Налоговая декларация по ндс образец. Заполнить декларацию по НДС онлайн. Сведения о среднесписочной численности работников

Уже есть список нововведений в новый документ и наглядные профессиональные инструкции по форме декларации 2017, которым нужно четко следовать, чтобы налоговый инспектор признал факт сдачи документа. В противном случае вам придется платить штраф. Налоговая служба приняла решение изменить 16 штрих-кодов, согласно которым идентифицировались разделы каждого листа. Также будут откорректированы форматы представления декларации и налоговых регистров, таких как: книга покупок и книга продаж фирмы.

Цель законодательных новшеств – привести декларацию по налогу на добавленную стоимость в соответствие с текущими нормами права. Ранее был ряд несоответствий, который препятствовал верной трактовке информации. Чтобы избежать разночтений, были внесены изменения в форму бланка и требования по его заполнению. Чтобы налогоплательщики точно знали, что от них ждет законодатель, была разработана инструкция и даны комментарии специалистов налогового ведомства. Для этого даже были подготовлены поправки к приказу ФНС ММВ-7-3/558@, который был выпущен 29.10.14 г.

Декларация по НДС: примеры расчетов

НДС рассчитывают по итогам квартала, а уплачивают равными долями в течение последующих 3 месяцев. Срок уплаты согласно нормам ст. 174 НК РФ – до 25 числа месяца. К примеру, если к уплате по итогам 1 кв. 2017 г. причитается 2 190 тыс. руб., это значит, что в срок до 25 числа в апреле, мае и июне фирма должна внести по 730 тыс. Обратите внимание, возможен перенос срока платежа в связи с выходными днями. Так случилось в июне – внести НДС можно и 26 числа месяца без штрафных санкций.

Декларация по НДС 2017: расчет вычетов

Формула расчета доли вычетов в форме декларации за 2017 год следующая:

Стоимость товаров и услуг по деятельности с НДС/Стоимость всех товаров

Обратите внимание, контрольное соотношение по НДС позволяет легко найти сумму по необлагаемым операциям и списать ее в расходы согласно нормам права. Таким образом компания уменьшит налог на прибыль.

Правила и порядок заполнения новой декларации 2017

Декларация НДС 2017 бланк заполняется согласно инструкции:

Все заполняют Титульный лист формы в обязательном порядке
Разделы 2-12 заполняются при наличии указанных операций
Налоговые агенты должны сдавать форму с Разделом 2
Раздел 7 посвящен не подлежащим обложению операция
В разделе 8 отражаются прошлые налоговые вычеты
Данные книги продаж переносятся в таблицу Раздела 9
Из журнала учета счетов-фактур цифры ставятся в Разделы 10 и 11
В разделе 12 отражаются операции без налога

Форма 2017 утверждена к началу года и используется с отчета за 1 квартал.

Сроки сдачи отчета и корректировки по НДС

Еще нужно использовать старую форму, аналогичное правило действует и для исправлений. Уточненная декларация по НДС в 2017 году за 2016 будет сдаваться на бланке прошлого периода. Если же уточненка по НДС 2017 касается данных за период, когда действовал уже новый бланк, именно его и следует использовать при подаче корректирующих сведений.

С отчета за 1 кв. 2017 действует новый бланк НДС. Сроки сдачи не меняются. За просрочку уплаты по-прежнему будут начисляться пени. Кстати, ФНС может оштрафовать на 20% от неуплаченной суммы согласно нормам ст. 122 Кодекса. Если же вы умышленно «ушли» от уплаты налога, ФНС может применить санкцию в размере 40% недоимки. Таковы правила 2017 года.

Подробнее ознакомиться с величиной штрафа можно в 243-ФЗ от 03.07.16г. Если вы забыли сдать форму в срок, можно подать первичную с нулевой суммой, а следом отправить корректирующую декларацию по НДС на полную сумму. Такая методика убережет вас от штрафа, хотя пояснения на предмет вашей «забывчивости» налоговым инспекторам дать придется.

Частные корректировки по новой форме декларации

НДС отчетность теперь нужно сдавать с учетом следующих положений:

Бесплатный бланк можно сказать на официальном сайте
Код обновленной формы КНД 1151001
Основные изменения коснулись Раздела 3
По строкам 041-042 отражается реализация по истечении срока
Строка 110 раскрывает суммы налога по таможенному декларированию
Нормы ст. 173 НК РФ в части п. 6 распространяются на данные стр. 115

В новой форме количество разделов совпадает со старым бланком. Их ровно 12, но заполнять разделы 2-12 нужно только, если у налогоплательщика в отчетном периоде, а это кварталы 2017 года, были соответствующие операции. Но на практике это правило работает следующим образом:

Налогоплательщики обычно заполняют бланки электронно, следовательно, им не нужно решать вопрос, какие именно листы войдут в итоговый отчет. Они проставляют только имеющиеся у них данные так, как того требует законодатель. В результате у них формируется отчет, где часть листов будет с нулями. Ничего самостоятельно «выкидывать» из формы не нужно, да это и не получится в электронной декларации. Просто отправляйте бланк в полном объеме.

Скачать

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter .

имеет ряд нововведений и изменений, которые необходимо учитывать всем налогоплательщикам. Сейчас для всех уже доступна информация об изменениях, которые придется учитывать в новом году, в том числе и новые кодовые значения в количестве шестнадцати штук. Итак, новая декларация по НДС - это следующий набор разделов:

Третий раздел будет регулировать процессы подсчета налогов, которые понадобиться вносить в бюджетный фонд в счет проведения действий, облагаемых налогами, согласно налогового кодекса;
К нему издано приложение 1, и оно регулирует налоги, которые восстановлены, и уплачены в бюджетный фонд в счет истекшего календарного года и прошлых лет;
Четвертый раздел регламентирует расчеты сумм налогов на операции по продаже продукции, если они имеют обоснованную на документальном уровне, нулевую ставку по налоговому начислению;
В шестом разделе речь идет о подсчетах налоговых показателей на операционные процессы по продаже продукции, если нет документального подтверждения обоснованности использования нулевых налоговых ставок;
Страница с кодовым значением 00309127 в восьмом разделе так же добавили. Она касается сведений из книжек покупок об операционных процессах за прошлый отчетный период;
Пополнили и приложение 1 восьмого раздела страницей с кодовым значением 00309141, которая посвящена сведениям из книг покупок об операционных процессах за истекший промежуток налогового периода;
В девятом разделе теперь есть страница 00309858, в которой говориться о данных из книжек продаж об операционных процессах в период истекшего налогового термина;
В приложении 1 к девятому разделу добавилась страничка с кодовым значением 00309196, о сведениях из книг продажи по операционным процессам, которые должны быть отражены за окончившийся налоговый термин;
Приказ о порядках при заполнении декларационной формы по НДС дополнился вторым приложением, а порядок кодовых значений операций – приложением 1.

Кроме этого, обновления налоговой службы коснулись всех форматов оформления отчетных документов и порядка их подачи касательно НДС, в электронном виде. Это и декларация по НДС , и книжки покупок, книжки продаж, и другие документы. Эти изменения обоснованы тем, что необходимо было пересмотреть форму заполнения бумаг и адаптировать ее под ряд новых федеральных законов.

Для бухгалтеров в этом году приготовили множество изменений, с которыми им нужно ознакомиться как можно быстрее. Количество отчетных документов в разы возрастет, администрированием взносов теперь начнет заниматься налоговая служба, появятся новые КБК, и еще много чего неприятно удивит специалистов в этом году.

Декларация по НДС в 2017 году: последние изменения.

Сейчас у властей на рассмотрении находиться законопроект, в тексте которого указаны новые категории товарных единиц, попадающих под действие десятипроцентного НДС. На данный момент список товаров, которые имеют льготы, регламентирован в сто шестьдесят четвертой статье, но, по мнению некоторых депутатов, вместо восемнадцати процентов должны платить десять и продавцы плодово-ягодных культур и винограда. Обретет силу новая форма декларации по НДС с 2017 года , а именно с первого числа января месяца. При этом предприниматель может отчитаться за четвертый квартал по старым декларационным бланкам. Но вот с первого квартала этого года для отчетности понадобиться бланк новой декларации по НДС с 2017 года , который налоговая служба успела опубликовать еще не полностью. Но вот приказ о том, что она должна быть использована повсеместно, вступает в силу в марте текущего года.

Что касается самой декларационной формы, то тут тоже есть небольшие коррективы, которые власти посчитали нужным внести. Например, если акционерное общество, или общество с ограниченной ответственностью, решит представить бумажный формат отчетности, то им не понадобиться ставить на титульном листе круглую печать, чтобы заверить документ. А помимо появления новых кодовых значений, обновилось и само содержание бланка, теперь в нем добавились некоторые строки.

Третий раздел декларационной формы пополнен строками 041 и 042, в которых понадобиться отражать операции, касающиеся продажи товаров, которые в процессе таможенного декларирования облагались НДС, согласно нормам 151 статьи.
Появилась 125 строчка, в которой необходимо будет отражать расходные вычеты в счет строительства капитального плана.
Новая форма декларации по НДС с 2017 года в шестом разделе исключает требование к отражению в строках 070 и 110 кодовых значений операционных процессов, связанных с реализацией продукции, если они применяют нулевую налоговую ставку, независимо, есть у них документально подтверждение, или нет.
Такие же правила касаются и строк 090 и 060, которые содержит декларация по НДС в четвертом разделе.

Коррективы потерпела не только форма декларации по НДС в 2017 году , но и ряд приложений к ней. Например, некоторые поля предпочли разбить на несколько частей.

Когда и как должна быть подана декларация по НДС в 2017 году.

Что осталось прежним и неизменным, так это срок сдачи отчетности. Как и раньше, представить ее необходимо до двадцать пятого числа того месяца, который следует после отчетного квартала, ну а сдается она также, ежеквартально. Форму декларационной отчетности по налогу на добавочную стоимость утвердил приказ налоговой службы, изданный еще в 2014 году. Теперь он будет обновлен и дополнен властями, после чего бизнесменам придется использовать только новый бланк.

Декларация по НДС - это двенадцать разделов, в которых должны представляются, все сведения из книжек покупок, книжек продаж, а так же все о счетах-фактурах, которые были получены и выставлены, если это касается работы на основании посредничества. Формат сдачи деклараций состоит из:

Титульного листа;
Первого раздела о сумме налогов, которую следует внести в бюджетный фонд или возместить из него, согласно данных налогоплательщиков;
Остальных разделов, которые заполняются в случае наличия у компаний облагаемых НДС оборот за отчетный период.

Расчет НДС осуществляется ежеквартально, уплачивается в равных долях на протяжении 3 месяцев, которые следуют после истекшего налогового периода. Вносить выплаты в бюджетный фонд следует не позже, чем двадцать пятого числа ежемесячно. Допустим, за второй квартал текущего года необходимо заплатить 330 000 по НДС. Это значение разбивается на три периода и выплачивается следующим образом: до 25 июля – 110 000, до 25 августа – 110 000 и до 25 сентября – 110 000. Если какой-либо из дней попадет на выходные, то сроки переносятся на первый рабочий.

Декларация по НДС предполагает внесения ряда значений, которые можно получить путем использования специальных формул. Для налоговых вычетов по НДС существует формула:

Цена продукции, услуг или работы, которые были отгружены или выполнены за квартальный период и облагаются НДС делиться на цену общего количества продукции, работы или услуг, которые были осуществлены в квартальный промежуток. Именно эту сумму входящих налогов, которые относятся к облагаемым и необлагаемым НДС видам деятельности, организация может заявлять к вычетам.

Чтобы подсчитать части НДС по операциям, которые не облагаются, используется следующая формула. Цена товаров, которые были отгружены на основании не облагающейся деятельности, делится на цену всех товарных единиц, которые отгрузила организация за отчетный промежуток времени. Та часть НДС, которая получится на необлагаемые операции, может быть списана в счет расходов, которые сократят налоги на прибыль.

Последовательно новая форма декларации по НДС с 2017 года составляется так:

На данный момент еще нет полного образца порядка заполнения декларационных документов по новым правилам, поэтому пока что сведения подаются по следующему регламенту:

Начинается декларация по НДС с титулки и раздела 1, которые должны заполнить все, в чьи обязанности входит предоставление отчета. Если гражданин не платит НДС но ему был выставили счета-фактуры за указанное время с определенной суммой налогов, то его декларация по НДС будет состоять только из Первого раздела и титульного листка;
12 часть Второго раздела и приложения к Третьему, Восьмому и Девятому разделам заполняем, если бизнесмен вел определенную операционную деятельность;
Заполнение Второго раздела осуществляется налоговыми агентами;
Разделы с Третьего по Шестой должны быть включены в отчет только в том случае, если осуществлялись определенные операции в прошедшем отчетном периоде.
В Седьмом разделе следует отобразить информацию о следующих операциях:

Тех, которые не подлежат обложению налогами, освобождаются от налогов, или не признаются объектами для исчисления НДС;
Реализация продукции за пределами страны;
Получение выплаты или авансов, за счет будущего получение товара, производственный цикл которых длиться не менее чем полгода.

В Восьмом разделе будут отражены налоговые вычеты за прошлые отчетные периоды;
Девятый раздел включает в себя сведения из книг продаж и ее дополнений;
В Одиннадцатом и Двенадцатом разделах следует указать данные из учетных журналов о счетах-фактурах, которые были получены и выписаны на основании работы в качестве посредника;
Двенадцатый раздел содержит сведения о счетах-фактурах, которые облагаются НДС, при непредусмотренной выплате налогов.

Заполняем первый раздел.

Для этого необходимо учитывать раздел 5 Порядка. Так, 010 строка содержит кодовое значение ОКТМО, 020 – коды бюджетной классификации НДС товаров, услуг и работ, которые были реализованы в России. Строчка 030 содержит сумму начисленных НДС, она не должна отражаться в Третьем разделе и включаться в подсчет значений 040 и 050 строчек Первого раздела. Строчки 040 и 050 включают в себя суммированные показатели, которые берут в разделах с Третьего по Шестой. Если отсутствует налоговая база, да и сам налог, здесь просто ставиться прочерк. В строках 060 до 080 значения указываются, только если титульный лист по реквизитам места нахождения содержит кодовое значение 227. Во всех иных случаях ставятся прочерки.

Заполняем третий раздел.

Новая форма декларации по НДС с 2017 года в этом разделе учитывает процентные ставки налога, равные десяти и восемнадцати процентам. Начиная с 010 и до 040 строки – это поля налоговой базы, и здесь не следует указывать те операции, которые освобождены от налога на добавочную стоимость, те, которые имеют нулевую ставку налога, даже если на то нет документального подтверждения, и ресурсы, полученные на авансовой основе.

В 070 строчке проставляется значение суммы платежей авансового или другого типа, которые осуществлялись в счет получения товарных единиц в будущем. А вот 080 строчка содержит общую сумму, которую необходимо восстановить, а 090 – ту которую стоит восстановить по отношению к оплате, полной или частичной, за будущие товарные поставки. Строчка 100 – средства, которые необходимо восстановить ввиду операций, имеющих нулевую ставку налога, 110 – суммы налогового отчисления при учете восстановлений: итоговое значение 010-080строчек Третьего раздела. В 120 строчке – суммы налогов при учете восстановленных средств, от 010 до 090 строчки последних полей.

Все налоговые исчисления, на которые распространяется вычет, следует поместить в поля 120-180, а в 190 строчке указать общее значение положенного вычета. В поле 200 проставляется то значение, которое необходимо выплатить в налоговую инспекцию, согласно Третьему разделу. Строчка 220 содержит общую сумму налога на добавочную стоимость, которая принимается вычетом за квартальный период.

В строки 230-240 вписывается общее значение налога, которое надо уплатить, в случае получения отрицательного результата он будет внесен в 240 строку, а для положительных значений используется строка 230.

Заполняем Четвертый, Пятый и Шестой Разделы.

В эти поля данные вносятся только в том случае, если в отчетный период организация выполнила какие-либо операционные процессы, для которых действует нулевая налоговая ставка.

Заполняем Седьмой Раздел.

Сюда проставляются значения, только если имела место операция, не подлежащая налогообложению по НДС, или же предприятие получило предоплату за товары, которые должны поступить в ближайшем будущем.

Заполняем Восьмой и Девятый разделы.

В Восьмой раздел вносятся сведения из книг покупок на основании счет-фактур, которые дали права на получение вычета за отчетный период. Заполняется он налогоплательщиком и налоговым агентом, только если продукция не реализует арестованную решением суда имущественную и товарную базу иностранной компании, которая не учтена в налоговой инспекции России. В девятый раздел заносят сведения из книг продаж, а именно данные о том, какие счета были выставлены по операционным процессам, увеличивающим налоговые базы за квартал. Заполнение осуществляют компании, которые платят налог, и налоговый агент.

Заполняем Десятый и Одиннадцатый разделы.

Эта часть декларации заполняется комиссионерами и агентами, застройщиками, экспедиторами. В Десятый раздел вносится информация из первой части выставленных счетов фактур, а в Одиннадцатый – из второй.

Выберите рубрику 1. Предпринимательское право (229) 1.1. Инструкции по открытию бизнеса (26) 1.2. Открытие ИП (26) 1.3. Изменения в ЕГРИП (4) 1.4. Закрытие ИП (5) 1.5. ООО (39) 1.5.1. Открытие ООО (27) 1.5.2. Изменения в ООО (6) 1.5.3. Ликвидация ООО (5) 1.6. ОКВЭД (31) 1.7. Лицензирование предпринимательской деятельности (11) 1.8. Кассовая дисциплина и бухгалтерия (69) 1.8.1. Расчет зарплаты (3) 1.8.2. Декретные выплаты (7) 1.8.3. Пособие по временной нетрудоспособности (11) 1.8.4. Общие вопросы бухгалтерии (8) 1.8.5. Инвентаризация (13) 1.8.6. Кассовая дисциплина (13) 1.9. Проверки бизнеса (14) 10. Онлайн-кассы (9) 2. Предпринимательство и налоги (395) 2.1. Общие вопросы налогообложения (25) 2.10. Налог на профессиональный доход (3) 2.2. УСН (44) 2.3. ЕНВД (46) 2.3.1. Коэффициент К2 (2) 2.4. ОСНО (34) 2.4.1. НДС (17) 2.4.2. НДФЛ (6) 2.5. Патентная система (24) 2.6. Торговые сборы (8) 2.7. Страховые взносы (58) 2.7.1. Внебюджетные фонды (9) 2.8. Отчетность (82) 2.9. Налоговые льготы (71) 3. Полезные программы и сервисы (39) 3.1. Налогоплательщик ЮЛ (9) 3.2. Сервисы Налог Ру (11) 3.3. Сервисы пенсионной отчетности (4) 3.4. Бизнес Пак (1) 3.5. Калькуляторы онлайн (3) 3.6. Онлайнинспекция (1) 4. Государственная поддержка малого бизнеса (6) 5. КАДРЫ (100) 5.1. Отпуск (7) 5.10 Оплата труда (5) 5.2. Декретные пособия (1) 5.3. Больничный лист (7) 5.4. Увольнение (11) 5.5. Общее (21) 5.6. Локальные акты и кадровые документы (8) 5.7. Охрана труда (8) 5.8. Прием на работу (3) 5.9. Иностранные кадры (1) 6. Договорные отношения (34) 6.1. Банк договоров (15) 6.2. Заключение договора (9) 6.3. Дополнительные соглашения к договору (2) 6.4. Расторжение договора (5) 6.5. Претензии (3) 7. Законодательная база (37) 7.1. Разъяснения Минфина России и ФНС России (15) 7.1.1. Виды деятельности на ЕНВД (1) 7.2. Законы и подзаконные акты (12) 7.3. ГОСТы и техрегламенты (10) 8. Формы документов (80) 8.1. Первичные документы (35) 8.2. Декларации (24) 8.3. Доверенности (5) 8.4. Формы заявлений (11) 8.5. Решения и протоколы (2) 8.6. Уставы ООО (3) 9. Разное (24) 9.1. НОВОСТИ (4) 9.2. КРЫМ (5) 9.3. Кредитование (2) 9.4. Правовые споры (4)

Налоговыми агентами, а также плательщиками НДС называют те категории предприятий и предпринимателей, которые обязаны подавать соответствующие декларации в указанный законодательством срок. В отношении налога на добавленную стоимость декларацию следует заполнять ежеквартально, в 2017 году следует применять новый бланк, который можно скачать бесплатно в excel ниже, также предлагаем скачать образец заполнения декларация по НДС за 3 квартал 2017 году.

Сами документы почти во всех случаях заполняются в электронной форме. Даже численность работников не влияет на то, какой способ отправки документации можно выбрать. Бумажные декларации по НДС принимаются лишь в исключительных обстоятельствах.

Об общих правилах при подаче

В статье 174 Налогового Кодекса написано, что подача бумаг должна осуществляться, когда закончится так называемый отчётный период. Максимальный срок до 25 числа в месяце, который следует за этим отчётным периодом (для НДС это квартал), то есть декларация в отношении добавленного налога сдается четырежды за год.

Обратите внимание: За 3 квартал 2017 году сдать налоговую декларацию по НДС нужно до 25 октября 2017 году.

Если дата сдачи выпадает на выходные, то она просто переносится на следующий день, когда все выходят на работу.

Документация представляется только в том отделении, где налогоплательщика поставили на учёт.

Согласно стандартной пошаговой инструкции, в бланке налоговой декларации по НДС отображения требует следующая информация:

Объекты системы налогообложения.
Описание затрат и доходов за период отчётности.
Источники, из которых поступали денежные средства.
База, используемая при начислении налогов.
Льготы, связанные с перечислениями налогов.
Взнос, в общей итоговой сумме.
Другие разновидности данных, влияющих на сборы.

В 2017 году декларации по НДС подаются с использованием электронной формы.

В печатной форме документ предприятия могли подавать до конца 2013 года.

Порядок изменён, начиная с 1 января в 2014 году. Теперь обязательным стало использование современных технологий, вне зависимости от количества сотрудников.

Электронные формы используются и для оформления приложений.

Кто обязан сдавать декларацию по НДС

Согласно закону, не все категории граждан наделены обязанностью по оформлению данного документа.

Перечислим тех, для кого требование по сдаче заполненного образца налоговой декларации по добавленному налогу остаётся актуальным, обязательным при любых обстоятельствах:

ИП с ОСНО.
ООО с ОСНО.
ИП с применением УСН и ЕНВД. Особенно это важно для тех, кто ввозит продукцию из-за границы, работает с использованием формы простого товарищества, выставляет потребителем счета-фактуры, где и пишут об НДС.

Предприниматели и организации освобождаются от уплаты НДС при выполнении следующих условий:

ИП и УСН.
ИП, ЕНВД.
ИП, ЕСХН.
ИП, ПСН.
ИП и ООО на УСН. Но их освобождают, только если на протяжении последних двух месяцев была получена прибыль, не превышающая двух миллионов рублей. Тогда начисление НДС не проводится, но важно заранее сообщить об этом налоговой службе.

Есть так называемая упрощённая форма декларации, единая для всех. Использование такого бланка допустимо, если предпринимательская деятельность не ведёт к каким-либо изменениям на банковских счетах. Или при отсутствующих объектах, входящих в систему налогообложения.

Заполнение упрощённых вариантов бланка декларации предполагает использование бумажных носителей. На эти случаи требование относительно применения электронных форм отчетов по НДС не действует.

Как заполнить декларацию по НДС за 3 квартал 2017 года

Структура бланка отчета

При изучении любой пошаговой инструкции станет ясно, что всего в документе 12 разделов.

Структура формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость:

Титульные листы заполняются каждым из налогоплательщиков.
Для всех создавался и первый раздел. Он нужен даже тем, кто в стандартных условиях освобождается от самого налога, но при этом выставляет счёт-фактуры с соответствующими данными. Такие предприниматели и заполняют только титульный лист вместе с 1 разделом.
Налоговые агенты должны обратить особое внимание на раздел 2.
В разделах декларации 3-6 описывается только определённый тип операций. Если они совершались на протяжении периода отчётности – соответствующая информация вносится.
Ряд операция описывается 7 разделом отчета по НДС. Это касается сделок, не попадающих под налогообложение. Обычно имеется в виду реализация товаров и услуг за пределами российской территории. Или сделки, когда получается аванс за действия, осуществляемые лишь в будущем. Если на подготовку уходит минимум 6 месяцев.
В разделе 8 бланка налоговой декларации конкретизируются налоговые вычеты, связанные с предыдущими периодами по отчётности.
9 раздел – место, где легко найти информацию относительно книги продаж, других сопутствующих документов.
Если определённые данные вносятся в журнал учёта счетов-фактур – то они переводятся и в декларацию, в 10, 11 разделы. Для сферы посредничества это особенно актуально.
12 раздел тоже для тех, кто налог не платит, но оформлением счетов-фактур занимается.

Образцы заполнения разделов

Как заполнить раздел 1 декларации по НДС:

Здесь подсчитывается сумма налога, общая.

ОКТМО вписываем в строку бланка, для обозначения которой используют код 010.
КБК по НДС ставят в строке 020. Это актуально для товаров и услуг, которые реализуются только на территории РФ.
Общая сумма взноса по НДС – вопрос, которому посвящена строка 030.
040 и 050 – строки бланка декларации, где ставится результат по разделам 3-6. Здесь допускается постановка прочерков, если налоговая база не применяется.

Остались только номера строк, начиная с 040, и заканчивая 050. Их оформление актуально, если стоит код 227 в строке с местом нахождения учёта. Иначе допустимо проставление прочерков.

Образец заполнения раздел 1 за 3 квартал 2017 года:

Раздел 3 : особенности заполнения

В данном разделе бланка декларации рассчитывают сам налоговый взнос, с использованием ставок до 18 и 10 процентов, соответственно. Обязательным требованием становится указание налоговых вычетов, если они актуальны.

Если осуществляются сделки по реализации товаров и услуг, попадающие под НДС, то их описание приводится в строках с номерами 010-040. Столбцы 3 и 5 также должны быть использованы полностью.

Функционирование объекта в качестве имущественного комплекса отображается в строке 050.

Если для самого предприятия проводятся строительно-монтажные работы – об этом обязательно пишут в строке с номером 060. Но информация нужна, только если соответствующие проекты выполнялись за тот или иной период отчётности.

Данные относительно налоговой базы ставятся в строчке 070. Форма декларации по НДС должна включать сведения не только относительно предоплат, но и последующие операции, связанные с тем или иным расчётом. В соответствующем поле пишут о размере налога, который берётся с аванса.

080 – номер строки, где указывают суммы, составляющие базу, и использующиеся при расчёте самого размера налога.

Обязательно указываются все операции, сопровождаемые расчётом в связи с оплатой предоставляемых товаров, услуг.

Максимально подробную информацию относительно начислений по НДС включают в строки декларации, обозначаемые номерами 090-110. Особенно, если в текущем периоде требуется восстановление.

Сумме к восстановлению посвящён номер 090.
100 – обозначение взноса в случае, когда уже была принята сумма к вычету по продукции и услугам, в дальнейшем идущим на экспорт.
110 – номер строки бланка отчета с описанием операций, предполагавших исчисление налогового вычета в связи с основными средствами, нематериальными активами или правами. В дальнейшем данные объекты обычно становятся частью вклада в уставной капитал, принадлежащий сторонним организациям.

120 строка посвящается итоговой сумме по налогу, в целом. Сюда входит взнос по сделкам реализации любых товаров и услуг, а так же часть, подлежащая восстановлению.

Образец заполнения раздела 3 за 3 квартал 2017 года:

Разделы 4-9

Они заполняются только при проведении операций, к которым применяется нулевая налоговая ставка. 7 Раздел декларации посвящается сделкам, вообще не попадающим под НДС. Есть и другой случай, когда используется данная часть – перечисление предоплаты за товары с услугами, относящимися к списку, утверждённому отдельно Правительством РФ.

Об остальных разделах уже писалось ранее.

Образцы заполнения 8 и 9 раздела можно посмотреть в заполненном примере декларации, скачать который можно ниже бесплатно.

Особенности налогового вычета по разделу 3

Эта информация идёт в строках налоговой декларации, начиная с номера 150. Главное – указывать только вычеты, которые действительно относятся к тому или иному налоговому вычету. Не обойтись без подробного изучения сведений, представленных в последних строках книг покупок. Показатели должны совпадать с тем, что там написано.

Отдельно учитываются товары, ввозимые на территорию РФ, либо вывозимые за её пределы. Не стоит забывать указывать сумму НДС, которая была начислена фактически.

О заключительной части

Заключительная часть в декларации заполняется обычно экспедиторами, застройщиками и посредниками. Или вообще любыми предприятиями, которые работают в интересах других. Данная часть оформляется всегда при наличии агентских договоров или комиссионных соглашений, использовании транспортной экспедиции, исполнении обязанностей по осуществлению застройки.

Бланк и заполненный образец

Новая форма декларации по НДС в 2017 году скачать бесплатно в excel — .

Образец заполнения декларации по НДС за 3 квартал 2017 году — .

Начиная с отчетности за I квартал 2017 года в ИФНС нужно представлять декларацию по налогу на добавленную стоимость по обновленной форме (утв. Приказом ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@, в ред. Приказа ФНС от 20.12.2016 N ММВ-7-3/696@).

Налоговая декларация по НДС: бланк

Бесплатно скачать бланк налоговой декларации по НДС (форма КНД 1151001) можно в системе КонсультантПлюс .

Налоговая декларация по НДС — 2017: изменения

Обновление формы декларации по НДС (КНД 1151001) связано с поправками в законодательстве.

В частности, корректировка коснулась следующих разделов:

раздела 3 «Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет по операциям, облагаемым по налоговым ставкам, предусмотренным п. 2 — 4 ст. 164 НК РФ»;
приложения 1 к разделу 3 «Сумма налога, подлежащая восстановлению и уплате в бюджет за истекший календарный год и предыдущие календарные годы»;
раздела 4 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально подтверждена»;
раздела 6 «Расчет суммы налога по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 процентов по которым документально не подтверждена»;
раздела 8 «Сведения из книги покупок об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
приложения № 1 к разделу 8 «Сведения из дополнительных листов книги покупок»;
раздела 9 «Сведения из книги продаж об операциях, отражаемых за истекший налоговый период»;
приложения № 1 к разделу 9 «Сведения из дополнительных листов книги продаж»;
раздела 10 «Сведения из журнала учета выставленных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии…»;
раздела 11 «Сведения из журнала учета полученных счетов-фактур в отношении операций, осуществляемых в интересах другого лица на основе договоров комиссии…».

В связи с этими корректировками приведен в соответствие и порядок заполнения декларации.

Новая декларация по НДС: изменения в разделе 3

Этот раздел, наверное, можно назвать основным. Ведь в нем производится расчет НДС, отражается итоговая сумма налога, подлежащего уплате в бюджет/возмещению из бюджета. Поэтому об изменениях в этом разделе мы расскажем подробнее.

Итак, в разделе 3 новой декларации по НДС появились новые строки:

Код строки	Что отражается по данной строке
041-042	Реализация по истечении срока, указанного в , товаров, в отношении которых при таможенном декларировании был исчислен налог в соответствии с абз. 1 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ
110	абз. 3 пп. 1.1 п. 1 ст. 151 НК РФ
115	Уплата сумм налога, исчисленных при таможенном декларировании товаров в случаях, предусмотренных п. 6 ст. 173 НК РФ

Новая декларация по НДС с 2017 года: состав отчетности

Обновленная форма содержит столько же разделов, сколько и прежняя, — 12.

И, как и раньше, все организации и ИП, которые обязаны представлять налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость, должны в обязательном порядке включать в состав этой декларации титульный лист и раздел 1 (п. 3 Порядка (Приложение № 2 к Приказу ФНС от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@)).

Разделы 2-12 и приложения к некоторым из этих разделов включаются в состав декларации только при наличии соответствующих операций.

Но с учетом того, что декларация по НДС представляется в электронном виде, то организациям/ИП будет затруднительно исключить какие-либо разделы из состава декларации. Поэтому декларация подается в полном объеме, просто определенные разделы будут пустыми в связи с отсутствием операций, подлежащих отражению в этих разделах.