После резонансного заявления председателя Комитета Совета Федерации по социальной политике Валерия Рязанского о том, что "если люди, получая доход, так и не легализуют свои взаимоотношения с государством, то, (...) к примеру, выехать за границу не смогут", в стане "свободных копейщиков" мощно полыхнуло.

Лично я рассматриваю такие высказывания, во-первых, как констатацию властью своего бессилия в наведении порядка стимулирующими нормами, а не административными методами, во-вторых, как продуманный популизм: ляпнуть что-то поглупее, чтобы а) показать, мол, видите, мы работаем, б) прощупать почву (а вдруг получится?!), в) отвлечь людей от реальных проблем в этой области. А они есть, и весьма серьёзные. В этой статье я предлагаю рассмотреть текущее состояние правового регулирования фриланса в нашей стране.

В ноябре 2016 года Госдума в итоговом чтении приняла некоторые поправки в Налоговый кодекс, исходя из которых самозанятыми официально признаются пока только три категории:

• граждане, которые присматривают за детьми, больными, а также пожилыми людьми, достигшими 80-летнего возраста;
• репетиторы;
• граждане, занимающиеся уборкой жилых помещений.

Этим трем категориям предписано явиться в ФНС и заявить о своей деятельности. В обмен предлагают полное освобождение от уплаты налогов и страховых взносов на два года – 2017 и 2018, то есть им предоставляются «налоговые каникулы» в обмен на выход из тени. По окончании действия «налоговых каникул» самозанятым гражданам на данный момент (возможно, в будущем эта норма изменится) предлагается либо открыть ИП, либо прекратить свою деятельность.

8 декабря 2016 года Премьер поручил Минюсту внести в законодательство поправки, содержащие информацию по статусу самозанятых граждан. В качестве дедлайна установлена дата 25 мая 2017 года (подготовить проект доклада Президенту).

Предполагается, что ближайшая редакция законопроекта увеличит перечень самозанятых добавлением следующих позиций:

• ремонтные работы, связанные с обувью, одеждой;
• услуги фотографа;
• перевод текста с иностранного языка, ведение переписки;
• услуги няни;
• работа дизайнера интерьеров, ландшафтного дизайнера и т. п.;
• предоставление перевозок грузов и людей;
• обустройство небольших частных кошачьих питомников и осуществление должного содержания животных;
• производство молочных и хлебобулочных изделий для последующей реализации населению;
• рыбная ловля и рыбоводство;
• торговля на ярмарках, инициируемых во время праздников и праздничных мероприятий.

Установление стоимости патента отдаётся на откуп местным властям и может достигать 20000 рублей. Если брать по верхней планке, то распределение средств будет таким:

• 10000 списывается в виде налога.
• 9000 идут в Пенсионный фонд.
• 1000 достаётся Фонду обязательного медицинского страхования.

Плюсом патента является то, что его стоимость никак не связана с суммой полученного Вами за год дохода (с одной оговоркой: "если годовой доход не превышает 1 млн рублей"). Минусы тоже есть:

• работать можно только в рамках одной профессии, указанной в патенте, иначе его отзовут (то есть фотограф и оператор на свадьбе - это два разных патента);
• Вы не имеете права нанимать сотрудников (это можно обойти заключением договора возмездного оказания услуг);
• можно заниматься только той деятельностью, которая указана в законе (следовательно, легализовать свою профессию "java-программист", если её нет в списке, не удастся);
• действие патента ограничено территорией субъекта, на которой он выдан.

Планируется, что после 2017 года каждый субъект РФ сможет самостоятельно дополнять список, исходя из реалий своего региона. Но, как видите, даже в расширенном перечне практически нет ни одной типичной фриланс-профессии. Отсюда можно сделать вывод, что полноценным правовым регулированием фриланса в России в ближайшее время даже не пахнет.

С моей точки зрения, главной ошибкой власти является то, что она пытается нас всех "классифицировать", загнать в рамки какой-то профессии. Возможно, это происходит от жадности, а может быть, и от глупости либо простого непонимания, что такое фриланс. Ведь часто фрилансер работает не в строгих рамках одной профессии, а ещё и в смежных областях.

Снова приведу пример со свадьбами, так как много моих знакомых занимаются их съёмками. Создание свадебного фильма - это комплексная услуга, которую часто выполняет один человек: а) качественная запись звука (звукорежиссура в примитивной форме), б) съёмка видео (оператор), в) монтаж (режиссёр монтажа), г) цветокоррекция (колорист). По логике "слуг народа" такой человек-оркестр должен занести государству денег за четыре патента или же выполнять какую-то одну из работ. Вот только из этой схемы выпадает то, что, если не оказывать услугу комплексно, то тебя просто вышибут с рынка или клиент сам не захочет с тобой работать.

Теперь давайте посчитаем. Четыре патента по 20000 рублей (я уверен, что планку задерут по максимуму) - это 80000 рублей в год. Один человек из небольшого городка, с которым мы периодически общаемся, снимает не больше одной свадьбы в месяц (это ведь не Москва или Питер, например). Основной свадебный сезон - с июня по сентябрь (в мае же, по примете, "всю жизнь маяться"). В среднем, за свадьбу он берёт 15000 рублей. Иными словами, заплатив 80000 за год, обратно он получает 60000. Есть подозрение, что он умрёт с голоду раньше, чем хотя бы выйдет в нули. При этом, конечно, умирать он будет с чистой совестью: налоги-то заплачены.

Было бы странным, если бы, обозначив все эти проблемы, я не предложил своего решения. Каким же я вижу выход из сложившейся ситуации? Считаю, что "победить" фриланс, полностью легализировав его одномоментно, можно только выдачей патентов без указания в них рода деятельности. Просто "Патент самозанятого гражданина". Точка. Пусть занимается, чем хочет, но без нарушения законов. Если появятся жулики, которые, прикрываясь таким патентом, попробуют заниматься серьёзной предпринимательской деятельностью, задачей профильных служб будет "поймать и наказать". Остальные же, наконец-то, спокойно вздохнут и будут работать на благо себя и своих близких.

Важное дополнение. Когда писалась эта статья, стала известна реакция Госдумы на заявление г-на Рязанцева. Председатель Комитета ГД по труду, социальной политике и делам ветеранов Ярослав Нилов:

"Подобный запрет недопустим! К сожалению, социально-экономическая ситуация порождает рост безработицы, а непомерная налоговая нагрузка на работодателя заставляет его привлекать работников для деятельности без оформления с ними трудовых отношений.

В поисках работы граждане оказывают те услуги, которые они в состоянии оказать в качестве самозанятых лиц – физических лиц, которые не являются индивидуальными предпринимателями и не нанимают для оказания своих услуг других работников.

В связи с этим вывод: люди являются заложниками социально-экономической ситуации, они вынуждены соглашаться на условия, предлагаемые работодателем, не имея альтернативы. И в чём их вина? Почему им надо запрещать выезд за рубеж?".

Так что депутаты за нас. При этом, актуальности данная статья не теряет независимо от позиции представителей власти. Решать что-то надо.

Шесть лет назад я отказалась от работы в офисе с 9:00 до 18:00, чтобы стать фрилансером с гибким графиком и оплатой по факту выполнения задач. На тот момент закон почти никак не регулировал удаленную работу, поэтому мне пришлось самостоятельно решать, как проводить финансовые операции, договариваться с заказчиками и гарантировать взаимное выполнение обязательств.

Я посоветовалась с бухгалтером с предыдущего места работы, поговорила со знакомым юристом и оформила свою деятельность как индивидуальное предпринимательство. До сих пор мне ни разу не приходилось сомневаться в правильности этого решения. Но еще я неоднократно сотрудничала с другими фрилансерами, и они часто задавали вопрос: как избежать проблем с законом?

Что говорит закон о фрилансерах в 2018 году?

Закон про фриланс появился в 2013 году, когда власти фактически легализовали удаленную работу, разрешив работодателям заключать трудовые договоры с сотрудниками, работающими вне офиса. Сегодня существует целый . Кстати, его контакты полезно иметь под рукой, потому что он поможет вам уладить разногласия с властями и добиться справедливости, если вас попытаются обмануть работодатели.

Главная страница сайта профсоюза фрилансеров и надомных работников

Под проблемами с законом удаленные сотрудники обычно подразумевают проблемы с Налоговой инспекцией. Часть фрилансеров не заключает договоров с работодателями, не выплачивает налоги, и если этот факт обнаруживает Налоговая, фрилансера могут привлечь к уголовной ответственности. Тут вам и пригодится помощь профсоюза, но лучше не доводить ситуацию до крайности.

Какие форматы удаленной работы предусматривает российское законодательство

• Самостоятельная отчетность и уплата подоходного налога в размере 13%. Каждую сделку нужно оформлять документально и выдавать заказчикам чеки, поэтому фрилансеры к такому формату ведения дел прибегают редко, хотя формально имеют право самостоятельно отчитываться о доходе.

Имейте в виду, что налоговые инспекторы и не подумают помочь вам разобраться в документах, а за ошибки в декларации оштрафуют, поэтому придется платить за помощь сторонней организации.

• Отчитывается и платит подоходный налог заказчик. Вам нужно заключить договор с заказчиком, и тогда он будет вносить средства и даже делать взносы в Пенсионный фонд со счета юридического лица.

Обычно организациям это намного проще устроить, чем самим фрилансерам, но на такой формат сотрудничества идут далеко не все клиенты. Ведь часть организаций обращаются к фрилансерам именно для того, чтобы не заключать договоров. Трудовой договор налагает на работодателя дополнительные обязательства, которых он хотел бы избежать.

• Уплата налогов через онлайн-агрегатор . Прежде чем удаленная работа и закон «подружились», существовали специальные сервисы, которые размещали информацию об удаленных работниках и помогали проводить финансовые расчеты. Долгое время финансы на таких агрегаторах были вне правового поля, но в последнее время все больше бирж выступают в качестве налоговых агентов. Правда, за это придется платить комиссию. Зато никаких хлопот.
• Оформление ИП или другой правовой формы предпринимательской деятельности . Закон про фриланс позволяет заключать трудовые договоры с работодателями, но будем откровенны: если вы не сотрудничаете с узким кругом заказчиков на постоянной основе, это достаточно хлопотно. Чтобы не нарушать закон, лучше оформить ИП, АО или ООО.

Конечно, сама процедура оформления будет хлопотной, зато в качестве ИП вы получите упрощенную систему налогообложения – 6%. Это намного выгоднее, чем платить подоходный налог в размере 13%.

«Инфостарт» – сервис для удаленных программистов 1С, предоставляющий услуги налогового агента

Когда удаленная работа идет вразрез с законом?

Есть несколько ситуаций, когда фриланс нарушает закон.

Первый: вы оказываете заведомо незаконные услуги. Скажем так, киллер тоже может быть фрилансером. Но это преувеличенный, крайний случай. Вы можете нарушать закон и ненамеренно.

Например, обрабатывать эротические изображения, которые в вашей стране считаются порнографическими, и таким образом нарушать закон о хранении и распространении порнографии. Написание и распространение заведомо ложной информации, призывы к дискриминации или разжигание ненависти, даже если они прописаны в техническом задании, все равно остаются незаконными.

К тому же специалисты, которые сотрудничают с клиентами через сеть, могут одновременно работать на несколько стран. И то, что в одной стране считается нормальным, в другой будет нарушением законодательства. Все случаи не предусмотришь, но уточняйте законодательные нюансы, если ваша работа каким-то образом затрагивает алкоголь, табачные изделия, изображения обнаженного тела, детей и несовершеннолетних, оружие, религию, медикаменты.

Как правило, к ответственности за нарушения привлекается заказчик, а не исполнитель-фрилансер, но никакой гарантии нет, особенно если у вас на компьютере сохранятся незаконные материалы.

Также фрилансер нарушает закон, если попросту уклоняется от налогов. Это нарушение можно считать «коронным» для удаленных сотрудников и любителей работать из домашнего кресла. Рассуждают специалисты примерно так: если уплата налогов связана с большим количеством трудностей, зачем портить себе жизнь? На черном рынке труда работает колоссальное количество специалистов в самых разных областях: от маркетологов до ремонтников.

Если Налоговая инспекция докажет, что вы систематически получаете доходы без уплаты налогов, вам грозит штраф до 2 тысяч рублей. А если вы недоплатили государству по налогам 2,25 миллиона рублей или больше, вас арестуют.

Конечно, налоговые инспекторы не изучают биржи удаленных заказов, чтобы вычислить, кто нарушает закон о фрилансерах, но это не означает, что ваша деятельность останется незамеченной контролирующими органами. Чаще всего удаленных работников, уклоняющихся от налогов, вычисляют в момент проверки компаний, которые с ними сотрудничают.

Фрилансерам, которые выполняют мелкие задачи, скорее всего, ничего не грозит. Как говорится, всех не пересажаешь: налоговая физически не может уследить за всеми фотографами, дизайнерами, копирайтерами, маркетологами и другими спецами, принимающими удаленные заказы.

Но как только вы выйдете на более высокий уровень, начнете сотрудничать с крупными организациями или нанимать сотрудников, обязательно оформите свою деятельность по закону, потому что налоговая очень быстро заинтересуется вашей работой.

В Беларуси постарались бороться с черным рынком труда при помощи закона о тунеядстве. Российские законодатели всерьез поднимают вопрос о том, чтобы ввести аналогичный закон в РФ. В 2016 году Дмитрий Медведев предлагал новый «налог на тунеядство» – по белорусскому образцу.

Что означает «налог на тунеядство»?

Если вы старше 18 лет и не являетесь студентом или инвалидом, но при этом официально не работаете, вы обязаны выплачивать определенную сумму государству. Однако этот закон никак не способствует выводу фриланса из тени в мир законности и «белых» налогов, потому что даже в Беларуси многие специалисты утверждают: дешевле заплатить штраф за тунеядство, чем регулярно платить налоги.

Фрилансер, удаленный работник, работа через Интернет – все эти слова определяют одно понятие, ставшее приметой нашего времени. Работа дома, ну или в собственном кабинете, офисе, стала реальностью для многих россиян, а еще большее количество народа только мечтает о том, чтобы не ходить каждый день на «обязаловку», свободно распоряжаться своим временем, работать только на себя и столько, сколько хочется, и, конечно, зарабатывать много.

Со всеми этими утверждениями можно спорить, точки зрения существуют разные – но факт в том, что наконец-то государство признало существование фрилансеров и даже издало для них соответствующие законы. Точнее – внесло статьи в Трудовой кодекс, регулирующие работу фрилансеров. Так что теперь действительно можно окончить курсы Photoshop или программирования, например, и получить официальную работу, трудовой стаж и все другие гарантии, которые имеют обычные работники.

Закон под номером 60 был принят 22.03.2013. Насколько теперь доступна удаленная работа, так ли хорош закон – опять же вопрос спорный.

Что это такое.

Как и в любом законе, есть определения основных терминов. Так что то, что называют фрилансом, удаленной работой, работой через Интернет и так далее, получило законное определение – дистанционная работа. Это значит, что дистанционный работник исполняет свои обязанности не по месту пребывания работодателя, не на рабочем месте, а там, где ему удобно.

Общение, передача результатов работы ведется с применением различных средств связи. Под последними подразумевается не только Интернет, но и почта, телефония и так далее. В законе указывается на необходимость заключения трудового договора, последствием чего станет распространение всех законодательных нормативов о труде на фрилансера и его работу.

Документация.

Разрешается использовать электронные документы, причем можно вести документацию только в электронном виде, при этом их необходимо подтверждать электронными подписями, а о получении сообщать в установленный законом временной промежуток. Это же касается и тех документов, с которыми работник должен быть ознакомлен под подпись.

Конечно, электронная подпись – это хорошо и удобно. О ней в законе говорится еще несколько раз. Но вот нет ни слова о том, как же должен быть реализован механизм этой самой подписи.

В то же время есть ситуации, в которых нужно предоставлять оригинальные бумаги. Это оплата больничных, пособий на ребенка. Соответствующие документы нужно пересылать почтой со всеми вытекающими.

Можно и оформить трудовую книжку, но это не обязательно – трудовой стаж подтвердит сам трудовой договор. Если же книжка оформляется, то тоже – по почте.

Рабочие инструменты.

Закон указывает, что те средства (а в данном конкретном случае это чаще всего компьютер и программы), которые использует фрилансер, могут предоставляться или рекомендоваться работодателем. Это, конечно, хорошо – но может возникнуть такая ситуация, что работодатель порекомендует использовать что-то редкое или дорогое. Так что при составлении договора нужно быть очень внимательным.

График, зарплата, отпуск и так далее.

Здесь закон оставляет все на договоренности. То есть, если в договоре не указывается конкретное время работы – то можно работать столько, сколько посчитает нужным сам фрилансер, и тогда, когда посчитает нужным. Главное, чтобы работа выполнялась.

Вопросы оплаты тоже регулируются в договорном порядке. Нет никаких ограничений, и в случае невнимательного отношения к указанным вопросам сложно будет что-то доказать. Поэтому еще раз: договор нужно составлять очень внимательно.

Так что теперь фрилансеры могут официально работать, получать зарплату, больничные и отпускные, не становясь ни индивидуальными предпринимателями, ни открывая ООО или что-либо другое. Вопрос только в том, сколько работодателей захотят иметь с такими работниками дело. Хотя скорее в том, сколько фрилансеров проявят твердость в своих позициях.

Видео.
Видео на тему того, зачем создаются подобные законы.

Иллюстрация: Право.ru/Петр Козлов

Парикмахеру и фотографу из Москвы или Калуги с 2019 года можно будет встать на учет в налоговой в качестве самозанятых граждан. Их освободят от уплаты НДФЛ, НДС и попросят платить лишь налог в 4–6% от дохода. Сделать это можно будет через специальное мобильное приложение. Такие новеллы утвердил накануне Владимир Путин. Одни эксперты считают, что нововведения позволят устранить недостатки устаревшего Трудового кодекса. Другие полагают, что затраты на внедрение новой инициативы не окупятся.

Трудности могут возникнуть и с определением тех фрилансеров, на которых точно распространяется налоговый режим. Если услуги оказываются через интернет контрагентам из других регионов и даже стран, то налоговики будут ориентироваться на «место нахождения налогоплательщика при осуществлении им своей деятельности», говорит старший партнер ЮК Варшавский и партнеры Варшавский и партнеры Региональный рейтинг I группа II группа III группа III группа × Владлена Варшавская. То есть когда самозанятый работает из Москвы на французскую фирму, то платить новый налог ему придется. А если заказ выполняется из Тверской области для столичной компании, то фрилансер не подпадет под действие нового налогового режима.

Эксперты «Право.ru»: «Новый налог скорректирует устаревшие нормы ТК»

Обязанность уплачивать налоги со своих доходов существует у самозанятых граждан и сейчас, констатирует Валентин Моисеев, руководитель практики «Налоги» АБ Андрей Городисский и Партнеры Андрей Городисский и партнеры Федеральный рейтинг I группа Трудовое и миграционное право II группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции II группа III группа III группа III группа Налоговое право и налоговые споры IV группа Арбитражное судопроизводство × . НК предоставляет гражданам достаточно широкий спектр режимов для уплаты налогов: 1) общий со ставкой 13%; 2) упрощенная система налогообложения, позволяющая выбирать между 15%-ным налогом с доходов, уменьшенных на расходы, или 6% с выручки; 3) налогообложение на основе патента и единого налога на вмененный доход.

По мнению юриста, этих режимов достаточно, чтобы дать возможность гражданам выбрать наиболее удобную систему налогообложения. Нужно лишь расширить основания для применения специальных режимов, чтобы сделать их доступными для всех самозанятых, подчеркивает Моисеев.

Поэтому в обсуждаемой ситуации основной целью государства является создание привлекательных условий, которые будет стимулировать самозанятых перейти в легальную сферу, уверяет Юрий Мирзоев, гендиректор Национальной юридической компании Митра Митра Региональный рейтинг I группа Арбитражное судопроизводство I группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции I группа Налоговое право и налоговые споры I группа Банкротство 14 место По размеру выручки 16-18 место По количеству юристов × : «А рассматриваемый законопроект этим задачам не отвечает». Во-первых, в этом документе нет мотивации в виде «пряников», замечает юрист: «Почему самозанятые должны выйти из тени и платить новый налог?».

Законопроект для самозанятых достаточно прост и либерален, ставки налога невысокие, медицинское и пенсионное страхование отсутствует. Но на текущей момент не решены две взаимосвязанные проблемы - это доверие граждан к государству и администрирование самозанятых, контроль их доходов государством. Не имея ответов на эти вопросы, чрезвычайно сложно строить перспективы по желанию граждан уплачивать этот новый налог и способности государства его собирать.

Владлена Варшавская, старший партнер, руководитель налоговой и административной практики ЮК Варшавский и партнеры Варшавский и партнеры Региональный рейтинг I группа Налоговое право и налоговые споры II группа Трудовое и миграционное право III группа ВЭД/Таможенное право и валютное регулирование III группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции ×

Во-вторых, с учетом сегодняшнего состояния «налоговой культуры» граждан, затраты по администрированию этого налога, скорее всего, будут сопоставимы с поступлениями от него, добавляет Мирзоев: «Следовательно, будет нарушен принцип бюджетной эффективности налога». Эксперт считает, что более правильным вариантом стало бы введение какого-то единовременного платежа: «Например, патент, который бы давал право самозанятым заниматься определенным видом деятельности».

Зато, по мнению главы юркомпании Маслов и партнеры Войнов, Маслов и партнеры Региональный рейтинг I группа Налоговое право и налоговые споры II группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции II группа Коммерческая недвижимость/Строительство III группа Банкротство IV группа Арбитражное судопроизводство 16 место По размеру выручки 19-22 место По количеству юристов × Александра Маслова, новый налог поможет отказаться от норм устаревшего Трудового кодекса, который налагает на работодателей много социальных обязательств. Сейчас все выплаты по гражданско-правовым договорам облагаются 13% НДФЛ, которые компания, как налоговый агент, должна удержать, а, помимо этого, ещё начислить пенсионные и страховые взносы - 27,1%. Так что добровольный характер уплаты перечисленных сумм в обсуждаемой ситуации - это несомненный плюс инициативы.

Эксперт оценивает положительно и внедрение приложения «Мой налог» с формированием в нем чека в виде QR-кода: «Это передовое решение в наших реалиях». Но он подчеркивает, что понадобится время для привыкания к такой форме документооборота. Дмитрий Анищенко из Taxology TAXOLOGY Федеральный рейтинг I группа Налоговое право и налоговые споры 42 место По количеству юристов × тоже поддерживает введение налога для самозанятых: «Его размер не должен превышать 6% - суммы налога, которую платит ИП на «упрощенке». Такой подход, с одной стороны, позволит соблюсти принцип равенства налогоплательщиков, с другой - не приведёт к излишнему возложению налогового бремени и усложнению его администрирования, резюмирует эксперт.I группа Трудовое и миграционное право II группа Разрешение споров в судах общей юрисдикции II группа Интеллектуальная собственность III группа Коммерческая недвижимость/Строительство III группа Корпоративное право/Слияния и поглощения III группа Налоговое право и налоговые споры IV группа Арбитражное судопроизводство ×

Как «самозанятость» включали в законы

Еще два года назад упоминание о фрилансерах (от англ. freelance - внештатный) на законодательном уровне в России можно было встретить лишь в поправках к Налоговому кодексу , принятых осенью 2016 года. Эти нормы предусматривали двухлетние налоговые каникулы для трех категорий самозанятых граждан: домработниц, нянь (сиделок) и репетиторов. А регионам разрешили на свое усмотрение определять виды работ, которые тоже можно относить к «фрилансу».

Какую еще деятельность субъекты РФ относят к самозанятости

Выпас скота.

Ремонт одежды.

Строительные и отделочные работы.

Парикмахерские услуги.

Работа фотографом.

Ремонт электронной бытовой техники.

Ремонт бытовых приборов, домашнего и садового инвентаря.

Организация и проведение обрядов (свадеб, юбилеев), в том числе по музыкальному сопровождению.

Маникюр и педикюр на дому.

Стрижка овец.

Организация и проведение экскурсий гидами и экскурсоводами.