Законодательные нормы устанавливают, что работодатели обязаны выплачивать всем наемным лицам заработанные деньги с интервалом не более 15 дней. Такой порядок предполагает, что, кроме основного расчета за отработанный период, наемным лицам должен выдаваться еще и аванс.

В Трудовом кодексе нет четких указаний по поводу того, в каком размере авансовый платеж обязан начисляться, и теоретически работодатели должны определяться с этим вопросом сами.

Для решения задачи по начислению аванса необходимо понимать порядок формирования этой выплаты и знать, каковы минимальные и максимальные суммы, которые должен платить работодатель.

Каждая организация устанавливает собственный свод правил, который действует для всех сотрудников. Этот свод правил закрепляется в локальной документации, такой как коллективное соглашение, положение по оплате труда и премированию и т.д. И хотя внутренние отношения регулируются между работодателем и работником, при участии профсоюзного комитета, они, прежде всего, опираются на государственные законодательные нормы.

Что касается размера и периодичности оплаты труда, то здесь есть четкие ограничения, уменьшить которые наниматель не вправе, а вот увеличить может на свое усмотрение. Касательно частоты выплат ТК РФ имеет четкие указания, что интервал между денежными выплатами не может быть больше чем 15 календарных дней. Но вот сделать его меньшим можно без проблем. Так руководство организации может инициировать оплату три раза в месяц или даже делить ее на еженедельную оплату, нарушением такой подход считаться не будет.

Законодательное регулирование

Законодательно о необходимости начислять аванс прописано в статье 136 ТК РФ. Речь в ней идет исключительно о том, что существует необходимость делить выплаты на два раза. Никакого указания о размере той или иной части не установлено.

Между тем как у работодателей, так и у наемных лиц, возникает множество вопросов по этому поводу. Не совсем понятно от чего исходить при определении размера. Некоторые считают суммы за фактически отработанные дни, другие просто считают аванс как определенный процент от установленного оклада. Как показывает практика, у всех методов есть сторонники и противники, что приводит к необходимости законодательного регулирования.

Министерство труда предлагает такие разъяснения в письме № 14-1/В-725 от 10.08.17 года. В 2018 году смело можно руководствоваться рекомендациями Минтруда, хотя считать их обязательной законодательной нормой не стоит.

Понятие авансовых выплат

Определимся с тем, что такое аванс по зарплате. Такого понятия, как аванс, ни в одной статье Трудового кодекса не встретить. В ТК он прописывается как часть зарплаты, но повсеместно принято называть досрочную выдачу части заработной платы авансовым начислением.

Аванс – это зарплата за первую половину месяца, которая выплачивается до того, как расчетный период подходит к концу и производятся окончательные начисления.

Чаще всего работодателями применялся подход по начислению 40% оклада в день положенной предоплаты. Но такой подход не всегда верен, ведь заработная плата состоит не только из установленного оклада или тарифной ставки, но и повышающих коэффициентов, доплат, премий и так далее. Все эти показатели стоит учитывать в авансовых платежах.

Размер аванса по заработной плате

До 2017 года аванс в процентах от зарплаты составлял абсолютно разные показатели. Чаще всего это было 40 процентов, такое соотношение определялось следующими расчетами:

1. Половина отработанного времени предполагает 50% оплаты.
2. От 50% отнималось 10 процентов, как примерная сумма на налоги.

Такая общепринятая практика вообще-то может считаться нарушением законодательных норм, о чем и было разъяснено в прошлом году Министерством труда. В соответствии с письмом Минтруда № 14-1/В-725 от 10.08.17 года авансовая сумма должна соответствовать фактически отработанному, на день выдачи денег, времени. При расчете должны учитываться не только суммы оклада или тарифной ставки, но и иные надбавки, положенные работнику в соответствии с трудовым договором. В авансовый платеж, в том числе включаются суммы за совмещение, сверхурочно отработанное время, работу в ночные часы.

Некоторые суммы, однако, не должны учитываться при расчете данной суммы. Министерство труда говорит о том, что применение районных коэффициентов по отношению к авансу, в корне не верно. Дело в том, что районные коэффициенты начисляются по факту окончательного расчета за отработанный период и начислять его ранее неправильно. Также в промежуточную выплату не включаются премиальные суммы, так как премия может платиться только по факту закрытия какого-то периода и по результатам произведенного труда. Премия – это не обязательная сумма, она может быть начислена, а может и нет, к тому же даже в случае ее начисления размер определяется в индивидуальном порядке.

Срок выдачи аванса и зарплаты

В статье 136 ТК РФ говорится, что конкретные даты выдачи денежных сумм на руки работникам устанавливаются каждой организацией отдельно.

Сведения об установленных на предприятиях датах выплат фиксируются в:

1. коллективном договоре;
2. положение о заработной плате;
3. правилах внутреннего трудового распорядка.

Кроме локальных нормативных актов, каждому работнику при заключении трудовых отношений данные сведения прописывают в трудовом договоре.

ТК РФ не говорит о датах начислений, а лишь устанавливает разрыв между ними не более 15 дней. Но некоторые уточнения по срокам изложены в другом документе - письме Минтруда России № 14-1/В-911 от 21.09.2016 года. В нем приводятся ограничения по выплатам в соотношении к календарным периодам. Зарплата по требованию Минтруда должна быть перечислена в любую дату, начиная с 1-го числа месяца, заканчивая 15-м числом. А вот авансовый платеж должен приходиться на промежуток между 16-м и 30-м/31-м числом каждого месяца. Не рекомендуется производить выплаты по крайним датам, так как это чревато некоторыми осложнениями, связанными с переносами оплаты НДФЛ.

Порядок выплаты

Окончательный порядок выплат определяется только самим нанимателем при учете мнения коллектива и профсоюзной организации. Четкое определение даты начислений обусловлено законодательно и прописывается в нормативных документах, что позволяет наемным лицам планировать свои расходы. Целесообразно также определиться с тем, в каком процентном размере ежемесячно будет начисляться аванс. Чаще всего в организации принимается какой-то жестко регламентированную величину, каждый работник для себя может определить ту сумму, на которую он может рассчитывать в указанное время.

Трудовое законодательство не запрещает работодателю выплачивать своему персоналу и 50, и 60 и 70% общего заработка наперед. Но следует понимать, что, так как НДФЛ с аванса не высчитывается, то должна остаться достаточная сумма для его исчисления. К тому же в день основного заработка также необходимо перечислить какие-то денежные средства.

При начислении авансовых платежей нужно следить за тем, чтобы не образовалась необоснованная переплата. Обычно бухгалтерам подаются промежуточные табели учета рабочего времени, чтобы они могли оценить степень присутствия сотрудников на рабочих местах. Если человек находится в отпуске или на больничном, то аванс ему не выплачивается или выплачивается в пониженном объеме.

Место выплаты

Закон устанавливает, что выплаты производятся в том же порядке, что и сама основная заработная плата.

Обычно перечисление осуществляется двумя путями:

1. Наличными на руки из кассы организации.
2. Безналичным методом на расчетные счета сотрудников.

Метод оплаты также оговаривается в нормативной документации внутреннего значения. Местом выплаты может или сама организация, или без определения, если речь идет об обналичивании средств с банковских карт.

Документальное оформление

Все денежные суммы, перечисляемые сотрудникам, отражаются в специальных ведомостях, которые отличаются по видам перечислений:

1. Наличными деньгами.
2. В натуральном выражении.
3. На расчетные счета сотрудников.

При выдаче аванса наличными деньгами через кассу оформляется ведомость формы Т-53 либо применяются расходно-кассовые ордера КО-2. При перечислении денежных средств через банк на личные карт-счета используется расчетная ведомость по форме Т-49.

Фактических отличий между оформлением основных выплат и промежуточных не существует. Сегодня все бухгалтерские операции проводятся в специальных компьютерных системах, которые имеют уже встроенные нужные формы, которые впоследствии просто распечатываются и передаются в кассу или банк.

В ведомостях поименно прописываются все работники, и указывается, сколько денег им необходимо перечислить. Одним из главных отличий двух приведенных форм является факт наличия специально отведенной колонки для подписи получателя, в случае с безналичным перечислением она не нужна.

Выдача расчетных листков

ТК РФ обязывает работодателей выдавать работникам расчетные листки с предоставлением полной информации по суммам начислений и удержаний.

В расчетном листке указывается персональная информация:

1. ФИО сотрудника.
2. Табельный номер.
3. Должность и структурное подразделение.
4. Месяц и год, за который предоставляется расчет.

1. Сумме оклада.
2. Размере дополнительно начисленных выплат (для каждой группы отдельная строка).
3. Премиальных, с указанием процента и самой суммы.
4. Иных начислениях.

А в другой колонке прописывается, сколько было вычтено из дохода.

К вычетам относят:

1. Удержанный НДФЛ.
2. Алиментные платежи.
3. Кредиты, удерживаемые с зарплаты автоматически по заявлению.

В графу удержаний относят и аванс, так как он был выдан в счет будущих выплат, а при окончательном расчете удерживается из общей суммы.

Уплата налогов с аванса

Расчет аванса осуществляется полуавтоматическим способом. Бухгалтер не производит расчеты ежемесячно, если никаких изменений в окладах или надбавках не было, то можно пользоваться ранее высчитанным размером.

Например:

Сотрудник Воронцов А.Т. имеет ежемесячную грязную зарплату 30 000 рублей. Она состоит из оклада и надбавки за категорию. В организации принять в аванс выплачивать ровно половину от общего дохода. Если сотрудник отработал первую половину месяца без отсутствий, то ему стандартно выдается 15 000 рублей. Но если он болел или брал отпуск за свой счет, то сумма следует рассчитать исходя из сложившейся ситуации.

Обратите внимание, что в примере не оговорен расчет налогов. Это не упущение, а стандартная ситуация. Дело в том, что по закону с так называемого аванса НДФЛ не исчисляется. Его высчитывать и удерживать стоит только в зарплату.

Ответственность за невыплату

Сроки выплаты устанавливаются конкретной датой, а не диапазоном временного промежутка. В установленное число деньги должны быть переданы наемным лицам, а если этот день приходится на выходной или праздник, то платежи производятся заранее, в рабочий день, предшествующий указанной дате.

Трудовой кодекс обязывает нанимателя при задержках по уплатам в добровольном порядке начислять пеню на всю сумму несвоевременно уплаченных средств. Размер пени определен как 1/150 ставки рефинансирования на всю сумму задержки за каждые сутки просрочки.

По правилам интервал между сроками выплаты зарплаты - авансом и основной частью не должен превышать 15 календарных дней. Расскажем подробнее о сроках выплаты зарплаты в 2019 году с учетом последних изменений, чтобы компанию не оштрафовали и у работников не возникло вопросов.

С учетом последних изменений, внесенных в ТК РФ Федеральным законом от 03.07.16 № 272-ФЗ, сроки выплаты зарплаты в 2019 году должны быть установлены таким образом, чтобы сотрудники получали заработную плату не реже, чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).

Выплачивать зарплату надо не позднее 15 календарных дней со дня окончания месяца, за который она начислена. Расскажем, как и какие сроки выплаты зарплаты безопаснее установить в 2019 году, чтобы не нарушить требования Трудового кодекса.

Ниже вы сможете скачать полезные документы, которые вам понадобятся в работе:

Если вы определились со сроками, надо записать их в правилах и одном из договоров - коллективном или трудовом.

В старой редакции ТК РФ сказано, что дни зарплаты отражают в правилах трудового распорядка, коллективном договоре, трудовом договоре (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Документы перечисляют через запятую. Роструд считает, что писать сроки надо во всех трех документах (письмо от 20.06.2014 № ПГ/6310-6-1). А суд считает, что можно только в одном, например в правилах трудового распорядка (апелляционное определение Санкт-Петербургского городского суда от 25.01.16 № 33а-39/2016).

С 3 октября 2016 года формулировка изменилась. Теперь даты можно определить "правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором". Исходя из формулировки дни зарплаты можно определить в одном документе. Но в Роструде считают, что в двух: правилах и одном из договоров - коллективном или трудовом. Поэтому безопаснее сделать так, как считают чиновники.

Даже если у компании есть коллективный договор, то стоит определить даты в трудовом. Для трудового договора условия оплаты труда - обязательный реквизит (ст. 57 ТК РФ). Даты можно отражать не точные, а сделать отсылку на Правила или коллективный договор:

"Компания выдает зарплату в сроки, которые определены в Правилах трудового распорядка".

Из документов должно быть понятно, в какие сроки компания выдает обе части зарплаты. Например, за первую половину месяца - 25-го числа текущего месяца, за вторую - 10-го числа следующего.

Обратите внимание!

Рискованно использовать формулировки "с 1-го по 15-е число", "до 15-го числа", "не позднее 15-го числа" (письмо Минтруда России от 28.11.2013 № 14-2-242).

При плавающих датах может получиться, что компания выдает деньги с перерывом более полумесяца. Тогда компания нарушит правила Трудового кодекса. За это возможен штраф, который судьи признают законным (апелляционное определение Ульяновского областного суда от 13.05.2014 № 33-1462/2014).

Разные сроки выдачи заработной платы по Трудовому кодексу в 2019 году

Компания вправе выдавать зарплату разным работникам с разницей в 10 дней. Например, если компания хочет установить в отделах разные сроки выплаты заработной платы: в одном - 20-го и 5-го числа, в другом 30-го и 15-го числа.

Трудовой кодекс не запрещает выдавать зарплату в разные дни. Главное соблюдать требования статьи 136 ТК РФ - выдавать не позднее 15-го числа и с периодичностью не реже полмесяца (письмо Роструд от 20.06.2014 № ПГ/6310-6-1). Даже если работники получают деньги с разницей в 10 дней, такие условия не считаются дискриминацией.

Сроки 30-е и 15-е число не очень удачные. Если в месяце 30 дней, то компания должна будет выдать зарплату в последний день месяца. А значит, удержать НДФЛ потребуется не только со второй части зарплаты, но и с первой (письмо ФНС России от 24.03.16 № БС-4-11/4999, определение ВС РФ от 11.05.16 № 309-КГ16-1804). В итоге за месяц компания два раза перечислит налог. А в расчете 6-НДФЛ надо будет показать зарплату за один месяц дважды - в разных блоках строк 100-140. Чтобы избежать лишней работы, установите дни зарплаты, к примеру 28-е и 13-е числа.

Когда налоговики видят признаки конвертной схемы, они начинают собирать доказательства. Без них с компании не получится ничего взыскать. Редакция "УНП" выяснила, где инспекторы берут подтверждение теневых зарплат.

Сроки выплаты аванса и зарплаты 2019 новым сотрудникам

Выдавать новому работнику первую часть зарплаты по окончании первого месяца работы нельзя, если сотрудник принят до 15-го числа. Например, если сотрудник устроится 1-го числа, то за первый месяц он получит деньги только один раз - 30-го числа. А это нарушение, ведь зарплату надо выдавать каждые полмесяца. Поэтому компанию могут оштрафовать на 50 тыс. рублей (ст. 5.27 КоАП РФ). Судьи считают штраф законным (решение Ульяновского областного суда от 23.06.16 № 7-202/2016).

Избежать штрафа можно. Для этого в правилах трудового распорядка запишите, что новичкам за первый месяц работы вы выдаете зарплату три раза.

1. В день, когда выдаете зарплату другим сотрудникам за прошлый месяц. Так как в прошлом месяце новичок не работал, посчитайте ему выплату из числа отработанных дней в текущем месяце.
2. В день выплаты всем сотрудникам первой части зарплаты (аванса) за текущий месяц. При расчете аванса не учитывайте дни, которые уже оплатили новичку.
3. В день выдачи второй части зарплаты за текущий месяц.

Пример выдачи зарплаты по новым правилам 2019

Компания приняла сотрудника 3 июля. Дни зарплаты в компании: 25-е и 10-е числа. Оклад сотрудника - 46 тыс. руб. В июле - 23 рабочих дня. Зарплата за один день - 2000 руб. (46 000 руб. : 23 дн.).

10 августа. Удержите из дохода НДФЛ и ранее выданные суммы. Заплатите - 6020 руб. (46 000 руб. - 46 000 руб. × 13% - 12000 руб. - 22 000 руб.).

Обратите внимание!

Ежемесячную премию можно выдавать в любые сроки, считает Минтруд. Срок, который записан в статье 136 ТК РФ, применяется для выплат каждые полмесяца. В то же время в письме от 23.08.16 № 14-1/В-800 Минтруд дал другие разъяснения. Премию тоже надо выдать не позднее 15 календарных дней после месяца, в котором она начислена. Поэтому безопаснее придерживаться этих сроков.

Штрафы за нарушение сроков выплаты заработной платы в 2019 году

Если сроки выплаты зарплаты в 2019 году нарушены, работодатель обязан выплатить сотрудникам компенсацию (ст. 236 ТК РФ). Компенсация выплачивается также в случаях задержки других выплат: отпускных, пособий и т.д. Считать компенсацию надо исходя из 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки каждой выплаты. Ключевая ставка ЦБ составляет 7,75% (решение Банка России от 17.12.18).

Пример расчета компенсации при нарушении срока выплаты зарплаты в 2019 году

Зарплата за январь - 100 тыс. руб., за вычетом НДФЛ - 87 000 руб. Первая часть - 45% от оклада. Итого 45 000 руб. (100 000 руб. × 45%). Компания должна выдать первую часть - 20 января, вторую - 5 февраля, но перечислила деньги только 12 февраля. Рассчитаем проценты.

С 21 января по 5 февраля. Просрочка 16 дней. Компенсация - 372,0 руб. (45 000 руб. × 7,75% : 1/150 × 16 дн.)

С 6 по 12 февраля. Просрочка 7 дней. Компенсация - 314,65 руб. (87 000 руб. × 7,75% : 1/150 × 7 дн.).

Общая сумма - 686,65 руб.

Кроме того, есть два вида штрафов:

1. За нарушение срока выплаты заработной платы;
2. За установление заработной платы ниже регионального или федерального МРОТ 2019 (ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ).

Чтобы предсказать вызов на комиссию, сравните зарплаты с новыми среднеотраслевыми показателями в столице.

Суммы штрафов смотрите в таблице ниже.

	Вид нарушения	Размер штрафа
		На компанию	На директора
1	Нарушение трудового законодательства, нормативных правовых актов	От 30 до 50 тыс. рублей	Предупреждение или штраф от 1 до 5 тыс. рублей
	Повторное нарушение	От 50 до 70 тыс. рублей
2	Уклонение от оформления трудового договора	От 50 до 100 тыс. рублей	От 10 до 20 тыс. рублей
	Повторное нарушение	От 100 до 200 тыс. рублей	дисквалификация на 1-3 года
3	Невыплата, неполная выплата в установленный срок заработной платы	От 30 до 50 тыс. рублей	От 10 до 20 тыс. рублей либо предупреждение
	Повторное нарушение	От 50 до 100 тыс. рублей	От 10 до 20 тыс. рублей либо дисквалификация на 1-3 года

Порядок выплаты заработной платы определен трудовым кодексом, выплаты делятся минимум на 2 части – выплачивается аванс за первую половину месяца и оставшуюся часть расчетной суммы за вторую половину. В статье отразим методики, по которым производится расчет аванса по зарплате на примерах. Обращаем ваше внимание, что за невыплату причитающихся сумм сотруднику на организацию и руководителя может быть наложено административное наказание.

Сроки выдачи аванса и основной части, а также порядок их расчета должны быть прописаны в положениях компании об оплате труда. Выдача производится каждые полмесяца, в соответствии со ТК РФ, ст. 136. В законодательстве нет поблажек по выплате зарплаты 1 раз в месяц, даже если взять с сотрудников соответствующее заявление, все равно инспекция по труду такой документ не будет брать во внимание. Между выплатами должно быть примерно 15 суток.

По мнению специалистов Роструда, которые ссылаются на , и действующее по сей день, размер аванса должен составлять не меньше, чем тарифная ставка сотрудника за отработанный им период. Некоторые организации, для простоты выплат могут устанавливать всем сотрудникам одинаковый аванс, этого делать не стоит, следует исходить из реальных тарифов и отработанного времени, для чего необходимо составлять табель учета рабочего времени за каждые полмесяца.

Что берется в расчет аванса по заработной плате

В основном в организациях окладная часть составляет лишь часть заработной платы, в состав которой могут входить премии и вознаграждения. При определении размера аванса следует брать во внимание и другие составляющие ее части: надбавки и доплаты за условия труда, повышающие коэффициенты, замещения работников или совмещения должностей (профессий), т.е. те выплаты которые составляют постоянную часть. И учитывается, что сотрудник уже фактически отработал полмесяца, и ему причитается оплата за его труд.

Что касается всевозможных премий и вознаграждений, их учитывать при расчете аванса не нужно (). Премии и вознаграждения начисляются по итогам месяца, причем могут ставиться сотруднику планы, при выполнении которых ему производятся такие выплаты. Процентную часть зарплаты тоже не нужно включать. Отметим, что в состав авансовой части не включаются так же социальные выплаты и материальная помощь, в связи с тем, что такие выплаты не являются заработной платой.

Размер аванса по заработной плате по ТК РФ, пример расчета

При расчете аванса можно использовать два метода:

• С учетом выходных и праздничных дней.
• Без учета выходных и праздников.

Рассмотрим оба варианта, в качестве расчетных дат по первой половине месяца возьмем период с 1-го по 15е числа, включительно. Также предположим, что сотрудник отработал этот период полностью.

Вариант первый, без учета выходных и праздников

В этом варианте, как видно из названия, вы не берете в учет праздники и выходные (нерабочие дни). По этому он никак не влияют на размер оплаты и формула достаточно проста. Расчет аванса в этом случае будет выглядеть следующим образом:

Окладная часть (Тарифная ставка) + Надбавки и доплаты *50%

Пример:
У сотрудника Иванова И.И., работающего в ООО “Система”, оклад составляет 26000 рублей, также ему причитается надбавка за выслугу лет, составляющая 6000 рублей. Так расчет будет следующим:Аванс составляет: (26000 руб. + 6000 руб.) *50% = 16 000руб.

Но у такого расчета есть и нюансы, скажем, в мае достаточно много выходных и праздничных дней и получается, что авансовая часть будет выплачиваться за лишние дни. Если вы считаете такой расчет не справедливым, то можете воспользоваться вторым вариантом расчета.

Вариант второй, с учетом выходных и праздников

Если вы хотите брать в расчет только рабочие дни по календарю, согласно производственного календаря, то в расчет аванса по зарплате будет следующим:

(Окладная часть (тариф) + надбавки и доплаты)/ Норма рабочего времени за полный месяц * норму рабочего времени за первую половину этого месяца

Пример:

Возьмем того же Иванова И.И., как и в предыдущем примере, с окладом в 26000 рублей и надбавками в 6000 рублей. Период также с 1-го по 15 число, в котором рабочих дней всего 6, получим за май месяц следующую цифру:(26000 руб.+6000 руб.)/18 дней * 6 дней = 10666,67 рублей

Как видно из примера сумма несколько ниже, чем в первом случае.

Каким образом рассчитать сумму аванса по зарплате за не полностью отработанное время

В первых двух случаях мы взяли идеализированную ситуацию, в которой сотрудник полностью отработал весь период, но он же может и болеть или же быть в отпуске и отсутствовать на работе как все эти 15 дней так и частично. Если он отсутствовал полностью, то аванс не будет начисляться, а если его не было несколько дней, как в этом случае рассчитать авансовую часть? Для этого можно воспользоваться следующей формулой:

Полная сумма аванса / нормы рабочего времени за первые полмесяца * фактически отработанное время за первые полмесяца

Для определения полной суммы аванса сначала воспользуйтесь одним из предложенных вариантов расчета, а после проведите коррекцию исходя из фактически отработанного времени.

Пример:

Иванов И.И. находился в отпуске в мае месяце, с 6 по 8 число. В компании считается аванс без учета рабочих дней, получим следующее (оклад сотрудника – 20 000 руб.):Авансовая часть = 32000 руб. *50 %=16000 руб.С учетом выходных, праздничных и отпуска сотрудника, за период с 1-го по 15-е число он отработал из 6 рабочих дней – всего 3. Расчет будет следующим:16000 руб./6 дней*3 дня = 8000 рублей

Если расчет производится исходя из фактически отработанного времени, то формула будет следующая:

(Оклад (тариф)+надбавки и доплаты)/ нормы рабочего времени за расчетный месяц * на количество фактически отработанных дней

Так получим, исходя из ранее посчитанного примера:

32000 рублей /18 дней * 3 дня = 5333,33 руб.

Что бы при проверках к вам было меньше вопросов, порядок расчета аванса по заработной плате следует описать в положении организации об оплате труда.

Полезные статьи

Как считается аванс по зарплате и когда выплачивается?

Как считается аванс по зарплате с учетом последних изменений в законодательстве, будет интересно каждому юристу. Расскажем об этом.

Как выплачивается заработная плата

Вопросам, связанным с заработной платой, таким как ее установление, порядок, сроки выплаты, порядок произведения из нее удержаний и тому подобному посвящена гл. 21 Трудового кодекса РФ (далее — ТК РФ).

Конкретно правила выплаты заработной платы содержатся в ст. 136 ТК РФ, ее основные положения следующие:

1. Работодатель должен извещать каждого работника о размере заработка при каждой выплате заработной платы. Для этого формируется расчетный лист, который вручается работнику либо отправляется ему на электронную почту (подробнее об этом читайте здесь: Когда выдается расчетный лист по заработной плате?).
2. Зарплата перечисляется непосредственно работнику по месту его работы или на его счет в кредитной организации (иной способ выплаты может быть установлен законом или трудовым договором).
3. Зарплата выплачивается минимум каждые полмесяца, конкретные даты выплат прописываются в локальном акте или трудовом (коллективном) договоре. Заменять дату выплаты интервалом времени нельзя (п. 3 письма Минтруда РФ от 28.11.2013 № 14-2-242).

Таким образом, оплата труда происходит как минимум 2 раза в месяц, реже возможно только для отдельных категорий работников, что определяет законодатель. По более частым выплатам ограничений не имеется.

Как платится аванс и зарплата, в чем разница между ними. Аванс — это часть зарплаты?

Понятие «аванс» в ТК РФ не содержится, оно используется в том значении, что использовалось при советской власти. Так, по сегодняшний день действует постановление Совмина СССР от 23.05.1957 № 566, согласно которому аванс в счет заработной платы(его размер) устанавливается коллективным договором, но размер аванса не может быть меньше тарифной ставки рабочего за отработанное время.

То есть аванс является частью зарплаты, ее составляющей.

На практике в трудовых правоотношениях под авансом понимается часть зарплаты, получаемая за отработанную первую половину месяца. Окончательный расчет по итогам месяца происходит с учетом совершенных выплат.

• аванс выплачивается с 16-е по 30-е (31-е) число месяца, где были отработаны первые 2 недели;
• окончательный расчет происходит с 1-е по 15-е число месяца, следующего за месяцем, оплачиваемым работодателем.

Таким образом, сравнивать аванс и зарплату некорректно, эти понятия связаны как часть и целое.

Какой процент от зарплаты составляет аванс в 2018 — 2019 году. Является ли 40% от зарплаты нарушением

В ТК РФ и иных нормативных актах не установлено, каким должен быть размер аванса, поэтому этот вопрос решается на локальном уровне.

Самыми распространенными схемами (размерами) выплаты авансов являются:

• фиксированная сумма;
• пропорционально отработанному времени;
• процент от оклада.

Фиксированная сумма аванса неудобна тем, что работник может пропустить часть рабочих дней из-за ухода на больничный или отъезда в командировку, при этом обязанность по оплате аванса с работодателя не снимается.

Способ начисления аванса пропорционально фактически отработанному времени рекомендован рядом ведомственных актов, в частности письмом Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725. Такой способ расчетов считается удобным и с точки зрения начисления/удержания НДФЛ.

Еще одной распространенной схемой расчета аванса является выплата определенного локальным актом или коллективным договором процента от оклада. И какая это часть зарплаты - аванс, определяет работодатель (вместе с тем необходимо учитывать, что рекомендуется делить зарплату на примерно одинаковые суммы выплат, о чем мы расскажем ниже).

Общепринято установление размера аванса — 40% от оклада. Он является наиболее приближенным к оплате фактических трудозатрат, и в отличие от фиксированной суммы, процент от оклада не выплачивается, если сотрудник не работал.

Выплата, на которую ориентируется работодатель при расчете аванса, может включать в себя не только оклад, но и надбавки, например за вредность труда.

Почему не стоит выплачивать 50% и более, смотрите дальше.

Удерживается ли НДФЛ с аванса

Действующее законодательство дает четкий ответ на вопрос об удержании НДФЛ с аванса: нет, этого делать не нужно. И вот почему:

1. В соответствии с п. 3 ст. 226 Налогового кодекса РФ исчисление НДФЛ происходит в день получения дохода. А зарплата, то есть доход, считается полученной в последний день месяца (п. 2 ст. 223 НК РФ).
2. Согласно письму Минфина РФ от 01.02.2016 № 03-04-06/4321 считается, что пока месяц не прошел, налогоплательщик свой фактический доход не получил. Следовательно, никакие начисления, в частности НДФЛ, производиться не могут.

Теперь вернемся к вопросу о размере аванса.

Если установить авансовый платеж в размере 50% от оклада, то будет нарушено правило о примерно одинаковых выплатах за каждые полмесяца, о котором говорится в письме Минздравсоцразвития от 25.02.2009 № 22-2-709. Поскольку со вторых 50% будет удержан НДФЛ за всю сумму дохода, вторая часть зарплаты будет ощутимо меньше первой.

Наглядно это представлено в следующем примере.

Пример 1

У работника А. зарплата с учетом стимулирующих выплат и компенсаций установлена в размере 20 000 руб. НДФЛ с этой суммы составляет 2600 руб. Сравним разницу выплат при авансе в 40% и авансе 50%:

1. Аванс 40% — это 8000 руб. Из второй части, 12 000 руб., вычтем 2600 (налог), при расчете А. получает 9400 руб.
2. Аванс 50% — 10000 руб. В результате аналогичного вычисления видно, что вторая часть зарплаты составит 7400 руб.

Соответственно, чем больше будет аванс, тем труднее будет уравнять с ним сумму, получаемую по итогам месяца.

Зарплата за первую половину месяца ТК РФ: как по-новому посчитать зарплату и аванс (пример)

Здесь имеется 2 варианта:

1. Аванс перечисляется с учетом будущего удержания НДФЛ. Бухгалтер удерживает 13%, но в бюджет эти деньги не отправляются. Это будет сделано в конце месяца, как установлено НК РФ.
2. Сумма аванса выдается полностью, без учета налога.

Выбранный работодателем вариант должен быть прописан в локальном акте организации.

Для примера возьмем первый способ.

Пример 2

В сентябре 2018 года 20 рабочих дней. Оплачиваются рабочие дни с 1-е по 14-е число включительно, которых в сентябре 10.

Аванс, выплачиваемый работнику А., имеющему оклад 20 000 руб., будет рассчитываться по следующей формуле: (20000 − 2600 (НДФЛ)) / 20 × 10 = 8 700 руб.

Без учета налога аванс и расчет будут рассчитываться следующим образом.

Пример 3

Возьмем тот же сентябрь 2018, где 20 рабочих дней, а первая часть зарплаты начисляется исходя из оклада 20 000 руб. за отработанные работником А. 10 дней.

Размер аванса составит: 20 000 / 20 × 10 = 10 000 руб.

Вторая часть зарплаты будет: 20 000 − 2600 − 10 000 = 7 400 руб.

Во втором примере у работодателя сохраняется риск, что полученный аванс работник не отработает и уволится, а перекрыть эти расходы будет нечем (нет неотгулянного отпуска и т. д.)

Можно ли не выплачивать аванс, а платить зарплату один раз в месяц

Положение о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца является императивным, и изменять его может только законодатель. У работодателя такого права не имеется.

Соответственно, при невыполнении этого требования работодатель привлекается к ответственности.

Частью 6 ст. 5.27 КоАП предусмотрено наказание за невыплату зарплаты в установленный срок в виде наложения штрафа:

• для должностных лиц — от 10 000 до 20 000 руб. (или предупреждение);
• для ИП — от 1000 до 5000 руб.;
• для юрлиц — от 30 000 до 50 000 руб.

Может быть ситуация, когда в локальном акте предусмотрена 2-разовая выплата зарплаты, а по факту это происходит 1 раз. Тогда работник может взыскать с работодателя:

• пени за просрочку в соответствии со ст. 236 ТК РФ;
• компенсацию морального вреда согласно ст. 237 ТК РФ.

Кроме того, работодатель привлекается по той же ч. 6 ст. 5.27 либо по ч. 7 ст. 5.27 КоАП, если правонарушение является повторным.

Формулировка вопроса, в чем разница между авансом и зарплатой, является некорректной в силу того, что аванс и есть заработок. По сложившейся практике под авансом понимается та часть зарплаты, что получает работник за отработанные первые 2 недели месяца.

Его размеры и срок выплаты определяет работодатель и устанавливает это в локальном акте.

Не выплачивать аванс нельзя, за это работодателя могут привлечь к ответственности, а у работников появляется право на получение компенсации за просрочку и выплаты за моральный вред.

Официальная работа в РФ подразумевает выплату заработной платы. Сотрудник при осуществлении трудовой деятельности в фирме претендует на получение заработка 2 раза в месяц.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Ежемесячная оплата труда делится на части. Одна из них называется авансом.

Ответственность за невыплату накладывается на работодателя согласно .

Сколько процентов от зарплаты составляет аванс?

И все же, сколько составляет аванс от зарплаты, и как он рассчитывается?
Существует несколько способов, которыми может воспользоваться бухгалтер на предприятии:

1 способ, не учитывающий выходные и праздничные дни (фиксированный процент):

Аванс = (О + НД) × 50%, где:

• О ‒ оклад сотрудника;
• НД ‒ всевозможные надбавки, а также доплаты.

Некоторые работодатели подставляют в формулу 40% вместо 50%. Однако наиболее оптимальный вариант ‒ принимать в расчете именно 50% от заработка сотрудника (не учитывая НДФЛ).

Данный способ имеет недостаток для работодателя, поскольку по умолчанию выходные и праздники включаются в аванс. В том случае, если по такому расчету исчисляется аванс за январь или май, получается не совсем верная сумма, ведь в эти месяцы присутствует много выходных дней.

2 способ, учитывающий праздники и выходные:

Аванс = (О + НД)/Отработанные дни за месяц × Отработанные дни за половину месяца , где:

О и НД ‒ оклад, надбавки и доплаты по аналогии с предыдущей формулой.

Максимальный размер

Законодатели не устанавливают максимальный размер аванса. Эта часть заработка в большей степени определяется величиной оклада.

Однако в некоторых ситуациях появляется переплата по авансовым выплатам. Она может возникнуть в тех случаях, когда аванс рассчитывается как определенный процент от оклада работника. Один из вариантов переплаты уже упоминался ‒ это происходит в те месяцы, когда есть много выходных дней.

Также переплата может появиться, если сотрудник заболел в первой половине месяца и вышел с больничного в последних числах. В таком случае у работника даже может появиться долг перед фирмой из-за большого аванса.

Многих может заинтересовать и минимальный размер подобной выплаты. Он не должен находится на уровне ниже оплаты за отработанное по факту время.

Пример расчета

По способу, учитывающему выходные и праздничные дни:

• оклад Иванова, работающего логистом в ООО «Мир», составляет 27 000 рублей;
• доплата за совмещение составила 6 000 рублей;
• в соответствии с локальным актом на предприятии, аванс выдается 15 числа каждого месяца;
• в октябре сотрудник отработал по факту 11 дней в первую половину месяца;
• в октябре было 20 рабочих дней.

Аванс = (27 000 + 6 000)/20 × 11 = 18 150 рублей

По способу, не учитывающему выходные и праздники:

Пусть все условия аналогичны предыдущему примеру. Работодатель принимает 40% от зарплаты при расчете аванса. Как в этом случае рассчитать аванс Иванова из ООО «Мир» за октябрь?

Аванс = (27 000 + 6 000) × 0,4 = 13 200 рублей

Как видно, величина аванса в 1 и 2 способе расчета различается. Оставшуюся часть денег в обоих случаях Иванов получит в зарплате.

Когда выдают?

Главное, чтобы не получилось так, что работодатель . Можно привести простой пример: в фирме в соответствии с локальным актом установлена дата для выплаты аванса ‒ 25 число.

В таком случае, при приеме на должность нового сотрудника в начале месяца, получится на период более 15 суток.

В этой ситуации работник вполне имеет право прекратить выполнение трудовых обязанностей или даже подать исковое заявление .

Удерживают ли налоги с аванса?

Подлежит удержанию с зарплаты за месяц. Однако аванс не подвергается этому виду в 2019 году.

НДФЛ учитывается при расчете оставшейся суммы заработка, подлежащей выплате. Это связано с тем, что работник не может заранее сообщить нанимателю, отработает ли он весь месяц, возьмет отгул или выйдет на больничный.

В случае с больничными, которые могут быть расценены как незапланированные пропуски, аванс будет переплачен. Соответственно, с этой суммы переплачивается и налог государству.

Штрафы за невыплату