ФИНАНСОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ ПРЕДПРИЯТИЙ
Основой рыночных отношений являются деньги. Они связывают интересы продавца и покупателя. Покупатель платит деньги продавцу; рассчитывая затем продать результаты своего труда и получить за это деньги. Часть из них он отдает банку в погашение кредита и бюджетам разных уровней в виде налогов, а остальное использует на собственные нужды. Рыночные отношения - это прежде всего финансовые отношения, когда участники рыночных отношений предполагают заработать деньги и использовать их на различные цели, создавая собственные соответствующие денежные фонды.
Финансы предприятий - это экономические, денежные отношения, возникающие в результате движения денег и образующихся на этой основе денежных потоков, связанные с функционированием создаваемых на предприятиях денежных фондов,
Финансы предприятий являются основой финансовой системы государства, поскольку предприятия представляют собой главное звено народнохозяйственного комплекса. Состояние финансов предприятия оказывает влияние на обеспеченность общегосударственных и региональных денежных фондов финансовыми ресурсами. Зависимость здесь прямая: чём крепче и устойчивее финансовое положение предприятий, тем обеспеченнее Общегосударственные и региональные денежные фонды, более полно удовлетворяются социальные, культурные потребности и др.
Финансы - объективная экономическая категория рыночной экономики. Без нормального функционирования финансового механизма рыночная экономика работать не в состояний. Опыт последних лет проведения экономических реформ в России подтвердил это положение. Задача государства состоит в том, чтобы оценить роль финансовых отношений в тот или иной период развития. Именно поэтому в условиях рыночной экономики необходимо научиться сочетать самостоятельность предприятий и регионов с государственным регулированием экономики и финансов.
Финансовые отношения предприятий можно объединить в четыре группы. Это отношения:
С другими предприятиями и организациями;
Внутри предприятия;
Внутри объединений предприятий: с вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, а также холдинга;
С финансово-кредитной системой - бюджетами и внебюджетными фондами, банками, страхованием, биржами, различными фондами.
Финансовые отношения с другими предприятиями и организациями включают отношения с поставщиками, покупателями, строительно-монтажными и транспортными организациями, почтой и телеграфом, внешнеторговыми и другими организациями, таможней, предприятиями, организациями и фирмами иностранных государств. Это самая большая по объему денежных платежей группа. Отношения предприятий друг с другом связаны с реализацией готовой продукции и приобретением материальных ценностей для хозяйственной деятельности. Роль этой группы финансовых отношений первична, так как именно в сфере материального производства создается национальный доход, предприятия получают выручку от реализации продукции и прибыль. Организация этих отношений оказывает самое непосредственное влияние на конечные результаты производственной деятельности.
Финансовые отношения внутри предприятия охватывают отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами и т.д.; отношения с рабочими и служащими. Отношения между подразделениями предприятия связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др. Роль их состоит в установлении определенных стимулов и материальной ответственности за качественное выполнение принятых обязательств. Отношения с рабочими и служащими - это выплаты заработной платы, премий, пособий, дивидендов по акциям, материальной помощи, а также взыскание денег за причиненный ущерб, удержание налогов. При этом очень важно, чтобы работники подразделений получали именно то, что они зарабатывают.
Финансовые отношения внутри объединений предприятий подразделяются на финансовые отношения предприятий с вышестоящими организациями, отношения внутри финансово-промышленных групп и отношения между предприятиями в условиях холдинга.
Финансовые отношения предприятий с вышестоящими организациями включают отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов, которые в условиях рыночных отношений являются объективной необходимостью. Особенно это касается финансирования инвестиций, пополнения оборотных средств, финансирования импортных операций, научных исследований, в том числе и маркетинговых. Внутриотраслевое перераспределение денежных средств играет важную роль и способствует оптимизации средств предприятий.
Финансово-промышленные группы создаются, как правило, с целью объединения финансовых усилий в направлении развития и поддержки производства, получения максимального финансового результата. Здесь могут быть и централизованные денежные фонды, и коммерческий кредит друг другу, и просто финансовая помощь.
Особенности холдинговых отношений, состоят в том, что они строятся на экономической основе, когда головному предприятию принадлежат контрольные пакеты акций дочерних предприятий. Последнее же позволяет осуществлять стратегическое управление дочерними предприятиями. Следовательно, финансовые отношения внутри холдинга предполагают значительную финансовую самостоятельность его участников в пределах единой стратегий.
Отношения с финансово-кредитной системой многообразны. Прежде всего, это отношения с бюджетами различных уровней и внебюджетными фондами, связанные с перечислением налогов и отчислений.
Налоговая система России несовершенна и не способствует нормальной производственной деятельности. Мировой опыт показывает, что снизить высокие темпы инфляции можно только через поддержку производства и развитие инвестиций. На это должна быть направлена в основном налоговая, а также кредитная и таможенная политика. В частности, во многих странах определенная часть или весь прирост производства налогами не облагается. Это выгодой я предприятию, и государству,так как налоги от таких предприятий поступают в полном объеме, а через год они резко увеличиваются.
Отношения со страховым звеном финансовой системы состоят из перечислений средств на социальное я медицинское страхование, а также страхование имущества предприятия.
Финансовые отношения предприятий с банками строятся как в части организации безналичных расчетов, так и при получении и погашении краткосрочных и долгосрочных кредитов. Организация безналичных расчетов оказывает непосредственное влияние на финансовое положение предприятий. Кредит является источником формирования оборотных средств, расширения производства; его ритмичности, улучшения качества продукции, способствует устранению временных финансовых трудностей предприятий.
Банки в настоящее время оказывают предприятиям ряд нетрадиционных услуг: лизинг; факторинг, форфейтинг, траст. В то же время могут быть самостоятельные компании, специализирующиеся на выполнении указанных функций.
В настоящее время в отношениях предприятий с байками существует ряд проблем. Практика безналичных расчетов примитивна: предоплата, бартер, наличные деньги, большие неплатежи. Кредит дорогой, поэтому его удельный вес при формировании оборотных средств предприятий низкий. Долгосрочный кредит на финансирование инвестиций применяется недостаточно. Нетрадиционные банковские услугитакже не получили развития.
Финансовые отношения предприятий с фондовым рынком предполагают операции с ценными бумагами. Фондовый рынок в России развит пока недостаточно.
5.2 ДЕНЕЖНЫЕ ФОНДЫ ПРЕДПРИЯТИЙ
Важнейшая сторона финансовой деятельности предприятий - формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельностинеобходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства, финансирование научно-технического прогресса, освоение и внедрение новой техники, экономическое стимулирование, расчеты с бюджетом, банками.
Денежные фонды предприятий можно разделить на пять групп:
первая группа - фонды собственных средств:
Уставный капитал,
Нераспределенная прибыль,
вторая группа - фонды заемных средств:
Кредиты банков,
Коммерческие кредиты,
Факторинг,
Кредиторы,
третья группа - фонды привлеченных средств:
Фонды потребления,
Расчеты по дивидендам,
Доходы будущих периодов,
Резервы предстоящих расходов;
четвертая группа - фонды, образуемые за счет нескольких источников:
Внеоборотные активы (источники - собственные и заемные),
Оборотные активы (источники - собственные средства, кредит, кредиторская задолженность, привлеченные),
Инвестиционный фонд (источники - прибыль, амортизационный фонд, заемные средства),
Валютный фонд (источники - собственные и заемные средства),
пятая группа - оперативные денежные фонды:
Для выплаты заработной платы,
Для выплаты дивидендов,
Для платежей в бюджет;
ПЕРВАЯ ГРУППА денежных фондов предприятия - фонды собственных средств. Они играют решающую роль в деятельности предприятия, так как требования поих объему и организации достаточно однозначны.
При организации предприятие должно иметь уставный фонд или уставный капитал, за счет которого формируются основные фонды и оборотные средства. Организация уставного капитала, его эффективное использование, управление им - одна из главных и важнейших задач финансовой службы предприятия. Уставный капитал - основной источник собственных средств предприятия. Сумма уставного капитала АО отражает сумму выпущенных им акций, а государственного и муниципального предприятия - величину уставного фонда. Уставный капитал изменяется предприятием, как правило, по результатам его работы за год после внесения изменений в учредительные документы.
Уставный капитал предприятия определяет минимальный размер его имущества, гарантирующего интересы кредиторов. Минимальный размер его определяется в соответствии с установленным законодательно минимальным размером оплаты труда в стране.
Уставный капитал выступает первым денежным фондом, отражаемым в разделе III пассива баланса предприятия.
После уставного капитала денежным фондом собственных средств предприятия является добавочный капитал , который включает:
Результаты переоценки основных фондов, т.е. их дооценку;
Эмиссионный доход акционерного общества (доход от продажи акций сверх их номинальной стоимости за вычетом расходов на их продажу);
Добавочный капитал аккумулирует денежные средства, поступающие предприятию в течение года по перечисленным каналам. Вполне естественно ежегодное увеличение уставного капитала за счет добавочного. Однако многие предприятия этого не делают.
Резервный капитал образуется за счет отчислений от прибыли в размере, определенном уставом или законодательном.
С собственными средствами предприятия тесно связано такое понятие, как чистые активы. В мировой практике их еще называют акционерным капиталом. Чистые активы - это реальные в данный момент собственные средства.
Размер чистых активов определяется следующим образом (в соответствии с приказом Министерства финансов РФ и Федеральной комиссией по рынку ценных бумаг РФ от 29 января 2003 г. № 10н, 03-5/пз)
Между чистыми активами предприятия и его уставным капиталом существует взаимосвязь, которая Действует, начиная со второго года деятельности.
предприятие обязано уменьшить свой уставный капитал до величины чистых активов, т.е. фактически до величины собственных средств. Так, если ЧА = 500 тыс. руб., а УК =600 тис; руб., то предприятие обязано уменьшить уставный капитал на 100 тыс. руб.
общество обязано принять решение о своей ликвидации, так как сложившаяся ситуация противоречит закону.
АО неимеет права принимать решение о выплате дивидендов. Оно не имеет права это делать также и в том случае, если стоимость чистых активов может оказаться меньше указанной величины после выплаты дивидендов.
ВТОРАЯ ГРУДПА денежных фондов предприятия - фонды заемных средств. В условиях рыночной экономики ни одно предприятие не может обходиться без заемных средств. Их многообразие дает возможность использования их в различных ситуациях.
Заемные средства в нормальных экономических условиях способствуют повышению эффективности производства. Увеличению рентабельности собственных средств. Кредит называют финансовым рычагом (левериджем). Проявляется это следующим образом. Допустим, оборотные средства предприятия равны 5 млн руб., из них 3 млн руб. - собственные средства, а 2 млн руб. - заемные. Прибыль за год составила 1 млн руб. В результате рентабельность оборотных средств в целом составит 20% (1:5 * 100), а собственных средств - 33,3% (1:3 * 100). Таким образом, используя в своем обороте заемные средства, предприятие тем самым имеет меньшую сумму собственных средств, в результате чего повышается рентабельность, т.е. отдача с каждого рубля. Это и есть эффект финансового рычага, который можно измерить с помощью следующей формулы:
Если разность (Рсс- ПСф) положительная - предприятие за счет использования заемных средств повысит рентабельность собственных; если она равна нулю - эффекта не будет; если отрицательная - при использовании кредита будет убыток. Кроме того, с точки зрения математики может показаться, что чем больше в обороте предприятия заемных средств, тем больше эффект. Но есть определенная граница предела заемных средств, выше которой резко увеличивается риск, и в результате банк или прекращает выдачу кредита, или повышает процентную ставку за него, что действует на эффект в сторону его понижения.
Существуют три показателя структуры капитала предприятия.
1 .
Этот коэффициент не имеет минимальных или максимальных значений, таккак роль его состоит в том, чтобы показать влияние на рентабельность собственных средств структуры капитала как одного из основных факторов.
Таким образом, в целях повышения эффективности, рентабельности, отдачи собственных средств предприятие должно пользоваться заемными средствами не только тогда, когда недостаточно собственных средств, но и тогда, когдаих достаточно, т.е. в качестве финансового рычага.
ТРЕТЬЯ ГРУППА денежных фондов предприятия - фонды привлеченных средств. Такие фонды носят двойственный характер: с одной стороны, эти средства находятся в обороте предприятия, с другой - они принадлежат его собственникам и работникам (дивиденды и фонд потребления).
Кроме того, эти фонды носят целевой характер и не являются постоянными, так как расходуются в течение года. К фондам примеченных средств относятся находящиеся в разделе V пассива баланса: задолженность участникам (учредителя) по выплате доходов; доходы будущих периодов; резервы предстоящих расходов, прочие.
ЧЕТВЕРТАЯ ГРУППА денежных фондов предприятия (образуемых за счет нескольких источников) - это фундаментальные денежные фонды, включающие в себя ряд ранее рассмотренных фондов. Внеоборотные и оборотные активы являются двумя частями всего имущества предприятия. Денежные фонды дляихформирования имеют разные источники. Инвестиционный фонд формируется прежде всего за счет амортизационного фонда и прибыли. При этом такой специфический денежный фонд, как амортизационный, предназначен для простого воспроизводства основных фондов, а прибыль обязана обеспечить расширенное воспроизводство.
Инвестиционный фонд предназначен для развития производства. В нем концентрируются:
Амортизационный фонд, предназначенный для простого воспроизводства основных фондов;
Фонд накоплений, образуемый за счет отчислений от прибыли и предназначенный для развития производства;
Заемные и привлеченные источники:
Роль этого фонда очевидна. Предприятие должно иметь возможность и обязано за счет собственной прибыли и других источников обеспечить прирост оборотных средств и финансирование капитальных вложений. Это должно всегда учитываться предприятием при распределении чистой прибыли и решении вопроса о том, какая часть ее должна быть направлена на выплату дивидендов и на развитие производства. Инвестиционный фонд является источником увеличения уставного капитала предприятия, так как вложения в развитие производства увеличивают имущество предприятия.
Валютный фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций и покупающих валюту для импортных операций. Этот фонд не имеет самостоятельного целевого назначения. Он выделяется постольку, поскольку операции с валютой имеют свои особенности. В этих целях предприятия в коммерческих банках, имеющих лицензию Центрального банка РФ для проведения валютных операций, открывают валютные счета.
Оперативные денежные фонды предприятия, образующие ПЯТУЮ ГРУППУ денежных фондов создаются им периодически.
Дважды или один раз в месяц на предприятии формируется фонд для выплаты заработной платы. Его основой является фонд заработной платы. Для обеспечения своевременной выплаты заработной платы предприятия решают ряд задач. В этих целяхнасчете накапливаются необходимые денежные средства, а приихотсутствии предприятия обращаются а банк за кредитом на выплату заработной платы. Немаловажное значение имеет определение оптимальных сроков выплаты заработной платы и количества дней, необходимых для этого.
Периодически предприятие организует фонд для платежей в бюджеты различных налогов.Их несвоевременные платежи влекут за собой штрафные санкции.
Кроме перечисленных на предприятии создается ряд других фондов денежных средств: для погашения кредитов банков, освоения новой техники, научно-исследовательских работ, отчислений вышестоящей организации.
5.3. УПРАВЛЕНИЕ ПОТОКАМИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ
Одно из направлений управления финансами предприятия - это эффективное управление потоками денежных средств. Полная оценка финансового состояния предприятия невозможна без анализа потоков денежных средств. Одна из задач управления до-токами денежных средств заключается в выявлении взаимосвязи междуэтими потоками и прибылью, т.е.является ли полученная прибыль результатом эффективных потоков денежных средств или это результат каких-либо других факторов.
Существуют такие понятия, как «движение денежных средств»: и «поток денежных средств».
Под движением денежных средств понимают денежные поступления и платежи предприятия. Поток денежных средств связан с конкретным периодом времени и представляет собой разницу между всеми поступившими и выплаченными предприятием денежными средствами за этот период. Движение денег является первоосновой, в результате чего возникают финансы, т.е. финансовые отношения, денежные фонды, денежные потоки.
Управление потоками денежных средств предполагает анализ этих потоков, учет движения денежных средств, разработку плана движения денежных средств.
В мировой практике поток денежных средств обозначается понятием «кэш фло», хотя буквальный перевод (с англ.) этого термина - поток наличности. Денежный поток, в котором оттоки превышают притоки, называется «негативный кэш фло», в обратном случае это «позитивный кэш фло.
Применяется также понятие «дисконтированный, или приведенный, денежный поток - кэш фло». Слово«дисконт» означает «скидка», следовательно, «дисконтирование» означает «приведение будущих денежных потоков в сопоставимый вид с настоящим временем».
Как уже отмечалось, денежные потоки связаны с притоками и оттоками денежных средств.
Необходимость деления деятельности предприятия на три ее вида объясняется ролью каждого из них и их взаимосвязью. Если основная деятельность призвана обеспечивать необходимыми денежными средствами все три вида и является основным источником прибыли, то инвестиционная и финансовая призваны способствовать, с одной стороны, развитию основной деятельности, с другой - обеспечению ее дополнительными денежными средствами.
В результате анализа денежных потоков предприятие должно получить ответ на главные вопросы: откуда поступают денежные средства, какова роль каждого источника, на какие цели они используются? Выводы следует делать как в целом по предприятию, так и по каждому виду его деятельности: по основной, инвестиционной и финансовой. Отсюда делаются выводы об источниках и об обеспеченности каждого вида деятельности необходимыми денежными средствами, В результате принимаются решения по поводу обеспечения превышения поступления денежных средств над платежами, источников оплаты текущих обязательств и инвестиционной деятельности, достаточности получаемой прибыли и др.
Анализ денежных потоков связан с выяснением причин, повлиявших на:
Увеличение притока денежных средств;
Уменьшение притока денежных средств;
Увеличение оттока денежных средств;
Уменьшение оттока денежных средств.
Это можно делать как за длительный период (несколько лет), так и за короткий (квартал, год). Такой анализ представляет несомненный интерес, если он будет сделан за период, отражающий какой-то этап в деятельности предприятия, например, с момента создания акционерного общества, начала выпуска новой продукции, окончания реконструкции и т.д.
Существуют два метода расчета потока денежных средств:
прямой и косвенный. Отличия этих методов вытекают из принципов расчетов.
При прямом методе расчет потока осуществляется на основе счетов бухгалтерского учета предприятия; при косвенном - на основе показателей баланса предприятиями и отчета.о прибылях и убытках.
В результате при прямом методе предприятие получает ответы на вопросы относительно притоков и оттоков денежных средств и их достаточности для обеспечения всех платежей. Косвенный метод показывает взаимосвязь разливных видов деятельности предприятия, а также влияние на прибыль изменений в активах и пассивах предприятия.
Кроме того, основой расчета при прямом методе является выручка от продаж, при косвенном - прибыль.
При прямом методе поток денежных средств определяется как разница между всеми притоками средств на предприятии по трем видам деятельности и их оттоками.
Остаток денежных средств на конец периода определяется как их остаток на начало с учетом их потока за данный период.
При косвенном методе основа для расчета - нераспределенная прибыль, амортизация, а также изменения активов и пассивов предприятия. Здесь увеличение активов уменьшает денежные средства предприятия, а увеличение пассивов - увеличивает, и наоборот.
Целям более полного представления о денежных потоках служат матричные балансы за определенный периодвремени (квартал, год и т.д.). Назначение таких балансов состоит прежде всего в том, чтобы, с одной стороны, показать источник каждого вида имущества предприятия, а с другой - конкретные направления использования источников денежных средств предприятия. В матричном балансе каждый показатель записывается в трех видах: на начало и на конец периода, а также изменения за период (+, -).
В результате можно получить ответы на ряд вопросов: какова взаимосвязь между активами и пассивами предприятия, какие конкретные изменения произошли в источниках финансирования активов и в направлениях использования пассивов, Какие решения следует принять в целях оптимизации активов и пассивов?
В настоящее время финансы предприятий находятся в сложном состоянии, которое проявляется:
В недостатке средств как для осуществления производственной деятельности, так и для инвестиций, это выражается в невысоком уровне ЗП, задержке ее выплаты; а также в практическом прекращении финансирований социальной сферы со стороны предприятий;
В дороговизне кредита и невозможности в достаточной мере его использования для нужд предприятия;
В неплатежах предприятий друг другу, что усугубляет дефицит денежных средств у них и осложняет их проблемы.
Поэтому в данный момент первоочередной задачей для государства и предприятий является укрепление финансов предприятий и на этой основе - стабилизация финансов государства. Без ее претворения в жизнь другие задачи, в том числе и проблемы инфляции, решить невозможно.
Основные пути укрепления финансов предприятий связаны с оптимизацией используемых ими денежных средств и ликвидацией дефицита.
Важнейшие направления совершенствования финансовой работы на предприятиях следующие:
Системный и постоянный финансовый анализ их деятельности;
Организация оборотных средств в соответствии с существующими требованиями с целью оптимизации финансового состояния;
Оптимизация затрат, предприятия на основе деления их на переменные,и достоянные и анализ взаимодействия и.взаимосвязи «затраты - выручка - прибыль»;
Оптимизация распределения прибыли и выбор наиболее эффективной дивидендной политики;
Более широкое внедрение коммерческого кредита и вексельного обращенное целью оптимизации источников денежных средств и воздействия на банковскую систему;
Использование лизинговых отношений с целью, развития производства;
Оптимизация структуру имущества и источников его формирования с целью недопущения неудовлетворительной структуры баланса;
Разработка и реализация стратегической финансовой политики предприятия.
Финансы предприятий - важнейшая категория рыночной экономики. Они играют решающую роль в системе финансовых отношений государства, поэтому профессиональное управление ими способствует решению не только проблем финансов предприятия, но и таких проблем как инфляция, дефицит бюджета, кредитно-денежная политика, развитие фондового рынка и др.
6. ПРИБЫЛЬ ПРЕДПРИЯТИЯ. ЕЕ ПЛАНИРОВАНИЕ И РАСПРЕДЕЛЕНИЕ
Финансовые отношения возникают:
между хозяйствующими субъектами в процессе реализации продукции, оказания услуг, приобретения товарно-материальных ценностей;
между хозяйствующими субъектами и вышестоящими организациями при создании совместных фондов денежных средств и их использования;
между хозяйствующими субъектами и государственными органами местного самоуправления при формировании бюджетов и внебюджетных фондов;
внутри хозяйствующих субъектов при формировании и использовании целевых фондов денежных средств;
между отдельными бюджетами, внебюджетными фондами;
между гражданами и государством, органами местного самоуправления при формировании бюджетов и внебюджетных фондов (накопительный пенсионный фонд).
Совокупность денежных средств, находящихся в распределении населения, хозяйствующих субъектов, государства, органов местного самоуправления, представляют собой финансовые ресурсы.
Источники финансовых ресурсов:
На уровне хозяйствующих субъектов:
прибыль, амортизация продажи ценных бумаг, банковский кредит, проценты, дивиденды по ценным бумагам от других эмитентов.
На уровне населения:
заработная плата, премии, надбавки к заработной плате, выплаты социального характера;
(пенсии, пособия, оплата за выслуги) на предприятии;
командировочные расходы;
доходы от предпринимательской деятельности;
операции с личным имуществом.
На уровне государства, органов местного самоуправления:
доходы от государственных и муниципальных предприятий;
доходы от приватизации имущества;
доходы от внешнеэкономической деятельности (область с 29 государствами);
налоговые доходы;
государственный и муниципальный кредиты;
эмиссия денег и доходы от эмиссии ценных бумаг.
Функции финансов
Главной функцией финансов является распределительная функция.
Финансовый метод распределения охватывает разные уровни управления экономикой:
Федеральный;
Региональный (субъект РФ);
Местный (органы местного самоуправления).
Финансы играют решающую роль в развитии государственного и частного секторов, экономики, производственной и социальной инфраструктуры, научно-технического прогресса и т.д.
Распределительная функция позволяет:
создавать целевые фонды денежных средств на уровне хозяйственных субъектов, государства, органов местного самоуправления, населения;
осуществлять межотраслевое, межтерриториальное, внутриотраслевое перераспределение, а также между производственной и непроизводственной сферами и т.д.;
создавать резервы на всех уровнях хозяйствования, государства, а также осуществлять накопления гражданами.
Контрольная функция.
Она с распределительной представляет собой две стороны одного и того же экономического процесса. Контроль за движением финансовых потоков.
Регулирующая функция.
Совокупность норм, правил, положений правовых актов призвана регулировать финансовую деятельность и тем самым регулировать воспроизводственный процесс.
Еще по теме Финансовые отношения:
- ФИНАНСОВЫЕ ОТНОШЕНИЯ В КИЕВСКОЙ РУСИ. Зарождение кредитных отношений
- Глава 5 КОММУНИКАЦИОННАЯ ФУНКЦИЯ - ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ ВНЕШНИХ ФИНАНСОВЫХ ОТНОШЕНИЙ. ФИНАНСОВАЯ СРЕДА ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА
Финансовые отношения — денежные отношения, возникающие в процессе распределения и перераспределения стоимости общественного продукта и части в связи с формированием у хозяйствующих субъектов и государства денежных доходов и накоплений, образованием и использованием денежных фондов целевого назначения.
Финансовые отношения — это экономические отношения между субъектами, которые связаны с формированием, распределением и использованием с целью обеспечения потребностей государства, предприятий (организаций, учреждений) и граждан. Характер и содержание финансовых отношений определяются характером денежных отношений. При создании, функционировании и ликвидации хозяйствующие субъекты вступают в различные финансовые отношения с учетом специфики их организационно-правового статуса.
Финансовые отношения как часть производственных отношений общества составляют его экономический базис. Финансовые отношения развивались по мере развития общества, пройдя длительную эволюцию. Современное разнообразие видов и форм их проявления и использования обусловлено усложнением хозяйственных связей, усилением роли государства в регулировании экономических и социальных процессов. Будучи тесно связанными с другими видами денежных отношений (кредитными, ценовыми и т.п.) финансовые отношения совершенствовались вместе с ними.
Современные задачи развития финансовых отношений вытекают из необходимости упрочения рыночных основ хозяйствования, укрепления демократических начал в управлении, дальнейшего усиления роли государства в управлении социальными и экономическими процессами, расширения экономической и финансовой самостоятельности регионов и муниципальных образований.
Финансовые отношения возникают в подразделениях общественного производства, во всех его секторах, на всех этапах стоимостного распределения. Они опосредуют связи между:
- государством, с одной стороны, и хозяйствующими субъектами и гражданами — с другой (по поводу платежей в бюджеты и во внебюджетные фонды и финансирования из них);
- государством и его кредиторами на внутренних и внешних финансовых рынках;
- органами государственного управления и самоуправления по оказанию друг другу финансовой помощи;
- хозяйствующими субъектами по поводу уплаты , обусловленными нарушениями платежной, договорной и финансовой дисциплины;
- предприятиями (организациями) и их работниками по поводу оплаты труда и материального стимулирования и т.д.
Многообразию финансовых отношений содействует и государство, которое разрабатывает различные формы их использования (например, вводит или отменяет конкретные виды платежей и т.д.). Формы финансовых отношений устанавливаются государством в соответствии с общими задачами развития страны, особенностями исторического этапа и т.д.
Финансовые отношения представляют собой неотъемлемую часть объективно обусловленных рыночных отношений и важный инструмент реализации государства.
Наряду с разнообразием финансовым отношениям присущи некоторые общие черты, позволяющие объединить их в относительно обособленные группы в зависимости от того, участвуют ли финансовые отношения непосредственно в общественном воспроизводстве, обеспечивают ли страховую его защиту или осуществляют государственное регулирование социальных и экономических процессов. Такие группы включают финансовые отношения в сферах: функционирования хозяйствующих субъектов; ; государственного и муниципального управления.
Совокупность финансовых отношений составляет страны.
Примеры финансовых отношений.
1.Финансовые отношения предприятия с другими предприятиями и организациями
Включают отношения с поставщиками, покупателями, строительно-монтажными и транспортными организациями, почтой и телеграфом, внешнеторговыми и другими организациями, таможней, фирмами иностранных государств. Это самая большая по объему денежных платежей группа. Отношения предприятий друг с другом связаны с реализацией готовой продукции и приобретением материальных ценностей для хозяйственной деятельности. Роль этой группы первична, так как именно в сфере материального производства создается национальный доход, предприятия получают выручку от реализации продукции и прибыль.
финансовые отношения между учредителями в момент создания организации при формировании уставного капитала, а также при распределении дивидендов;
финансовые отношения между организациями в процессе производства и реализации продукции, создания добавленной стоимости; это прежде всего финансовые отношения между поставщиками и потребителями;
2. Финансовые отношения внутри предприятия
Включают отношения между филиалами, цехами, отделами, бригадами и т.д., а также отношения с работниками и собственниками. Отношения между подразделениями предприятия связаны с оплатой работ и услуг, распределением прибыли, оборотных средств и др. Их роль состоит в установлении определенных стимулов и материальной ответственности за качественное выполнение принятых обязательств. Их объем определяется степенью финансовой самостоятельности структурных подразделений. Отношения с рабочими и служащими - это выплаты заработной платы, премий, пособий, дивидендов по акциям, материальной помощи, а также взыскание денег за причиненный ущерб, удержание налогов.
финансовые отношения между организацией и занятым в ней персоналом в форме выплат заработной платы, премий, предоставления социальных благ;
3.Финансовые отношения внутри объединений предприятий и организаций
Финансовые отношения внутри объединений предприятий и организаций - это отношения предприятий с вышестоящей организацией, внутри финансово-промышленных групп, а также холдинга.
Финансовые отношения предприятий с вышестоящими организациями составляют отношения по поводу образования и использования централизованных денежных фондов, которые в условиях рыночных отношений являются объективной необходимостью. Особенно это касается финансирования инвестиций, пополнения оборотных средств, финансирования импортных операций, научных исследований, в том числе и маркетинговых. Внутриотраслевое перераспределение денежных средств, как правило, на возвратной основе играет важную роль в управлении финансами и способствует оптимизации средств предприятий.
Финансовые отношения между организацией и ее подразделениями при распределении ресурсов, а также между организациями внутри финансово-промышленной группы, холдинга, союза или ассоциации, членом которых является организация; такие отношения, как правило, связаны с внутренним перераспределением денежных средств или финансированием корпоративных мероприятий;
4. Отношения с финансово-кредитной системой государства
Отношения с финансово-кредитной системой государства многообразны. Эта система включает следующие звенья: бюджетное, кредитное, страховое, а также фондовый рынок.
Отношения с бюджетами различных уровней и с внебюджетными фондами связаны с перечислением налогов и отчислений.
Финансовые отношения предприятий с банками строятся в отношении как хранения денежных средств в банках, организации безналичных расчетов, так и получения и погашения краткосрочных и долгосрочных кредитов. Организация безналичных расчетов оказывает непосредственное влияние на финансовое положение предприятий. Кредит является источником формирования оборотных средств, расширения производства, его ритмичности, улучшения качества продукции, способствует устранению временных финансовых трудностей предприятий.
Банки в настоящее время оказывают предприятиям ряд так называемых нетрадиционных услуг: лизинг, факторинг, форфейтинг, траст. В то же время могут быть самостоятельные компании, специализирующиеся на выполнении указанных функций, с которыми у предприятий возникают непосредственные отношения, минуя банк.
Отношения со страховым звеном финансовой системы состоят из перечислений средств на социальное и медицинское страхование, а также страхование имущества предприятия.
Финансовые отношения предприятий с фондовым рынком предполагают операции с ценными бумагами.
С точки зрения обязательности все финансовые отношения организации следует классифицировать на:
добровольные;
добровольно-принудительные;
принудительные.
К добровольным относятся финансовые отношения между учредителями в момент создания организации, между организациями в процессе производства и реализации продукции, между организацией и персоналом по поводу потребления трудовых ресурсов, при распределении ресурсов внутри организации, между организацией и участниками фондового рынка.
К добровольно-принудительным финансовым отношениям - отношения, в которые организации вступают в добровольном порядке, а затем вынуждены выполнять принятые обязательства или условия формирования отношений с другими юридическими лицами. Примером таких отношений могут быть финансовые отношения внутри группы, холдинга, ассоциации, союза, так как они регулируются внутренними документами, принимаемыми добровольно. К таким отношениям также относятся финансовые отношения при организации взаимодействия с контрагентами (поставщиками и подрядчиками), условия которых отражаются в договорных обязательствах. В условиях рынка выбор контрагента и правоустанавливающие нормы взаимодействия с ним осуществляются добровольно, но санкции за нарушение добровольно принятых договорных обязательств уже носят принудительный характер. Реализация ответственности за обязательства выражается в уплате штрафов и пеней за нарушение условий договоров, возмещении персоналом нанесенного своими действиями материального ущерба.