НК РФ организации и предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения «доходы минус расходы», в конце года должны рассчитать минимальный налог в размере 1% от суммы полученного дохода. Если минимальный налог превысит сумму налога, исчисленного в обычном порядке, то уплатить в бюджет нужно именно его.
Срок уплаты минимального налога в 2017 году
Минимальный налог уплачивается один раз в год. Крайний срок уплаты минимального налога в бюджет для компаний и предпринимателей разный:
Почему существует альтернативный минимальный налог?
Альтернативный минимальный налог дает альтернативный набор правил для расчета вашего налогооблагаемого дохода. Эти правила определяют минимальную сумму подоходного налога, которую необходимо заплатить лицу с определенным уровнем дохода. Альтернативный минимальный налог - это параллельная система налогообложения, созданная Конгрессом в рамках Закона о налоговой реформе.
Кто должен платить альтернативный минимальный налог?
Каковы альтернативные минимальные ставки налога
Как вы думаете, ваша ставка налога? Это легко - люди с высоким доходом платят 35%, не так ли? Многие налогоплательщики с высоким доходом находятся в Альтернативном минимальном налоге. Естественно, вы платите более высокую из них.- организации платят до 31.03.2017 г.
- предприниматели – до 02.05.2017 г.
Законодательно установленный срок уплаты минимального налога для предпринимателей - 30 апреля, однако в соответствии с п.7 ст. 6.1. НК РФ , если последний день срока приходится на день, признаваемый выходным или нерабочим праздничным днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день. В 2017 году 30 апреля приходится на воскресенье, первый рабочий день – 2 мая.
Ставки налога формируют старейшины по мере роста дохода. Но регулярная система налогообложения включает в себя десятки вычетов, изъятий и кредитов, которые постепенно прекращаются по мере роста доходов. Поэтапные изменения меняют простые старьеры в ухабистую картину больших прыжков и долин.
По мере того, как доход идет еще выше, эффективная предельная ставка часто снижается до 28% для следующих нескольких сотен тысяч долларов дохода. Но тогда 35-процентная предельная ставка налога возвращается, так как доход растет дальше, и вы возвращаетесь к уплате обычного налога.
КБК
С 1 января 2017 г. для минимального налога действуют два КБК, которые зависят от налогового периода, за который перечисляется налог.
Налоговый период | Новое название | |
| За 2016-й год минимальный налог нужно уплатить на КБК, который раньше применялся только для перечисления налога «доходы минус расходы» | Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (в том числе минимальный налог, зачисляемый в бюджеты субъектов Российской Федерации) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| За 2015-й год и более ранние периоды минимальный налог нужно уплатить на старый КБК для минимального налога | Минимальный налог, зачисляемый бюджеты субъектов Российской Федерации (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2016 года) | 182 1 05 01050 01 1000 110 |
Сумма платежа по минимальному налогу
Если в течение года компания платила авансовые платежи по единому налогу УСН, но в конце года вышла на убыток (или минимальную прибыль) и должна оплатить минимальный налог, то ранее уплаченные авансовые платежи можно зачесть в счет минимального налога. Писать заявление в налоговую для этого не нужно. С 1 января 2017 года суммы единого и минимального налога аккумулируются на лицевом счете налогоплательщика в ФНС по одному КБК, поэтому той ситуации, которая возникала раньше, когда по единому налогу была переплата, а по минимальному – долг, на который могли начислить пени, теперь возникать не должно.
В обычной налоговой системе на этих уровнях дохода регулярная сумма налога вычисляется с предельной ставкой 35% - что большинство людей думает, что все высокие доходы подлежат. По мере роста доходов регулярный налоговый счет действительно растет на 35 центов за каждый доллар с большим доходом. За доллар меньше дохода вы платите на 28 центов меньше налога, но за доллар больше вы платите 35 центов.
Каким способом можно перечислять минимальный налог
Как вы его используете? Поскольку вы находитесь в относительно низкой налоговой группе, применяются стандартные рекомендации по планированию: подумайте о том, чтобы ускорить доход к вершине. Люди старше 5 лет могут отказаться от пенсионных планов. Корпоративные сотрудники могут использовать опционы на акции, а не на следующий год. Или сделать 83 выборов на льготных фондовых грантах. На следующий год не откладывайте столько дохода. владельцы или те, кто работает в комиссиях, могут признать доход раньше или отложить оплату расходов.
Если перечисленные в бюджет авансовые платежи по единому налогу превысили сумму минимального налога, перечислять в бюджет дополнительно минимальный налог не нужно, это только увеличит общую сумму переплаты.
Если перечисленные в бюджет авансовые платежи по единому налогу меньше рассчитанного минимального налога, в бюджет надо доплатить разницу между авансовыми платежами и минимальным налогом.
Как становятся на учет по УСН в государственных органах контроля
Проведите дополнительную хирургическую процедуру. В этом точном месте все ваши вычеты уменьшают ваш налог на 35%, но все ваши доходы облагаются налогом в размере 28%. Это звучит невозможно, но верно. Все ваши вычеты привели ваш общий налоговый счет до этого момента, и все ваши доходы принесли вам общий налоговый счет.
Альтернативный минимальный налог пересчитывает подоходный налог после добавления определенных статей налоговых предпочтений обратно в скорректированный валовой доход. Это дает предварительный минимальный налог. Однако структура не была проиндексирована к инфляции или сокращению налогов.
Минимальный налог в Декларации по УСН
Аналогичный порядок применяется при заполнении декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы. П. 5.10 Приказа ФНС России от 26.02.2016 N ММВ-7-3/99@:
«Если сумма исчисленного налога за налоговый период (код строки 273 Раздела 2.2) меньше суммы исчисленного минимального налога за налоговый период (код строки 280 Раздела 2.2), то сумма минимального налога, подлежащая уплате за налоговый период, указывается за вычетом суммы исчисленных авансовых платежей по налогу».
Форма также запрашивает информацию о некоторых типах доходов, таких как возврат налогов, инвестиционный интерес и проценты от облигаций частной деятельности, а также цифры, связанные с приростом капитала или убытками, связанными с распоряжением имуществом.
О чем должен знать упрощенец
В соответствии с налоговым законодательством некоторые налоговые льготы могут значительно снизить сумму регулярного налога налогоплательщика. Альтернативный минимальный налог применяется к налогоплательщикам с высоким экономическим доходом, устанавливая лимит на эти льготы. Это помогает обеспечить, чтобы эти налогоплательщики платили как минимум минимум сумма.
Обратите внимание! В декларации речь идет только о начислении налога. Переплаты по авансовым платежам, которые можно зачесть в счет минимального налога, в декларации не видны.
В случае если упрощенец для ведения бизнеса применяет систему «доходы минус расходы», и несет убытки, то под конец налогового периода происходит расчет суммы минимального налога. На самом деле в упрощенной системе используются два вида ставки, но чаще всего ИП имеющих подозрения, что в первое время ведения деятельности без убытков не обойтись выбирают именно «доходы минус расходы», так как именно по нему есть возможность уплачивать минимальный налог при УСН.
Ориентировочный минимальный налог рассчитывается отдельно от обычного налога. В целом, рассчитайте предварительный минимальный налог. Налогоплательщики должны рассчитать как свой регулярный налог, так и то, что они будут обязаны альтернативной системой, - тогда заплатите дяде Сэму выше этих двух цифр. Фактически, налогоплательщики просто добавляют несколько налоговых вычетов и исключений доходов в обычный налогооблагаемый доход, чтобы получить альтернативный минимальный налогооблагаемый доход.
Когда Казначейство Никсона положило это на место, аргумент состоял в том, что каждый должен что-то заплатить. Было несколько сотен человек, которые зарабатывали миллион долларов «валовой доход, который из-за лазеек не платил никаких налогов», - сказал профессор Билл Раабе, который написал несколько книги по налогам и специализируется на налогообложении в Сэмфордском университете в Бирмингеме, штат Алабама. Если вы так думаете об этом, оно должно существовать.
Да, ведение бизнеса не бывает постоянно солнечным, особенно в первое время. Поэтому, избежать вначале ведения деятельности больших расходов не может практически ни подин предприниматель. Конечно, многие ИП стараются держаться на плаву, и таким удается при расчете налога выйти даже к нулю. Но некоторым из них не получается избежать убытков. Для таких ситуаций государством было принято решение, брать с начинающих предпринимателей, не имеющих дохода лишь минимальный процент налога, который составляет 1% дохода. Высчитанная таким способом сумма и будет являться минимальным налогом.
Несмотря на то, что он вряд ли богат, взяв восемь личных и зависимых вычетов, вы спровоцируете альтернативный налог. Хотя большинство людей никогда не слышали об альтернативном минимальном налоге, к тому времени, когда они это сделают, будет слишком поздно.
Источник: Служба внутренних доходов. Сочетание любого количества факторов может отключить его. Вот список предметов или предпочтений, которые могут вызывать ответственность по альтернативному минимальному налогу; он не должен быть полным списком. Чем больше кредитов вы требуете, тем больше вероятность того, что вы попадете в альтернативный налог. Интенсивные опционы на акции и долгосрочный прирост капитала. . Снижение налогов, которое может увеличить ваши налоги. Не ожидайте, что в ближайшее время ситуация станет менее сложной.
Что это за налог?
Упрощенцы обязаны в определенный срок уплачивать единый налог. Но при начале ведения деятельности, часто случается, что фирма не только не получает доход, но и терпит убытки. Но подобное положение дел фирмы не должно негативно отражаться на регулярной оплате налога. Поэтому, предприниматель обязан внести в этой ситуации символической величины налог. Из-за того что этот налог составляет всего 1% прибыли, он и называется минимальным.
Это уберет преимущество того, что люди, которых вырезали, получат. Некоторые думают, что они будут платить ставки в 31 процент, 36 процентов или максимальную ставку 6 процентов. Но это не помещает вас в какую-то огромную налоговую брешь - это тот способ Конгресса, который говорит, что вы, по крайней мере, собираетесь платить от 26 до 28 процентов, независимо от ваших предпочтений.
Тем временем, если вы подозреваете, что можете подвергнуться альтернативному минимальному налогу, вам придется рассчитывать оба набора налогов. О том плачевном факте жизни, Серио сказал: «Я могу поблагодарить Бога за компьютерное программное обеспечение».
Несмотря на то, что минимальный налог УСН 2017 позволяет перечислять в бюджет символическую налоговую сумму. Уменьшить ее более чем до 1% от полученной прибыли, даже с увеличением расходов упрощенцы не могут. Так как по закону, сумма единого налога минимум может составлять 1%, получаемого предпринимателем дохода. Получается, что при невозможности уплатить единый налог, упрощенец должен будет заплатить минимальный. Но если рассчитанный единый налог превысит по размеру минимальный, то в бюджет происходит перечисление «реального» налога.
Минимальный налог в Декларации по УСН
Таблица разделения никогда не используется. Общие экономические показатели, достигнутые в контексте брачного сообщества и охватываемые процедурой расщепления, могут быть полностью покрыты за счет принципа чистого чистого дохода в мире. Это говорит о том, что соответствующие положения применяются только в контексте неограниченного налогового обязательства.
Какие предусмотрены государственные выплаты при работе УСН
Поскольку элементы этого положения применимы, Налогоплательщик. для коммерческих внутренних доходов ставка налогообложения ограничена 42%. Использование термина «доход» вместо «налогооблагаемого дохода» не имело значения в качестве основы для оценки минимального налога, поскольку исключения не применялись; Таким образом, доходы и налогооблагаемый доход идентичны. Минимальная ставка налога может быть ниже, Если требуется налоговый вычет, и налог был компенсирован налоговым вычетом, налоговая ставка налогового вычета была заменена минимальной налоговой ставкой.
Стоит знать, что расчет минимального налога происходит из суммы, в которую были соединены все поступления. В процедуре расчета минимального налога применяется особая формула. В качестве суммы, которая подлежит умножению 1%, используются все подходящие под налог виды доходов.
К примеру, у предпринимателя Василек Г. Н. годовой доход составил 34 203 000 рубля. Заносимые же суммы расходов в КУДиР в общей сумме составили 34 304 200 рублей. При подсчете получается, что за год, предприниматель вместо прибыли получил убыток в размере 101 200 рублей. В такой ситуации считается, что Налоговая база по применяемой обычной ставке будет равняться нулю. Этой же цифре будет равняться и единый налог. Но так как по закону, упрощенец даже в случае убытка обязан осуществлять перечисление налога, то происходит вычет минимального налога. Для этого используется сумма дохода, полученная за весь год. То есть 34 203 000 х 1%= 342 030 рублей.
Минимальная ставка налога была ограничена наемных работников, поскольку они получали доход от не-занятости. Налогоплательщик. основная сумма не может быть предоставлена. Тогда налог не может быть выше налога, который был бы понесен, если бы был удержан доход от концессионного налога. Налогоплательщик. сумма, равная базовой сумме. Если минимальный налог в размере 25% на это увеличение основного дохода ограниченного. Правительство сопротивляется в войне против табака. Столкнувшись с резким снижением цен со стороны компаний, Кабмин утвердил вчера второе увеличение налогов в этом году.
Значит за год, Василек Г. Н. по причине того, что единый налог у него равняется нулю, обязан будет уплатить минимальный налог, размер которого будет составлять 342 030 рублей.
О чем должен знать упрощенец
Стоит знать, что, как и единый налог, минимальный уплачивается только раз в год. Также каждый предприниматель имеет право в виде минимального платежа использовать авансовый платеж. Хотя нужно быть готовым к тому, что налоговики могут отказать в таком зачете требуя совершить фактическую уплату минимального налога. Но, по сути, минимальный налог, является одной из частей единого налога, по которому и осуществляются авансовые платежи. А значит, использование авансового платежа для уплаты налога вполне возможно и арбитражная практика это подтверждает. Но для устранения вероятности проблем с налоговой. В ФНС следует подать заявление, оформленное в произвольной форме с копиями платежек по которым проводились перечисления авансовых сумм.
Он также устанавливает минимальный уровень налогообложения в размере 55 евро за тысячу сигарет. Это означает, что каждый пакет будет облагать минимальным налогом в размере 1, 10 евро. С этим вторым рейзом можно ввести 600 миллионов евро. Цель состоит в том, чтобы обуздать падение розничных цен, в то же время препятствуя потреблению по соображениям общественного здравоохранения. Оценка дохода с этим увеличением составляет около 600 миллионов евро, что должно было бы добавить к 600 оценкам предыдущего снижения с тем же уровнем потребления, что и предыдущий, если бы цена не была снижена.
Если ранее оплатить с применением авансовой суммы минимальный платеж было проблематично, по причине использования в этих случаях разных КБК, то с 2017 года, для перечисления налоговых сумм по ставке «доходы минус расходы», применяется единый КБК – 18210501021010000110.
Платить налог нужно в любом случае. Многие предприниматели, терпя убытки несколько месяцев, осуществляют перечисление в бюджет только минимального налога, вместо авансового платежа. Такой ими поступок объясняется тем, что все равно по итогам годового подсчета, они обязаны будут уплатить только минимальный налог. По закону, каждый квартал, упрощенец обязан осуществить перечисление авансового платежа. И перечисление вместо него минимального налога, является ошибкой.
По этому поводу правительство, помимо повышения акциза, установило минимальный уровень налогообложения в размере 55 евро за тысячу сигарет. Этот налог будет применяться, если сумма удельного и пропорционального налога будет меньше этой суммы в 55 евро за тысячу сигарет.
Цель этого нового минимального налога заключается в том, что дешевые бренды повышают цену своих пакетов, что не было достигнуто с предыдущим увеличением налогов. Министерство здравоохранения утверждает, что налогообложение табака должно быть таким, чтобы ни одна компания не могла продавать пакет менее чем за два евро.
Совмещение УСН
Если предприниматель решает совмещать этот режим с другим, к примеру, патентным режимом, то в расчете минимального налога принимают участие только те суммы, которые были полученные именно от ведения деятельности по упрощенке. Также каждому упрощенцу стоит помнить, что оплачивается по режиму УСН доходы минус расходы минимальный налог раз в год, и только после окончания годового периода.
Тем не менее, Филип Моррис снизил цены на свои основные продукты, чтобы бороться с повышением налогов, установленным правительством, заставив Алтадиса следовать по стопам. Короче говоря, то, что он достиг, заключается в том, что минимальный налог должен быть наложен, как это уже сделали другие европейские страны. Минимальный налог, установленный в размере 55 евро за тысячу упаковок, ниже среднего по Европе. Общее налогообложение табака в Испании составляло до этого повышения на 74, 7%, только в среднем по Европе.
До вчерашнего дня она составляла 76, 5% от конечной цены. Новый финансовый рост табака, второй в этом году и третий за шесть месяцев, направлен на нанесение ударов по дешевым табачным брендам. Эти марки, которые были отмечены большинством производителей, продолжают расти на рынке и открыто критикуются органами здравоохранения. Недорогие сигаретные бренды удвоили свои продажи за последний год, увеличившись с 8, 2 трлн. Единиц до 16, 5 трлн.
Но если по каким – то причинам предприниматель теряет право на УСН, то в этом случае ждать окончания годового периода не требуется. Перечисление минимального налога (если при подсчете единый налог оказался равным нулю) должно быть осуществлено по завершению квартала, в котором произошла потеря УСН.
