Налог на вмененный налог введен в экономику России в 2002 году и является отличным специальным режимом для малого и среднего бизнеса, индивидуальных предпринимателей.

Однако в начале последнего десятилетия в планах налоговой политике постоянно стоит пункт об отмене единого налога и замены его патентной системой.

Согласно теории данное преобразование производится для блага бизнеса и среды экономики, поскольку ЕНВД признается неэффективным с точки зрения фискальной, контрольной функций - ведь учет сведен к минимуму, для базы берется «вмененный», т. е. примерно предполагаемый доход в каждом виде деятельности, за что этот режим и любим индивидуальными предпринимателями и организациями.

Дата отмены ЕНВД неоднократно переносится и даже с введением ПСН единый налог получает ежегодную отсрочку. В этой статье мы расскажем о том, как перейти на ЕНВД в 2017 году.

На сегодняшний день федеральным законом 2012 года утверждено, что глава о ЕНВД в Налоговом кодексе аннулируется с началом 2021 года.

ЕНВД - пожалуй, самый простой, популярный и удобный специальный режим, гибкий и соответствующий запросам хозяйствующих субъектов, не требующий больших расчетов, отчетности, учета операций, ведь база определяется по фиксированным суммам законодательства в зависимости от показателей для каждого вида деятельности. Декларация сдается каждый квартал и довольно проста по форме и заполнению. На этой налоговой системе не нужна кассовая техника, хватает бланков строгой отчетности (БСО).

Отмена «вмененки» повлечет трудности для субъектов предпринимательства и необходимость выбора более сложных систем - упрощенной, патентной либо общей.

Замещение единого налога патентной системой осуществляется для оптимизации налоговой системы, по существу - увеличения фискальной эффективности налогообложения и большего контроля и учета.

Как показывают сравнительные анализы этих двух систем по одним и тем же видам деятельности в зоне одной административно-территориальной единицы, ЕНВД меньше по размеру, хотя ПСН имеет свои преимущества. Однако конечный результат - сумма налога - для налогоплательщиков всегда в большем приоритете, чем остальные удобства. Впрочем, выбора им не предоставляется и единый налог будет отменен. Уже с 2016 года регионы вправе отменять режим на своих территориях путем принятия соответствующих региональных законов.

Однако на нынешний момент режим активно действует, претерпевает изменения и широко применяется экономическими субъектами.

ВАЖНО: До 2013 года, до вступления в силу главы о ПСН, лица, осуществляющие виды деятельности, относящиеся к главе 26.3 автоматически становились плательщиками единого налога. С начала 2013 года ИП и юридические лица самостоятельно и добровольно переходят на этот спецрежим, если соответствуют его условиям.

Условия

Для применения вмененной системы требуется:

• Среднее число работников за прошлый год меньше 100 человек (кроме потребительских кооперативов);
• Доля участия в работе предприятия больше 25 % (кроме обществ инвалидов и потребительских кооперативов);
• Не оказываются услуги питания организациями образования и медицины, оказывающие непосредственно эти услуги как часть работы организации;
• Не оказываются услуги по аренде заправочных станций и заправочных станций газа для автомобилей;
• Деятельность выполняется без договора товарищества, совместной деятельности, доверительного управления;
• Лицо не относится к крупнейшим налогоплательщикам.

ВАЖНО: Для предпринимателей юридических и физических лиц, уже функционирующих как налогоплательщики, переход возможен только со следующего года. При планировании новой деятельности это нужно учесть. Если открыть оптовую торговлю в январе 2017 года, ЕНВД будет применяться с 2018 года, а предшествующий период - общий режим или режим, на котором лицо уже находится.

Перейти на «вмененку» в течение года могут только лица, впервые регистрирующиеся в реестре ИП или ЮЛ, либо лица, которые уже применяют ЕНВД и добавляют пункт деятельности.

Переход

Перейти на ЕНВД в 2017 году могут предприниматели в виде физических и юридических лиц, если:

• Спецрежим действует на территории осуществления деятельности;
• Показатели и критерии деятельности соответствуют требования Налогового кодекса.

Для перехода требуется подать заявление ЕНВД-2 в инспекцию ФНС по месту деятельности, т. е. даже если физическое лицо стоит на учете в одном районе, а предпринимательством занимается в другом, ему необходимо становиться на учет по ЕНВД по району деятельности. Лишь лица, занимающиеся такой деятельностью, при которой нет фиксированной привязки к месту (например, реклама по всему городу), становятся на учет по месту регистрации. При деятельности в разных районах заявить о применении единого налога дозволяется по одной из инспекций на выбор плательщика.

Инспекция ФНС по результатам проверки заявления выдает лицу уведомление о постановке на учет. После этого продлевать или обновлять заявление, в отличие от ПСН, не нужно, так как «вмененка» будет применяться, пока деятельность осуществляется.

Перейти на режим ЕНВД допустимо с других режимов, в т.ч. с общего, а также при регистрации нового субъекта предпринимательства. Ограничения по некоторым видам деятельности утверждены для плательщиков единого сельскохозяйственного налога.

Сроки

После того, как лицо начало деятельность, по которой желает использовать ЕНВД, в течение 5 рабочих дней он подает заявление о переходе на этот режим.

Не всегда дата перехода совпадает с фактическим моментом начала деятельности, однако лицо вправе указывать в заявлении ту дату начала предпринимательства, которую посчитает нужным. Эта дата и станет датой постановки на учет.

Итак, ИП открыл магазин 21 января 2017 года, где осуществляет розничную торговлю, это суббота. При добросовестном и честном исполнении законодательства, с первого рабочего дня, следующего за днем открытия бизнеса, он обязан в течение 5 рабочих дней заявить о своей деятельности и использовании ЕНВД - с понедельника до пятницы, до 27 января. Однако в заявлении он может указать дату позже действительной, тогда и срок сдачи заявления сдвинется.

Если затянуть с подачей заявления и в этот период осуществлять какие-либо документальные сделки, то высока вероятность попасть под санкции кодекса или расчета согласно общему режиму налогообложения.

Заявление

Бланк заявления имеет строгий вид и утверждена в циркуляре ФНС - приказе № ММВ-7-6/941@, в приложении которого находится образец бланка, который можно применять и в текущем году.

Для ИП необходима форма ЕНВД-2. Для организаций - ЕНВД-1. Скачать формы ЕНВД-2 и ЕНВД-1 можно по ссылке ниже.

Если заявление подает налогоплательщик лично, то других документов прикладывать не нужно - только показать паспорт для подтверждения личности. В случае подачи через представителя требуется нотариально удостоверенная доверенность и ее копия.

Также доступна подача заявления почтой и электронным каналом связи.

Заполнение

ФНС дает строгие инструкции по заполнению форм отчетности, нарушение которых могут стать причиной отказа в постановке на учет или в других регистрационных мероприятиях.

В заявлении на ЕВНД указываются:

• ОГРНИП (если лицо прежде зарегистрировалось и добавило новый вид деятельности. Новым единицам бизнеса придется ждать регистрации и получения ОГРНИП);
• ФИО предпринимателя или наименование предприятия или ФИО представителя, указываемые в специальном поле слева на первом листе;
• Коды экономической деятельности - один из 14 видов по НК РФ, не путать с классификатором ОКВЭД - и адреса: на лист 3 кода и адреса;
• дата сдачи и подпись заявителя.

Оператор инспекции, приняв заявление, ставит на нем отметку о дате принятия и указывает имя принимавшего специалиста вручную или печатью.

При желании лицо заполняет заявление в 2 экземплярах и требует поставить отметку на втором для личного хранения.

Касса

Федеральный закон под номером 290-ФЗ вносит изменения в порядок постановки на учет кассы, в частности, и для плательщиков ЕНВД, прежде освобождаемых от этой обязанности.

Новый закон позволяет «вмененщикам» отсрочить обхождение без кассы до конца переходного периода - середины 2018 года, но строго требуется соблюдение бланков строгой отчетности на машинах, аналогичных кассам.

Этот же закон формирует новые требования к технике - теперь ККТ имеет интернет-связь и передает сведения в органы ФНС. Кассы будут работать «онлайн». В машине должен быть накопитель, хранящий информацию, тоже подлежащий регистрации. При заполнении памяти накопителя его необходимо заменить и вновь регистрировать в инспекции.

Работать на новых кассах допустимо досрочно.

Уведомление

В течение 5 рабочих дней инспекция ФНС при положительном ответе выдает уведомление, подтверждающее регистрацию статуса плательщика «вмененки» — 1-3-Учет для юридических лиц, 2-3 учет - для индивидуальных предпринимателей.

Нарушение

В письме ФНС разъяснено, что лица, нарушившие срок постановки на учет по ЕНВД, несут налоговую ответственность за свои действия в виде санкций (штрафов), установленных в 16 главе кодекса, — до 40 тысяч рублей.

Снятие с учета

В 2017 году не произошло изменений в мероприятиях по уходу с режима вмененного дохода. Как и прежде, снятие производится добровольно либо по инициативе налоговых органов - при нарушении условий применения спецрежима.

Причины добровольного ухода:

• Прекращение вмененной деятельности - больше не оказываются услуги, работы, относящиеся к главе 26.3 кодекса, либо региональное законодательство исключило их из регионального перечня;
• Выбор другой системы налогообложения.

В любом случае требуется уведомить налоговую инспекцию по месту учета об изменениях путем подачи заявления по одной из форм - ЕНВД-3 для предприятий, ЕНВД-4 для физических предпринимателей.

Подать заявление нужно в течение 5 дней после прекращения вмененной деятельности, как и в случае постановки на учет. Налоговый орган выполняет снятие также за 5 дней (без учет выходных) и выдает лицу уведомление о снятии. Форма 1-5-Учет для юридических лиц, форма 1-4-Учет для ИП.

Если лицо не подаст заявление вовремя, инспекция ФНС не обязана выполнить снятие за 5 дней, и лицо продолжит учитываться в качестве пользователя ЕНВД до конца месяца, в котором сдано просроченное заявление.

В своем заявлении организация указывает:

• наименование, ИНН;
• данные руководителя организации либо представителя при подаче через представителя;
• вид деятельности в виде кода согласно кодексу;
• адрес деятельности;
• причина отказа от спецрежима (прекращение деятельности, переход на другую систему).

ИП в своем заявлении указывает:

• ФИО предпринимателя;
• причина отказа от ЕНВД (в виде цифрового кода от 1 до 4).

Лишение статуса плательщика единого налога принудительно происходит в случае превышения одного из показателей или нарушения условий действий на режиме.

Также арбитражный суд может прекратить деятельность лица в случае, например банкротства, регулярные нарушения законодательства. Суд способен запретить лицу предпринимательскую деятельность - до 5 лет.

Для иностранных бизнес-лиц или организаций возможен судебный запрет в связи с окончанием срока действия документов, разрешающих осуществлять предпринимательство на территории России.

ВАЖНО: После снятие с учета требуется сдать вовремя отчетность по прекращенной деятельности - последнюю декларацию.

Заключение

Переход на ЕНВД - очень простая и быстрая процедура. Достаточно подать бланк заявления и ждать уведомления о постановке на учет.

Соблюдение сроков - везде 5 дней - гарант спокойного осуществления деятельности.

Следует ознакомиться с особенностями спецрежима в главе 26.3 налогового кодекса и в местном законе о ЕНВД, прописывающем более конкретно виды деятельности, порядок действия, коэффициенты для расчета налога.

Для отдельных направлений предпринимательской деятельности законодательство допускает использование . Правовой режим ЕНВД предусматривает возможность избежать расчетов по отдельным видам налогов и заменить их единым платежом.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа.

Или позвоните нам по номеру:

8 804 333 71 85 (Звонок Бесплатный)
Это быстро и бесплатно !

Что такое уведомление о переходе на ЕНВД

Возможность перехода на схему налогообложения ЕНВД доступна как на стадии текущей деятельности или . При этом юридическим основанием для перехода на ЕНВД будет являться уведомление налогового органа.

Понятие и суть

Факт перехода на схему ЕНВД должен быть надлежащим образом зафиксирован налоговым органом. Выбор такого режима налогообложения на стадии регистрации предпринимателя невозможен, заявление можно подать только для выбора или патентной системы.

Помимо этого, для указанных в законе вмененных видов деятельности возможет переход на режим ЕНВД. Ограничений по возможности перехода не установлено, при этом предприниматели могут выбирать один или несколько вмененных направлений деятельности. Иные виды работ могут оставаться под действием иных режимов налогообложения (например, УСН, и т.д.).

В этом случае переход на ЕНВД будет зарегистрирован инспекцией ФНС путем постановки на учет и внесения соответствующих сведений в или . В качестве подтверждения постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД налоговой инспекцией будет выдано уведомление.

Сроки подачи

Возможность перехода на ЕНВД доступна предпринимателям и юридическим лицам с учетом следующих особенностей:

• заявление на переход может подаваться в любое время в течение календарного года;
• уведомление о переходе на ЕНВД подается в , не превышающий пяти дней с момента фактического начала работы по вмененным видам деятельности;
• инспекция ФНС не вправе отказать в выборе указанного налогового режима и обязана поставить плательщика на учет.

Аналогичным образом осуществляется при завершении работы по вмененным направлениям, либо при . Учет в налоговом органе осуществляется отдельно по каждому виду деятельности, по которому предприниматель будет использовать ЕНВД.

Форма документа

Для перехода на режим налогообложения ЕНВД предприниматель подает заявление. Для этого заполняются следующие формы документов:

• для юридических лиц;
• для индивидуальных предпринимателей.

Оба указанных бланка были утверждены Приказом ФНС от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.

По факту постановки на учет плательщику направляется уведомление по установленной форме.

Как заполнить заявление

При подаче заявления необходимо руководствоваться рекомендациями, указанными на официальном портале ИФНС . Сложности могут возникнуть только при определении видов деятельности, которые подпадают по действие режима ЕНВД.

Если при регистрации предпринимателя или юридического лица для выбора используются (Общероссийского классификатора видов экономической деятельности), то при заполнении бланков о переходе на ЕНВД нужно руководствоваться специальным набором кодом из указанной формы.

Для ИП

• личные данные предпринимателя;
• номера и ИНН;
• дата, с которой предприниматель приступил к фактическому выполнению работ под режимом ЕНВД;
• перечень видов деятельности, которые будут использованы в рамках ЕНВД;
• адрес осуществления вмененных видов деятельности (если для отдельных направлений работы предусмотрены различные адреса, необходимо отдельно указывать каждый из них);
• дата подачи заявления.

Заявление может подаваться как в форме письменного документа, так и по каналам электронной связи. Поступившее в налоговый орган заявление по форме ЕНВД-2 подлежит обязательной регистрации с выдачей заявителю подтверждающего документа.

Помимо самого предпринимателя, бланка о переходе на ЕНВД может подать его представитель, действующий на основании доверенности. Если заявление подает представитель, об этом ставится соответствующая отметка в бланке формы 2-ЕНВД.

Переход на ЕНВД в 2016-2017 годах носит добровольный характер. Компании и предприниматели могут задуматься о переходе на ЕНВД при соблюдении условий, предусмотренных законодательством. Подробнее о том, в какие сроки можно перейти на вмененку, куда подавать документы для перехода и выгодно ли применять данный спецрежим, читайте .

01.11.17

01.09.17

18.06.17 Порядок перехода на ЕНВД

05.04.17

05.04.17

09.08.16

07.06.16

01.02.16

25.08.15

01.11.17 Потребкооперация сможет применять ЕНВД до 2020 года

07.06.16 Каков предел численности работников у ИП, совмещающего ЕНВД и ПСН?

15.12.14 Постановка на учет в качестве плательщика ЕНВД

15.12.14 Для перехода на ЕНВД обязательна постановка на учет

01.09.17 Как организации выбрать режим налогообложения: ОСН, УСН или ЕНВД?

18.06.17 Порядок перехода на ЕНВД

05.04.17 Порядок подачи заявления о переходе на ЕНВД (вмененку)

05.04.17 Система налогообложения ЕНВД: плюсы и минусы вмененки

09.08.16 Режимы налогообложения для ИП в 2016 году - что применить?

01.02.16 Порядок перехода на ЕНВД с УСН (с упрощенки на вмененку)

25.08.15 Переход с ОСНО на ЕНВД: порядок, правила, сроки

Что такое ЕНВД?

Аббревиатура ЕНВД расшифровывается как «единый налог на вмененный доход». Это специальный режим налогообложения, популярный у малого бизнеса в силу того, что на вмененке вместо нескольких налогов фирма платит один единственный налог - вмененный, рассчитанный не с фактического дохода налогоплательщика, а с предполагаемого.

Почему ЕНВД является наиболее удобным и простым режимом налогообложения для небольших компаний? На вмененке легко готовить отчетность - четыре раза в год сдается декларация, цель которой - подтвердить показатели, используемые для расчета вмененного налога. И без того небольшой единый вмененный налог можно снизить на сумму страховых взносов с оплаты труда работников или на платежи в фонды за самого коммерсанта. На вмененке бизнесмен может работать без кассового аппарата - достаточно только БСО.

Однако ЕНВД могут применять не все налогоплательщики, а только занятые в определенных видах деятельности, установленных законодательством. С 2013 года ЕНВД перестал быть обязательным режимом налогообложения при оказании бытовых и некоторых других услуг. При этом региональные власти могут вносить изменения в работу ЕНВД, вплоть до полной отмены спецрежима. С 2016 года они также вправе снижать ставку налога.

А подробнее о самых распространенных налоговых режимах расскажет материал .

Как видим, вмененка имеет определенные преимущества, однако не для всех налогоплательщиков она является самым выгодным режимом налогообложения. Разобраться с нюансами ЕНВД вам поможет материал .

Законодательством РФ установлены определенные критерии перехода на ЕНВД . В частности, НК РФ устанавливает ограничение по числу сотрудников, доле участия других компаний в УК фирмы. Кроме того, вмененка не используется в деятельности по договорам доверительного управления и простого товарищества, а также если компания относится к крупнейшим. Если же подобных ограничений нет и данный спецрежим разрешен к применению на территории муниципального образования, ЕНВД можно смело применять.

У ИП и небольших компаний в 2016-2017 годах есть выбор путей минимизации налогов и отчетности: можно платить сельскохозяйственный налог, применять вмененку, упрощенку или остаться на общей системе налогообложения. А предприниматели могут работать еще и на патенте. В статье мы подготовили таблицу для сравнения доступных для коммерсанта налоговых режимов. Но не следует забывать, что в различных регионах нашей страны существуют нюансы для перехода на спецрежимы. Например, вмененка в ряде субъектов РФ отменена, а патент можно купить не только на виды деятельности, перечисленные в НК РФ, но и на дополнительные, введенные местным законодательством.

Уведомление о переходе на ЕНВД

Решив перейти на ЕНВД, необходимо проделать подготовительную работу: ознакомиться с плюсами и минусами режима, свериться с региональными нормативными актами, уточнить, доступен ли данный спецрежим в вашем субъекте РФ, подсчитать налоговую нагрузку. Алгоритм действий по осуществлению перехода на ЕНВД вы найдете в .

В результате подачи заявления о переходе на ЕНВД предприниматель или организация получают соответствующее уведомление, которое подтверждает право налогоплательщика применять данный спецрежим. Переход на ЕНВД компания осуществляет единожды. Если она планирует и далее работать на вмененке, то подавать каждый год заявление в налоговую инспекцию не нужно.

Бланк заявления для перехода на ЕНВД в 2016-2017 годах

Чтобы применять вмененку, компания должна получить разрешение в налоговой инспекции. В нашей статье вы можете скачать бланк перехода на ЕНВД , применяемый в 2016-2017 годах, а также прочесть подробнее об этом спецрежиме, сроках и условиях перехода на него.

Бухгалтерская служба любой компании должна следить за всеми нововведениями в законодательстве, особенно за теми, которые чиновники только планируют принять.

Уведомление о применении ЕНВД - документ, удостоверяющий право плательщика налогов на применение спецрежима по конкретному направлению хозяйственной деятельности. Он обязателен к получению, но только после подачи в налоговый орган заполненного бланка заявления.

Общий порядок перехода на ЕНВД

Первоначально, а точнее до 2013 года, применение ЕНВД было неизбежным по определенным направлениям хозяйствования. Позднее директивная форма использования этого метода уплаты налогов была отменена, став добровольной (п. 1 ст. 346.28 НК РФ). Что же представляет собой описываемый налоговый спецрежим? Организации, выбравшие его, уплачивают вместо множества фискальных сборов один, который выражен в процентах от расчетной стоимости вероятной выручки. Для этого применяются законодательно утвержденные алгоритмы.

Когда выдается уведомление о переходе на ЕНВД?

Компании, намеревающиеся применять режим с использованием уплаты налога с суммы вмененного дохода, обязаны подать в инспекцию специальное заявление. Предельный срок данного юридически значимого действия - 5 суток с момента начала соответствующего вида работ. Днем регистрации станет дата, приведенная в бланке заявления.

Образцы документа для постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД установлены приказом ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@. Он применяется в 2 вариантах:

• ЕНВД-1 - для организаций;
• ЕНВД-2 - для предпринимателей.

Более никаких приложений и дополнений предоставлять не нужно. В качестве места регистрации в роли вмененщика может быть выбрано либо место регистрации предприятия (проживания предпринимателя), либо непосредственно территория осуществления облагаемых операций. В первом случае решение принимается, только если невозможно точно установить точку осуществления работ. К таковым относятся:

• пассажироперевозки;
• торговля вразнос и развозная;
• реклама на автомобилях и автобусах;
• транспортировка грузов.

В течение 5 суток после получения заявления инспекция обязана выдать заявителю уведомление о ЕНВД, удостоверяющее законность применения им этого режима.

Бланк уведомления о ЕНВД 2016 года

Как уже говорилось ранее, бланк уведомления, подтверждающего право работы по системе ЕНВД, утвержден приказом ФНС РФ от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@. Для компаний и частного малого бизнеса предусмотрено 2 образца приведенного документа:

• № 1-3-Учет - для компаний согласно приложению 2 к приказу;
• № 2-3-Учет - для ИП по приложению 7 к приказу.

Необходимо регистрироваться в качестве плательщика ЕНВД, даже если хозяйственный субъект состоит на учете в инспекции по иному поводу. Подобные указания содержатся в письме Минфина РФ от 03.06.2009 № 03-11-06/3/154. В нём прямо написано, что в случае неполучения уведомления организация не вправе начинать уплачивать ЕНВД, а обязана придерживаться имеющегося у нее режима налогообложения. При обнаружении во время проверки, что контрагент незаконно перешел на ЕНВД, инспектора начислят налоги по старому режиму с учетом пеней и, вероятнее всего, применят штрафные санкции.

Отказ от применения спецрежима также предполагает подачу заявления с выдачей нового уведомления.

В связи с изложенным переход на специальные режимы и прекращение их использования в обязательном порядке должны сопровождаться подачей документов на регистрацию данных фактов.

* * *

Без получения уведомления соответствующей формы о постановке на учет в качестве плательщика ЕНВД компании не могут применять спецрежим. Также велика вероятность понести финансовые потери за самовольное изменение порядка уплаты налогов.