Александр Сорокин, начальник отдела управления оперативного контроля ФНС России в рамках встречи с предпринимателями на лектории «1С» «Новые онлайн-кассы: к чему следует быть готовым уже сейчас» ответил на часто задаваемые вопросы о нововведениях в части кассовых чеков, о том, что нужно знать налогоплательщику о фискальных накопителях, а также о новых мерах административной ответственности.

- Какие обязанности появились у налогоплательщика в связи с принятием новой редакции 54-ФЗ?

Основная обязанность - применять ККТ при осуществлении расчетов. В принципе, эта обязанность была и в старой редакции. Единственное, что изменилось - сейчас необходимо применять ККТ именно с фискальным накопителем, обеспечивать его сохранность и осуществлять его замену по истечению срока использования. Срок в законе предусмотрен разный - от 13 до 36 месяцев. Кроме того, налогоплательщику необходимо регистрировать ККТ в налоговых органах, перерегистрировать ККТ. Эта обязанность не совсем четко была прописана в старой редакции, как и снятие с контрольного учета ККТ (что сейчас тоже является обязательным). Естественно, при применении ККТ необходимо выдавать покупателю кассовый чек.

Еще одна из обязанностей налогоплательщика - предоставить свободный доступ к кассовой технике, если проводится мероприятие налогового контроля. Однако у налогоплательщиков появились не только новые обязанности, но и новые возможности.

- Какие, например?

Например, взаимодействовать с налоговыми службами по вопросам, связанным с ККТ, через личный кабинет, встроенный в личный кабинет налогоплательщика. В настоящее время функционал уже разработан и в скором времени станет доступным для пользователей. В личном кабинете налогоплательщика появится еще одна вкладка - ККТ, которая позволит осуществлять все действия - снимать с учета, перерегистрировать, регистрировать контрольно-кассовую технику. Важно знать, что для входа в этот кабинет понадобится электронная подпись. Через личный кабинет будет осуществляться вся коммуникация с налогоплательщиком. Здесь по максимуму исключается бумажный документооборот.

- Каков порядок использования ККТ?

Нужно сформировать на ККТ бланк строгой отчетности или кассовый чек, передать его через оператора фискальных данных в налоговую службу. Оператор фискальных данных - это новый субъект, который появился в поправках к закону 54-ФЗ, его обязанность - обрабатывать данные, которые поступают, и передавать в контрольно-кассовую службу. Для того чтобы осуществлять этот процесс, необходимо заключить с оператором договор. Далее, при расчете с покупателем, вы выдаете ему чек, как обычно, на бумаге. По просьбе покупателя чек может быть выдан в электронном виде. Такой чек может направляться на электронную почту покупателя и на мобильный номер в виде СМС.

Тонкости работы с новыми кассами.

- ККТ применяется только при наличных расчетах?

Старая редакция ФЗ действительно обязывала применять ККТ только при наличных расчетах, однако в новую редакцию внесены изменения - расширено понятие платежной карты. И теперь при всех электронных платежах, в том числе и электронной картой, должна применяться ККТ.

- В каких случаях возможно не применять ККТ?

Сейчас в законе прописаны виды деятельности, при которых не нужно применять ККТ. Эти виды перекочевали из старой редакции (например, торговля мороженым). Этот список ограничен, как правило, это мелкие, разовые, мобильные услуги. Не применяют ККТ, как и ранее, кредитные организации. ККТ не применяется в удаленных, труднодоступных областях. Они по-прежнему определяются субъектами самостоятельно. Передача данных предусматривает наличие связи. Не во всех местностях есть сети связи, поэтому в закон была введена норма, что Минкомсвязи определяет критерии, по которым сами субъекты своим нормативным актом определят, где у них есть сеть связи, где нет.

- Какие требования применяются сегодня к ККТ?

Во-первых, это наличие корпуса, в котором должны быть часы реального времени, устройство для печати фискальных документов и сам фискальный накопитель. На корпусе должен быть номер ККТ (сегодня из закона исключена возможность нанесения наклеек, например, о сервисном обслуживании, Росреестра). Контроль осуществляется при помощи фискального накопителя. Фискальный накопитель представляет собой техническое устройство, и добраться до тех ключей, которые находятся внутри, а именно на них строится защита данных, очень сложно. Касса может быть представлена без устройства для печати фискальных документов, если расчеты, которые производятся на этой кассе, осуществляются в сети интернет.

Если мы говорим про торговлю в обычном магазине, то покупатель может выбрать - чек бумажный или электронный.

Вы упомянули о том, что срок действия фискального накопителя может составлять от 13 до 36 месяцев. В чем разница?

Те субъекты, которые находятся на упрощенной системе налогообложения, или оказывают услуги, или осуществляют деятельность, которая облагается единым налогом на вмененный доход, или находятся на патенте, могут применять ККТ с ключами не менее 36 месяцев. Когда работа носит временный или сезонный характер, то можно покупать и применять фискальный накопитель сроком на 13 месяцев. Отчет начинается с момента регистрации ККТ. Т.е. вы купили технику, купили фискальный накопитель, включили ее, но не зарегистрировали - в таком случае срок еще не идет. Как только вы подали заявление и ввели туда полученный регистрационный номер, техника напечатала отчет о регистрации и срок действия этого ключа начал идти. Если характер работы сезонный, то сам налогоплательщик может посчитать, как ему выгоднее купить этот накопитель - сроком действия на 13 или 36 месяцев.

- Как быть с резервными кассами, которые работают время от времени?

В случае с резервными кассами более правильно, если у вас включен личный кабинет ККТ, и вы можете зарегистрировать кассу в любой момент. А до того просто ее купить, но не активировать и не регистрировать. В случае необходимости вы заходите в кабинет, регистрируете технику на тот адрес, на который ее необходимо установить.

- Возможно ли онлайн-магазину работать с одной ККТ, если у него будет несколько пунктов обслуживания?

У нас есть норма, которая говорит о том, что ККТ после регистрации в налоговом органе применяется на месте осуществления расчета с покупателем. То есть, в данном случае нужно на каждом пункте иметь ККТ.

- Как быть с переносными кассами? Например, кассами курьеров?

Для таких разносных устройств будет установлена регистрация кассы по юридическому адресу организации и с пометкой, что касса работает в режиме разносной.

О штрафах за нарушения и возможности их избежать.

- Появились ли новые меры административной ответственности?

Да, теперь в закон введена прямая норма о том, что можно осуществлять привлечение к ответственности по упрощенной схеме при наличии информации о нарушениях. В случае если покупатель направляет жалобу в ФНС о том, что ему не дали чек или чек, по его мнению, некорректный, то первым лицом, которое будет опрошено по данному факту, будет сам пользователь. Если пользователь подтвердит факт того, что действительно такая ситуация произошла и она поправлена им (с помощью чека коррекции, который также заложен в функционал ККТ), то налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в упрощенном порядке. В таком случае налогоплательщику будет направлено постановление о привлечении к ответственности, при этом сумма, указанная в этом постановлении, составляет в размере 1/3 от суммы, которую он мог бы получить в качестве штрафа, если бы он не согласился на такой упрощенный порядок.

Принцип простой: есть сообщение о правонарушении, налогоплательщик говорит «да, я виноват, давайте по упрощенному порядку», тогда ему автоматически отправляется постановление. Если же он говорит «нет, такого не было», то следует разбирательство с участием налогового инспектора и если факт действительно подтвердится, то налогоплательщик будет привлечен к административной ответственности в полном размере. Этот размер сейчас составляет не менее 30 тыс. руб.

Кроме того, увеличен срок давности административной ответственности: раньше он составлял 2 месяца, а теперь 1 год.

В связи с тем, что у нас появились новые субъекты в законе: операторы фискальных данных, также добавились обязанности у производителей ККТ и фискальных накопителей, добавился такой новый субъект, как экспертная организация, которая предоставляет экспертное заключение по тому, что ККТ соответствует закону. Расширился в кодексе об административных правонарушениях и состав этих правонарушений. Теперь лица, которые осуществляют деятельность в сфере применения ККТ, несут ответственность за свои действия. Появился такой механизм, как административное расследование по фактам правонарушений.

И что особенно важно - появился механизм освобождения от ответственности. Если вдруг пользователь, применяя ККТ, понял, что он допустил какую-либо ошибку, то он может ее устранить. При этом здесь необходимо соблюсти два условия - сообщить о том, что ты допустил такую ошибку в налоговые органы и исполнить ту обязанность, которую ты должен был исполнить, до внесения постановления. Еще одним условием является то, что до того момента как пользователь сообщил об этом в налоговые органы, налоговый орган не должен располагать этими сведениями. Если в каком-то магазине по какой то причине расчет был совершен без применения ККТ, то сегодня ККТ позволяет внести сумму выручки, которая не была внесена, через чек коррекции. Пользователь пробивает сумму через этот чек и в личном кабинете сообщает о том, что у него на такую-то сумму не применялась ККТ. То есть механизм позволяет нам спокойно анализировать ошибки, которые допустил кассир, и поправлять их с применением ККТ. Естественно, все эти механизмы созданы для добросовестных налогоплательщиков, которые хотят поправить, но не знают, как.

- До какого срока можно применять технику старого порядка?

Весь 2016 год с момента принятия и до 1 февраля 2017 года можно применять технику по старому порядку. Та ККТ, которая у вас сегодня стоит в магазинах, если она не требует перерегистрации, то может применять до 1 июля 2017 года. Если же вы захотите ее перерегистрировать после 1 февраля 2017 года, то это сделать не получится, вам нужно будет регистрировать кассовую технику уже нового порядка.

Однако есть лица, которые имеют возможность не применять ККТ до 1 июля 2018 года. Например, те, кто работает на патентной системе налогообложения или на едином налоге на вмененный доход. В старой редакции в отношении этих лиц действовали исключения. Если организация оказывает услуги и выдает бланк строгой отчетности, то она может работать именно в этом режиме, причем бланк может быть заказан в типографии, до 1 июля 2018 года. Если организация находится на патенте, она также может осуществлять деятельность при условии выдачи документа по требованию покупателя, который содержит определенные реквизиты, опять же до 1 июля 2018 г. после 1 июля 2018 года такие лица обязаны перейти на новый порядок применения ККТ, т.е. приобрести ККТ, зарегистрировать ее и передавать данные в налоговый орган.

- Какую технику следует применять для печати бланков строгой отчетности?

Действительно в закон внесены изменения, и бланки строгой отчетности должны печататься с использованием автоматизированной системы для бланков строгой отчетности. Но сама эта автоматизированная система представляет собой также ККТ.

- Упростится ли порядок снятия кассы с учета?

Здесь надо разделить кассы старого порядка и кассы нового порядка. Кассы старого порядка будут сниматься с учета по старой схеме. То есть нужно будет снять показания фискальной памяти, заполнить формы, прийти в налоговый орган, подать заявление, получить карточку с отметкой о снятии. В новом порядке все проще - можно использовать личный кабинет.

- Если чеки не передали фискальные данные, будет ли ответственность на налогоплательщике?

У нас в законе написано четко, что пользователь обязан обеспечить передачу фискальных данных в налоговый орган через оператора. Если чеки не передались, то ответственность существует. И есть отсрочка - до 1 февраля 2017 ответственность за нарушение не предусмотрена. Если что-то не так, то эта информация отображается на отчетах, которые формирует ККТ. То есть кассир увидит, что часть данных не ушла. В случае отзыва лицензии оператора фискальных данных, есть легальный срок, установленный в законе - 20 дней на смену оператора фискальных данных.

Торговые организации, имеющие несколько розничных точек, запросто могут столкнуться со следующей ситуацией. В каком-нибудь конкретном магазине вдруг ломается «родной» кассовый аппарат, то есть зарегистрированный по месту нахождения обособленного подразделения (магазина). И для его починки требуется несколько дней.

О вызове мастера из ЦТО нужно сделать запись в журнале учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ (форма № КМ-8)п. 4.5 Типовых правил, утв. Минфином 30.08.93 № 104 .

Получается, что в этот период компания не может законно вести торговлю и несет убытки, например в виде нереализованных продуктов питания с малым сроком годности.

Выходом из положения было бы наличие у фирмы запасной кассы, которую в случае неисправности основной ККТ можно было бы оперативно доставить в нужную торговую точку.

Несмотря на то что порядок регистрации и использования резервного кассового аппарата нигде не определен, налоговые органы, к примеру, Московского региона не видят препятствий к тому, чтобы организация могла зарегистрировать на себя запасной кассовый аппара тПисьма УФНС по г. Москве от 11.03.2011 № 17-15/022525 , от 09.09.2010 № 17-15-098018 ; УФНС по Московской области от 15.03.2011 № 17-26/12433 . При этом в карточке регистрации ККТ в графе «Установлено по адресу», как правило, указывается юридический адрес фирмы и делается пометка «резерв »Письмо УФНС по г. Москве от 11.02.2005 № 22-12/9705 .

Мнение читателя

“ Мобильная группа ИФНС недавно посетила с кассовой проверкой одно из наших ОП, где используется резервная ККТ, стоящая на учете по месту нахождения «головы». Инспектор настаивал, что нарушен порядок регистрации кассы. Я возразила, что раньше при проверках никогда подобных претензий не возникало. Но мне дали понять, что им нужно закрывать планы по штрафам...”

Полина,
бухгалтер, г. Москва

Вроде бы выходит, что запасная ККТ не привязана к конкретному месту использования и может применяться в любом из ОП фирмы по мере необходимости. Однако на деле это совсем не так.

Налоговики не упускают случая оштрафовать организацию за использование резервной ККТ с нарушением установленного порядка и условий ее регистраци ич. 2 ст. 14.5 КоАП РФ , если обнаружат, что такая касса применяется не по заявленному адресу регистрации. К примеру, ККТ зарегистрирована в одном городе, а используется в друго мсм., например, .

Судебных споров по этому вопросу совсем немного. И большая часть из них - в пользу организаци йсм., например, Постановления 10 ААС от 17.05.2013 № А41-43260/12 ; 9 ААС от 20.03.2012 № 09АП-2141/2012-АК . Среди аргументов судов - в законодательстве отсутствуют как прямой запрет на применение резервной ККТ, так и какие-либо ограничения, связанные с территориальным использованием такой ККТсм., например, Постановление 10 ААС от 28.01.2013 № А41-18162/12 .

Мы попросили представителя ФНС что-либо прояснить насчет применения резервной ККТ.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

ДЕМИДОВ Вадим Сергеевич

Советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

“ Прежде всего хочу сказать, что организация вправе зарегистрировать неиспользуемую ККТ в ИФНС по месту нахождения одного из обособленных подразделений для дальнейшего применения в случае необходимости.

Что касается порядка регистрации и применения такой ККТ, то тут нужно исходить из п. 21 Административного регламента предоставления государственной услуги по регистрации контрольно-кассовой техник иутв. Приказом Минфина от 29.06.2012 № 94н .

А по смыслу этого пункта фактический адрес места применения ККТ (в том числе и резервной) должен соответствовать адресу, указанному в регистрационной карточке. И при этом не имеет значения, где расположены обособленные подразделения (в частности, торговые точки) организации:

• <или> в одном муниципальном образовании (населенном пункте), городах федерального значения Москве и Санкт-Петербурге на территориях, подведомственных разным налоговым инспекциям;
• <или> в разных муниципальных образованиях.

Иное использование резервной ККТ будет означать нарушение порядка регистрации и применения контрольно-кассовой техники, за которое организация может быть привлечена к административной ответственности по ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ.

Добавлю, что при возникновении необходимости использовать резервную ККТ в обособленном подразделении, расположенном по адресу, отличному от адреса регистрации, организация должна пройти процедуру перерегистрации контрольно-кассовой техники в связи со сменой адреса места ее установк и” .

Вывод неутешительный. Получается, что для торговых компаний, у которых несколько магазинов, безопасный выход только один - каждую точку снабдить резервной ККТ. А это, согласитесь, сильно бьет по карману. Однако в противном случае есть риск постоянно нарываться на штрафы от налоговиков. Ведь проверки по поводу применения ККТ они могут проводить хоть каждый ден ьПисьма Минфина от 09.07.2009 № 03-01-15/7-327 ; Генпрокуратуры от 25.06.2009 № 73/3-133-2009 ; Постановление Президиума ВАС от 22.06.2010 № 1130/10 .

Понятно, что резервная ККТ большую часть времени простаивает без дела. Но несмотря на это, показатели ее счетчика все равно надо ежедневно повторять в журнале кассира-операциониста (форма № КМ-4), указывая причину бездействия (например, «в запасе»)п. 3.6 Типовых правил, утв. Минфином 30.08.93 № 104 .

С середины июля 2016 года вступили в силу основные изменения, внесенные в порядок применения контрольно-кассовый техники. Федеральным законом от 03.07.2016 № 290-ФЗ предусматривается поэтапный переход организаций и предпринимателей на применение онлайн-касс - ККТ с доступом в интернет. В 1С:Лектории 22 сентября состоялась лекция о новых онлайн-кассах, в ходе которой выступили представители ФНС России и эксперты 1С (подробнее см. в 1С:ИТС ).Предлагаем вам ответы А.А. Сорокина , начальника отдела управления оперативного контроля ФНС России, на вопросы, связанные с нормативным регулированием и порядком перехода на онлайн-ККТ, в том числе с нововведениями в части применения кассовых чеков, бланков строгой отчетности (БСО), требованиями к фискальным накопителям.

У нас в компании в чек передается только сумма. Нужно ли переделывать кассовую программу?

Да, необходимо будет пересмотреть программу. Работа с производителями ККТ идет достаточно давно. Должны быть переработаны и программы обеспечения работы ККТ.

Какую технику следует применять для печати бланков строгой отчетности?

Бланки строгой отчетности должны печататься с использованием автоматизированной системы для БСО. Сама эта автоматизированная система представляет собой также ККТ. При этом наименование документа, выдаваемом покупателю, в данном случае будет – «Бланк строгой отчетности».

На текущий момент на сайте налоговой службы представлены те модели, которые уже включены в реестр ККТ . В указанном реестре содержатся также сведения о возможности использования контрольно-кассовой техники только в качестве автоматизированной системы для бланков строгой отчетности.

Каков срок действия фискального накопителя?

Требования к фискальному накопителю изложены в новой статье 4.1 Федерального закона № 54-ФЗ. Срок действия – не менее 36 месяцев со дня регистрации ККТ в налоговых органах установлен для тех, кто оказывает услуги, применяет УСН, ЕСХН, патентную систему налогообложения, ЕНВД, и передает данные в ФНС. Не подпадают под эту норму организации и ИП, осуществляющие торговлю подакцизными товарами.

Срок действия не менее 13 месяцев установлен для тех, кто, например, совмещает перечисленные налоговые режимы с общей системой налогообложения; если деятельность носит временный (сезонный) характер, или если кассы работают в автономном режиме, то есть данные в ФНС не передаются.

Могут ли операторы фискальных данных зарегистрироваться после 01.07.2017? Сколько их всего будет?

Эти организации не регистрируются, а получают от ФНС разрешение на обработку фискальных данных. Оператором можно стать уже сегодня, необходимо подать заявление в ФНС России с приложением соответствующий копий документов, а также соответствовать требованиям статьи 4.5 Федерального закона № 54-ФЗ.

Сегодня по России зарегистрировано порядка 2,5 млн единиц ККТ. Если говорить о «живой» технике, то порядка 1-1,5 млн. Такой объем информации необходимо будет обрабатывать оператору фискальных данных. Соответственно, его программное обеспечение должно позволять обрабатывать такие объемы данных в режиме 24х7.

Упростится ли порядок снятия кассы с учета?

Здесь надо разделять кассы, работающие по старому и новому порядку. Кассы, зарегистрированные до 01.02.2017, будут сниматься с учета так, как снимались ранее (по старому порядку) до 01.07.2017 (п. 3 ст. 7 Закона № 290-ФЗ). То есть нужно будет снять показания фискальной памяти, заполнить формы, прийти в налоговый орган, подать заявление, получить карточку с отметкой о снятии.

В новом порядке все проще – можно использовать кабинет ККТ в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС . Порядок регистрации, перерегистрации и снятия с регистрационного учета контрольно-кассовой техники описан в новой статье 4.2 Закона № 54-ФЗ (в ред. Закона № 290-ФЗ)

Кабинет ККТ встроен в функционал личного кабинета налогоплательщика юридического лица и личного кабинета налогоплательщика индивидуального предпринимателя. Это сделано для удобства. Порядок авторизации в личном кабинете налогоплательщика юридического лица и личном кабинете налогоплательщика индивидуального предпринимателя описан на сайте ФНС России.

Сохранится ли регистрация касс налогоплательщика непосредственно в ФНС?

Да, сохранится. При этом, дополнительно сообщается, что Федеральным законом № 54-ФЗ предусмотрен также и другой способ регистрации ККТ – через кабинет ККТ, что значительно сокращает время, затрачиваемое на регистрацию ККТ.

Что делать, если еще нет списка регионов с плохой связью для регистрации автономного режима?

Передача данных в ФНС предусматривает наличие сети связи. Но не во всех местностях такая сеть имеется. Министерство связи и массовых коммуникаций РФ определяет критерии, по которым субъекты своим нормативным актом определят, где сеть связи есть, а где нет. На данный момент Минкомсвязи разрабатывает проект приказа . В качестве критерия, который определяет, имеется связь или нет, указана численность населения (не менее 10 тыс. чел.). Это еще не утвержденный документ, он проходит обсуждение.

Если конструкция останется такой, то субъекту необходимо будет определить, где у него нет связи. После утверждения Минкомсвязи документа, до 01.02.2017 регионы должны издать указы, в каких местностях отсутствует связь. До 01.02.2017 предусмотрено добровольное подключение к оператору фискальных данных. Можно купить кассу уже сейчас, зарегистрировать, но не подключать к ОФД.

Если чеки не передались в ОФД, будет ли ответственность на налогоплательщике?

Новая редакция Федерального закона № 54-ФЗ (п. 6 ст. 1.2) четко определяет: пользователь обязан обеспечить передачу фискальных данных в налоговый орган через оператора. До 01.02.2017 ответственность за нарушение порядка применения ККТ, соответствующей Федеральному закону № 54-ФЗ (в новой редакции), не предусмотрена.

Дополнительно сообщается, что при непередаче чека эта информация отображается в отчетах, которые формирует ККТ. То есть кассир увидит, что часть чеков не ушла в ОФД. В случае если с момента формирования фискального признака для фискального документа не будет получено подтверждение оператора в течение 30 дней (касса будет в режиме передачи), то ККТ блокируется.

Когда ККТ будет блокироваться – через 72 часа или через 30 суток?

ККТ работает по тем параметрам, которые настроены в ней. И если связь отсутствует, все данные сохраняются в фискальном накопителе в течение 30 календарных дней (п. 4 ст. 4.1 Закона № 54-ФЗ в ред. Закона № 290-ФЗ). Через 30 суток ККТ заблокируется.

Как быть с резервными кассами, которые работают время от времени? Они заблокируются?

Порядок применения резервных ККТ в Федеральном законе № 54-ФЗ не предусмотрен. Вместе с тем, следует отметить следующее. Если организация приобрела ККТ и зарегистрировала ее, то у этой ККТ формируется отчет о регистрации. С этого момента, если он не отправлен в ФНС, начинают идти 30 календарных дней. Но если этот отчет был отправлен, то ККТ не заблокируется. Здесь надо понимать, что идет другой срок – срок действия ключа фискального признака, содержащегося в фискальном накопителе. Получается, что в случае с резервными кассами более правильно, если у вас включен личный кабинет ККТ, и вы можете зарегистрировать кассу в любой момент, просто ее купить, но не активировать и не регистрировать. Она может находиться какое-то время просто без регистрации. В случае необходимости вы заходите в кабинет, регистрируете технику на тот адрес, по которому ее необходимо установить.

Каким образом можно организовать обмен информацией при отсутствии интернета?

Места отсутствия интернета определяются субъектами Российской Федерации. В таких местностях применяется ККТ, работающая в режиме, не предусматривающем передачу фискальных данных в налоговые органы в электронном виде через оператора фискальных данных.

Как должна происходить выдача электронной версии чека покупателю?

Федеральным законом № 54-ФЗ предусмотрена передача покупателю электронного чеке на адрес электронной почты покупателя (клиента) при наличии технической возможности или на абонентский номер телефона (п. 1 ст. 4.7 Закона № 54-ФЗ в ред. Закона № 290-ФЗ). Покупатель должен заявить о желании получить электронный чек заранее. Если чек уже сформирован, у него есть возможность получить этот чек в электронном виде через мобильное приложение, которое разрабатывается ФНС. Это позволит получать чеки по реквизитам с бумажного носителя. На каждом чеке, кстати, будет QR-код (п. 1 ст. 4 Закона № 54-ФЗ в ред. Закона № 290-ФЗ).

Обязательно ли в чеке указывать наименование товара для каждой строки или можно наносить эту сумму целиком на весь чек?

Требования к кассовому чеку и бланку строгой отчетности изложены в новой статье 4.7 Закона № 54-ФЗ (в ред. Закона № 290-ФЗ). Наименование товара, его цена с учетом скидок и наценок, количество, стоимость с учетом скидок и наценок, НДС указывается для каждой позиции. При этом чек должен также содержать общую стоимость расче та.

ИП на ЕНВД имеет обособленное подразделение торговой точки. Должен ли иметь онлайн-кассы и с какой даты?

В данном случае обязанность по применению онлайн-кассы возникает с 01.07.2018.

Возможно ли онлайн-магазину работать с одной ККТ, при этом у него будет несколько пунктов обслуживания?

Есть норма, которая говорит о том, что ККТ после регистрации в налоговом органе применяется на месте осуществления расчета с покупателем (ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ (в ред. Закона № 290-ФЗ)). В данном случае нужно на каждом пункте иметь ККТ.

Когда будет готов личный кабинет налогоплательщика для регистрации ККТ?

Кабинет ККТ интегрирован в личный кабинет налогоплательщика ЮЛ и личный кабинет налогоплательщика ИП.

Передается ли через оператора фискальных данных вид операции по чеку? Будут ли введены коды платежей?

Все, что отражается на чеке, передается в налоговые органы.

Как регистрировать резервную кассу, которая перемещается между магазинами?

Понятие «резервной кассы» не предусмотрено Федеральным законом № 54-ФЗ. Формально эта касса будет зарегистрирована с указанием конкретного адреса (места) установки (применения) ККТ, а при изменении адреса (места) установки (применения) ККТ (например, при установке в другом магазине) пользователь перерегистрирует ККТ через кабинет ККТ.

Или второй вариант – вы ее никак не регистрируете, а в случае необходимости ее использования регистрируете через кабинет.

Что делать, если нельзя подключить интернет по режиму безопасности?

По данному вопросу, скорее всего, будет разъяснение Минфина России. Если объект режимный, то, вероятнее, будет предоставлена возможность подключиться автономно. Думаю, что здесь будет работать касса в режиме без передачи данных.

Как быть с переносными кассами? Как регистрировать кассы у курьеров?

Если курьер получает деньги, то должен быть выдан контрольно-кассовый чек. Для таких разносных вещей будет установлена регистрация кассы по юридическому адресу организации и с пометкой, что касса работает в режиме разносной торговли.

Какие будут последствия, если открыли смену, но ни одного чека не пробили?

Последствий никаких не будет. Единственное, есть ограничение – вы должны закрыть смену не позднее 24 часов, и все. Это техническое ограничение.

С какого периода ИП, которые работают на УСН, но по бланкам строгой отчетности, должны применять технику нового образца?

Если это услуги, то с 01.07.2018.

Когда должны применять новую технику организации, осуществляющие сельскохозяйственную и фермерскую деятельность?

Если это не подпадает под те исключения, которые указаны в Законе № 54-ФЗ, - а это не подпадает, - они должны применять онлайн-кассы с 01.07.2017. В принципе, такие организации не имели исключений и в старом порядке применения ККТ.

В чем будет заключаться передача в ФНС наименования товара?

Пока отсутствуют единый справочник по наименованию товаров, товар будет передаваться так, как он отражается в учетной системе продавца. Здесь пока унификации не предусмотрено.

Правильно ли мы понимаем, что магазины будут очень сильно зависеть от интернет-провайдеров? Интернет сейчас достаточно монополизированная услуга. Зависимость от интернета позволит компаниям увеличить плату за пользование сетью. Если для крупных игроков это несущественно, то более мелкие ритейлеры будут вынуждены увеличивать цены. Вы прогнозировали такое развитие событий или будете ограничивать провайдеров в их аппетитах?

Наверное, можно сказать, что компания попадает в точно такую же зависимость от электричества, тепла и так далее. Если мы говорим о передаче данных из ККТ, такая передача может осуществляться по различным каналам связи, не только по проводным. Когда ФНС России рассматривала проект в целом, то туда закладывалась и стоимость передачи данных. Но такие моменты, как злонамеренное блокирование канала связи и подведение своего, являются форс-мажорными обстоятельствами. Если касса не подключена, и объект находится не в местности, удаленной от сетей связи, здесь появляется необходимость такой канал связи получить.

Что делать, если налогоплательщики сталкиваются с ситуацией, когда арендодатели блокируют канал связи и предлагают свой? Они могут куда-то обратиться?

ФНС не тот орган, который отвечает за отключение от связи. Для передачи данных вполне подойдет сотовая связь.

Если в одном магазине пять рабочих мест кассира, то должно быть пять касс?

Да, так и есть. Если кассир осуществляет расчеты, то у него должна быть ККТ.

Какой вид платежа нужно указать в чеке при продаже в кредит? В «Оплате» указывать наличный или безналичный расчет? Как оформлять оплату бонусом или сертификатом?

Ситуация не новая и возникла она до введения изменений в Закон № 54-ФЗ. Были судебные решения, были разъяснения по данному вопросу. При продаже подарочной карты пробивается чек, и при обмене на товар тоже получаем кассовый чек. Мы подумаем над тем, как учесть суммы и не провести дважды. Над вопросами, связанными с продажей товаров в кредит, оплатой бонусами, сертификатами также надо еще подумать. Пока применяем по старой схеме, как заведено в самой организации.

Сколько должны храниться данные отчетов, которые сформировались при замене фискального накопителя?

В соответствии с пунктом 4 статьи 4.1 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ реквизиты отчета о регистрации, отчета об изменении параметров регистрации, сформированного в связи с заменой фискального накопителя, а также отчета о закрытии фискального накопителя должны храниться в фискальном накопителе в течение срока его эксплуатации и в течение пяти лет со дня окончания срока его эксплуатации.

Собираемся переходить на онлайн-кассу. Что делать, если после того, как мы начнем с ней работать, будут установлены новые требования к ККТ? Нам придется опять менять кассу?

По новым правилам, если будут установлены дополнительные требования к контрольно-кассовой технике и (или) фискальному накопителю, то ККТ и фискальный накопитель, включенные в реестры, могут применяться организациями и предпринимателями, и не исключаются из реестров ККТ и фискальных накопителей в течение одного года со дня вступления в соответствующего нормативного правового акта. Если в течение этого срока ККТ и фискальные накопители не приведены в соответствие с вновь принятыми нормативными правовыми актами, то они исключаются из реестров (п. 8 ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ в редакции Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ).

БУХ.1С теперь в мессенджере Telegram! Присоединиться к каналу можно по ссылке: https://t.me/buhru (или набрать@buhru в строке поиска в Telegram).

Cегодня на рынке функционируют компании, которые осуществляют розничную торговлю с использованием контрольно-кассовой техники (ККТ). Однако кассовые аппараты, как и вся техника, способны выходить из строя. В таком случае компании остается приобрести резервную ККТ. При этом возникает целый ряд правовых вопросов, касающихся порядка регистрации и использования резервной контрольно-кассовой техники.

На основании Федерального закона от 22 мая 2003 года №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» та ККТ, которая включена в государственный реестр, используется в РФ всеми компаниями и ИП в целях осуществления наличных денежных расчетов или расчетов платежными картами при продаже товаров и услуг.

Конечно же, владельцы кассовых аппаратов в своей деятельности обязаны использовать только исправную контрольно-кассовую технику. Она должна быть опломбирована в строго установленном порядке, зарегистрирована в налоговой службе. Кроме того, должна обеспечивать учет денежных средств при проведении расчетов, то есть фиксировать проводимые расчетные операции на контрольной ленте и, соответственно, в фискальной памяти.

В случае обнаружения каких-либо неполадок кассового аппарата его пользователь обязан, прежде всего, прекратить осуществление денежных расчетов с покупателями. После этого вызывается сотрудник из центра технического обслуживания (ЦТО), с которым организация или ИП заключили договор на дальнейшее техническое обслуживание и ремонт. Специалист вносит запись в журнал учета вызовов технических специалистов и регистрации выполненных работ (форма № КМ-8).

Далее, пользователь ККТ оформляет окончание работы на неисправном кассовом аппарате таким же образом, как он это делал при окончании смены. После этого ставится отметка в журнале кассира (форма № КМ-4) неисправного кассового устройства о времени и причине завершения работы.

Кстати, возможные действия пользователя ККТ при возникновении в ней неполадок указаны в пункте 4.5 «Типовые правила эксплуатации контрольно-кассовых машин при осуществлении денежных расчетов с населением».

Ни в одном законодательном акте о применении ККТ не определен процесс регистрации и дальнейшего пользования резервного кассового аппарата. Поэтому любая компания при возникновении неполадок в кассовом аппарате и при его ремонте, чтобы режим его работы не был нарушен, может дополнительно зарегистрировать устройство в территориальной налоговой инспекции г. Москвы по месту нахождения одного из обособленных подразделений, в котором организация поставлена на учет в порядке, предусмотренном пунктом 4 статьи 83 Налогового кодекса РФ.

Онлайн касса - это программно-аппаратный комплекс по вводу и выводу фискальных данных, оснащённый технической возможностью их передачи оператору фискальных данных через интернет и их хранения после получения фискального признака. С точки зрения законодательства, работа с онлайн кассами регламентируется Федеральным законом 54-ФЗ. Онлайн кассы делятся на автономные кассы и фискальные регистраторы , которые работают в связке с управляющим компьютером.

Арт. 104473

Как работает онлайн-касса?

Для организации правильного процесса на предприятии нужен новая онлайн касса. Она состоит из следующих частей:

Прибор для шифровки данных, отправки их в ОФД и расшифровки информации, полученной из ОФД

Cоздает чек установленного образца

Для подключения к сети Интернет проводным или беспроводным способом

Онлайн-касса используется организацией при оплате покупателем покупки наличными средствами или банковской картой. При этом печатается и выдается чек заранее установленного образца. Чек автоматически сохраняется в фискальном накопителе и подписывается фискальными данными. После обработки он передается в ОФД через бесперебойное интернет-соединение. ОФД высылает ответный сигнал о получении и обработке чека. Информация уходит в налоговые органы. Если требуется, чек в электронном формате отправляется на электронный ящик или смартфон покупателя.

Интервью с разработчиком онлайн-касс: информация «из первых рук»

Переход торговых предприятий на онлайн-кассы начался в 2017 году и с этих пор онлайн-касса постоянно совершенствуется и дорабатывается. В качестве примера ответственного подхода отечественных производителей к разработке онлайн-касс рассмотрим интервью с одним из разработчиков онлайн-кассы Агат 1Ф Виталием Козловым в программе PRO Кассы. Интервью берёт эксперт, телеведущий Дмитрий Рязанов.

Как видно из интервью, направление бизнеса онлайн касса развивается, чтобы отвечать требованиям времени и законодательства. Преимущество на рынке ККТ получают онлайн-кассы, которые можно моделировать, исходя из требований заказчика.

Как выглядит кассовый чек

Чек онлайн-кассы содержит следующую информацию:

• номер чека за смену (расходный признак);
• название предприятия;
• адрес места продажи товара;
• фамилию кассира;
• наименование товара или услуги, количество и стоимость;
• стоимость с НДС и скидкой;
• способ оплаты (наличный или безналичный);
• дату и время продажи;
• номер онлайн-кассы, выданный при регистрации;
• заводской номер ФН;
• ИНН организации;
• форма налогообложения;
• порядковый номер и фискальный признак чека;
• номер смены.

Электронный чек

Если покупатель захочет получить электронный чек, он должен заранее предупредить об этом кассира. После пробития обычного чека и передачи данных в ОФД, он получает ссылку на указанный чек на свой электронный ящик или телефон. В нем содержится необходимая информация о покупке.

Если пропал интернет

Перебои с интернетом – не повод отказа от использования онлайн-кассы. Чтобы данные о покупке не пропали, фискальный накопитель наделен функцией их сохранения на срок до 30 дней. После восстановления интернет-соединения информация быстро отправляется в ОФД и налоговые органы.

Если связь не установлена в течение 30 дней, ФН блокируется и использование в работе онлайн-кассы становится невозможным, пока не будет проведена разблокировка.
Блокировка кассы – это повод для ФНС явиться с незапланированной проверкой в точку продаж.

Кто должен перейти на онлайн-кассы

Переход на онлайн-кассы нового образца затрагивает период с 1 февраля 2017 года по 1 июля 2019 года. Для предпринимателей с разным налогообложением и видом оказания услуг он отличается. Переход на онлайн кассы затрагивает предпринимателей уже имеющих ККТ, владельцев интернет-магазинов, ИП на ЕНВД, ПСН и УСН, собственников торговых автоматов и платежных терминалов. Предприниматели БСО тоже не остались в стороне.

Онлайн-касса: сроки перехода

• 01.02.17 Владельцы старых касс, которые работали на ЭКЛЗ. Происходит установка ФН, модернизация старых моделей или покупка новых
• 31.03.17 ИП и организации, сбывающие алкогольную продукцию, кроме предпринимателей на ЕНВД и ПСН, работающих со слабоалкогольной продукцией
• 01.07.17 ИП и организации, функционирующие на ОСН, УСН, ЕСХН
• 01.07.18 ИП на ПСН (торговля в розницу, общепит), ИП на ЕНВД (торговля в розницу, общепит или если есть наемные работники)
• 01.07.19 Оставшиеся организации и ИП на ЕНВД и ПСН, предприятия, выдающие покупателям БСО

Онлайн-касса: кто освобожден

Закон 54-ФЗ о приеме онлайн-касс не коснулся следующих представителей малого бизнеса: продавцов на необорудованных рынках, киосков с газетами и журналами, людей, сдающих жилье в аренду. Без онлайн-кассы работают продавцы товаров с тележек и цистерн, предприятия с безналичной оплатой, в случае, когда оплата происходит между юрлицами с расчётного счёта на расчётный счёт, участники рынка ценных бумаг.

Предметы народного промысла, как прежде, продаются без участия ККТ. Без онлайн касс могут работать предприниматели, находящиеся в труднодоступных местах. Эти населённые пункты внесены в специальный перечень.

Налоговый вычет за переход на онлайн кассы

Согласно ФЗ от 27.11.2017 № 349-ФЗ Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели на ЕНВД и ПСН в 2018-2019 году имеют право получить налоговый вычет на покупку каждой онлайн-кассы .
Размер вычета – 18 тысяч рублей.

Согласно закону, предприниматели на ЕНВД и ПСН могут за счёт покупки новой онлайн-кассы снизить сумму налога, вносимого в бюджет. Для этого соблюдаются требования:

• покупка онлайн-кассы, включенной в реестр, и передача данных через ОФД;
• онлайн-касса: регистрация до 1.07.2018 для ИП на ЕНВД и ПСН, торгующих в розницу, работающих в сфере общепита и вендинговых автоматов, использующие труд наёмных работников;
• онлайн-касса: регистрация до 1.07.2019 для остальных ИП на ЕНВД и ПСН.

Онлайн-касса: как модернизировать ККТ под 54-ФЗ

Предпринимателям не обязательно покупать новую онлайн-кассу, если можно усовершенствовать уже имеющуюся ККМ. Главное условие – наличие комплекта доработки, выпущенного производителем кассового аппарата.

Онлайн-касса: этапы модернизации кассового аппарата до соответствия 54-ФЗ

1. Снятие с учета старой техники. Обращение в налоговые органы и ЦТО.
2. Доработка аппарата до новых требований. Потребуется установить фискальный накопитель, поменять шильдик, паспорт и внутреннее ПО. Устанавливается бесперебойное интернет-соединение с помощью подключения модулей. Для доработки ККМ лучше обратиться в ЦТО.
3. Заключение договора с ОФД. Услуга платная, но без нее не обойтись.
4. Постановка онлайн-кассы на учет в налоговой через сайт ФНС.

Онлайн-касса для интернет-магазинов

Владельцы интернет-магазинов не избежали необходимости установки онлайн-кассы. Согласно закону 54-ФЗ онлайн касса должна применяться всеми предпринимателями и организациями, не зависимо от порядка оказания услуг, продажи и оплаты товара. Дистанционная торговля – это способ реализации договора купли-продажи, поэтому установка онлайн-кассы нового типа обязательна.

Не имеет значения, по какой налоговой системе работает продавец товаров интернет-магазина. Для некоторых категорий предпринимателей действует отсрочка до 1 июля 2018 года (ИП на ЕНВД или патенте).

Для электронных платежей в Интернете предназначена специальная онлайн-касса. На ней можно проводить только этот тип расчетов. Особенность ККТ – отсутствие средства для печати фискальных документов.

Штрафы за несоблюдение закона 54-ФЗ

За нарушение новых правил придется отвечать перед налоговыми органами. Взыскания действуют с 1.02.17 года. Минимальный штраф – 3 тысячи рублей, крупное наказание – запрет на торговлю.

Тип штрафа	Санкции
Отсутствие онлайн кассы	Должностным лицам назначается штраф в размере 10 000 рублей, юридическим лицам – 30 000 рублей. Повторное нарушение влечет за собой отстранение от должности на срок два года для должностных лиц и прекращение деятельности на три месяца для организации.
Несоответствие контрольно-кассового устройства требованиям закона	Штраф для должностных лиц – 3 000 рублей, для юридических лиц – от 5 000 до 10 000 рублей.
Чеки в электронном виде не пересылаются в налоговую или не предоставляются покупателям	Штраф составит 2 000 рублей для должностных лиц и 10 000 рублей для юридических организаций.
В налоговую передана недостоверная информация или ошибка оператора привела к ее обнародованию	Это нарушение повлечет санкции до 50 000 рублей для индивидуальных предпринимателей и до 1 000 000 рублей для организаций.

• если ККМ не соответствует требованиям, для ИП наказание 3 тысячи рублей, для организации – 10 тысяч;
• за работу без онлайн-кассы придется выложить 25-50% от продаж (для ИП), но не менее 10 тысяч рублей, для организации – 75-100%, но не менее 30 тысяч;
• за не отправку электронного чека по требованию покупателя – 10 тысяч рублей.

Как сделать резервную кассу

Понятие «резервная касса» не предусмотрено законом 54-ФЗ, но создать ККМ можно, соблюдая условия. Организация имеет право зарегистрировать резервную кассу по месту нахождения одного из обособленных подразделений или адресу, где она будет применяться.

Распространенные термины

Оператор фискальных данных (ОФД) – организация, отвечающая за приемку фискальных данных предприятия торговли или сферы услуг, за их хранение и передачу в ФНС.

Фискальный накопитель (ФН) заменил ЭКЛЗ. Он устанавливается в корпус ККМ, шифрует данные и передает ОФД.

Реестр онлайн-касс – постоянно обновляющийся справочник на сайте налоговой службы, информирующий о моделях ККТ, разрешенных для работы.

Фискальные данные – информация об операциях, проводимых на кассовом аппарате при обслуживании клиентов.

При регистрации такой ККТ в налоговых органах в карточке указывается фактический адрес установки онлайн-кассы. Если она будет использоваться в другом месте, это является правонарушением (ч. 2 ст. 14.5 КоАП РФ). Тогда нужна перерегистрация.