Ответственность индивидуального предпринимателя по своим обязательствам, по сравнению с ответственностью юридического лица, можно назвать двойной. Взыскание по долгам ИП может быть обращено на все его имущество (за некоторым исключением), в том числе и на то, которое не использовалось им в предпринимательской деятельности. Кроме того, в отличие от ликвидации фирмы, не спасет его от задолженности по налогам, и срок исковой давности в три года по ним не действует. Прекратить ответственность бывшего предпринимателя перед государством может только его , а это сложная и дорогая процедура.Уклонение от уплаты налога либо сокрытие денежных средств или имущества ИП, за счет которых должна производиться уплата налога, грозит и уголовной ответственностью, поэтому такую ситуацию нельзя пускать на самотек.
За неуплату налога может быть начислен штраф по ст. 122 НК РФ в размере 20% от неуплаченной суммы, а если налоговики посчитают, что неуплата налога совершена умышленно, то штраф может достигать 40% от этой суммы. Обычно, как только на лицевом счете налогоплательщика отражается недоимка по налогу, инспекция выписывает штраф за его неуплату.
Надо знать, что в этом случае суды часто встают на сторону налогоплательщика, исходя из того, что нарушение срока уплаты налога и его неуплата – это разные деяния, и ответственность по ним тоже разная. Ответственность по ст. 122 НК РФ может наступить, если налог не был уплачен вообще, и неуплата произошла в результате занижения налоговой базы или другого неправильного исчисления налога. А за нарушение срока уплаты налога предусмотрена только пеня по статье 75 НК РФ. Решение налоговиков о штрафе можно в этих случаях оспорить, но, разумеется, сам налог должен быть оплачен.
Конечно, лучшим выходом было бы заплатить налоги и спать спокойно, но предпринимательская деятельность потому и названа рисковой, что, даже имея благие намерения вести бизнес честно, предприниматель всегда может оказаться в ситуации, когда обстоятельства сильнее его.
Что делать, если у индивидуального предпринимателя нет денег на уплату налога в данный момент?
Если критическая финансовая ситуация ИП вызвана задолженностью дебиторов (которыми, в том числе, могут быть государственные и муниципальные органы), форс-мажорными обстоятельствами, стихийными бедствиями, сезонностью бизнеса, можно обратиться за помощью к государству. Глава 9 НК РФ предусматривает возможность изменить срок уплаты налога, пени и штрафа. Сопровождается такая возможность множеством условий, но шанс получить у государства отсрочку или рассрочку на уплату налога все-таки есть.
Под отсрочкой понимают перенос уплаты налога на срок до одного года, с единовременной уплатой суммы задолженности, а под рассрочкой — поэтапную уплату задолженности по налогу, тоже на срок до года. По федеральным налогам этот срок может быть продлен и до трех лет, но это решение должно быть вынесено Правительством РФ. Инвестиционным налоговым кредитом до 5 лет, который тоже является одним из способов изменить срок уплаты налога, может воспользоваться только организация, ИП на него права не имеют.
Возможность изменить срок уплаты налога не предусмотрена для налоговых агентов, поэтому получить право на отсрочку или рассрочку по уплате НДФЛ с выплат работникам нельзя.
Условия предоставления отсрочки или рассрочки по налогам
Такую отсрочку или рассрочку не могут получить индивидуальные предприниматели, в отношении которых:
— было возбуждено уголовное дело по нарушению налогового законодательства;
— заведено дело о налоговом правонарушении или дело, связанное с нарушением уплаты таможенных платежей;
— есть основания полагать, что заинтересованное лицо может воспользоваться предоставленной возможностью по изменению срока уплаты налога для сокрытия денежных средств или имущества или выезда за пределы России на ПМЖ;
— в течение трех лет, прошедших до подачи заявления об изменении срока уплаты налога, уже выносилось решение о прекращении действия ранее предоставленной отсрочки или рассрочки в связи с нарушением условий.
Но и это не всё. Основания для получения предпринимателем отсрочки или рассрочки по налогам должны быть вескими, такими как:
— ущерб в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или форс-мажорных обстоятельств;
— существует угроза банкротства ИП в случае единовременной уплаты им задолженности по налогу;
— предпринимателю должно государство в счет оплаты оказанных им услуг, работ, поставленных товаров для государственных или муниципальных нужд;
— имущественное положение физлица исключает возможность единовременной уплаты налога;
— бизнес предпринимателя носит сезонный характер.
Порядок получения отсрочки или рассрочки по уплате налога и сбора
Этот порядок предусмотрен не только статьей 64 НК РФ, но и специальным Приказом ФНС от 28.09.2010 № ММВ-7-8/469@. К заявлению о предоставлении отсрочки или рассрочки, которое подается в уполномоченный орган (ст. 63 НК РФ), надо приложить следующие документы:
— справка налогового органа по месту учета предпринимателя о состоянии расчетов с бюджетом;
— справка этого же налогового органа с перечнем всех открытых предпринимателем счетов в банках;
— справки банков о ежемесячных оборотах по счетам предшествующих шести месяцев со дня подачи заявления и об остатках денежных средств на всех счетах;
— перечень контрагентов — дебиторов ИП с указанием сумм задолженности и сроков исполнения ими обязательств;
— обязательство предпринимателя, желающего получить отсрочку или рассрочку, соблюдать условия изменения срока уплаты налога и некоторые другие документы (полный список в ст. 64 НК РФ).
На сумму задолженности по налогу будут начислены проценты, исходя из? ставки рефинансирования ЦБ, за исключением причин, связанных со стихийными бедствиями, форс-мажором и задолженностью государства по государственным или муниципальным нуждам. Кроме того, в обеспечение взятых предпринимателем обязательств по погашению задолженности, налоговая инспекция может потребовать залог или поручительство третьего лица.
Можно ли получить отсрочку по страховым взносам?
Для индивидуального предпринимателя нет особой разницы между долгами по налогам и долгами по , т.к. и те и другие платежи – это задолженности перед государством, которые надо погасить. Суды же считают, что нельзя проводить аналогию между налогами и взносами, потому что у них принципиально разная правовая природа.
Право ПФР и ФСС предоставлять отсрочку или рассрочку на погашение задолженности по страховым взносам предусмотрено ст. 29 N 212-ФЗ, но законодательный механизм по их предоставлению до сих пор не разработан. В связи с этим ни органы исполнительной власти, ни внебюджетные фонды не имеют права самостоятельно определять такой порядок (Постановление Президиума ВАС РФ от 16. 04.13 г. N 16929/12).
Сейчас на рассмотрении в Госдуме находится законопроект № 475271-6, предлагающий внести изменения в закон от 24. 07.09 № 212-ФЗ, в которых рассмотрен механизм погашения задолженности по страховым взносам. В случае принятия законопроекта, изменения вступят в силу с 1 января 2015 года. На сегодняшний день отсрочку или рассрочку по страховым взносам получить нельзя.
Как получить отсрочку по платежам в бюджет? обновлено: Январь 24, 2017 автором: Все для ИП
Сначала давайте разберемся, чем грозит предприятию неуплата налога.
Во-первых, пеней. За каждый день просрочки исполнения обязанности по уплате налога на сумму неуплаченного налога начисляется пеня по ставке 1/300 ставки рефинансирования, установленной Банком России (статья 75 Налогового кодекса РФ). Это вполне понятно. Ведь в случае нарушения срока уплаты налога, предприятие фактически пользуется чужими денежными средствами, то есть денежными средствами, принадлежащими государству. А за пользование чужими денежными средствами надо платить. Это правило действует и в гражданских правоотношениях.
Во-вторых, приостановлением операций по счетам предприятия в банке. Для обеспечения исполнения решения о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налоговый орган вправе приостановить операции по счетам в банке. В свою очередь решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах может быть вынесено только в случае неисполнения требования об уплате налога. Из сказанного следует вывод о том, что приостановление возможно только после направления предприятию требования об уплате налога и вынесения решения о взыскании суммы налога за счет денежных средств на счетах в банке. Сразу вынести решение о приостановлении операций по счетам в банке, не направляя налогоплательщику предварительно требование и решение о взыскании, налоговый орган не вправе.
В-третьих, возможно взыскание суммы недоимки за счет имущества налогоплательщика, в том числе наличных денежных средств. При недостаточности или отсутствии денежных средств на счетах налогоплательщика в банке взыскание налога может быть произведено за счет иного имущества предприятия, в том числе наличных денежных средств. Порядок и очередность взыскания налога за счет иного имущества прописаны в статье 47 Налогового кодекса РФ. Взыскание налога за счет имущества может быть сопряжено с наложением ареста на имущество налогоплательщика (статья 77 Налогового кодекса РФ).
Разберемся со сроками. Требование об уплате налога может быть направлено предприятию только после наступления срока уплаты налога в течение трех месяцев после выявления недоимки. При этом налогоплательщику дается время на добровольную уплату налога. Этот срок составляет 10 календарных дней с даты получения требования об уплате налога. До истечения указанного срока налоговый орган не вправе предпринимать какие-либо действия по принудительному взысканию налога.
После истечения срока на добровольное исполнение требования налоговый орган вправе вынести решение о взыскании налога за счет денежных средств на счетах налогоплательщика. И только после этого могут быть приостановлены операции по счетам в банке. Решение о взыскании налога за счет иного имущества налогоплательщика может быть вынесено в течение одного года с момента истечения срока на добровольное исполнение требования об уплате налога.
Вот, в общем-то, и все, что могут предпринять налоговые органы в случае нарушения срока уплаты налога. Не так уж много, но и не мало. Например, простое приостановление операций по счетам в банке может полностью блокировать работу предприятия. Любые поступления на счет будут сразу же списываться в уплату налога. Предприятие не сможет распорядиться ими по своему усмотрению.
Но можно отметить и положительный момент. Привлечь предприятие к налоговой ответственности за нарушение срока уплаты налога налоговый орган не вправе. Ответственность, предусмотренная статьей 122 Налогового кодекса РФ, может наступить только в случае неуплаты или неполной уплаты налога в результате определенных действий: занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога или других неправомерных действий (бездействия). Сама по себе неуплата налога при правильном его исчислении не влечет налоговой ответственности.
Как избежать неблагоприятных последствий? Некоторые пытаются прибегнуть к незаконным способам или методам отсрочки уплаты налогов. Например, все расчеты с контрагентами осуществляют через третье лицо, оставляя свой расчетный счет пустым. Такие действия чреваты неблагоприятными последствиями, вплоть до уголовной ответственности. А между тем есть и законные способы изменить срок уплаты налога. В Налоговом кодексе РФ этому вопросу посвящена целая глава – глава 9 «Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени».
Срок уплаты налога может быть изменен в форме отсрочки, рассрочки или инвестиционного кредита. При этом перечень случаев, когда срок уплаты налога может быть изменен, является ограниченным (п. 2 статьи 64 и п. 1 ст. 67 Налогового кодекса РФ). Для получения отсрочки или рассрочки заинтересованное лицо подает заявление об этом в уполномоченный орган. Уполномоченными органами являются ФНС России (в отношении изменения срока уплаты федеральных налогов и сборов) и управление ФНС России по месту нахождения (жительства) заинтересованного лица (в отношении региональных и местных налогов). Решение по заявлению о предоставлении рассрочки принимается уполномоченным органом в течение одного месяца со дня получения заявления. Копия решения высылается заинтересованному лицу в трехдневный срок.
Зная, какие именно последствия влечет неуплата налога в установленный срок, налогоплательщик может самостоятельно решить, что предпринять: все-таки изыскать возможность и заплатить налоги, отложить уплату налога на более благоприятное время или обратиться в уполномоченный орган с заявлением об изменении срока уплаты налога.
Ну и что? Вчера 2 269
Государство заплатит за первого ребенка. И даже за второго, но не всем
Обычно мы рассказываем о законах после официального опубликования, но в этот раз решили заранее: семьям пора готовиться, чтобы правильно все оформить и не потерять право на выплату. Несмотря на сладкие заголовки СМИ , денег дадут не всем.
Кому положены выплаты и как их получить?
Кто имеет право на выплаты
Закон называется «О ежемесячных выплатах семьям, имеющим детей». Но выплаты получат не все семьи, в которых есть дети. И даже не все, у которых ребенок родится в 2018 году.
Вот какие условия установлены этим законом - они должны соблюдаться одновременно:
- Выплаты получат только граждане России, которые постоянно здесь живут.
- Первый или второй ребенок родился после 1 января 2018 года, и он тоже гражданин России. Если ребенок родился 31 декабря 2017 года, выплаты не положены. Терпите, мама!
- Среднедушевой доход семьи не больше 1,5 прожиточного минимума в регионе. Если обратиться за выплатой в 2018 году, для ориентира возьмут прожиточный минимум во втором квартале 2017 года.
Важно. Прожиточный минимум разный для пенсионеров, детей и работающих людей. Для расчета выплаты берут прожиточный минимум для трудоспособного населения. Иногда разница в несколько тысяч.
Пример. Для Москвы нужная сумма для сравнения дохода - 18 742 рубля. Ее умножают на 1,5. Если доход на каждого члена семьи не больше 28113 рублей, можно рассчитывать на выплату. Если доход больше, выплата не положена.
В Брянске 1,5 прожиточного минимума - это 15 922 рубля , в Туле - 15 180 рублей , а в Сургуте - 22 941 рубль.
На первого ребенка пособие заплатят из бюджета. На второго ребенка - вычтут из материнского капитала. Это очень важно: иногда стоит подумать, получать ли пособие. Иначе может внезапно выясниться, что на пособие ушел весь материнский капитал и первый взнос за ипотеку делать нечем.
Как считают среднедушевой доход
Подробно про расчет дохода написано в статье 4 закона о детских выплатах. Для расчета учитывают все доходы членов семьи за 12 месяцев до подачи заявления - зарплату, пенсии, пособия и стипендии. Потом делят общую сумму на 12 и на количество членов семьи - это среднедушевой доход.
Доходы учитываются до вычета НДФЛ и в том месяце, когда их фактически получили, а не начислили.
Если зарплату или премию заплатили сразу за несколько месяцев, общую сумму делят на количество месяцев и в расчет берут только ту часть, которая вошла в нужный период. Так же с выручкой ИП . Это нужно учесть при оформлении документов и составлении договоров, чтобы не потерять право на выплаты.
Кто получает выплату на ребенка
Выплата на первого ребенка назначается женщине, которая родила или усыновила его. Если мамы нет, ее лишили родительских прав или она умерла, деньги заплатят отцу или опекуну. Но по умолчанию пособие переводят именно женщине, а не кому угодно на усмотрение семьи.
На второго ребенка выплату назначат тому, кто получил сертификат на материнский капитал. Как правило, это тоже мама.
Пособие на детей перечисляют на счет в банке - по тем реквизитам, которые указаны в заявлении.
Сколько денег заплатят за первого и второго ребенка
На первого или второго ребенка каждый месяц до полутора лет будут платить один прожиточный минимум для детей в конкретном регионе за второй квартал предыдущего года. Это не та же сумма, что для трудоспособного населения. И она разная для всех регионов.
В Москве семье с ребенком положено 14 252 рубля, в Брянске - 9677, в Туле - 9256, а в Сургуте - 13 958.
Когда подавать заявление на выплату
Заявление можно подать в любое время, пока ребенку не исполнилось 1,5 года.
Но есть важное условие: чтобы пособие начислили с даты рождения, нужно подать заявление в течение шести месяцев. Если подать позже, деньги выплатят только с того дня, когда обратились.
По одному заявлению пособие платят только год. Потом нужно заново собирать документы.
Куда обращаться за назначением пособия
Для пособия на первого ребенка заявление подают в орган соцзащиты или любой МФЦ . Чтобы получить деньги на второго ребенка, нужно обратиться в пенсионный фонд - напрямую или через МФЦ . Это можно сделать одновременно с заявлением на материнский капитал.
Выплату на второго ребенка из материнского капитала получать обязательно?
Необязательно. Материнский капитал в полном размере можно использовать как угодно по назначению - например на обучение или покупку квартиры. Пособие на второго ребенка из материнского капитала можно не получать, и его не вычтут.
Даже если семья подала заявление на пособие из материнского капитала, а потом передумала, можно отказаться в любое время.
У нас недавно родился ребенок. Можно обратиться за пособием?
Нет, пособие выплатят только на тех детей, которые родились в 2018 году и позже. Так работает закон. Если у семьи небольшой доход, нужно узнать, какие еще выплаты и помощь положены из бюджета в вашем регионе. Но именно по этому закону ничего не заплатят.
Если речь о пособии на второго ребенка, его нельзя получить из материнского капитала, но можно получить сам материнский капитал - правда, только на те цели, для которых он предназначен.
Зачем придумали эти пособия?
Например, мама - бухгалтер в магазине с зарплатой 25 тысяч рублей. А папа - инженер на заводе и получает 35 тысяч. У них есть ребенок, и в 2018 году родится еще один. Средний доход на члена семьи составляет 15 тысяч рублей - это меньше, чем 1,5 прожиточного минимума в регионе. Можно использовать выплаты из материнского капитала.
Или молодая семья из поселка зарабатывает 40 тысяч рублей на двоих - для многих регионов это неплохой доход. Когда у них родится ребенок, маме кроме обычного пособия будут полтора года платить еще по 10 тысяч рублей в месяц. Всего от государства семья получит 180 тысяч, которых раньше не было.
Благодаря этой выплате кто-то сможет дольше сидеть с ребенком и не выходить на работу. Одинокой маме будет хорошее подспорье к подработке или помощи от родителей. Даже если семья не нуждается, но формально имеет право на это пособие, почему бы его не получить.
Есть семьи, которым некуда тратить материнский капитал: еще никто не учится в платном вузе и есть своя квартира. Теперь они смогут получать пособие на второго ребенка и израсходуют капитал на жизнь, а не на ненужную ипотеку. Сейчас такой возможности нет.
За чей счет такая щедрость?
Деньги на пособия будут выделяться из федерального бюджета. За три года по новому закону детские выплаты из бюджета составят больше 310 млрд рублей.
Каждый год новое пособие будут назначать 730 тысячам детей. Некоторые семьи получат сразу два пособия - на первого и второго ребенка. В среднем на каждого ребенка в 2018 году выплатят по 10,5 тысячи рублей.
Это надолго?
В обосновании к законопроекту есть расчеты выплат до 2020 года включительно. Но это не значит, что закон внезапно не отменят. Никто не знает, как долго он будет работать. Материнский капитал дают с 2007 года - уже больше 10 лет. Может быть, и с этими выплатами так будет, а может, и нет. В любой момент могут изменить суммы или условия.
У меня остались вопросы по поводу выплат на детей. У кого уточнять?
Любой вопрос можно задать в местном отделе соцзащиты или в пенсионном фонде.
Общие разъяснения будет выпускать правительство. Мы расскажем, если такие появятся.
Как я и обещал, спешу рассказать о том механизме взыскания задолженности, который существует на сегодняшний день и о способах борьбы с ним. Нет, не для того, чтобы запугать, мне это уже не к чему, а наоборот, чтобы помочь справиться с этой "великой борьбой" со своей задолженностью так сказать "малой кровью".
Мало ли по какой причине вы не заплатили в срок налог(не получили уведомления из инспекции, уезжали, болели, не было денег и т. д. и т.п.), на следующий день запустился механизм взыскания данной задолженности.
Как это выглядит?
1. Сначала начисляться пеня на сумму задолженности за каждый просроченный день по ставке рефенонсирования Центробанка. Как это выглядит. Например, у вас задолженность 1000 рублей. На день задолженности ставка рефенонсирования Центробанка составляет 0,018. Умножаем 1000*0,018*100=0,18 рубля. Это ваша пеня за каждый день. Через две недели, например, у вас будет уже 1000 рублей задолженности и 0,18*14=2,52 рубля пени.
2. Через месяц после срока оплаты отдел урегулирования задолженности (или если другая структура в инспекции, то отдел, ответственный за взыскание задолженности) сформирует вам требование на уплату. Это типа контрольного напоминания от налоговой инспекции, что вы должник. В требовании указываются все ваши данные(Ф.И.О., адрес, ИНН), наименование налога, по которому сформировано требование о задолженности, сумма самой задолженности и пени на момент формирования требования. А дальше идет пугающий многих текст, что в случае неуплаты задолженности будет произведено взыскание в судебном порядке. Еще есть общая сумма задолженности. Она показывает всю имеющуюся задолженность(налоги, пени, штрафы) по всем налогам за все года на дату формирования требования, так сказать, "справочно". Далее идет срок, до которого надо погасить имеющуюся задолженность, после чего, в случае непогашения, дело будет передано в мировой суд. Вот здесь есть несколько подводных камней. Во-первых, часто требование к вам приходит позже указанного срока и механизм передачи в суд уже возможно запущен. Второе. Вместе с требованием должны быть и квитанции на уплату, в том числе и на пеню. Но сумма пени начислена на дату формирования требования, а к вам оно попадет значительно позже, значит какая-то часть пени останеться непогашенной.
3. Если оплата на дату, указанную в требовании все же не поступила на ваш лицевой счет, то юристы инспекции подготавливают исковое заявления и передают дело в мировой суд, предварительно уведомив вас об этом. Но это уведомлении вы скорее всего не получите, хотя, как и в ранее описанных случаях рассылки, подтверждение о том, что вам это уведомление отправлено, у инспекции будет.
4. А дальше все просто. Инспекция переложила проблему взыскания с больной головы на здоровую, тоесть мировой судья принял решение взыскать задолженность через институт судебных приставов теми механизмами и способами, которые им разрешило государство. Теперь вы заплатите сумму задолженности, сумму пени, выставленной инспекцией на взыскание и еще гос.пошлину за государственные издержки.
А теперь несколько советов:
Получив требование или уже решение суда, прежде всего убедитесь, что это действительно ваша задолженность, а не очередная ошибка. Для этого вы сохранили все квитанции, можете взять их, и свериться в налоговой инспекции, все ли ваши платежи прошли и откуда возникла задолженность. В свете последних направлений в работе налоговиков на тенденцию к культурному и вежливому общению с налогоплательщиками принимающий инспектор должен будет вам подробно и вежливо объяснить и доказать, что выставленная вам задолженность действительно ваша. А если вы вместе с ним обнаружите ошибку, то по факту обнаружения должен будет провести мероприятия по ее устранению.
Если задолженность действительно ваша, то в первую очередь оплатите только сумму самой задолженности, без пени.Почему? Потому что выставленная вам к уплате пеня расчитана на день формирования требования, а вы уплачиваете значительно позже. Вы оплачиваете задолженность, пеня останавливается, на набежавшую пеню другая пеня не начисляется, то есть"пеня на пеню не идет". Дней через 7-10 вы можете узнать точную сумму пени (примерно столько времени проходит с момента вашей оплаты, разноски вашего платежа в ваш лицевой счет и фиксирования сальдовых остатков в компьютерных программах инспекции) и оплатить ее.
Если вы получили уже решение суда или к вам приехал пристав и требует денег на погашение вашей задолженности по исполнительному листу, огромный мой совет, не отдавайте приставам " наличку" за сумму задолженности и пени. Оплатите лучше их самостоятельно в сберкассе и подтверждающие копии уже передайте приставу, что бы закрыть делопроизводство. Объясняю - почему. Дело в том, что пристав, приняв у вас деньги, обязан будет самостоятельно выписать квитанцию на ваше имя и оплатить вашу задолженность за вас. На этой стадии случается очень много ошибок, ибо пристав работает, и ему дело надо закрыть, а кто вы там, Пупкин или Попкин, ему в принципе все равно. И вот вроде уже вы и расчитались, а платежа все нет, а он на Попкина ушел и началась все по очередному кругу нервотрепки. О нечестных на руку я и говорить не буду, надеюсь, что такие времена прошли и вся та 1000 рублей ляжет в ваш лицевой счет, а не 750 только. Да и оплатить он может не сразу, а дней через 10, ведь у него много еще таких, к вы, задолжников, а пеня то бежит, и пеня это ваша. Вот госпошлину можете оплатить лично приставу. За ней налоговая инспекция не следит, а пристав, что б закрыть производство взыскания, должен будет оплатить ее в полной мере.В любом месте, где вы отдаете свои деньги, вы можете получить подтверждающий документ этой операции. Есть они и у приставов, потребуйте ее у пристава, эта бумажка лучше, чем ничего.
Вот примерно и все. Не бойтесь грозных писем, будьте спокойными и рассудительными, но лучше платите в срок. Удачи!
