НДФЛ – налог на доходы физических лиц, в зависимости от вида доходов граждане либ самостоятельно уплачивают подоходный налог, либо его удерживает из доходов налоговый агент. Работодатель является налоговым агентом работника, о доходах работника, исчисленном и удержанном НДФЛ работодатель отчитывается с помощью типовых форм налоговых отчетов.
Форма 2-НДФЛ – это годовой отчет, заполняется по итогам календарного года и содержит сведения относительно доходов и налоге конкретного физического лица. Данная форма именуется справка о доходах физического лица. Работодатель обязан заполнить справку на каждого работника по окончанию календарного года и предоставить ее в отделение ФНС по месту регистрации.
В 2019 году следует сдать 2-НДФЛ за 2019 год. С 8 декабря 2019 года действует новая форма справки 2-НДФЛ, бланк которой можно бесплатно скачать ниже.
Новая форма 2-НДФЛ – .
Данная форма состоит из пяти разделов, в котором последовательно вносятся сведения о налоговом агенте (работодателе), налогоплательщике (работнике), доходах в налоговом периоде (в календарном отчетном году), налоговых вычетах по НДФЛ, исчисленном, удержанном и уплаченном налоге.
Новая справка о доходах 2-НДФЛ находится в приложении №1 к Приказу ФНС России от 20 октября 2019 года №MMB-7-11/485@.
Новая форма 2-НДФЛ заполняется налоговым агентом не позднее 1 апреля 2019 году за 2019 год. Образец заполнения справки о доходах за 2019 год можно скачать бесплатно по ссылке внизу статьи.
Как правильно заполнять форму
Бланк справки 2-НДФЛ представлен на одном листе, но если одного листа недостаточно для указания всех необходимых сведений, то допускается оформить дополнительный лист.
Вверху следует указать налоговый период, за который заполняется справка – 2019 год. Все справки нумеруются, присвоенный номер проставляется вверху бланка, рядом пишется дата заполнения.
“Признак” можно указать 1 или 2:
- 1 – если 2-НДФЛ подается для отчетности от выплаченных доходах физическому лицу и удержанном налоге (п.2 ст.230 НК РФ);
- 2 – если налоговый агент хочет сообщить о доходах физического лица, с которых не был удержан налог по какой-либо причине (п.5 ст.226 НК РФ).
Если справка заполняется впервые, то в поле “корректировка” ставится 00, если бланк редактируется, то ставится номер корректировки. При подаче аннулирующей справки следует указать 99.
Бланк 2-НДФЛ содержит 5 разделов:
1 – сведения о налоговом агенте – работодателе (организация или индивидуальный предприниматель);
2 – сведения о физическом лице – данные из его паспорте о ФИО, реквизитах документа, месте жительства. Если у физического лица есть ИНН в других государствах, то его нужно также указать в этом разделе. Обратиться внимание нужно на поле “статус налогоплательщика”, в котором налоговые резиденты РФ должны поставить “1”, в поле “код страны” граждане РФ ставят 643. Иные физические лица заполняют эти поля другими данными, подробности можно найти в инструкции по заполнению 2-НДФЛ, которая находится в приложении к указанному выше приказу.
3 – доходы физического лица по месяцам – последовательно перечисляются все месяцы, в которых были выплачены доходы, месяц указывается цифрой, для каждой суммы ставится соответствующий код дохода (2000 для заработной платы).
4 – налоговые вычеты, которые предоставлялись физическому лицу в 2019 году (стандартные, имущественные, инвестиционные, социальные), причем для имущественных и социальных вычетов следует указать подтверждающий документ, дающий право на получение данной льготы (уведомление из налоговой). Для каждого вида вычета указывается его годовая величина и код.
5 – итоговые значения выплаченного дохода за год, налоговой базы (разность между доходом и вычетами), исчисленного подоходного налога, удержанного и уплаченного налога, излишне удержанного налога и неудержанного налога, размер фиксированных авансовых платежей, уменьшающих налог (если положено, нужен подтверждающий документ – уведомление из налоговой).
Справку о доходах физического лица 2-НДФЛ можно заполнить и подать либо руководитель организации (ИП), либо ее представитель. В первом случае в поле “налоговый агент” ставится “1”, во втором – “2”.
Какую форму справки 2-НДФЛ использовать в 2017 году? Утверждена или нет новая форма справки на 2017 год? Из данной статьи вы можете узнать последние новости, а также скачать актуальную форму бланка справки 2-НДФЛ, которая действует в 2017 году.
Для чего требуется 2-НДФЛ в 2017 году
Организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые налоговыми агентами, обязаны удерживать и перечислять НДФЛ c выплаченных физлицам доходов. Однако, кроме этого, они должны сдавать в ИФНС сведения об этом. По итогам 2016 года такие сведения представляют по форме 2-НДФЛ. См. « ».
Кроме этого, справки по форме 2-НДФЛ организации и ИП обязаны выдавать и физическим лицам (в частности, работникам) по их заявлению (п. 3 ст. 230 НК РФ). Справки в 2017 году им могут понабиться, например, при переходе из одной организации в другую в течение года или для оформления потребительского (ипотечного) кредита. Справку 2-НДФЛ в 2017 году нужно передавать работникам в срок не позднее чем через три рабочих дня с даты подачи заявления (письмо Минфина России от 21 июня 2016 г. № 03-04-05/36096).
Не требуется формировать и сдавать в 2017 году в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ, если в течение 2016 года организация или ИП не выплачивали физлицам доходы, в отношении которых она являются налоговыми агентом. Так, допустим, не требуется подавать сведения на физических лиц, которым в течение2016 года не начислялась зарплата и не производилось никаких других выплат.
Бланк на 2017 год: актуальная форма
В 2017 году действует форма справки 2-НДФЛ, утвержденная Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485. Эта форма состоит из 5 разделов.
Стоит заметить, что новая форма справки 2-НДФЛ на 2017 год не разрабатывалась и не утверждалась. Соответственно, пытаться найти в интернете последние новости о новой форме справки на 2017 год – не имеет смысла. Выглядит форма справки 2-НДФЛ в 2017 году, как и прежде, так:
Скачать актуальный на 2017 года бланк справки 2-НДФЛ вы можете по .
Заполнение: скачайте образцы
Что касается формирования и заполнения формы справки 2-НДФЛ в 2017 году, то в справку по форме 2-НДФЛ нужно включить все доходы, которые облагаются НДФЛ. То есть, показывайте в справке все суммы, которые выплатили гражданину, как по трудовому, так и по гражданско-правовому договору (п. 3 ст. 226, ст. 210 НК РФ).
В заголовке бланка справки 2-НДФЛ в 2017 году в поле «признак» укажите 1, если справка предоставляется в качестве ежегодной отчетности (п. 2 ст. 230 НК РФ). Если сообщаете в ИФНС о том, что невозможно удержать налог (например, при выдаче подарка), укажите «2» (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Образец справки с признаком 1 в 2017 году
Если в 2017 году вам необходимо сдать в ИФНС данные за 2016 год, то бланк формы, утвержденный Приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485, вы можете сверить с наглядным заполненным образцом, которые поможет вам выделить основные моменты в заполнении бланка. Посмотрите заполненный образец 2-НДФЛ с признаком 1 и скачайте его при необходимости.
Образец заполнения 2-НДФЛ представляет собой документ, заполненный в соответствии с Рекомендациями по заполнению формы 2-НДФЛ, утвержденными приказом ФНС России от 02.10.2018 № ММВ-7-11/566@ (далее —Рекомендации по форме 2-НДФЛ).
ВАЖНО! Начиная с отчетности за 2018 год в 2019 году нужно использовать обновленный бланк справки 2-НДФЛ. Причем для ИФНС предусмотрен свой бланк, а для выдачи работнику свой.
Порядок заполнения 2-НДФЛ - 2018 в 2019 году
Образец справки 2-НДФЛ можно скачать, чтобы наглядно рассмотреть порядок ее заполнения. Налоговые агенты обязаны заполнять все разделы справки, сведения по которым у них имеются. Может оставаться незаполненным раздел 3 при отсутствии налоговых вычетов. Пример справки 2-НДФЛ для ИФНС содержит следующие сведения, составляющие структуру документа:
- титульный лист;
- разделы 1—3;
- приложение.
В самом начале документа приводятся данные о налоговом агенте, в разделе 1 — сведения о физлице, в отношении которого заполняется справка, в разделе 2 — информация об общей сумме дохода, налоговой базе и НДФЛ, в разделе 3 — предоставленные агентом вычеты: стандартные, социальные и имущественные, а в приложении дается расшифровка доходов и вычетов по месяцам.
Справка 2-НДФЛ за 2018 год (образец)
Итак, в каком НПА искать новые бланки мы вам сообщили, о структуре новой справки рассказали. Но, как говорится, лучше один раз увидеть. Поэтому, используя новую форму и руководствуясь новыми правилами, мы заполнили справку 2-НДФЛ для представления в налоговую. И предлагаем вам ее образец.
Работодатели, при выплате доходов своим сотрудникам или другим гражданам, с которыми были заключены , должны исчислить и удержать налог на доходы физических лиц (НДФЛ), чтобы затем отправить его в казну государства.
С 2016 года изменилась форма справки 2-НДФЛ для сотрудников. Приказом ФНС России № ММВ-7-11-485@ от 30.10.2015 г. внесены ряд нововведений в новый отчет, в сроки и порядок представления формы… Порядок заполнения и сдачи 2-НДФЛ в 2017 году рассматривались в статье . Сроки сдачи справок с признаком 1 остались прежними — 1 раз за налоговый период (год) до 1 апреля следующего года.
Правила, действующие в настоящий момент:
- Срок перечисления НДФЛ с заработной платы распространился на следующий день после выплаты (ранее упоминался только день выплаты). Налог, удержанный с отпускных и пособий по нетрудоспособности теперь можно перечислить до конца календарного месяца, а не в тот же день. При исчислении величины экономии на процентах по кредиту, фактической датой получения материальной выгоды теперь считается последний день месяца.
- Если налог удержать невозможно (при выдаче дохода в натуральной форме, в виде подарков, акций), то справка с признаком 2 сдается до 1 марта следующего года (ранее было до 1 февраля).
- Увеличился порог представления отчетов в налоговый орган в электронном виде с 10 человек до 25. Теперь даже 25 справок можно сдать на бумаге.
- Зато увеличен штраф за ошибки в 2-НДФЛ (в сумме доходов или налоге) или их непредставление с 200 рублей до 500, за один документ. Изменения в документ вносятся до последней даты представления, тогда штрафа можно избежать.
Ряд новшеств затронул и изменения в форме 2-НДФЛ:
- Введено новое поле «Номер корректировки» , которое может иметь несколько значений (пример: первичный отчет обозначается 00, уточненный — 01,02…, отменяющий — 99). Последний применяется для отмены ошибочно представленной справки (возможно, 2 раза).
- Код ОКТМО отражает местонахождение налогоплательщика . Головной фирме необходимо указать основной код, а обособленное подразделение ставит ОКТМО места своей регистрации. Для ИП на ЕНВД тоже предусмотрена сдача справки по месту нахождения. Для ИП ОКТМО будет означать место регистрации.
- Введены 3 дополнительных кода статуса налогоплательщика . Теперь из шесть: 1- резидент, 2 — нерезидент, 3 — специалист высокой квалификации, 4 — переселенец из-за рубежа, 5 — нерезидент-беженец, 6 — иностранный работник с патентом. Значение статуса влияет на ставку налога: 13% — для резидентов и 30% — для нерезидентов.
- С начала 2016 года, наряду с имущественным вычетом, у работника появилась возможность получить вычет на обучение и лечение в организации. Им не нужно больше брать 2-НДФЛ для того, чтобы представить в инспекцию. Необходимо получить только уведомление о предоставлении вычета в ИФНС. Поэтому введены дополнительные строки в раздел 4 для реквизитов соответствующего уведомления . Код вычета на обучение — 320, на оплату медицинского обслуживания — 324. Чтобы правильно заполнить все поля, их шифры должны соответствовать требованиям приказа ФНС № ММВ-7-11-387@ от 10.09.2015 г Для ИП на патенте а разделе 5 предусмотрено поле для регистрации уведомления по фиксированным авансовым платежам, для снижения налога.
Новая форма представляется за один год . Согласно п. 3 ст. 230 справку о произведенных выплатах физическое лицо может получить у работодателя по заявлению. Срок исполнения заявки закон не определяет. Если работнику требуется подтверждение о выплатах с декабря прошлого года по июнь настоящего, то ему нужно выдать два документа: за прошлый и текущий год. В справку 2-НДФЛ включают только суммы, облагаемые налогом. Пособие на ребенка, по беременности и родам в отчет не включают.
При заключении трудового договора соискатель должен обращать внимание, что обещанный работодателем оклад и сумма зарплаты к выдаче - совсем не одно и то же. Как правило, 13% заработка ежемесячно «съедает» подоходный налог. В условиях растущих цен эта цифра становится все более ощутимой, что заставляет иной раз перепроверять расчетный листок.
Но, скорее всего, ошибки нет. Контролирующий орган ФНС обязует работодателей как налоговых агентов регулярно и достоверно сообщать о перечислении средств в бюджет с помощью специальных отчетов, одним из которых является справка 2 НДФЛ 2017 (о доходах физического лица).
Форма 2-НДФЛ 2017 - это отчетный документ, который содержит сведения об источнике налогооблагаемого дохода, заработной плате, начисленных и фактически уплаченных налогах по каждому сотруднику. Выплата пособий по беременности и родам, по уходу за ребенком до 1,5 лет и другие не подлежащие налогообложению доходы в справке не отражаются.
Кроме ФНС требовать справку по форме 2-НДФЛ вправе сам работник, по письменному заявлению которого она оформляется в бухгалтерии не более 3-х дней (согласно статье 62 Трудового кодекса РФ). В повседневной жизни справки 2-НДФЛ чаще всего запрашивают у граждан коммерческие банки, выдавая ипотечные и другие крупные кредиты, новый работодатель в лице отдела кадров. Документ необходим также при оформлении налоговых вычетов, усыновлении ребенка, оформлении визы, расчета пенсии, решения трудовых споров в судебном порядке и т.д.
Бланк 2-НДФЛ 2017
Новая форма 2-НДФЛ 2017 не принималась, поэтому в текущем году продолжает применяться бланк, утвержденный приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485. К обязательным реквизитам формы 2-НДФЛ относятся наименование, ИНН, КПП, код ОКТМО, контактный телефон работодателя или ИП, а также ФИО работника, его гражданство, дата рождения, адрес, код документа, удостоверяющего личность.
Заполнение 2-НДФЛ 2017
Какие особенности и изменения 2 НДФЛ в 2017 году надо иметь в виду, чтобы избежать проблем при предъявлении справки в налоговую инспекцию или другим заинтересованным лицам? Бухгалтер, заполняющий форму 2 НДФЛ должен учитывать следующее:
- Размер начисляемых налогов указывается в полных рублях. Части суммы менее 50 копеек не принимаются во внимание, а 50 копеек и более округляются;
- Прочерки в пунктах, по которым отсутствуют сведения, не ставятся. Исправления при заполнении формы 2-НДФЛ запрещены, а корректировка разрешена с использованием поля «Номер корректировки». Для первоначального варианта применяется «00», а «01», «02» и т.д. - для последующих;
- Справку 2-НДФЛ можно аннулировать. Для этого вписывается номер корректировки «99»;
- На каждой странице ставится выходной номер документа и его название. Печать в справке законодательно не требуется, но если она есть, нарушением это не считается.
- Для сотрудников-нерезидентов допустимо указывать место жительства по выбору: по фактическому проживанию или по месту регистрации;
- С 2017 года налоговые инспекции обязаны принимать документы без ИНН сотрудника;
- Фактически полученный за весь отчетный период заработок сотрудника суммируется в разделе 5. Здесь же отражается и налогооблагаемая база. Сумма налога проставляется в том же периоде, когда был начислен доход;
- Если налоговые ставки по НДФЛ разные, на каждую из них заполняется отдельный блок разделов 3-5;
- В разделе 5 отражаются фиксированные авансовые платежи тех организаций, в которых трудятся работники, прибывшие из «безвизовых» государств.
На основании приказа ФНС от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633 изменились коды в 2 НДФЛ в 2017 году.
Новые коды 2 НДФЛ | |
1544, 1545, 1549, 1554 | Доходы по операциям с ценными бумагами |
1546, 1547, 1548 | Доходы по операциям непосредственно с производными финансовыми инструментами |
1551 | Доходы в виде процентов по займу, полученные по совокупности операций РЕПО, учитываемых на ИИС |
1552 | Доходы в виде процентов, полученных в налоговом периоде по совокупности договоров займа, учитываемых на ИИС |
1553 | Доходы по операциям, связанным с открытием короткой позиции, являющимся объектом операций РЕПО, учитываемых на ИИС |
2002 | Суммы премий за производственные результаты и иные подобные показатели, выплачиваемые не за счет прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений |
2003 | Суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений |
Кроме того, обновили названия такие коды справки 2 НДФЛ, как 1532, 1533, 3010. Изъяты из перечня позиции 1543 и 2791. Полный список кодов доходов для 2 НДФЛ в 2017 году смотрите в приказе ФНС, указанном выше.
Сдача 2-НДФЛ в 2017 году происходит по месту регистрации налогоплательщика. На сегодняшний день справки 2-НДФЛ допускается предоставлять как в бумажном, так и в электронном виде. В первом случае работодатель предоставляет документы несколькими способами: лично, через своего представителя или пересылает заказным письмом в количестве, не превышающем 24 справки. В этот же комплект документов входят 2 экземпляра реестра подаваемых данных. При получении налоговые службы проводят контроль содержимого, по итогам которого составляется протокол приема.
Отправляя справки 2-НДФЛ в электронном виде, учитывайте, что их количество не должно превышать 3000 штук. Можно обратиться за услугами к спецоператору или обратиться на официальный сайт ФНС. Получение документа подтвердится электронным извещением и протоколом приема.
В зависимости от идентификационного признака документы подготавливаются в разные сроки. Так, если удержать налоги нет возможности, несмотря на начисление статей доходов (признак «2»), справка 2-НДФЛ оформляется к 1 марта 2017 года. Примером могут быть подарки лицу, не являющемуся работником организации. Справки для физических лиц с удержанными налогами (признак «1») составляются к 1 апреля.
Образец справки 2-НДФЛ 2017
Заполнять справку 2-НДФЛ надо на каждое физическое лицо, получившее доход от налогового агента. Чаще всего такую справку выдает работодатель в отношении работника, принятого по трудовому договору.
Заполненный бланк 2 НДФЛ 2017 (образец) поможет вам легко сориентироваться в основных нюансах оформления этого документа.
Вычеты в 2-НДФЛ 2017
Законодательством РФ предусмотрено право сотрудников на использование ряда налоговых вычетов: стандартных, имущественных, социальных, инвестиционных - каждому из которых присваивается особый код. Данные по вычетам суммируются, результат используется для уменьшения налогооблагаемой базы. Примечательно, что налог не взимается в том случае, когда суммарный объем вычетов превышает полученный доход.
С 2017 года в раздел «Стандартные налоговые вычеты» по справке 2-НДФЛ включены новые коды (126-133). В разделе «Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с НК РФ» уточнены названия вычетов, которым соответствуют коды 205-210. Здесь же появился новый код 208 «Сумма убытка по операциям с производными финансовыми инструментами, обращающимися на организованном рынке, базисным активом которых являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные производные финансовые инструменты», коды вычетов 230-234, относящиеся к разделу «Суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с НК РФ», и код 329 раздела «Социальные налоговые вычеты, предусмотренные НК РФ».
Кроме того, в текущем году, в соответствии со статьей 217 Налогового Кодекса РФ, стоимость профессиональной аттестации сотрудника, оплаченной работодателем, относится к облагаемому налогом доходу. Если же аттестацию оплачивает сам работник, средства считаются расходами и причисляются к категории социальных вычетов.
Например, сотрудник ООО «Ресурс» получает ежемесячно 35 000 рублей. Ему необходимо оплатить семинар по профессиональной переподготовке в размере 2000 рублей за свой счет. Соответственно, эти средства будут отнесены к категории социальных вычетов. При общей сумме дохода за год в 420 000 рублей налоговая база будет составлять 418 000 рублей.
Срок действия 2-НДФЛ в 2017 году остается не регламентирован законодательно (т.е., предполагается, что данный документ носит бессрочный характер). Однако, как показывает практика, субъекты, требующие 2-НДФЛ, самостоятельно устанавливают ограничения по сроку давности, подачи, а также период выплаты доходов, который отражается в справке. Подобные действия расцениваются как правомерные, что объясняется спецификой места предъявления 2-НДФЛ.