Договор товарного займа
ДОГОВОР
ТОВАРНОГО ЗАЙМА
г. ___________________ "___" _________ _____ г.
Именуем__ в дальнейшем "Займодавец", в лице __________, действующ___ на основании ____________, с одной стороны, и ______________, именуем__ в дальнейшем "Заемщик", в лице ____________, действующ___ на основании ________, с другой стороны, именуемые вместе "Стороны", а по отдельности "Сторона", заключили настоящий договор (далее - Договор) о нижеследующем.
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. Займодавец передает в собственность Заемщику товар (далее - Товар) в соответствии со Спецификацией, являющейся неотъемлемой частью Договора (Приложение N 1), а Заемщик обязуется (выбрать нужное)
Вернуть Займодавцу равное количество такого же Товара (если заем предполагается беспроцентным)
Вернуть Займодавцу равное количество такого же Товара и уплатить проценты за пользование Товаром на условиях, предусмотренных Договором (если за пользование Товаром Стороны хотят предусмотреть уплату процентов).
1.2. Качество Товара должно соответствовать __________________ (ГОСТ, ТУ и.т.д.)
(редакция п. 1.4 на случай, если Товар передается и возвращается в одноразовой таре, не подлежащей возврату другой Стороне)
(редакция п. п. 1.4 - 1.6 на случай, если Товар передается в многооборотной таре, подлежащей возврату Займодавцу)
1.4. Товар передается Заемщику в многооборотной таре, и подлежит возврату Займодавцу в ней же.
2. СРОКИ И ПОРЯДОК ПЕРЕДАЧИ И ВОЗВРАТА ТОВАРА.
2.1. Займодавец обязуется передать Заемщику Товар в срок до "___"_________ _____ г.
Его доставки Займодавцем на склад Заемщика, расположенный по следующему адресу: ________________________________________________________.
Его выборки Заемщиком со склада Займодавца, расположенного по следующему адресу: _______________________________________________.
2.3. Товар подлежит возврату Займодавцу (выбрать нужное)
В следующий срок: "____"_______________ ____ г.
В течение тридцати дней (возможно установление иного срока) со дня предъявления Займодавцем соответствующего требования.
2.4. Товар считается возвращенным Займодавцу в момент (выбрать нужное)
Его доставки Заемщиком на склад Займодавца, расположенный по следующему адресу: _______________________________________________________.
Его выборки Займодавцем со склада Заемщика, расположенного по следующему адресу: _______________________________________________________.
2.5. Передача Товара Заемщику и возврат Товара Займодавцу оформляются товарной накладной.
2.6. Вместе с Товаром должны быть переданы документы на него, указанные в Спецификации (Приложение N 1 к Договору).
2.8. При приемке Товара Заемщик производит его проверку на предмет соответствия условиям Договора, Спецификации и накладной по количеству, ассортименту, качеству, комплектности и таре (упаковке). Если в результате проведенной проверки будет обнаружено несоответствие переданного Товара указанным условиям, Заемщик в течение___________ дней информирует об этом Займодавца в письменном виде. Займодавец обязуется в течение __________ дней с момента получения претензии Заемщика за свой счет заменить (доукомплектовать) некачественный (некомплектный) Товар, при этом срок возврата замененного (доукомплектованного) Товара продляется на срок его замены без начисления за этот период процентов за пользование Товаром, если их уплата предусмотрена Договором.
При обнаружении недостачи Товара и/или несоответствия Товара по ассортименту, Договор считается заключенным только в отношении того количества Товара, которое фактически принято Заемщиком.
2.10. Приемка Товара при его возврате осуществляется Займодавцем в порядке, предусмотренном пунктами 2.7 - 2.9 Договора.
2.11. При передаче Товара Заемщику погрузочно-разгрузочные работы производятся силами и за счет (выбрать нужное):
Заемщика.
Займодавца.
При возврате Товара Займодавцу погрузочно-разгрузочные работы производятся силами и за счет (выбрать нужное):
Заемщика.
Займодавца.
2.12. За пользование Товаром Заемщик обязуется уплатить Займодавцу проценты. Проценты начисляются на стоимость Товара, указанную в Спецификации (Приложение N 1), из расчета __________ процентов годовых.
2.14. Проценты за пользование Товаром уплачиваются (выбрать нужное/ возможно установление иного способа уплаты)
Не позднее ________ числа каждого месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем передачи Товара (п. 2.2 Договора). Проценты, начисленные за последний период пользования Товаром, уплачиваются одновременно с возвратом Товара.
2.15. Займодавец (выбрать нужное)
Не дает согласия
Дает согласие
3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
3.1. За несвоевременный возврат Товара (п. 2.3 Договора) Займодавец вправе требовать с Заемщика уплаты неустойки (пени) в размере _____ процентов от стоимости подлежащего возврату Товара за каждый день просрочки.
(п. 3.2 включается в Договор, если за пользование Товаром Стороны предусмотрели уплату процентов/ в противном случае п. 3.2 следует исключить, последующую нумерацию пунктов изменить)
3.2. За нарушение сроков уплаты процентов (п. 2.14 Договора) Займодавец вправе требовать с Заемщика уплаты неустойки (пени) в размере ________ процентов от неуплаченной вовремя суммы за каждый день просрочки.
3.3. За нарушение сроков замены (доукомплектования) некачественного (некомплектного) Товара (п. 2.8 Договора), Заемщик вправе требовать с Займодавца уплаты неустойки (пени) в размере ________ процентов от стоимости некачественного (некомплектного) Товара за каждый день просрочки.
3.4. Взыскание неустоек и процентов не освобождает Сторону, нарушившую договор, от исполнения обязательств в натуре.
3.5. Во всех других случаях неисполнения обязательств по настоящему договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.
4. ФОРС-МАЖОР
4.1. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по Договору при возникновении непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств, под которыми понимаются: _________________________ (запретные действия властей, гражданские волнения, эпидемии, блокада, эмбарго, землетрясения, наводнения, пожары или другие стихийные бедствия).
5. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
5.1. Стороны будут стремиться к разрешению всех возможных споров и разногласий, которые могут возникнуть по Договору или в связи с ним, путем переговоров.
5.2. Споры, не урегулированные путем переговоров, передаются на рассмотрение суда в порядке, предусмотренном действующим законодательством РФ.
6. ИЗМЕНЕНИЕ И ДОСРОЧНОЕ РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА
7. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
7.1. Договор считается заключенным с момента передачи Товара и действует в течение ___________ с момента его заключения.
7.3. К Договору прилагаются:
Спецификация тары (Приложение N 3) (при выборе соответствующей редакции п. 1.4 - 1.6
Договор товарного займа
Образцы по теме: Договор
г. _____________ "__" ________ ____ г.
Именуем___ в дальнейшем "Заимодавец", в лице __________, действующ___ на основании ____________, с одной стороны, и ______________, именуем__ в дальнейшем "Заемщик", в лице ____________, действующ___ на основании ________, с другой стороны, именуемые вместе "Стороны", а по отдельности "Сторона", заключили настоящий договор (далее - Договор) о нижеследующем.
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. Заимодавец передает в собственность Заемщику товар (далее - Товар) в соответствии со Спецификацией, являющейся неотъемлемой частью Договора (Приложение N 1), а Заемщик обязуется (выбрать нужное)
Вернуть Заимодавцу равное количество такого же Товара (если заем предполагается беспроцентным).
Вернуть Заимодавцу равное количество такого же Товара и уплатить проценты за пользование Товаром на условиях, предусмотренных Договором (если за пользование Товаром Стороны хотят предусмотреть уплату процентов).
1.2. Качество Товара должно соответствовать _____ (ГОСТ, ТУ и т.д.).
1.3. Товар должен быть затарен (упакован) (выбрать нужное)
Надлежащим образом, обеспечивающим его сохранность при перевозке и хранении.
В соответствии с требованиями _____ (ГОСТ, ТУ) (если к таре (упаковке) установлены обязательные требования).
(редакция п. 1.4 в случае, если Товар передается и возвращается в одноразовой таре, не подлежащей возврату другой Стороне)
1.4. Товар передается и возвращается в таре однократного использования, остающейся в распоряжении соответствующей Стороны.
(редакция п. п. 1.4 - 1.6 в случае, если Товар передается в многооборотной таре, подлежащей возврату Заимодавцу)
1.4. Товар передается Заемщику в многооборотной таре и подлежит возврату Заимодавцу в ней же.
1.5. Тара должна быть возвращена в исправном состоянии, пригодном для ее повторного использования.
1.6. Наименование, количество и стоимость возвратной тары указаны в Спецификации тары, являющейся неотъемлемой частью Договора (Приложение N 3).
2. СРОКИ И ПОРЯДОК ПЕРЕДАЧИ И ВОЗВРАТА ТОВАРА
2.1. Заимодавец обязуется передать Заемщику Товар в срок до "___" __________ _____ г.
2.2. Товар считается переданным Заемщику в момент (выбрать нужное)
Его доставки Заимодавцем на склад Заемщика, расположенный по следующему адресу: ______________________________.
Его выборки Заемщиком со склада Заимодавца, расположенного по следующему адресу: ______________________________.
2.3. Товар подлежит возврату Заимодавцу (выбрать нужное)
В следующий срок: "___" __________ _____ г.
В течение тридцати дней (возможно установление иного срока) со дня предъявления Заимодавцем соответствующего требования.
2.4. Товар считается возвращенным Заимодавцу в момент (выбрать нужное)
Его доставки Заемщиком на склад Заимодавца, расположенный по следующему адресу: ______________________________.
Его выборки Заимодавцем со склада Заемщика, расположенного по следующему адресу: ______________________________.
2.5. Передача Товара Заемщику и возврат Товара Заимодавцу оформляются товарной накладной.
2.6. Вместе с Товаром должны быть переданы документы на него, указанные в Спецификации (Приложение N 1).
2.7. Заемщик обязуется совершить все необходимые действия, обеспечивающие принятие Товара.
2.8. При приемке Товара Заемщик производит его проверку на предмет соответствия условиям Договора, Спецификации и накладной по количеству, ассортименту, качеству, комплектности и таре (упаковке). Если в результате проведенной проверки будет обнаружено несоответствие переданного Товара указанным условиям, Заемщик в течение _____ дней информирует об этом Заимодавца в письменном виде. Заимодавец обязуется в течение _____ дней с момента получения претензии Заемщика за свой счет заменить (доукомплектовать) некачественный (некомплектный) Товар, при этом срок возврата замененного (доукомплектованного) Товара продляется на срок его замены без начисления за этот период процентов за пользование Товаром, если их уплата предусмотрена Договором.
При обнаружении недостачи Товара и (или) несоответствия Товара по ассортименту Договор считается заключенным только в отношении того количества Товара, которое фактически принято Заемщиком.
2.9. Право собственности на Товар и риск его случайной гибели или случайного повреждения переходят к Заемщику в момент вручения Товара.
2.10. Приемка Товара при его возврате осуществляется Заимодавцем в порядке, предусмотренном п. п. 2.7 - 2.9 Договора.
2.11. При передаче Товара Заемщику погрузочно-разгрузочные работы производятся силами и за счет (выбрать нужное)
Заемщика.
Заимодавца.
При возврате Товара Заимодавцу погрузочно-разгрузочные работы производятся силами и за счет (выбрать нужное)
Заемщика.
Заимодавца.
(п. п. 2.12 - 2.15 включаются в Договор, если за пользование Товаром Стороны хотят предусмотреть уплату процентов)
2.12. За пользование Товаром Заемщик обязуется уплатить Заимодавцу проценты. Проценты начисляются на стоимость Товара, указанную в Спецификации (Приложение N 1), из расчета _____ процентов годовых.
2.13. Проценты начисляются со дня, следующего за днем передачи Товара (п. 2.2 Договора), до дня возврата Товара (п. 2.4 Договора) включительно.
2.14. Проценты за пользование Товаром уплачиваются (выбрать нужное/возможно установление иного способа уплаты)
Не позднее _____ -го числа каждого месяца начиная с месяца, следующего за месяцем передачи Товара (п. 2.2 Договора). Проценты, начисленные за последний период пользования Товаром, уплачиваются одновременно с возвратом Товара.
Разовым платежом одновременно с возвратом Товара.
В соответствии с Графиком уплаты процентов, являющимся неотъемлемой частью Договора (Приложение N 2).
2.15. Заимодавец (выбрать нужное)
Не дает согласия
Дает согласие
на досрочный возврат Товара и уплату процентов без дополнительного получения Заемщиком письменного одобрения по этому поводу.
3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
3.1. За несвоевременный возврат Товара (п. 2.3 Договора) Заимодавец вправе требовать с Заемщика уплаты неустойки (пени) в размере _____ процентов от стоимости подлежащего возврату Товара за каждый день просрочки.
(п. 3.2 включается в Договор, если за пользование Товаром Стороны предусмотрели уплату процентов/в противном случае п. 3.2 следует исключить, последующую нумерацию пунктов изменить)
3.2. За нарушение сроков уплаты процентов (п. 2.14 Договора) Заимодавец вправе требовать с Заемщика уплаты неустойки (пени) в размере _____ процентов от не уплаченной вовремя суммы за каждый день просрочки.
3.3. За нарушение сроков замены (доукомплектования) некачественного (некомплектного) Товара (п. 2.8 Договора) Заемщик вправе требовать с Заимодавца уплаты неустойки (пени) в размере _____ процентов от стоимости некачественного (некомплектного) Товара за каждый день просрочки.
3.4. Взыскание неустоек и процентов не освобождает Сторону, нарушившую Договор, от исполнения обязательств в натуре.
3.5. Во всех других случаях неисполнения обязательств по Договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РФ.
4. ФОРС-МАЖОР
4.1. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по Договору, если надлежащее исполнение оказалось невозможным вследствие непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств, под которыми понимаются: _________________________ (запретные действия властей, гражданские волнения, эпидемии, блокада, эмбарго, землетрясения, наводнения, пожары или другие стихийные бедствия).
4.2. В случае наступления этих обстоятельств Сторона обязана в течение _____ дней уведомить об этом другую Сторону.
4.3. Документ, выданный _________________________ (Торгово-промышленной палатой, уполномоченным государственным органом и т.д.), является достаточным подтверждением наличия и продолжительности действия непреодолимой силы.
4.4. Если обстоятельства непреодолимой силы продолжают действовать более _____, то каждая Сторона вправе расторгнуть Договор в одностороннем порядке.
5. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
5.1. Все споры, связанные с заключением, толкованием, исполнением и расторжением Договора, будут разрешаться Сторонами путем переговоров.
5.2. В случае недостижения соглашения в ходе переговоров, указанных в п. 5.1 Договора, заинтересованная Сторона направляет претензию в письменной форме, подписанную уполномоченным лицом. Претензия должна быть направлена с использованием средств связи, обеспечивающих фиксирование ее отправления (заказной почтой, телеграфом и т.д.) и получения, либо вручена другой Стороне под расписку.
5.3. К претензии должны быть приложены документы, обосновывающие предъявленные заинтересованной Стороной требования (в случае их отсутствия у другой Стороны), и документы, подтверждающие полномочия лица, подписавшего претензию. Указанные документы представляются в форме надлежащим образом заверенных копий. Претензия, направленная без документов, подтверждающих полномочия лица, ее подписавшего, считается непредъявленной и рассмотрению не подлежит.
5.4. Сторона, которой направлена претензия, обязана рассмотреть полученную претензию и о результатах уведомить в письменной форме заинтересованную Сторону в течение ___ (_____) рабочих дней со дня получения претензии.
5.5. В случае неурегулирования разногласий в претензионном порядке, а также в случае неполучения ответа на претензию в течение срока, указанного в п. 5.4 Договора, спор передается в арбитражный суд по месту нахождения ответчика в соответствии с действующим законодательством РФ.
6. ИЗМЕНЕНИЕ И ДОСРОЧНОЕ РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА
6.1. Все изменения и дополнения к Договору действительны, если совершены в письменной форме и подписаны обеими Сторонами. Соответствующие дополнительные соглашения Сторон являются неотъемлемой частью Договора.
6.2. Договор может быть досрочно расторгнут по соглашению Сторон либо по требованию одной из Сторон в порядке и по основаниям, предусмотренным действующим законодательством РФ.
7. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
7.1. Договор считается заключенным с момента передачи Товара и действует в течение _____ с момента его заключения.
7.2. Договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой из Сторон.
7.3. К Договору прилагаются:
Спецификация Товара (Приложение N 1)
График уплаты процентов (Приложение N 2) (при выборе соответствующего условия в рамках п. 2.8 Договора)
Спецификация тары (Приложение N 3) (при выборе соответствующей редакции п. п. 1.4 - 1.6)
- ________________________________.
7.4. Адреса, реквизиты и подписи Сторон:
Договор товарного кредита
Одна сторона (кредитор) по договору товарного кредита должен предоставить другой стороне вещи, которые определяются родовыми признаками, а вторая (заемщик) - вернуть равное число вещей того же качества и рода, полученных ею (статья 822 Гражданского Кодекса РФ). Предметом товарного кредита, в основном, являются полуфабрикаты, строительные материалы, горюче-смазочные материалы, сырье,сельскохозяйственная продукция и прочие вещи, которые определены родовыми признаками.
Товарный кредит контролирует правила кредитного договора, когда другое не предусматривается договором и не проистекает из существа обязательства (статья 822 Гражданского Кодекса РФ). Еще к этому соглашению используются такие правила договора купли-продажи: (статьи 465 - 485 Гражданского Кодекса РФ)
Договор товарного кредита от кредитного договора отличается следующими признаками:
Обязанности и права сторон договора товарного кредита в себе соединяют обязанности и права сторон кредитного договора и в определенной части договора купли-продажи, когда другое не предусматривается договором товарного кредита.
В согласии с текстом каждого образца договора товарного кредита кредитор должен предоставить вещи, которые определены родовыми признаками и соответствуют договору по ассортименту, количеству, качеству, комплектности, упаковке и таре. Заемщик должен принимать эти вещи и оплатить проценты за использование вещей. С передачей заемщику кредитором вещей право собственности на них к заемщику переходит.
К договору товарного кредита применяют правила кредитного договора:
Для договора товарного кредита является обязательным выполнение письменной формы. Невыполнение письменной формы влечет за собой недействительность договора (статья 820 Гражданского Кодекса РФ).
Образец договора товарного кредита - скачать пример
Догово́р товарного кредита- соглашение двух или больше лиц о прекращении, изменении, установлении гражданских обязанностей и прав.
Образцы (бланки) договоров
ДОГОВОР ТОВАРНОГО КРЕДИТА
г. _______________ “___” __________ 200__ г.
Именуем___ в дальнейшем
“Кредитор”, в лице ____________________________________________________________,
(должность, фамилия, имя, отчество)
(Устава, доверенности)
и ___________________________________________________, именуем___ в дальнейшем
(наименование предприятия, учреждения, организации)
“Заемщик”, в лице ___________________________________________________________,
(должность, Ф.И.О.)
действующего на основании ___________________________________, с другой стороны,
(Устава, положения, доверенности)
именуемые в дальнейшем “Стороны”, заключили настоящий Договор о нижеследующем:
1. Предмет Договора
1.1. Кредитор обязуется предоставить Заемщику товарный кредит путем предоставления следующего товара ______________________________________________,
в ассортименте и количестве согласно Приложению № 1 к настоящему Договору (далее – Товар) на сумму _______________, а Заемщик обязуется принять Товар, возвратить товары такого же рода и качества, а также уплатить вознаграждение за предоставление товарного кредита в сроки и в порядке, обусловленные в настоящем Договоре.
2. Права и обязанности Сторон
2.1. Кредитор обязан:
2.1.1. В течение _________ с даты подписания настоящего Договора передать Заемщику Товар на согласованных условиях.
Передача Товара оформляется актом приема-передачи Товара.
Место передачи Товара: ___________________________.
Товар должен быть упакован в следующую тару (упаковку): ____________.
2.1.2. Передать Заемщику Товар, отвечающий следующим требованиям, предъявляемым к его качеству ___________________________________________________________.
2.1.3. Одновременно с передачей Товара передать Заемщику всю необходимую документацию на Товар.
2.1.4. Известить Заемщика о несоответствии возвращенных товаров количеству, ассортименту, качеству, комплектности.
2.2. Кредитор вправе:
2.2.1. Отказаться от предоставления Заемщику товарного кредита полностью или частично в случае ухудшения финансово-хозяйственного положения Заемщика и при наличии иных обстоятельств, свидетельствующих о том, что предоставленные Заемщику товары не будут возвращены в срок.
2.3. Заемщик обязан:
2.3.1. За пользование товарным кредитом уплатить Кредитору вознаграждение в размере и порядке, установленном п. 3 настоящего Договора.
2.3.2. Принять Товар в срок, указанный в п. 2.1.1 настоящего Договора.
2.3.3. В течение ____ дней с даты подписания настоящего Договора обеспечить обязательство по возврату товарного кредита Кредитору в соответствии с п. 4 настоящего Договора.
2.3.4. Известить Кредитора о нарушении условий Договора о количестве, об ассортименте, о качестве, комплектности Товара в срок __________, после того как нарушение было или должно было быть обнаружено.
2.3.5. Возвратить Кредитору товары такого же рода и качества, как был предоставлен Заемщику Товар в кредит, в том же количестве, ассортименте и срок, согласованный между Сторонами.
Возврат товаров оформляется актом приема-передачи товаров.
Место возврата товаров ___________________________.
Возвращаемые товары должны быть упакованы в тару (упаковку): _______________ __________________________________________.
2.3.6. Одновременно с возвращением товаров передать Кредитору всю необходимую документацию на товары.
2.4. Заемщик вправе:
2.4.1. Отказаться от получения товарного кредита полностью или частично, уведомив об этом Кредитора до установленного Договором срока его предоставления.
2.4.2. Отказаться от принятия Товара и потребовать возврата уплаченного вознаграждения при передаче Кредитором Товара в ассортименте, количестве, не соответствующем настоящему Договору.
3. Вознаграждение за пользование товарным кредитом
3.1. Заемщик выплачивает Кредитору вознаграждение за пользование товарным кредитом в размере _______________, в том числе НДС __________.
3.2. Часть вознаграждения, предусмотренного п. 3.1 настоящего Договора, в размере
____% Заемщик выплачивает Кредитору в течение ______________ дней после подписания настоящего Договора.
3.3. Оставшуюся часть вознаграждения, предусмотренного п. 3.1 настоящего Договора, в размере ____% Заемщик выплачивает Кредитору в течение ________ дней с даты подписания акта приема-передачи товаров, оформляемого при возврате товарного кредита.
4. Обеспечение товарного кредита
4.1. Товарный кредит, предоставленный по настоящему Договору, обеспечивается
___________________________________________________________________________.
4.2. Договор и/или иные документы, подтверждающие обеспечение обязательства Заемщика по возврату товарного кредита, является приложением к настоящему Договору.
5. Ответственность Сторон
5.1. В случае несвоевременной уплаты вознаграждения за пользование товарным кредитом Заемщик обязан уплатить Кредитору пеню в размере _______% от суммы вознаграждения, подлежащей уплате.
5.2. В случае несвоевременного предоставления Кредитором товарного кредита он уплачивает Заемщику пеню в размере _______% от стоимости непредоставленного Товара за каждый день просрочки.
5.3. В случае нарушения Заемщиком срока возврата Товара Заемщик обязан уплатить Кредитору пеню в размере _______% от стоимости невозвращенного Товара за каждый день просрочки.
6. Обстоятельства непреодолимой силы
6.1. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по настоящему Договору, если докажут, что надлежащее исполнение обязательств по настоящему Договору оказалось невозможным вследствие обстоятельств непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и не предотвратимых при данных условиях обстоятельств. К таким обстоятельствам могут быть отнесены: наводнение, землетрясение, заносы, пожары и иные природные катаклизмы, военные действия, эпидемии, прекращение или ограничение перевозки груза в определенных направлениях, установленных актами органов государственной власти, а также в других случаях, предусмотренных действующим законодательством.
6.2. Сторона, для которой создалась невозможность исполнения обязательства по настоящему Договору, о наступлении, предполагаемом сроке действия и прекращении вышеуказанных обстоятельств обязана не позднее ___ дней с момента наступления и прекращения обстоятельств в письменной форме уведомить другую Сторону.
6.3. Факт наступления соответствующего обстоятельства должен быть подтвержден актом компетентного органа.
7. Разрешение споров
7.1. Все споры и разногласия между Сторонами, возникающие в период действия настоящего Договора, разрешаются путем переговоров.
7.2. В случае неурегулирования споров и разногласий путем переговоров спор подлежит разрешению арбитражным судом.
7.3. Положения, не урегулированные настоящим Договором, регулируются действующим законодательством РФ.
7.4. Все изменения и дополнения действительны лишь в том случае, если они оформлены в письменном виде и подписаны обеими Сторонами.
7.5. Все приложения к настоящему Договору являются его неотъемлемыми частями.
8. Юридические адреса и банковские реквизиты Сторон
Подписи Сторон:
Образец договора товарного займа
Наиболее распространенным в последнее время способом покупки дорогих вещей, мебели и бытовой техники стал товарный займ, выдаваемый банками, магазинами, иными кредитными организациями, в том числе и физическими лицами.
Некоторым людям проще прибегнуть к помощи товарного займа и приобрести желанную вещь, чем длительное время откладывать покупку, накапливая нужную сумму.
Что такое взять в долг товарами
Товарный займ – это своеобразный кредитный договор, по которому заемщику предоставляются в пользование не денежные средства, а определенные договором товары.
Причем оговаривается не только вид товара, но и его признаки, которые заключаются:
Все основные аспекты, связанные с заключением договора товарного займа регламентируются 42 главой Гражданского Кодекса РФ. носящей название «Заем и кредит» и статьей 822 под названием «Товарный кредит».
В настоящее время товарным кредитом пользуются как обычные люди, например, приобретая дорогостоящую бытовую технику, так и организации, например, покупая горюче – смазочные материалы или строительные материалы.
Большая доля товарных кредитов приходится на муниципальные организации, например, на организации общественного питания, приобретающие необходимые продукты с целью их дальнейшей реализации.
По условиям товарного займа заемщик обязуется возместить стоимость приобретенного товара в течение определенного количества времени, в большинстве случаев не превышающего 1 год.
Товарный кредит является процентным, то есть за использование средств на приобретение того или иного продукта в последствии придется заплатить не только полную его стоимость, но и определенную договором сумму процентов за предоставление рассрочки платежа.
Большое количество кредитных организаций, занимающихся выдачей товарных займов населению, предусматривают процентную ставку в районе 30% годовых.
Особенности договора товарного займа
В отличие от простого кредитного займа, выдаваемого в денежной форме, товарный кредит имеет свои особенности:
Схожесть товарного и денежного займа заключается в следующих аспектах:
- Оба вида займа надо погашать в нужное время, согласно предоставленному грифу платежей
- За использование заемных средств начисляются проценты, размер которых предусмотрен в договоре
- Любой вид займа может быть целевым и распространяться исключительно на определенный вид товара
- Любой вид займа может быть обеспечен залогом имущества или банковской гарантией
- Кредит может отказать в выдаче займа, не объясняя при этом причин принятия такого решения
- Заемщик может отказаться от получения займа в любой момент времени до подписания договора.
Типовой договор товарного займа выглядит следующим образом:
Следует отметить, что приведенный образец договора заключается между юридическими лицами на получение определенного кредитного товара.
Вернуть заемщик, по условиям договора, должен не эквивалентную денежную сумму, а этот же товар. Но за использование товара в своих целях заемщик обязан заплатить определенное количество денег.
Это только лишь одна из возможных форм договора товарного займа. Другие документы могут значительно отличаться от представленного, но суть договора в любом случае остается одинаковой.
Между физическими лицами
Займы физическим лицам, так же как и товарные займы между физическими лицами оформляются при помощи документа установленной формы, а именно договора товарного займа.
Товарный займ, предоставленный одним человеком другому может носить возмездный (за использование предмета, переданного по договору товарного займа, предусматривается определенное вознаграждение) и безвозмездный (беспроцентный) характер.
Эти вопросы обязательно оговариваются сторонами перед заключением договора и конкретно прописываются в документе.
По желанию сторон заемщик, по истечению срока договора займа, может вернуть либо сам заемный товар, либо его оговоренную денежную стоимость.
Перед заключением договора товарного займа физическим лицам рекомендуется получить квалифицированную консультацию, чтобы избежать негативных последствий.
Основные положения процентного договора займа учредителю от ООО, описываются на странице.
Между юридическими лицами
Наиболее часто договор товарного займа заключается именно между юридическими лицами. Например, поставка сырья или оборудования, необходимого для нормальной работы компании.
Товарный договор, заключенный между юридическими лицами должен отображаться в бухгалтерском учете предприятий. В отличие от кредитного договора товарный не освобождает ни заемщика, ни займодавца от уплаты определенных видов налогов, в частности НДС и налога на прибыль.
Документ может быть заключен при полном согласии сторон со всеми пунктами и важнейшими моментами товарного договора.
Между физическим и юридическим лицом
Договор товарного займа может быть заключен не только между людьми или организациями, но и между физическим и юридическим лицом.
Например, предприятие берет взаймы у физического лица определенные материалы, требующиеся для бесперебойной работы последнего. В силу каких-то обстоятельств необходимые комплектующие не были доставлены вовремя.
Между физическим и юридическим лицом оформляется договор займа на нужные товары. Физлицо получает доход от предоставления материалов, получая при этом определенную выгоду, а предприятие продолжает работать и выпускать свою продукцию. Таким образом, все стороны договора товарного займа получают желаемое.
Возврат долга
Условия по возврату товарного займа полностью оговариваются в соответствующем документе.
По желанию сторон возврат заемного имущества может быть произведен:
Сроки возврата имущества или денег оговариваются на стадии заключения товарного договора. Если этот момент был по каким-либо причинам упущен, то заемщик должен погасить товарный займ в течение 30 дней с момента предъявления займодавцем соответствующего требования, оформленного в письменном виде.
Если имущество или денежная сумма не была возвращена в указанный срок или возвращена, но в ненадлежащем виде, то на заемщика могут быть наложены штрафные санкции определенной величины или в виде пени, начисляемых в процентном соотношении от рыночной стоимости указанного товара.
Желательно, при заключении договора займа, уделить внимание и сроку возврата товара, и размеру неустойки в случае неисполнения заемщиком своих обязательств. Эти аспекты позволят максимально снизить риски обеим сторонам, заключившим между собой товарный займ.
Заемщик может обезопасить себя конкретным сроком возврата займа (в этом случае займодавец не вправе требовать возврата имущества ранее указанного срока).
А займодавец подстрахуется начислением определенного размера неустойки, если заемщик не возвратит товар в нужное время.
Все споры, связанные с договорами товарного займа решаются в судебных органах.
При заключении договора товарного займа особое внимание надо уделить:
При получении товара и его возврате надо уделить особое внимание качеству продукции. Желательно дополнительно составить документ (это может быть простейшая расписка) о том, что качество передаваемого товара соответствует всем требованиям и нормам, существующим в определенном субъекте РФ.
Большое внимание при заключении договора товарного займа отводится способу упаковки товара и условиям его транспортировки.
Если договор предусмотрено, что переданный товар должен быть возвращен займодавцу в поставленной упаковке, то заемщик обязан сохранять тару товара в надлежащем виде в течение всего срока действия договора товарного займа.
В рамках договора займа может быть предусмотрено наличие сопутствующих документов, например, передача товара, по желанию сторон может быть оформлена товарной накладной.
Не стоит пренебрегать составлением дополнительных документов. Каждая бумага может служить дополнительным доказательством, если возникнут споры по условиям договора, которые придется решать в суде.
Как и любой кредитный договор, договор товарного займа заключается в двух экземплярах (документ должен быть у заемщика и займодавца). Желательно, чтобы договор был заверен нотариусом, но это не является обязательным условием.
В основу договора товарного займа ложатся длительные переговоры между сторонами и полное согласие последних со всеми пунктами подписываемого документа. Если одна из сторон с чем-то не согласна, то документ не может быть оформлен надлежащим образом.
В случае наступления непредвиденных обстоятельств договор товарного займа может быть исправлен при помощи дополнительных соглашений.
Законодательство о товарном займе
Все отношения между физическими и юридическими лицами, проживающими или зарегистрированными на территории Российской Федерации, регламентируются Гражданским Кодексом РФ.
42 глава указанного документа определяет понятия займа и кредита, и дает пояснения к заключению указанных договоров.
Статья 822 определяет понятие товарного кредита. Все договора товарного кредита, заключаемые между субъектами РФ должны основываться именно на этом документе.
Кроме указанных статей на заключение договора товарного займа распространяются правила договоров «купли – продажи» (глава № 30 ГК РФ), где регламентируются требования к передаваемому товару.
При заключении договора товарного займа важно учесть все нюансы и достичь полного соглашения, что позволит избежать лишних споров и судебных разбирательств. Договор должен быть составлен по всем правилам и полностью соответствовать Гражданскому Кодексу РФ.
Какие МФО предоставляют займы онлайн на карту круглосуточно по всей России, смотрите в таблице.
Как получить микрозайм онлайн на карту с плохой кредитной историей, читайте здесь.
г. ___________________ "___" _________ _____ г.
Именуем__ в дальнейшем "Займодавец", в лице __________, действующ___ на основании ____________, с одной стороны, и ______________, именуем__ в дальнейшем "Заемщик", в лице ____________, действующ___ на основании ________, с другой стороны, именуемые вместе "Стороны", а по отдельности "Сторона", заключили настоящий договор (далее - Договор) о нижеследующем.
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. Займодавец передает в собственность Заемщику товар (далее - Товар) в соответствии со Спецификацией, являющейся неотъемлемой частью Договора (Приложение N 1), а Заемщик обязуется (выбрать нужное)
Вернуть Займодавцу равное количество такого же Товара (если заем предполагается беспроцентным);
Вернуть Займодавцу равное количество такого же Товара и уплатить проценты за пользование Товаром на условиях, предусмотренных Договором (если за пользование Товаром Стороны хотят предусмотреть уплату процентов).
1.2. Качество Товара должно соответствовать __________________ (ГОСТ, ТУ и т.д.)
1.3. Товар должен быть затарен (упакован) (выбрать нужное)
Надлежащим образом, обеспечивающим его сохранность при перевозке и хранении;
В соответствии с требованиями _____ (ГОСТ, ТУ) (если к таре (упаковке) установлены обязательные требования).
1.4. Товар передается и возвращается в таре однократного использования, остающейся в распоряжении соответствующей Стороны.
1.4. Товар передается Заемщику в многооборотной таре, и подлежит возврату Займодавцу в ней же.
1.5. Тара должна быть возвращена в исправном состоянии, пригодном для ее повторного использования.
1.6. Наименование, количество и стоимость возвратной тары указаны в Спецификации тары, являющейся неотъемлемой частью Договора (Приложение N 3).
2. СРОКИ И ПОРЯДОК ПЕРЕДАЧИ И ВОЗВРАТА ТОВАРА.
2.1. Займодавец обязуется передать Заемщику Товар в срок до "___"_________ _____ г.
2.2. Товар считается переданным Заемщику в момент (выбрать нужное)
Его доставки Займодавцем на склад Заемщика, расположенный по следующему адресу: ________________________________________________________.
Его выборки Заемщиком со склада Займодавца, расположенного по следующему адресу: _______________________________________________.
2.3. Товар подлежит возврату Займодавцу (выбрать нужное)
В следующий срок: "____"_______________ ____ г.
В течение тридцати дней (возможно установление иного срока) со дня предъявления Займодавцем соответствующего требования.
2.4. Товар считается возвращенным Займодавцу в момент (выбрать нужное)
Его доставки Заемщиком на склад Займодавца, расположенный по следующему адресу: _______________________________________________________.
Его выборки Займодавцем со склада Заемщика, расположенного по следующему адресу: _______________________________________________________.
2.5. Передача Товара Заемщику и возврат Товара Займодавцу оформляются товарной накладной.
2.6. Вместе с Товаром должны быть переданы документы на него, указанные в Спецификации (Приложение N 1 к Договору).
2.7. Заемщик обязуется совершить все необходимые действия, обеспечивающие принятие Товара.
2.8. При приемке Товара Заемщик производит его проверку на предмет соответствия условиям Договора, Спецификации и накладной по количеству, ассортименту, качеству, комплектности и таре (упаковке). Если в результате проведенной проверки будет обнаружено несоответствие переданного Товара указанным условиям, Заемщик в течение ___________ дней информирует об этом Займодавца в письменном виде. Займодавец обязуется в течение __________ дней с момента получения претензии Заемщика за свой счет заменить (доукомплектовать) некачественный (некомплектный) Товар, при этом срок возврата замененного (доукомплектованного) Товара продляется на срок его замены без начисления за этот период процентов за пользование Товаром, если их уплата предусмотрена Договором.
При обнаружении недостачи Товара и / или несоответствия Товара по ассортименту, Договор считается заключенным только в отношении того количества Товара, которое фактически принято Заемщиком.
2.9. Право собственности на Товар и риск его случайной гибели или случайного повреждения переходят к Заемщику в момент вручения Товара.
2.10. Приемка Товара при его возврате осуществляется Займодавцем в порядке, предусмотренном пунктами 2.7 - 2.9 Договора.
2.11. При передаче Товара Заемщику погрузочно-разгрузочные работы производятся силами и за счет (выбрать нужное):
Заемщика.
Займодавца.
При возврате Товара Займодавцу погрузочно-разгрузочные работы производятся силами и за счет (выбрать нужное):
Заемщика.
Займодавца.
2.12. За пользование Товаром Заемщик обязуется уплатить Займодавцу проценты. Проценты начисляются на стоимость Товара, указанную в Спецификации (Приложение N 1), из расчета __________ процентов годовых.
2.13. Проценты начисляются со дня, следующего за днем передачи Товара (п. 2.2 Договора), до дня возврата Товара (п. 2.4 Договора) включительно.
2.14. Проценты за пользование Товаром уплачиваются (выбрать нужное / возможно установление иного способа уплаты)
Не позднее ________ числа каждого месяца, начиная с месяца, следующего за месяцем передачи Товара (п. 2.2 Договора). Проценты, начисленные за последний период пользования Товаром, уплачиваются одновременно с возвратом Товара.
Разовым платежом одновременно с возвратом Товара.
В соответствии с Графиком уплаты процентов, являющимся неотъемлемой частью Договора (Приложение N 2).
2.15. Займодавец (выбрать нужное)
Не дает согласия
Дает согласие
на досрочный возврат Товара и уплату процентов без дополнительного получения Заемщиком письменного одобрения по этому поводу.
3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
3.1. За несвоевременный возврат Товара (п. 2.3 Договора) Займодавец вправе требовать с Заемщика уплаты неустойки (пени) в размере _____ процентов от стоимости подлежащего возврату Товара за каждый день просрочки.
3.2. За нарушение сроков уплаты процентов (п. 2.14 Договора) Займодавец вправе требовать с Заемщика уплаты неустойки (пени) в размере ________ процентов от неуплаченной вовремя суммы за каждый день просрочки.
3.3. За нарушение сроков замены (доукомплектования) некачественного (некомплектного) Товара (п. 2.8 Договора), Заемщик вправе требовать с Займодавца уплаты неустойки (пени) в размере ________ процентов от стоимости некачественного (некомплектного) Товара за каждый день просрочки.
3.4. Взыскание неустоек и процентов не освобождает Сторону, нарушившую договор, от исполнения обязательств в натуре.
3.5. Во всех других случаях неисполнения обязательств по настоящему договору Стороны несут ответственность в соответствии с действующим законодательством РБ.
4. ФОРС-МАЖОР
4.1. Стороны освобождаются от ответственности за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательств по Договору при возникновении непреодолимой силы, то есть чрезвычайных и непредотвратимых при данных условиях обстоятельств, под которыми понимаются: _________________________ (запретные действия властей, гражданские волнения, эпидемии, блокада, эмбарго, землетрясения, наводнения, пожары или другие стихийные бедствия).
4.2. В случае наступления этих обстоятельств Сторона обязана в течение _____ дней уведомить об этом другую Сторону.
4.3. Документ, выданный _________________________ (Торгово-промышленной палатой, уполномоченным государственным органом и т.д.), является достаточным подтверждением наличия и продолжительности действия непреодолимой силы.
4.4. Если обстоятельства непреодолимой силы продолжают действовать более _____, то каждая Сторона вправе расторгнуть Договор в одностороннем порядке.
5. РАЗРЕШЕНИЕ СПОРОВ
5.1. Стороны будут стремиться к разрешению всех возможных споров и разногласий, которые могут возникнуть по Договору или в связи с ним, путем переговоров.
5.2. Споры, не урегулированные путем переговоров, передаются на рассмотрение суда в порядке, предусмотренном действующим законодательством РБ.
6. ИЗМЕНЕНИЕ И ДОСРОЧНОЕ РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА
6.1. Все изменения и дополнения к Договору действительны, если совершены в письменной форме и подписаны обеими Сторонами. Соответствующие дополнительные соглашения Сторон являются неотъемлемой частью Договора.
6.2. Договор может быть досрочно расторгнут по соглашению Сторон либо по требованию одной из Сторон в порядке и по основаниям, предусмотренным действующим законодательством РБ.
7. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
7.1. Договор считается заключенным с момента передачи Товара и действует в течение ___________ с момента его заключения.
7.2. Договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой из Сторон.
7.3. К Договору прилагаются:
Спецификация Товара (Приложение N 1);
График уплаты процентов (Приложение N 2) (при выборе соответствующего условия в рамках п. 2.8 Договора);
Спецификация тары (Приложение N 3) (при выборе соответствующей редакции п. 1.4 - 1.6);
- ___________________________________________________.
7.4. Адреса, реквизиты и подписи Сторон:
Займодавец Заемщик ________________________________ ______________________________ ________________________________ ______________________________ ________________________________ ______________________________ ________________________________ ______________________________ ________________________________ ______________________________ ____________________ (_________) ___________________ (_________) М.П. М.П.
В некоторых случаях у организаций и физических лиц может возникнуть потребность в срочном приобретении товара или услуги и в силу невозможности осуществления данной операции под угрозу может попасть не только крупный контракт, но и профессиональная деятельность в целом. В таких ситуациях может помочь товарный займ.
Соответствующая разновидность кредитования используется значительно реже, чем денежные займы. Это обуславливается тем, что финансовые организации зачастую отказываются оказывать такую поддержку, а для поиска готового физического или юридического лица может занять достаточное количество времени.
Для понимания особенностей рассматриваемых займов необходимо ознакомиться с определением понятий, с нормативной базой, с порядком заключения соглашения между заинтересованными сторонами, с характерными нюансами процедуры возврата, с бухгалтерским учетом, а также с налогообложением.
Определение понятия денежного кредита
В отличие от денежного кредитования, товарный займ предусматривает предоставление в пользу заемщика каких-либо имущественных ценностей с необходимостью их возврата. Соответствующие процедуры могут быть осуществлены с начислением процентов или без них, в зависимости от условий, прописываемых в соглашении.
В соответствии с положениями действующего федерального законодательства РФ каждый заемщик обязуется вернуть займодателю те же ценности в исходном состоянии или любые другие в стоимости, приравниваемой к выданному займу. Что касается аналогичных объектов, то их характеристики должны быть полностью идентичны тому товару, который был выдан ранее в пользу непосредственного заемщика.
Договор о товарном займе – это тот документ, который сопровождает процедуру передачи объектов от одной заинтересованной стороны в пользу другой с учетом фиксации данного факта в положениях. В соглашении прописывается не только корректное наименование вещи, но и ее актуальные характеристики. По желанию могут быть указаны и единицы измерения.
В подавляющем большинстве случаев рассматриваемые займы используются следующими организациями:
- агропромышленного сектора;
- производственными комбинатами;
- строительными компаниями;
- фирмами, предоставляющими услуги ремонта и так далее.
Нормативная база
Порядок предоставления товарных займов между юридическими лицами или частными заемщиками в полной мере регламентируется нормами главы 42 действующего Гражданского Кодекса РФ. В статье 807 прописывается факт того, что займы не денежной формы предусматривают передачу имущественных объектов, объединённых общими родовыми признаками, в качестве долга с учетом его последующего возврата в полном объеме.
Кроме того, не только в ГК РФ прописываются прочие нюансы товарных займов. Например, частота осуществления платежей оговаривается в Федеральном Законе №395-1 о деятельности финансовых организаций на территории РФ. Там же указывается актуальный порядок начисления процентов.
Порядок заключения и образцы договора товарного займа
При заключении любого двустороннего соглашения, в первую очередь, важно изучить всю сопровождающую документацию. Рассматриваемые займы имеют установленный образец оформления.
При заполнении документа нужно уделить внимание следующим позициям:
- сроки действия договора;
- сумма займа;
- процентная ставка и порядок начисления;
- перечень передаваемых объектов и их актуальные характеристики;
- порядок урегулирования спорных ситуаций.
Организации и физические лица могут оформлять соглашения на любой срок без ограничений. Практика показывает, что максимальный срок рассматриваемого кредитования составляет 12 месяцев. Такие временные рамки обуславливаются тем, что за это время могут быть осуществлены все сделки без убытков.
Товарные договоры заключаются между сторонами на любые суммы. Конкретная величина займа оговаривается заранее для минимизации возможных проблем в будущем. Стоит отметить, что завышенная стоимость товаров может повлечь за собой возникновение вопросов со стороны контролирующих органов. Штрафные санкции подразумевают начисление дополнительных налоговых сборов и пеней.
В тех случаях, когда в договоре не прописывается действительная величина процентной ставки, соглашение в автоматическом порядке приобретает беспроцентный характер. Что касается перечня передаваемых вещей, то этому фактору стоит уделить особое внимание в силу того, что возвращению подлежит имущество, обладающее теми же качественными характеристиками.
Важную роль при оформлении соглашения играет порядок разрешения спорных ситуаций в досудебном порядке, что позволяет значительно упростить мероприятия по погашению долговых обязательств.
Между физическими лицами и ИП
В случаях задержек поставок необходимых товаров индивидуальные предприниматели могут обратиться за рассматриваемым займом к физическим лицам. Действующее законодательство не исключают такую возможность так как все граждане имеют право на заключение соответствующих договоров.
Все денежные операции освобождаются от выплаты налогового сбора на добавочную стоимость, что, в свою очередь, упрощает расчет актуальной налоговой базы. Также не исключаются ситуации, когда физическое лицо выступает в качестве непосредственного получателя имущественных объектов от ИП.
Соответствующая деятельность не предполагает наличие лицензии только при незначительных объемах кредитования. В противном случае уполномоченные контролирующие службы могут приравнять операцию к оказанию банковских услуг.
В некоторых случаях для обеспечения рассматриваемого договора о займе со стороны заемщика может быть оставлен залог. Делается это для закрепления обязательств стороны, выступающей в качестве непосредственного держателя долговых обязательств.
Между юридическими лицами и бюджетными организациями
В качестве одного из наиболее популярных случаев передачи товаров в долг можно выделить те, когда бюджетные организации заключают соглашения с юридическими лицами. Благодаря таким кредитным операциям организации могут стабильно развивать свою деятельность без привлечения средств или имущественных объектов от учредителей или финансовых организаций.
Зачастую данные товарные кредиты выдают непосредственные поставщики, однако могут возникнуть и ситуации с привлечением посредников в качестве третьей стороны договора. Рассматриваемые соглашения являются процентными, что подразумевает своевременный возврат заемщиком полученных объектов.
При допущении просрочки установленных сроков возврата займодатель может на законных основаниях потребовать выплаты штрафных санкций или преждевременного возврата выданного ранее товара.
От учредителя
Бывают также и случаи, когда организация получает товар в долг от учредителя. При этом важно помнить о том, что для целей расчета налоговых отчислений возврат кредита вещами будет автоматически считаться их продажей. Это говорит о том, что потребуется оплата всех установленных налогов.
В рамках налогового учета прибыль, полученная от реализации товара, должна быть уменьшена на ту сумму, по которой они были приобретены. Это в полной мере регламентируется статьей 268 Налогового Кодекса РФ. В пользу учредителя могут быть возвращены деньги вместо имущественных объектов через новацию на основе норм статьи 414 Гражданского Кодекса.
Процедура возврата
В соответствии с действующим законодательством порядок возврата займа, выданного в не денежном выражении, предусматривает обратную передачу именно имущественных объектов. Включение в соглашение положения о возврате займа деньгами полностью исключается.
Однако случаях, если договор заключается при непосредственном участии юридических лиц, то в него включается возможность погашения долга деньгами так как обратное может вызвать дополнительные вопросы со стороны представителей контролирующих служб.
Существуют следующие возможности выплаты процентов:
- с отсрочкой платежей;
- в конце оговоренного срока;
- в соответствии с установленным ранее графиком выплат.
Если возвращение имущественных объектов не было осуществлено точно в срок, то непосредственный займодатель может обратиться в высшие судебные инстанции по месту выдачи кредита для принудительного взыскания. Все судебные расходы возлагаются на ответчика.
Бухгалтерский учет и проводки в 1С
Большинство организаций и индивидуальных предпринимателей осуществляют бухгалтерский учет в специализированном программном обеспечении 1С. В соответствии с установленным законодательством порядком учета те займы, которые предоставляются в пользу других компаний, могут относиться только к финансовым вложениям, что подлежит учету на счете 58-3 «Предоставленные займы».
В качестве исключения могут быть приняты только беспроцентные кредиты. Это обуславливается тем, что они не могут отвечать ни одному из условий признания активов в формате финансовых вложений. Это прямо указывает на факт того, что соответствующие займы будут учитываться в рамках задолженности дебиторского характера.
Должник должен применять определенные проводки при получении займа в материальной форме в зависимости от сроков, на которые заключаются договора. Они учитываются на счетах 66 и 67 – менее года и более года соответственно. Бухгалтерский учет по соглашениям имущественного займа и товарного кредита имеют аналогичный вид.
НДС и другие налоги
На основании норм статьи 270 действующего Налогового Кодекса РФ передача имущественных объектов по соглашениям товарных кредитов не может признаваться у непосредственного кредитора в качестве расхода. Согласно статье 251 НК РФ получение объектов по рассматриваемым соглашениям не признается у должника расходом.
Стоит отметить, что на определение фактической налоговой базы могут влиять только проценты за использование заемным имуществом.
Из-за того, что при предоставлении товарного займа право собственности на имущество переходит к непосредственному заемщику, кредитор обязуется начислять налоги на добавочную стоимость с договорной цены передаваемого объекта. На данный факт указывают нормы статьи 146 НК РФ, в соответствии с которыми объектом налогового обложения в рамках НДС является реализации товарных объектов.
В тех случаях, когда актуальная цена не указывается в соглашении, соответствующий налоговый сбор определяется на основе рыночной стоимости передаваемых в кредит товаров.
В соответствии с российским законодательством, в долг можно брать не только денежные средства, но и товары. Заключение подобной сделки доступно как физическим, так и лицам с юридическим статусом.
Но чаще всего товарный займ заключается между предприятиями или организациями. Соглашение такого рода имеет много особенностей, которые отличают его от обычного кредита.
Определение
Очень часто кредит необходим именно для приобретения каких-то либо товаров. Но для их приобретения не обязательно брать взаймы деньги. В долг можно получить и сами вещи.
Банковские учреждения редко выдают товарные кредиты, стараясь выдавать займы деньгами. Ведь законодательство говорит о том, что товарный займ заемщик должен отдать кредитору в том же виде, в котором брал. Это значит, что отдавать нужно аналогичные предметы, в которых совпадать должно практически все – от цвета до размера.
Чаще всего такой вид займов оформляется между юридическими лицами. Организациям такие условия более выгодны, чем физическим лицам, так как в роли кредитора обычно выступает организация, которая заинтересована в развитии предприятия-заемщика.
Законодательная база
Заключая договор товарного кредита нужно учитывать нормы Гражданского Кодекса, а именно его 42 главой.
Статья 807 говорит о том, что при займе неденежного типа займодатель должен предоставить в долг предметы, у которых есть общие родовые признаки, а заемщик по условиям договора обязуется вернуть такие же вещи.
Родовые признаки это:
- качество товара;
- количество;
- ширина ассортимента;
- тип упаковки или тары.
Описывая предполагаемые предметы, которые нужно одолжить, нужно опираться на обычные правила, которые действуют в случае заключение договора о купле-продаже. Хотя не исключено и такое, что стороны договора могут расширить перечень характеристик.
Особенности договора товарного займа
Отличие товарного кредита от займа четко прописано в законодательстве. Там же можно найти описание некоторых особенностей этих видов кредитования.
В договор товарного займа важно включать не только те аспекты, которые касаются именно условий и формы кредитования, но и нюансы договора купли-продажи.
Особенности заключения договора товарного займа:
- в обязательном порядке в документе должен быть прописан пункт о праве перехода собственности на предметы от кредитора к заемщику;
- соглашение должно включать в себя все характеристики обычного кредита;
- если заемщику не удалось выполнить взятых на себя обязательств, то кредитор имеет полное право потребовать назад оставшуюся часть кредита, включая проценты;
- такой тип кредитования может быть беспроцентным и заключаться между лицами с любым юридическим статусом.
Договор может заключать только банковское учреждение или другая организация, которая на эти действия получила разрешение от Банка России.
Чаще всего можно наблюдать заключение товарных займов между такими лицами:
- с физическим лицом (если другой стороной договора также является физлицо);
- между двумя организациями или юридическими лицами;
- юридические лица заключают договор с физическими.
Обязательно в тексте договора должна быть указана характеристика передаваемых предметов, а именно модель, состояние в техническом плане, реальная стоимость.
Между физическими лицами
Законы Российской Федерации никаким образом не запрещают физическим лицам участвовать в подписании договора товарного займа. Притом, такой гражданин может выступать любой из сторон. Но случается и такое, что договор такого типа заключают два физических лица.
В случае, если вещи выдаются под проценты, то кредитор должен учитывать налоги, которые ему придется уплатить.
Если сумма прописанная в договоре будет очень большой, то гражданин может привлечь к себе внимание соответствующих органов. Но уплата налогов будет гарантией того, что займодатель будет защищен от любого наказания.
Между физическими лицами обязательно должен содержать в себе паспортные данные всех сторон сделки.
Такой вид займа довольно выгоден для граждан с плохой кредитной историей, которым получить кредит в банке довольно сложно.
Между юридическими лицами
Самым популярным видом товарного кредитования являются займы между юридическими лицами. Благодаря им, организации и предприятия имеют возможность развивать свою деятельность без получения средств от учредителя или кредитов от банков.
Очень часто товарные кредита выдает именно поставщик, но бывает и такое, что некоторые организации привлекают к помощи посредников.
Процентный договор подразумевает своевременный возврат полученных заемщиком средств. Если он все же просрочил выплату, то займодатель вправе потребовать уплаты штрафных санкций или даже возврата переданного товара.
Между юридическим и физическим лицом
В работе предприятия могут произойти различные сбои, и задержки по поставке в том числе. Иногда это заставляет предприятия обращаться за помощью к физическим лицам и заключать с ними договор товарного займа. Законодательство этого не запрещает. Главное понимать, как правильно оформить договор.
Очень часто заемщиков в подобном случае становится учредитель компании. Это повлечет за собой налогообложение, так как возвращение займа в виде предметов будет считаться их реализацией. Но здесь можно найти и другую сторону: так как Физическое лицо не обязано уплачивать НДС, то передачу вещей не нужно записывать в проводки у заемщика.
Нельзя исключать и такой ситуации, когда в роли заемщика выступает физическое лицо, а предоставляет предприятие. В этом случае важно знать, что наличие лицензии не требуется только при небольших объемах займов. В ином случае сделкой могут заинтересоваться контролирующие органы.
Видео: Просто и доступно
Оформление
Документ должен включать в себя несколько пунктов, в которых будут определены действия сторон в различных ситуациях.
В обязательном порядке в договоре должна быть указана такая информация :
- реквизиты сторон;
- обязанности сторон;
- предмет договора;
- права сторон;
- сроки действия договора, уплаты долга;
- механизм разрешения спорных ситуаций;
- предполагаемая ответственность сторон сделки;
- адреса;
- подписи;
- печать (для юридических лиц).
Остальные данные могут отличаться в зависимости от статуса участников сделки.
Как происходит возврат средств
Законодательство Российской Федерации гласит о том, что полученный вещами займ можно отдавать только такими же вещами. Категорически запрещается прописывать в таком документе возможность погашения товарного займа деньгами.
Налоговые органы обязательно проявят интерес к сделке, в которой в договоре будет значиться возможность погашения долга денежными средствами. Есть большая вероятность, что она будет признана незаконной, а значит – недействительной.
В налоговом учете для организаций возвращение имущества будет обозначаться как продажа товаров. Как следствие, на их стоимость будет начислены налоги.
Поэтому для юридических лиц (если в статусе сторон договора выступают две организации) лучше использовать одинаковую систему уплаты налогов. Это существенно упростит саму процедуру, и уменьшит (если полностью не сократит) сумму налога.
Товарные кредиты могут быть как процентными, так и беспроцентными. В этом случае чаще всего на практике встречаются беспроцентные товарные займы, которые не предполагают уплаты вознаграждения за использования товаров.
Если же договор предусматривает уплату процентов, то сторонам лучше всего предварительно договориться о процедуре и сроках их выплаты. Если этого сделано не будет, то заемщику придется уплачивать их каждый месяц.
Существует несколько вариантов уплаты средств по процентам:
- по окончанию срока действия кредитного договора;
- с отсрочкой платежа;
- в соответствии с составленным графиком.
Если займ не был возвращен в определенные сроки, то кредитор имеет полное право обратиться в суд за взысканием долга. В этом случае заемщика в принудительном порядке заставят уплатить и проценты, и штрафы, и издержки по судебным расходам.
При оформлении любого документа важно соблюдать все правила и просчитывать любые нюансы, а тем более, если это касается договора товарного займа.
Больше всего внимания нужно уделить таким вопросам:
- сроки кредитования;
- размер процентной ставки (если она присутствует) и порядок их уплаты;
- полный список передаваемых предметов и их основные характеристики;
- методы урегулирования конфликтных ситуаций.
Юридически и физически е лица не ограничены законодательством по срокам длительности кредитования. Но, если верить статистике, то длительность таких договоров составляет от 10-20 дней до года. В эти сроки компания может осуществить задуманное, но не нанести слишком много ущерба в отчетах организации.
Также нет никаких ограничений по суммам товарного кредитования. Величину займа определяют непосредственно стороны сделки. Но цена на передаваемые товара должна быть максимально реалистической, так как ее завышение обязательно вызовет интерес у сотрудников налоговой службы. Как следствие, стороны получат дополнительные штрафы и пени.
Особенно выгодными товарные кредиты становятся для организаций. Таким образом, они могут развивать свое предприятия, притом, не используя дорогих банковских кредитов.
Практически все юридические лица пользуются займами и кредитами. Существует много разновидностей кредитования. Одно из них – товарный заём.
Что собой представляет товарный заем
Стандартные займы берутся обычно для приобретения каких-либо товаров, материальных ценностей. Однако вместо денег предприниматель может сразу взять эти товары/вещи. При этом возникает обязанность их возврата. Обычно соглашение о таких займах заключается между двумя ЮЛ.
Передача не денег, но вещей – основная характеристика товарных займов. Остальные нюансы определяются конкретным договором:
- Наличие или отсутствие начисления процентов.
- Обязанность возврата того же актива или аналогичной вещи.
Товарные займы – это особая форма кредитования. Составление договора о таком займе предполагает соблюдение ряда правил.
Законодательное обоснование
Получение товарных займов регламентируется главой 42 ГК РФ. В статье 807 Кодекса указано, что при товарных (неденежных) займах лицу предоставляется некий предмет. Он обязан вернуть предмет с аналогичными родовыми признаками. Под последними понимаются эти характеристики:
- Объем продукции.
- Качество.
- Вид упаковки.
- Ширина ассортимента и прочее.
При описании предоставляемых объектов можно пользоваться стандартными правилами, актуальными при заключении соглашения купли-продажи.
Документальное оформление
Основной документ, который регулирует получение товарного займа – это соглашение. При составлении его нужно учитывать нюансы рассматриваемой формы кредитования, а также правила оформления договора купли-продажи. Рассмотрим все нюансы составления договора:
- Указывается пункт о праве перехода прав собственности вещи от одного ЮЛ другому.
- Прописываются положения стандартного договора купли-продажи: вид актива, его характеристики, количество.
- Указываются дополнительные пункты: наличие процентов, сроки возврата займа.
Как правило, в договоре содержится информация о реальной стоимости передаваемого объекта.
К СВЕДЕНИЮ! Соглашение признается заключенным с даты передачи вещи на основании статьи 760 ГК РФ. Если договор заключается между ЮЛ, он обязательно должен быть оформлен в письменной форме (пункт 1 статьи 761 ГК РФ). Дебитор должен вернуть объект в сроки, указанные в соглашении.
Налогообложение
На расчет налога на прибыль полученная и возвращенная вещь не влияет. Объекты не требуется включать ни в структуру доходов (пункт 1 статьи 251 НК РФ), ни в структуру расходов (пункт 12 статьи 270 НК РФ). Товарные займы иногда предполагают начисление процентов. В этом случае накопленные проценты включаются в структуру (пункт 1 статьи 265 НК РФ). Однако нужно учитывать ограничения, перечисленные в статье 269 НК РФ. Если же получен беспроцентный кредит, дохода от отсутствия процентов не образуется.
Реальная стоимость полученного и возвращенного предмета может различаться. Как учесть разницу при определении налога на прибыль? Однозначного разъяснения в законе на этот счет нет. Термин «суммовые разницы» есть в главе 25 НК РФ, однако он не относится к рассматриваемым операциям по кредитованию.
При определении налога на прибыль на товарный заем разница не учитывается. Объясняется это тем, что кредит в натуральной форме не нужно включать в структуру доходов (пункт 1 статьи 251 НК РФ) и структуру расходов (пункт 12 статьи 270 НК РФ).
Выдача и получение товарных займов облагается . Можно ли принимать его к вычету? Не так давно появился пункт 4 статьи 168 НК РФ, по которому НДС будет приниматься к вычету на стандартных основаниях.
Рассмотрим проводки, позволяющие учесть НДС:
- ДТ10 КТ66, 67. Получение товарного займа.
- ДТ19 КТ66, 67. Выделение НДС по полученным активам.
- ДТ68 КТ19. Принятие к вычету НДС.
НДС будут облагаться и проценты. Однако это касается только тех процентов, сумма которых превышает лимит. Последний определяется по ставке рефинансирования ЦБ (подпункт 3 пункт 1 статьи 162 НК РФ). Ставка НДС устанавливается расчетным способом (пункт 4 статьи 164 НК РФ).
Передача вещей и их отгрузка в счет погашения займа не образуют расходов на основании пункта 12 статьи 270 НК РФ. В налоговом учете будут фиксироваться только проценты по кредиту.
Бухгалтерский учет
Дебитор должен вести учет по займу на базе ПБУ 15/01 «Учет займов», установленных приказом Минфина №60н от 2 августа 2001 года. Расчеты будут фиксироваться на счетах 66 и 67. Долг учитывается в стоимостной оценке приобретенных активов (пункт 3 ПБУ 15/01).
Полученные активы нужно оприходовать по стоимости, определенной по тому же алгоритму, что применяется при оценке аналогичных объектов. Однако бухгалтер может упростить себе работу. За цену оприходования можно взять сумму, указанную в соглашении. Если же в договоре никаких сумм не фигурирует, можно взять стоимость, прописанную в счет-фактуре.
Переход прав собственности на объекты считается продажей на базе пункта 1 статьи 39. Операция считается объектом налогообложения. В частности, она облагается НДС.
Часто по товарному займу дебитор получает одну вещь, а возвращает другую вещь с аналогичными характеристиками. В этом случае реальная стоимость переданных активов может отличаться от реальной стоимости возвращаемых вещей. Возникшая разница относится или на доходы, или на расходы, в зависимости от ее положительной или отрицательной величины. Учет разниц производится на основании ПБУ 18/02, утвержденных приказом Минфина №114н от 19 ноября 2002 года.
Кредитор также должен учитывать предоставляемые товарные займы. Учет выполняется на основании ПБУ 19/02, утвержденных Минфином №126н от 10 декабря 2002 года. В пункте 3 этого акта указано, что товарный кредит будет считаться финансовым вложением. Фиксировать сумму нужно на счет 58. Оценка займа выполняется на основании реальной стоимости переданных активов. После отнесения вещей к финансовым вложениям, производится сравнение себестоимости объектов с их стоимостью при обычной продаже без НДС. Образовавшаяся разница относится или на доходы, или на расходы.
Используемые проводки
Рассмотрим проводки, используемые предоставляющей стороной в рамках бухучета:
- ДТ58 КТ41. Списание продукции, предоставленной дебитору.
- ДТ58 КТ68. Начисление НДС с рыночной стоимости активов.
- ДТ58 КТ91. Коррекция объема финансовых вкладов на рыночную стоимость объектов.
- ДТ58 КТ41. Формирование стоимости вкладов за счет себестоимости вещей.
Учет у заемщика будет зависеть от вида кредита (краткосрочный/долгосрочный):
- Счет 66, если договор действует меньше года.
- Счет 67, если соглашение действует больше года.
Рассмотрим используемые заемщиком проводки:
- ДТ10, 41 КТ66, 67. Поступление вещей по договору займа.
- ДТ19 КТ66, 67. НДС по активам.
- ДТ91 КТ66, 67. Ежемесячное начисление процентов по кредиту.
- ДТ66, 67 КТ51. Перечисление средств по процентам.
При возврате вещей используются эти записи:
- ДТ66, 67 КТ10, 41. Учет фактической стоимости вещей по займу.
- ДТ66, 67 КТ68. Начисление НДС.
- ДТ91, КТ66, 67. Стоимость активов скорректирована до той, которая указана в соглашении.
Такие же проводки используются при уплате процентов. Основной первичный документ при бухучете – это соглашение о товарном займе.
