациях с ипотечным покрытием. Что представляют из себя эти ценные бумаги? Как известно, облигации являются одним из видов ценных бумаг, наряду, например, с акциями. Главной их особенностью является обязательность их залогового обеспечения. То есть гарантией уплаты денег по облигациям всегда является конкретное материальное обязательство. Разновидностей их может быть несколько. В нашем случае речь идёт об одной из них. В рассматриваемом случае залогом является имущество, полученное в ипотеку. Речь здесь идёт об облигациях с ипотечным покрытием. Перейдём к дальнейшему описанию кодов дохода.
Код 1110 употребляется в том случае, когда держателю облигации были выплачены проценты по облигациям, которые выпущены с ипотечным покрытием до начала 2007 года.
1011 полностью аналогичен предыдущему, за исключением того, что речь здесь идёт о тех облигациях, выпущенных с ипотечным покрытием после начала 2007 года.
1120 применяется для уплаты денег тем, кто является учредителем доверительных компаний, работающих с ипотечными покрытиями. Речь здесь идёт о тех суммах, которые были выданы ими ранее 2007 г.

Страховые выплаты

1200 соответствует страховым выплатам, которые получены физическим лицом при страховом случае.
1202 обозначает доходы, которые получены в виде страховой выплаты в связи со страхованием здоровья. Примером может служить получение выплаты при достижении определённого возраста.
1203 применяется для выплат по договору добровольного имущественного страхования. Примером такого договора может служить договор о страховании имущества от повреждения третьими лицами.
Если получен страховой взнос, то это соответствует коду 1211 .
Если используется код 1212 , то речь идёт о страховой выплате в следующей ситуации. При заключении договора было предусмотрено, что он будет застрахован от невыполнения в той или иной форме (например, разрыва договора). При наступлении данного страхового случая доход получателя страховой суммы относится к данному коду.
1213 применяется тогда, когда страховая выплата связана с разрывом договора о пенсионном страховании на добровольной основе.

Выплата пенсий

Коды соответствуют разделению пенсий на те, которые выплачиваются государством и на те, которые выплачиваются как негосударственные пенсии:

1220 соответствует получению государственной пенсии.
1240 соответствует тому, что получена негосударственная пенсионная выплата.

Доход при авторстве

Здесь речь также идёт о двух видах доходов:

1300 - доходы полученные от продажи авторских прав на территории Российской Федерации.
1301 - Доходы, связанные с отчуждением авторских прав. Например, если автор продаёт их другому лицу.

Операции, проводимые с ценными бумагами

Рассмотрим код 1520 . Он соответствует суммам, которые получены физическим лицом от продажи объекта недвижимости. Сюда не включаются доходы от продажи жилья, приватизированных зданий или продажи ценных бумаг.
1530 применяется для тех денег, которые получены от продажи ценных бумаг.
Когда используется код 1531 , речь идёт о доходах от продажи ценных бумаг на основе заключённого договора на организованных рынках.
1532 применяется в тех случаях, когда речь идёт о доходах, которые получены на основе использования производных инструментов на основе ценных бумаг. Примером таких производных инструментов могут быть, например, опционы.
1533 соответствует доходам, которые получил сотрудник в том случае, когда инвестиционный фонд, в котором он участвовал, был продан и ему была выплачена причитающаяся ему сумма.
Если применён код 1535 , то были получены доходы в связи с реализацией финансовой сделки.
Код 1536 используется в том случае, если получены деньги за продажу ценных бумаг, которые не находятся в обращении, но в момент совершения сделки соответствовали требованиям, которые применяются к ценным бумагам.
1540 - это вид доходов, которые получены при продаже физическим лицом своей доли в .

Премии

При выплате премий за успешный труд используется код 2000 .
Код 2001 обозначает выплату премий за успешное руководство руководящему составу предприятия.
2010 - употребляется при исполнении гражданско-правовых договоров. Здесь не учитываются авторские премии.

Авторские вознаграждения

2201 - за литературные работы.
2202 - фотоработы, графического текст и подобное.
2203 - за создание скульптур и подобное
2204 - за создание фильма.
2205 - за создание оперы или балета.
2206 - за написание музыки.
2207 - вознаграждение автору и исполнителю одновременно.
2208 - за научный труд.
2209 - за изобретение или открытие.

Пособия, подарки и материальная помощь

2300 - обозначение для оплаты нетрудоспособности.
2400 - оплата за эксплуатацию транспорта или за пользование другими видами транспортных линий.
2510 - этот код применяется для выплат за сотрудника в той или иной форме. Речь может идти об оплате обучения, транспорта, коммунальных услуг и других аналогичных вещей.
2520 - речь идёт о суммах, на которые были получены активы безвозмездно.
2530 - здесь имеется в виду оплата в натуральной форме.
Код 2610 применяется для выплат в связи с экономией по выплате процентов по кредитам.
Код 2620 аналогичен предыдущему, но относится к экономии процентов при использовании определённых целевых займов, связанных со строительством жилья.
2630 - здесь речь идёт о выгоде, которая получена при проведении сделок со взаимозависимыми лицами.
2640 - выгода, которая была получена при приобретении ценных бумаг.
2710 - материальная помощь.
2720 - цена полученного подарка.
2730 - стоимость приза на таком мероприятии, которое проводилось на основании решения, принятого на уровне Правительства России.
2740 - здесь учитывается приз, который получен на мероприятии рекламного характера.
2750 - приз, полученный на каком-либо конкурсе.
2760 - материальная помощь, которая выдаётся вышедшему на пенсию или в том случае, когда сотрудник предприятия приобретает официальный статус инвалида.
2761 - материальная помощь инвалиду, которая выдана от общественной организации.
2770 - здесь учитывается компенсация стоимости купленных лекарств семье сотрудника.
2780 - действует аналогично коду 2770, но для ситуаций, которые не перечислены в ст. 217, пункте 18 НК.
2790 - стоимость подарков для некоторых категорий граждан, ветераны ВОВ, вдовы инвалидов войны, которые умерли и некоторых других.

Выигрыши и доход, связанный с банковскими операциями

2800 - деньги, которые получены в оплату по векселю.
2900 - прибыль, полученная в результате различных операций, проводимых с валютами.
Код 3010 - сумма, полученная в качестве приза, который выдаётся теми, кто организовал лотерею или тотализатор.
3020 - речь идёт о сумме, которая получена в качестве процентов по депозитному вкладу в случае превышения специального норматива.
3021 - здесь учитываются проценты, которые выплачиваются по вкладам для пенсионеров длительностью свыше шести месяцев.
4800 - сюда относятся иные доходы.

Код дохода 2012 в справке 2-НДФЛ отражает самое радостное для большинства работников событие - отпуск и выдачу среднего заработка за его период. Помимо него классификатором предусмотрено большое количество шифров, раскрывающих как наименование полученных доходов, так и информацию по использованию льгот.

Реквизит «Код дохода» и его назначение

Для корректного, краткого и единообразного отражения содержания реквизитов применяются коды доходов в справке 2-НДФЛ . Ячейки, требующие внесения подобной информации, при заполнении не могут оставаться пустыми. Об этом прямо говорится в инструкции по составлению документа. Классификатор содержит шифры, состоящие из 4 цифр, начиная с 1010 и заканчивая 4800. К ним относится и код 2012 в 2-НДФЛ , с помощью которого записывается сумма отпускных.

Нередко при выборе кода возникают трудности, поскольку не всегда можно сразу правильно идентифицировать проведенную операцию. В частности, к подобным спорным выплатам относятся единовременные поощрения, связанные с проведением какого-либо корпоративного торжества. Чаще всего для них применяют шифр 4800, который называется «Иные доходы» и довольно часто используется в случае возможного двоякого толкования содержания операции.

Наложение штрафов за некорректное отражение кода дохода в справке 2-НДФЛ не предусмотрено. Это не означает, что кодам не нужно уделять самое пристальное внимание. Для разных операций предусмотрен индивидуальный порядок расчета налога, и некорректные данные могут привести к искажению суммы к перечислению. В качестве источника информации для правильного определения кодов следует использовать приложение 1 к приказу ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@. Оно сменило действующее ранее приложение 3 к приказу ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611.

Правильный код документа в 2-НДФЛ

В одном из полей формы 2-НДФЛ требуется указать шифр документа, удостоверяющего личность. Чтобы верно его заполнить, следует обратиться к приказу ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@, в котором приведен полный список из 14 кодов, учитывающих все возможные случаи на практике. Чаще всего используется обозначение 21, соответствующее паспорту гражданина РФ.

Что отражают коды 2000 и 4800

Выплата заработной платы отображается в справке с использованием кода 2000. Но даже в занесении в форму этой, казалось бы, простой и понятной информации есть свои тонкости. Нередко сомнения возникают при отнесении к указанному шифру премиальных выплат.

Так, если премия выплачена в качестве поощрения за выполнение работы, ее действительно нужно проводить по коду 2000. Это будет правильно. В случаях, когда дополнительное начисление связано со знаменательной датой (юбилеем компании, днем рождения работника, получением рекордной прибыли, запуском нового цеха, достижением определенного стажа непрерывной работы), чаще всего применяют код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ . Рассмотрим подробнее назначение последнего и поясним логику его использования в справке.

Для выплат, не предусмотренных в классификаторе или производимых по нетипичным основаниям, чаще всего указывается код НДФЛ 4800 . Это могут быть:

Оплата по среднему заработку за дни отпуска, которыми не успел воспользоваться увольняющийся сотрудник, - так называемая компенсация. Не будет ошибкой применение к подобным суммам кода 2000 или, как для обычных отпускных, 2012. Но если опираться на письмо ФНС России от 08.09.2008 № 3-5-04/380, корректнее применить код 4800. Чтобы не возникало дополнительных вопросов со стороны проверяющих, лучше использовать его.

Сверхнормативные командировочные (суточные) расходы, понесенные компанией за период.

Стипендии или выплаты практиканту, который проходит обучение, за произведенный им продукт или выполненную работу.

Выплаты работнику за использование компанией находящегося в его собственности имущества и др.

Много вопросов вызывает порядок отражения стипендий, поскольку они поименованы в ст. 217 НК РФ как не облагаемые налогом. Однако в большинстве разъяснений указывается, что данное правило применимо только к выплатам бюджетных учебных заведений и не распространяется на расходы коммерческих организаций. Затраты, понесенные работодателем по подобным основаниям, включаются в базу по налогу.

Что означает код 2760 в 2-НДФЛ

В некоторых ситуациях, таких как неожиданный уход из жизни членов семьи, временные денежные затруднения, стихийные бедствия, несчастные случаи, работникам может быть оказана материальная помощь. Подобные события не всегда носят негативный характер. Нередко основанием для выплаты мат. помощи становится заключение брака, рождение ребенка, достижение определенного возраста или стажа работы. Для отражения подобных сумм в справке 2-НДФЛ принято использовать код дохода 2760.

Его применение периодически ставится под сомнение в связи с тем, что выплаты мат. помощи до 4000 руб. за отчетный период по закону налогом не облагаются. Согласно сложившейся практике в приведенной ситуации применяется код 2760 в сочетании с вычетом под цифровым обозначением 503. Большое значение для порядка отражения описываемых выплат имеет выделение из них тех, которые входят в состав системы оплаты труда и зависят от выполненного объема работы. Подобные виды начислений отражаются как заработная плата и не являются материальной помощью в ее обычном понимании.

Для чего нужен код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ

Больничный согласно положениям п. 1 ст. 217 НК РФ включается в базу для начисления НДФЛ. В связи с этим указанные выплаты должны отражаться в справке. Утвержденными правилами предусмотрено использовать для этого код НДФЛ 2300 .

Правильно используем в 2-НДФЛ код 2400

Достаточно сложна процедура отражения доходов физического лица от сдачи имущества во временное пользование компании на возмездной основе. Для этого в классификаторе существует код 2400. Однако на практике очень часто применяют код 4800. Этот способ не считается неверным, но предпочтительнее проводить подобные операции с помощью шифра 2400. Это избавит от дачи дополнительных объяснений инспекторам.

Уточняем код региона для 2-НДФЛ

Для правильного отражения места жительства налогоплательщика предусмотрено специальное поле в п. 2 справки 2-НДФЛ. В нем прописывается региональный код. Взять его можно из приказа ФНС от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@. Таким образом, налоговики могут четко установить территорию, где зарегистрировано физическое лицо.

Определяем код страны для 2-НДФЛ (какой код России для 2-НДФЛ)

Для указания гражданства налогоплательщика в 2-НДФЛ применяется код страны. Для его правильного определения необходимо руководствоваться Общероссийским классификатором стран мира (ОКСМ). В нем на выбор есть 3 варианта кодировки: 2 - из букв и 1 - из цифр. Первая пара носит громкие названия «Альфа-2» и «Альфа-3», но для указания в справке применяется цифровой код.

Большинство отчитывающихся по подоходному налогу по итогам отчетного периода являются гражданами России. Узнать код России для 2-НДФЛ можно, обратившись к ОКСМ. В нем приведены 3 варианта кодировки:

буквенный - RU («Альфа-2»);

буквенный - RUS («Альфа-3»);

цифровой - 643.

Для справки необходимо использовать цифровой шифр.

***

Отображение данных в форме с помощью коротких кодов сокращает объем отчетности, позволяет унифицировать порядок заполнения бланков, оптимизировать время их обработки. Для заполнения подобных полей следует использовать утвержденный набор классификаторов. При этом необходимо быть внимательным, поскольку неправильное указание кодов приводит к появлению в форме некорректных данных. И хотя наказание за подобные ошибки не предусмотрено, они повлекут за собой необходимость внесения изменений и корректировок, искажение базы налогообложения, а соответственно, потерю рабочего времени и вероятные финансовые последствия.

Коды доходов в 2-НДФЛ

Актуально на: 8 декабря 2015 г.

Действующие коды доходов, проставляемые в справке 2-НДФЛ, были утверждены Приказом ФНС в конце 2015 г. (утв. Приказом ФНС от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ ).

Код дохода 2000 в справке 2-НДФЛ обозначает вознаграждения, выплачиваемые работнику в качестве оплаты труда.

Код дохода 2012 используется для отражения .

Код дохода 2300 в справке 2-НДФЛ

Код дохода 2300 ставится при выплате работнику пособия по временной нетрудоспособности. То есть этот код дохода обозначает оплату больничного листа. Поскольку такое пособие (п. 1 ст. 217 НК РФ), то и в справке его сумма должна быть показана.

Код дохода 2760 в справке 2-НДФЛ

Этот код 2760 используется при выплате работодателем работнику или бывшему работнику, вышедшему на пенсию по инвалидности или по возрасту. Отметим, что поскольку суммы материальной помощи не облагаются НДФЛ в пределах 4000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ), то код 2760 в справке 2-НДФЛ применяется вместе с кодом вычета 503.

Код дохода 2720 в справке 2-НДФЛ

Код дохода 2720 означает, что физлицу был выдан подарок. И в доход засчитывается его стоимость. Если она больше 4000 руб., то сумма превышения подлежит обложению НДФЛ (п. 28 ст. 217 НК РФ). Поэтому в строке с кодом дохода 2720 указывается вычет с кодом 501 на сумму 4000 руб.

Код дохода 1400 в справке 2-НДФЛ

Код 1400 в справке 2-НДФЛ указывается, если физлицо получило доход от сдачи в аренду имущества, за исключением транспортных средств, средств связи и компьютерных сетей (например, линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, ЛЭП и т.д.). Если же в аренду сдается такое «особое» имущество, то в форме ставится код 2400.

Код дохода 1010 в справке 2-НДФЛ

Код дохода 4800 в справке 2-НДФЛ

Этот код 4800 обозначает иные доходы налогоплательщика. То есть те, для которых «персональные» коды не установлены. С этим кодом в справке показываются, например:

суточные, выплаченные вернувшемуся из работнику, в сумме, превышающей не облагаемый НДФЛ лимит (п. 3 ст. 217 НК РФ);
доплаты пособия по временной нетрудоспособности и до среднего заработка, выплачиваемые за счет средств организации.

Кстати, сами пособия по беременности и родам, а также пособия по уходу за ребенком до 1,5 лет не облагаются НДФЛ. Для них коды доходов в 2-НДФЛ не установлены, ведь отражать эти суммы в справке не нужно (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Кроме того, с кодом дохода 4800 в 2-НДФЛ показываются компенсации при увольнении в части превышения их общей суммы над трехкратным размером среднего заработка уволенного лица, либо 6-тикратным, если работник увольняется из организации, расположенной в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях. Если же сумма компенсаций не превышает соответствующий лимит, то НДФЛ она не облагается и отражать ее в форме не надо (п. 3 ст. 217 НК РФ).

Таким образом, код 4800 в справке 2-НДФЛ можно считать универсальным для всех тех выплат, которым самостоятельный код не присвоили.

Код 4800 2ндфл что означает иные доходы. Коды доходов ндфл