Практически каждый день бухгалтерии приходится решать проблемы, которые возникают из-за ошибок в документах. Их появление – дело вполне объяснимое, все мы живые люди, отвлекся, недоглядел – и вот она, ошибочка вышла. Некоторые огрехи исправить несложно, например, попросить контрагента выставить исправленный счет-фактуры, работника – составить правильный авансовый отчет.
В зависимости от состояния длина кода меняется. Полоса пропускания составляет от 15 цифр до 31 цифры. Имея 20 рабочих мест, Австрия имеет сравнительно короткий код. Если это не так, заказ должен быть отклонен, и плательщик должен быть проинформирован. Как складывается код? . Получатель платежа не может компенсировать какие-либо дополнительные платежи за платеж с помощью платежного чека, онлайн-банкинга или кредитной карты. Однако компания может предлагать скидку на использование конкретного платежного инструмента.
Проблемные коды окато
Жалоба является владельцем учетной записи. В транспортном заказе сторона, подавшая жалобу, назвала имя получателя и указала учетную запись получателя с номером учетной записи и кодом банковского сортировки. Когда номер учетной записи был введен, сторона, подавшая жалобу, сделала ошибку. Сумма не была переведена на счет запрашиваемой компании, а на счет неизвестной третьей стороны, в рамках которой была произведена передача. Личность владельца счета не была раскрыта стороной ответчика, ссылаясь на банковскую тайну.
Другое дело, когда дело касается перечисления налогов, а именно допущена ошибка в платежном поручении на их перечисление. Как же быть в такой ситуации: когда можно не волноваться, а когда придется отправлять платеж повторно, рассчитывать пени?
Самые распространенные ошибки
При составлении платежных поручений на уплату налогов следует руководствоваться Правилами указания информации в полях расчетных документов на перечисление налогов, сборов и иных платежей, утвержденными Приказом Министерства Финансов №106н от 24 ноября 2004г.
Неверно указано назначение платежа
Поэтому истец потребовал погасить две трети суммы перевода в суд, поскольку он потребовал треть своей небрежности. Банк несет ответственность за ущерб, вызванный несоблюдением его обязательства по согласованию номера счета, указанного стороной-заявителем, во время перехода к его соблюдению указанному получателю.
Если банк-бенефициарий не выполнил необходимые проверки, это оправдывало бы нарушение обязанностей, которое могло бы привести к ответственности в случае нанесения ущерба. Если идентификатор клиента, указанный пользователем службы платежей, является неисправным, поставщик платежного сервиса не несет ответственности за неисправность или неисполнение платежной операции; даже если пользователь платежного сервиса предоставил дополнительную информацию.
ТОП самых распространенных ошибок в платежках на перечисление налогов:
— ошибки в КБК (кодах бюджетной классификации) – не указание его или проставление не существующего кода;
— ошибки в ОКАТО (коды административно- территориальных образований);
— ошибки в ИНН/КПП получателя, КПП налогоплательщика.
— Ошибки в полях: 106 — основание платежа, 110 – тип платежа, 107 – налоговый период, 101 – статус плательщика.
В конкретном случае сначала возник вопрос о том, какие клиентские идентификаторы были согласованы между стороной-заявителем и ее банком-банком. Однако истец не утверждал, что контракт был использован в качестве идентификатора клиента в рамочном контракте. Поэтому, если получатель груза был только «дополнительным показателем», участвующие поставщики платежных услуг не были обязаны согласовывать.
Некритические ошибки, требующие уточнения
Однако жалоба не требовала того же. Таким образом, сторона ответчика не была обязана соблюдать предыдущую правовую ситуацию, связанную с согласованием имени получателя и количеством непредвиденных обстоятельств в обстоятельствах, предусмотренных процессуальными аргументами тяжущегося лица. Поэтому он также не несет ответственности за сторону заявителя в результате зачисления суммы, возмещенной на указанный, фактически существующий счет, который не относится к получателю. В противном случае по отношению к фактическому получателю остаются только претензии на обогащение.
Когда налог или взнос придется уплатить еще раз
Критическая на перечисление налогов и взносов – неправильное указание наименования банка получателя и счета Федерального казначейства. Согласно пп.4 п.4 ст.45 НК РФ такой платеж не засчитывается, а налог считается не уплаченным.
Дальнейшие ваши действия зависят от того, когда вы обнаружили ошибку:
Этот блог предоставляет компактный обзор новостей из мира права. Здесь вы можете узнать о текущих судебных решениях и других интересных событиях. Последняя группа может содержать менее четырех символов. Вы можете запустить отчет о проверке банковского счета, чтобы проверить отсутствие информации о банке клиента.
Изменения в проверке идентификатора банка
Система проверяет данные учетной записи и идентификацию банка на протяжении всего процесса воздействия.
Проверка банковских счетов
Алгоритм модуля 97 проверяет номер банковского счета, когда он добавлен или изменен. Если вы введете недопустимый номер банковского счета, вы получите сообщение об ошибке, указывающее, что банковский счет недействителен.— до наступления срока уплаты налога: заполните новую правильную платежку, напишите заявление в инспекцию о зачете ранее перечисленной суммы;
— после наступления срока уплаты налога: рассчитайте пени, заполните 2 платежки с правильными реквизитами – на уплату налога и пени, напишите заявление в инспекцию о зачете ранее перечисленной суммы.
Ошибка ошибке рознь
Когда вы добавляете информацию о банковском счете в поле номера банковского счета, вы должны обязательно указать контрольную цифру в дополнение к номеру банковского счета. В дополнение к онлайн-проверке вы можете запустить отчет об исключении банковских счетов, чтобы убедиться, что информация учетной записи верна.
Проверка идентификаторов банковских и банковских счетов
Система может быть настроена на автоматическую проверку информации об учетной записи при использовании этих программ или отчетов. Итальянские банки рассчитывают плату за обслуживание, если в информацию о клиенте, которую компания отправляет для обработки дебиторской задолженности и автоматических платежей, включены недействительные идентификационные номера банка или счета.
Для взносов на социальное страхование критической ошибкой, в отличие от налогов, также является неправильный КБК (ч.6 ст. 18 ФЗ от 24.07.2009 г. №212-ФЗ). Порядок действий в этом случае аналогичен ситуации с налогами.
Однако даже при ошибке в КБК по страховым взносам, если платеж ушел на правильный счет казначейства, суды считают, что нет оснований утверждать о неуплате и начислении пеней. В этом случае нужно просто уточнить платеж.
Идентификационная информация итальянского банка состоит из банковского кода, который включает два сегмента по 5 символов. Код банка Код отделения банка. . Банк Италии поддерживает и обновляет действующие идентификационные номера банков. Каждый из банков может предоставить своим клиентам самую последнюю информацию на ленте или дискете.
После загрузки информации изменения могут быть внесены в таблицу банка, если это необходимо. Чтобы проверить идентификационную информацию банка, система проверяет коды банка и коды филиалов, когда пользователь выполняет следующие задачи. Конфигурирование информации по банковскому счету Ввод дебиторской задолженности Дебиторская задолженность Создание дебиторской задолженности Дебиторская задолженность Создание дебиторской задолженности Дебиторская задолженность График дебиторской задолженности. Настройка товарных кодов.
Некритические ошибки, требующие уточнения
Остальные ошибки исправить проще. Для этого нужно подать в ИНФН или отделение фонда (ФСС или ПФР) заявление с просьбой уточнить платеж. Заявление составляется в свободной форме на имя начальника инспекции или управления фонда. Главное при подаче заявления – наличие пришедших денег на счетах казначейства.
Печать счета-фактуры с прилагаемой международной платежной инструкцией
В этом разделе представлен обзор международных платежных инструкций и их требований и рассматриваются следующие темы.
Международные платежные инструкции
Используйте международные платежные инструкции для корректировок счетов внутри страны. Международные платежные инструкции должны быть напечатаны на английском языке, но могут также содержать второй язык.Этот раздел содержит название компании, название банка и номер учетной записи, указанный в параметрах обработки. Сумма к оплате В этом разделе содержится сумма и валюта транзакции, а также код, указывающий, кто несет ответственность за уплату банковских сборов, связанных с транзакцией. Укажите код банковских платежей в опции обработки; система использует сумму и валюту от транзакции.
- Заказ клиента Этот раздел содержит имя, адрес и номер счета клиента.
- Система не печатает подпись.
Образец заявления приведен на рисунке.
Целесообразно и сделать сверку с фондом или налоговой инспекцией. Далее работника фонда или инспекции принимают решение об уточнении платежа (срок – 10 рабочих дней) и в течение 5 рабочих дней сообщают компании о своем решении. Пока форма такого решения не утверждена, однако на сайте ПФР проект решения для этого фонда можно найти.
Запуск программы печати счета-фактуры с помощью международной платежной инструкции
Выберите процесс напоминания о состоянии учетной записи, распечатайте счета-фактуры с помощью международных платежных инструкций. Параметры обработки позволяют указать процесс по умолчанию, который будет использоваться в программах и отчетах. Укажите дату, когда система распечатывает счета-фактуры. Если вы оставите этот параметр обработки пустым, система использует текущую дату.
Тип банковского счета клиента. Укажите тип банковского счета клиента. Система использует этот код типа учетной записи для получения номера банковского счета клиента из заказа. Формат адреса клиента. Этот код определяет комбинацию значений почтового, городского и странового кода, которые система включает в качестве второй адресной строки адреса клиента в заказе в международных платежных инструкциях. Если вы оставите этот параметр обработки пустым, система использует значение 00.
Сообщение о решении передается руководителю организации лично, по доверенности представителю или отправляется по почте.
Сотрудники ИФНС хотя и не против уточнения платежа, однако частенько пытаются доначислить пени и наложить штрафы. Однако судами в такой ситуации поддерживаются именно налогоплательщики, даже если ошибка при перечислении налога допущена в КБК.
Бланк - используйте номер международного банковского счета. Укажите лицо, ответственное за оплату банковских сборов, связанных с международной платежной инструкцией. Если эта опция обработки оставлена пустой, система использует значение 0. Укажите тип ранее отформатированной формы для использования. Если этот параметр обработки оставлен пустым, система использует значение 03.
Укажите, отображаются ли суммы налогов в счетах-фактурах. Пусто - не печатать суммы налогов. Укажите, отображается ли общий счет, связанный с фактурой, в счете-фактуре. Пусто - Не печатайте вложения в счете-фактуре. Номер банковского счета клиента. Пустой - не печатайте номер банковского счета клиента.
Если заявление вами предоставлено, но в установленные сроки сообщение о решении вы не получили, то согласно ст. 137, 138 НК вы можете обжаловать бездействие лиц налоговой инспекции в вышестоящую организацию.
Жалобу можно подать в письменной форме в течение трех месяцев со дня, когда вы узнали или должны были узнать о нарушении ваших прав (п.2 ст. 139 НК РФ).
Пусто - Не печатайте имя или адрес клиента. Бланк - не печатайте данные платежа. Система напечатает в этом разделе данные, указанные в параметре обработки платежных данных на вкладке «Значения по умолчанию». Пустой - не печатать информацию о расходах из-за.
И похоже, что тест 1-го этапа еще не применялся. Экзаменатор предупредил меня об этом, подтвержденном другими кандидатами. Проблема с неправильным указанием совершенно очевидна. Или, что еще хуже, не признавать оплаченные билеты в день. Разумеется, ожидается, что будет исправлено это предупреждение, чтобы избежать проблем между кандидатами. Но, если вы зарегистрировались в указе 26-го числа, вы должны будете уважать эту дату.
Проблемные коды ОКАТО
Ошибка в платежном поручении в территориальных кодах традиционно вызывает много споров. Налоговая инспекция считает, что при ошибках в ОКАТО без пени и штрафов не обойтись. Однако фактически бюджет при этом ничего не теряет. Поэтому суды принимают решение в пользу налогоплательщиков (например, постановления ФАС Московского округа № КА-А40/17435-10 от 17 января 2011 г., Президиума ВАС РФ № 14519/08 от 24 марта 2009 г. и др.).
Конечно, дата, указанная в письме, получена из простого недоразумения и легкой коррекции. Руководитель может разместить несколько счетов, открытых в разных финансовых учреждениях. Используемый контейнер должен быть закрыт до открытия другого. Как человек, вам обычно нужен такой руководитель, чтобы использовать ваши связи с финансовыми учреждениями. Вот почему клиент уже создан после установки. Если, с другой стороны, вы управляете бизнесом или, например, являетесь казначеем добровольца местной ассоциации, мы рекомендуем вам создать вторую основную часть для разделения движений ваших личных счетов на счета других учетных записей.
В этом случае платеж придется сделать повторно, с правильными реквизитами, а ошибочный платеж можно вернуть. Для возвращения ошибочного платежа потребуется написать в инспекцию заявление в свободной форме о возврате суммы налога, ошибочно перечисленной в бюджет другого региона, в котором укажите счет, на который необходимо вернуть деньги.
Неверный статус плательщика в платежном поручении
Управление учетными записями осуществляется вашим финансовым учреждением, за исключением ручного счета. Это требует, чтобы вы заключили договор с соответствующим финансовым учреждением. Таким образом, ваш контракт, содержащий данные доступа, дает ключ для открытия электронных ворот на вашем счете и платежной информации от финансового учреждения. Контракт может предусматривать использование нескольких учетных записей. Определите в своем финансовом учреждении учетные записи, которые должны быть включены в контракт.
В течение 10 рабочих дней работники инспекции обратятся в УФНС – получатель вашего платежа. Далее сотрудники УФНС не позже следующего рабочего дня перешлют документы в региональное управление казначейства, а оттуда уже проведут платеж на ваш счет и в течение 3 рабочих дней известят об этом инспекцию. Об этом можно прочитать в письмах Минфина № 02-04-10/4819 от 2 ноября 2011 г., № 02-04-09/3641 от 10 августа 2011 г.
О том, что делать с ошибками в декларации, . А информацию о просрочках платежей налогов .
Наверное, и вам в своей работе приходилось сталкиваться с ошибками в платежных поручениях? Как удалось разрешить ситуацию? Поделитесь, пожалуйста, в комментариях!
И.Р. Светличная, юрист, для журнала «Практическая бухгалтерия»
Первым делом
Налоговый кодекс не закрепляет алгоритм действий компаний и предпринимателей при неверном указании КБК в «платежке». В этом случае советую руководствоваться положениями абзаца 2 пункта 7 статьи 45 НК. В норме сказано, что нужно делать «после обнаружения ошибки в оформлении поручения на перечисление налога, не повлекшей неперечисления этого налога в бюджетную систему на соответствующий счет Федерального казначейства». То есть, речь о тех случаях, когда деньги пусть и не туда, но тем не менее поступили.
Итак, первым делом нужно подать в инспекцию по месту своего учета заявление, в котором сообщить о неточности. К этой бумаге требуется приложить собственно само платежное поручение. В документе также необходимо высказать просьбу уточнить КБК.
Кроме этого, можно предложить налоговикам провести совместную сверку уплаченных сборов. Инициатором такой ревизии, кстати, может выступить и сама инспекция.
На основании заявления и акта совместной сверки (если она проводилась) ревизоры принимают решение об уточнении платежа. При этом они должны будут пересчитать размер пеней. Речь о процентах, которые были начислены на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты до момента принятия инспекторами решения об уточнении платежа.
Однако на практике все так гладко происходит далеко не всегда. В результате – возникают многочисленные споры компаний с инспекциями.
Острые углы
Дел об оспаривании действий чиновников – в случае их отказа уточнить платеж – суды рассматривают немало. При этом арбитры едины в своем мнении. Они приходят к выводам, что указание в платежном поручении неверного кода бюджетной классификации не влечет неперечисление в бюджет суммы налога. В качестве примера можно привести постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 14 мая 2013 года по делу № А33-8935/2012.
Таким образом, исполнение обязанности по уплате сборов не ставится в зависимость от правильности указания КБК в платежных документах. Ведь этот код необходим лишь для правильного распределения средств между бюджетами.То есть, вменить в вину бухгалтеру то, что фирма не уплатила налог, в такой ситуации невозможно.
Ошибочное указание КБК не приводит к неуплате средств.
Следовательно, основания для доначисления налога и соответствующих санкций в таких ситуациях отсутствуют (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 21.05.2008 г. № А33-15157/07-Ф02-2044/08, постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 22.12.2010 г. по делу № А03-6827/).
Существующий, но неверный код
Может сложиться и другая ситуация: бухгалтер указал существующий, но неверный код. Например, сумма налога перечислена на имущество по месту нахождения обособленного подразделения, а не юридического лица. Коротко расскажу об одном деле, как раз по такой ситуации (определение ВАС РФ от 25.12.2009 г. № ВАС-16862/09 по делу № А37-99/2009). Арбитры тогда признали, что компания правильно исчислила сумму подлежащего уплате сбора на имущество, перечислила ее на счет Федерального казначейства, и денежные средства поступили в бюджетную систему страны.
Код другого налога
Еще одна ошибка может быть связана с тем, что бухгалтер указал КБК не того налога, который собирался уплатить. Например, КБК 18210301000010000110 при уплате НДФЛ, хотя этот код соответствует НДС. Налоговики часто в подобных ситуациях «встают в позу» и отказываются удовлетворить просьбу компаний об уточнении платежа. Предпринимателям же ничего не остается, как идти в суд. Каков же исход споров?
Организация обжаловала отказ налоговой в уточнении платежа. Согласно позиции арбитров, компания вправе подать заявление об этом, если она ошиблась в платежном поручении. В результате служители Фемиды удовлетворили требования фирмы, руководствуясь такими аргументами: налог был перечислен в бюджетную систему РФ, у инспекции отсутствовали основания для отказа в уточнении платежа с ошибочно указанным КБК (Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 13.09.2010 г. № А75-301/2010.)
Неверный КБК внутри одного налога
Если же указан неверный КБК внутри одного налога, то проблем возникнуть вообще не должно. Ревизоры, как правило, в этих ситуациях приводят операции по лицевому счету организации в порядок на основании ее заявления.
Свое мнение по вопросу неправильного указания кодов в платежках налоговики высказали в Письме Минфина от 29 марта 2012 года № 03-02-08/31. Чиновники напомнили, что код бюджетной классификации относится к группе реквизитов, позволяющих определить принадлежность платежа, и в соответствии с пунктом 7 статьи 45 НК его можно уточнить. Они подтвердили, что Кодекс не предусматривает, что неправильное указание КБК в платежном поручении является основанием для признания обязанности по уплате налога неисполненной.
Наиболее правильный способ решения проблемы - подать заявление об уточнении КБК
Если же компания обратится с просьбой о зачете образовавшейся переплаты, то она не застрахована от отказа ревизоров пересчитать сумму пеней. Чиновники могут сослаться на то, что в соответствии со статьей 78 НК, делать этого они не обязаны. То есть инспекторы начислят пени на сумму налога, вовремя не уплаченную в бюджет в связи с указанием неверного КБК в платежке. В этом случае организации придется оспаривать действия налоговиков опять же в суде. Подобный спор рассмотрел ФАС Восточно-Сибирского округа (постановление от 14.06.2011 г. № А58-1756/10). Суд тогда высказал такое мнение: инспекции было известно о факте ошибочного перечисления налога. Соответственно, решение о зачете переплаты является решением об уточнении платежа. При этом не важно, что организация подала заявление о зачете, а не об уточнении платежа: это не может стать основанием для отказа в перерасчете пеней. Поэтому, когда ревизоры отказываются пересчитать проценты, приходится обращаться в суд.
Пути решения
Чтобы ошибка не стала для компании фатальной, нужно соблюдать некоторые правила:
стоит периодически запрашивать у налоговиков информацию об отражении платежей на лицевом счете компании;
в спорных ситуациях можно попросить инспекцию сверить расчеты;
если уж ошибка в платежном поручении обнаружена, то следует обратиться в налоговый орган с заявлением об уточнении КБК
В случае отказа в уточнении КБК – компании открывается на прямом путь к арбитрам для разрешения спора.
Налоговые органы обязаны доводить до компаний и предпринимателей сведения, необходимые для заполнения поручений на перечисление налогов в бюджетную систему. Такую повинность на них возлагает подпункт 6 пункта 1 статьи Налогового Кодекса. Необходимая для заполнения расчетных документов информация, в том числе по кодам бюджетной классификации, обычно размещена на информационных стендах в инспекциях. Кроме того, актуальные данные о реквизитах для заполнения расчетных документов публикуются на сайте ФНС в рубрике «налоговая отчетность» (подрубрика – «заполнение налогоплательщиками расчетных документов»).
