Открытие своего бизнеса сопровождается необходимостью оформления массы документов, которые требуются законодательством РФ. Одним из наиболее важных для юридических лиц, которые занимаются продажей товаров, является чек ККМ.

Чек ККМ: главный документ проведения операции

Уже не первый год в стране существует норма, которая устанавливает обязательное наличие контрольно-кассовой машины у всех объектов предпринимательской деятельности. После каждой операции продажи товара ИП должно оформлять кассовый чек. Именно этот документ является подтверждением открытой деятельности. На его основе проводится проверка кассовой дисциплины ИП, а также соблюдение всех фискальных норм, установленных законодательством РФ. За непробитый кассовый чек предполагается наказание предпринимателя в виде штрафа.

Чек, который выдает контрольно - кассовы й аппарат , - это фискальный документ, который печатается на специальной ленте и должен иметь набор обязательных реквизитов . К последним относятся:

• название ИП согласно документов о регистрации;
• идентификационный налоговый номер налогоплательщика-ИП;
• заводской номер, который был присвоен контрольно-кассовому аппарату на заводе-изготовителе;
• порядковый номер;
• дата совершения покупки;
• время проведения операции, отображенной в чеке;
• цена покупки или оказываемой услуги;
• тип фискального режима.

Все эти параметры могут быть указаны на данном фискальном документе во время выдачи в произвольном порядке. То есть, нет единой структуры чека контрольно-кассовой машины. Главное, чтобы были указаны обязательные реквизиты.

Оформление кассового чека

Кассовый чек должен быть читабельным. Он печатается на специальной ленте. Под каждого ИП и тип контрольно-кассового аппарата создаются свои настройки, которые включают в себя основные реквизиты фискального документа.
Кроме этого есть дополнительная информация, которая может быть нанесена на чек. В основном она размещается сверху документа. В ней прописывают приветствие к клиенту, благодарность за выбор торговой точки, последние новости, акционные предложения или другую подобную информацию.

Наименование организации, а именно ИП, на чеке может быть дополнено информацией с адресом либо телефоном предпринимателя. Это допускается по желанию владельца аппарата.
В основном теле данного фискального документа прописывается тип операции:

• продажа;
• возврат;
• сторно и другие.

Также в данном блоке прописывается название товарных единиц, их количество и стоимость. Заканчивается секция продуктов продажи итоговой строкой, где вносится информация об общей сумме, оплате и сдаче. Также после этих пунктов прописывают ФИР кассира, дата и время покупки.

Последняя часть в основном всегда показывает регистрационный данные ИП, заводской номер чекового аппарата, фискальный режим.

Параметры чека настраиваются для каждой ККМ. Если в процессе работы происходят сбои и некоторые реквизиты данного фискального документа отображаются плохо или отсутствуют, то необходимо приостановить деятельность до момента налаживания корректной работы ККМ.

Проверка кассовых чеков ККМ

Чековый аппарат должен использоваться в работе всеми ИП, которые применяют, как способ оплаты наличные средства. После каждой операции обязательно должен быть распечатан кассовый чек. Выдачи данных фискальных документов проверяются налоговыми органами. На непробитый чек налагается штраф.

Проверка выдачи фискальных документов имеет несколько видов:

1. обычная - плановая проверка согласно ранее составленному налоговиками графику;
2. челночная – проверка выдачи кассовых чеков несколько раз в день одного и того же ИП;
3. перекрестная – проверка проводится органами фискальной политики из других районов;
4. рейдовые – комплексная проверка несколькими структурами государственной власти.

Главными целями проведения таких контрольных действий ИП является соблюдения ими норм законодательных актов о контрольно-кассовых машинах и оформлении соответствующей документации, а также полноты оприходования выручки.

Проверка проводится методом наблюдения, контрольных закупок, просмотра документов. Все данные, полученные в ходе контрольных действий дают возможность выявить нарушения либо их отсутствие.

Штрафы

Непробитый, неправильно оформленный чек – это причины, которые ведут к тому, что на ИП будет наложен штраф. Кодекс РФ об административных правонарушениях, ст.14.5, устанавливает за такие нарушения наказание. Размеры штрафа колеблются в рамках от 1,5 до 2 тысяч рублей для ИП.

Именно выдачи фискальных документов являются подтверждением операции покупки-продажи. Кассовый чек должен быть распечатан исключительно контрольно-кассовым аппаратом. Другие способы оформления данного фискального документа невозможны.

Исключением являются лишь те ИП, которым законодательством разрешается использование бланков строгой отчетности вместо кассового чека. В таких случаях за невыдачу чека не предвидится штраф. Но данный документ используется в основном теми ИП, кто оказывает услуги, не продавая товары.

Основные причины наложения штрафа в процессе использования ККМ и выдачи кассовых чеков такие:

• неприменение ККМ;
• использование контрольной аппаратуры, которая незарегистрированна в налоговых органах;
• применение ККМ, которая не занесена в Госреестр;
• использование неисправной техники, которая печатает неполные чеки;
• применение контрольно-кассовой машины без пломбы;
• выдача чеков с сумами, отличными от реально оплаченных.

Штраф накладывается фискальными органами после выявления нарушений.

Новшевства 2019 года

Уже не раз в СМИ проходила информация об отмене обязательного наличия ККМ у ИП в 2019 году. Но стоит отметить, что налоговики категорически опровергли эти данные. Использование контрольно-кассового оборудования и дальше будет обязательным для всех бизнесменов.

Хотя есть новые требования, которые необходимо будет выполнять в 2019 году. Речь идет о том, что чековые аппараты должны будут быть настроены на возможность передачи кассовых чеков покупателям онлайн. Такие требования прописаны в проекте законно с поправками к 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой машины».

Такие нововведения также предполагают, что уже с 2017 года фискальный учет кассовой техники будет более автоматизирован и предпринимателям не придется столь часто ходить в налоговые органы, так как все будет регистрироваться в онлайн-режиме.

Контрольно-кассовая аппаратура в 2019 году будет усовершенствованна фискальными накопителями, которые будут передавать информацию. Для проведения операций и передачи данных владелец ККМ должен будет иметь электронную подпись, которая является аналогом обычной, но в цифровом формате.

Обновленная техника, которая будет нужна в 2019 году всем предпринимателям, пока не поступила полностью на рынки. Переоборудование тех аппаратов, которые уже есть сейчас будет проводиться в 2019 году за счет самих бизнесменов.

Кроме этого дополнительно появятся в 2019 году расходы на обслуживание, а именно:

• ОФД 2019 – 3000 рублей;
• Соединение с ККТ – около 500 рублей.

Но все эти изменения предполагают ускорение работы и упрощение отчетности перед налоговиками в 2019 году.

Кассовый чек является неотъемлемым атрибутом каждой операции. Это стоит помнить каждому ИП, который принимает оплату наличными средствами. Независимо, какой деятельностью он занимается, выдача чеков – это правило, которое оградит от наложения штраф ов и дополнительных проблем с налоговиками.

Похожие записи:

Похожие записи не найдены.

Какие изменения коснулись кассовых чеков и БСО в 2018 году? Как выглядит кассовый чек нового образца 2018 года? В каких случаях необходимо отправлять электронный чек покупателю? На кого не распространяются нововведения? На эти и другие вопросы ответим в статье.

Онлайн-кассы: зачем нужны кассовые чеки нового образца

В 2018 году новые предприниматели присоединились к волне изменений, связанных с работой онлайн-касс.

Теперь вся информация о любых операциях, помимо записи на фискальный накопитель, также отправляется в налоговую инспекцию, причем в режиме реального времени. Это исключает возможность корректировки и фальсификации данных со стороны предпринимателей.

Какая касса стоит у предпринимателя, старая или новая, можно понять по кассовому чеку нового образца. Главная особенность новых онлайн-касс в фискальных накопителях. Ранее их функцию выполняла электронная лента (ЭКЛЗ). Она вмещала мало информации - объем ее памяти составлял 4 Mб. Когда она переполнялась или заканчивался срок ее действия, нужно было обращаться в сервисный центр для замены. Теперь на смену ЭКЛЗ пришел фискальный накопитель (ФН). Он не только фиксирует информацию о продажах, но шифрует и передает ее на сервер оператора фискальных данных (ОФД) через интернет.

Алгоритм работы онлайн-кассы выглядит так:

Расчет с покупателем. Через онлайн-кассу оплата может проводиться, как наличными денежными средствами, так и с помощью безналичного расчета;

Кассир пробивает кассовый чек;

Информация о проведенной операции (с реквизитами кассового чека нового образца 2018 года) передается на фискальный накопитель, где происходит её запись и шифровка;

Данные направляются посреднику между предпринимателем и налоговой инспекцией – ОФД;

От ОФД информация уходит в налоговую инспекцию, параллельно оператор направляет ответ, подписанный фискальным признаком, онлайн-кассе.

Фискальные данные, поступившие в адрес оператора фискальных данных, хранятся в течение пяти лет.

Если случилась неполадка в сети, касса продолжит работу, но уже в автономном режиме, который позволяет распечатывать кассовые чеки без передачи данных в налоговую. Вся информация по операциям будет записываться на фискальный накопитель, а после устранения неполадки отправится в ОФД.

Виды чеков: бумажный и электронный

По своей сути кассовый чек является бланком строгой отчетности (БСО), документом, подтверждающим факт проведения операции. Прежде всего, кассовый чек - гарант для потребителя.

Например, в случае, если возникнет необходимость возврата товара, чек будет подтверждением того, что товар приобретался на той торговой точке, которой покупатель выдвинул требования о возврате.

Отличие электронного чека от бумажного заключается только в способе формирования и предоставления покупателю. Если бумажный чек кассир может распечатать и передать покупателю физически, то электронный чек можно направить на e-mail покупателя или же на номер мобильного телефона sms-сообщением. Реквизиты у чеков будут одинаковыми, так же, как и их юридическая сила.

Законодательство не обязывает предпринимателя направлять электронный чек каждому покупателю, тогда как бумажная версия кассового чека должна быть передана покупателю в любом случае.

Если покупатель попросил направить ему электронную версию чека до закрытия продажи по кассе, а продавец, не имея на то объективных причин, отказал в данной просьбе, на предпринимателя будет наложен штраф.

Под объективными причинами в данном случае подразумевается отсутствие физической возможности отправить электронный чек нового образца, например, в связи со сбоем. Занятость продавца или же кассира, наличие очереди на торговой точке объективными причинами считаться не будут.

Обязательные реквизиты кассовых чеков нового образца

Новые требования касаются и оформления кассовых чеков и БСО. К обязательным реквизитам кассовых чеков относится следующая информация:

Дата и точное время совершения покупки;

Место расчета;

Наименование организации, где был осуществлен расчет;

ИНН предприятия или же фирмы;

Номер онлайн-кассы, присвоенный заводом-изготовителем;

Номер (порядковый) самого чека;

Итоговая сумма расчета;

Наименование проведенной операции;

Способ, с помощью которого был осуществлен расчет.

Вид реквизитов кассового чека определяет формат фискальных документов. До конца 2018 года действуют три формата - ФФД 1.0, ФФД 1.05, ФФД 1,1. При этом отличия только в перечне реквизитов. Так, реквизит “место расчетов” в ФФД 1.0 не является обязательным, а в более поздних версиях - обязательный. С начала 2019 года использование ФФД 1.0 будет вне закона: необходимо заранее перейти на ФФД 1.05.

Бланки строгой отчетности должны содержать следующие сведения:

Дата и точное время заполнения БСО;

Наименование созданного документа;

Его номер и серия;

Наименование предприятия с указанием формы собственности;

Наименование услуги;

ИНН предприятия или же фирмы;

Итоговая сумма расчета;

Данные ответственного работника;

Информация, относящаяся к характеристикам товара.

Помимо указанной выше информации после введения в эксплуатацию онлайн-касс к обязательным реквизитам добавлена следующая информация:

Информация о выбранном предпринимателем налоговом режиме;

Номер, присвоенный фискальному накопителю заводом-изготовителем (на сегодняшний день в продаже есть ФН на 15 и 36 месяцев, а модель ФН-13 перестали производить);

Адрес официального сайта оператора фискальных данных;

Признак расчета (наименование операции, например, «Приход»);

Данные покупателя – номер телефона или e-mail (в случае отправки электронной версии чека);

Данные кассового работника;

Номер, присвоенный кассовой технике в момент регистрации;

Указание ставки НДС;

Наименование проданного товара.

Откуда берутся реквизиты в новых кассовых чеках

Если раньше кассовый чек можно было создать в документе word (это надо было, чтобы попытаться выдать этот чек за дубликат), то кассовый чек нового образца (2018) в ворде сделать не получится.

Во-первых, из-за уникального матричного кода на чеке.

Во-вторых, формирование фискального документа на компьютере в обход онлайн-кассы - нарушение для торговцев, которое наказывается штрафом от 10000 руб.

Все реквизиты в чеках формируются автоматически. Они берутся из:

онлайн-кассы;

программы внутри кассовой техники;

товароучетного ПО.

Например, сама ККТ отвечает за печать той информации, которая неизменна: о собственном номере, форме налогообложения, реквизитах компании, регистрационном номере и т.д. Также именно онлайн-касса формирует номер фискального документа и QR-код.

Программное обеспечение внутри кассы обрабатывает информацию, которая идет с устройств, подключенных к онлайн-ККТ, например, с торговых весов или 2-D сканера. ПО отвечает за формирование типа фискального документа, а также за обозначение на кассовом чеке следующей информации:

суммы НДС;

итоговой суммы покупки;

количества (веса) товара;

Товароучетная система, связанная с онлайн-ККТ, также участвует в формировании нового кассового чека. Из нее поступают данные о наименовании товара, стоимости одной вещи, ФИО кассира, сделавшего конкретный фискальный документ.

Рассмотрим в таблице, что означают реквизиты кассового чека нового образца (2018 года).

Реквизит	Расшифровка и замечания
Наименование и ИНН юрлица, ФИО и ИНН ИП	Данные владельца кассы.
Рег. номер кассы и заводской номер онлайн-ККТ	Они отличаются. Первый дается ФНС, второй - компания-производитель.
Адрес расчетов	Адрес места, где стоит онлайн-касса
Место расчета	Название магазина. При онлайн-ритейле - сайт.
Название документа; дата, время формирования чека; номер чека за смену; номер смены;	Эти данные относятся к служебным реквизитам. Они необходимы для налоговиков или для торговой компании, чтобы удобно искать чек в программе.
Порядковый номер фискального документа	Отличается от номера чека, так как фискальный документ - это не только чек, а касса считает все документы, которые были ей сформированы. Также это служебные данные.
Система налогообложения	Та система, которая используется именно при выдаче конкретного чека (надо обратить внимание тем, кто торгует сразу с двумя системами налогообложения в одном магазине и с одной онлайн-ККТ).
Фискальный признак документа	Нужен для проверки налоговиками.
	Электронная почта того, кто отправляет онлайн-чеки покупателю (это может делать ОФД или собственник кассы).
ФИО кассира	Данные кассира, которые выдал кассовый чек. Реквизит нужен для всех торговцев, кроме вендинговых аппаратов.
Наименование и количество товаров	Реквизит, не обязательный для предпринимателей на спецрежимах до начала февраля 2021 года. В фискальном документе указывается наименование каждого товара, его количество или объем.
Цена за ед. товара (учитывая скидки и наценки)	За расчет скидок и наценок отвечает ПО кассы. Оно формирует готовое значение и передает его на печать.
Признаки предмета и способа расчета	Этот реквизит формируется с ФФД 1.05. Обозначается: тип продажи (товар, подакцизный товар, услуга, платеж или выплата и т.д.); способ расчета (полный расчет, сто процентная предоплата, предоплата частично; авансовый расчет, кредит и другие).
Признак расчета	Приход (покупатель дает деньги), возврат прихода (продавец отдает деньги при возврате товара), расход (продавец что-то покупает у покупателя, например, вторсырье) и возврат расхода (покупатель возвращает деньги, а продавец отдает товар обратно покупателю).
Форма расчета и сумма оплаты	Наличный или безналичный расчет и его общая сумма. Важный момент: если деньги продавец получает через оформление кредита, то есть средства поступают на счет из банка, то надо указать форму расчета как “электронные средства”.
Цена товара плюс НДС	Реквизит считается необязательным, если торговец не платит НДС (ИП на спецрежимах).
Итоговая сумма	Если покупатель просит заплатить часть товаров наличным, часть - безналичным расчетом, итог будет состоять из нескольких значений. Самые популярные варианты в торговле: сумма наличными, сумма электронными деньгами, сумма предоплатой, сумма постоплатой (при рассрочке).
Код товарной номенклатуры
Номер телефона; Электронная почта покупателя	Указывается, если покупатель попросил прислать ему электронный чек или при покупке через интернет.

Данные о реквизитах и кассовый чек нового образца 2018

Матричный код в чеке нового образца

Главное визуальное отличие кассового чека нового образца (2018 года) в двухмерном штриховом коде. В нем зашифрована гипперссылка на выданный чек. Ее считывают при помощи сканера или же спецприложения на телефоне. При сканировании открывается чек налоговой.

По закону матричный код на чеке должен быть не менее 20 мм (по форме он квадратный). Однако современные смартфоны имеют возможность сканировать и микрокоды (от 10 мм).

QR-код ввели, чтобы избежать подделки кассовых документов. Также коды позволяют значительно сэкономить на бумаге: передать на небольшом отрезке информацию, связанную с покупкой, и сохранить ее.

Способ проверки чека нового образца: приложение от ФНС

Есть ли образцы у товарного чека

Товарный чек является вспомогательным документом, выпускаемым при продаже. Он не имеет формата, утвержденного законодательно и может быть напечатан на принтере в самом магазине или типографским методом.

Этот вид чека выдается по требованию клиента. Сформировать товарный чек можно, воспользовавшись и скачав один из образцов, предложенных в этой статье>>>

Если вы работаете с программой “Бизнес.Ру Касса”, .

Санкции и штрафы за нарушения

Если кассир не выдал кассовый чек нового образца, в 2018 году это карается штрафом.

Суть нарушения	Наказание
Касса не применялась: чеки нового образца не выдавались	Должностные лица - от четверти до половины расчета без применения кассовой техники, не меньше 10 тысяч руб. Компании - от трех четвертей до одного расчета без новой кассовой машины, не меньше 30000 руб.
Налоговики увидели повторную продажу без чеков (первый раз уже был штраф), в случае, если сумма расчетов без онлайн-ККТ выше 1 млн.	Должностные лица - дисквалификация на срок до двух лет. Юрлица и ИП - приостановление работы на срок до 90 суток.
Выдавались чеки старого образца (старый тип кассы)	Должностные лица - штраф от 1,5 до 3 тысяч. Юрлица - штраф от 5 до 10 тысяч.
Невыдача чека в электронном виде покупателю	Должностные лица - штраф в 2000 руб. Для юрлиц штраф выше в 5 раз, однако в первый раз налоговики могут ограничиться предупреждением.

Однако если у предпринимателя есть уважительные причины, например, сбой кассы или же проблемы с фискальным накопителем, то ФНС может выдать предупреждения.

При этом сотрудники магазина обязаны сформировать чек коррекции сразу, как только проблема с кассой будет решена.

Ответы на часто задаваемые вопросы о кассовых чеках нового образца

Как выглядит чек коррекции (формируется при ошибке или если не был пробит чек)?

Кассовый чек коррекции выглядит так, как на рисунке:

Этот фискальный документ должен содержать всю информацию:

сумме корректировки;

признаке расчета;

типе коррекции,

основании коррекции.

Как писать в чеке название товаров?

Все предприниматели, кроме спецрежимников, обязаны включать названия товаров в кассовый чек нового образца в 2018 году.

Однако сейчас в РФ нет справочника, из которого можно было бы взять общую номенклатуру товаров, а в законе об онлайн-кассах нет каких-то жёстких требований для названия товаров в фискальных документах.

В статьях и интервью представители ФНС советуют называть товар так, чтобы он был понятен покупателю. Возможно, для удобства использовать обозначения, объединяющие товары в группы.

Например, магазин-пекарня, который продает по единой цене пирожки с капустой, пирожки с повидлом и пирожки с картошкой, можно назвать в товароучетной программе их как “Пирожки в ассортименте”.

На сегодняшний день большая часть фирм, организаций и предприятий переведена на кассовую технику нового образца. Введение касс, с функцией онлайн отправки фискальных данных внесло значительные перемены в работу предпринимателей: отменена часть отчетности, установлены новые требования к проведению операций через ККТ, обозначены меры взысканий за неиспользование или же не корректное использование техники. Изменения коснулись и реквизитов чека.

В случае с фискальной памятью данные о продажах записывались на устройство и уже после передавались предпринимателем в налоговую службу. Сегодня информация отправляется в контролирующий орган в режиме он-лайн. Во-первых, это позволяет налоговой инспекции снизить количество проверок предприятий, во-вторых, шансы коммерсантов предоставить фальсифицированную информацию сводятся к минимуму. Для корректной передачи информации онлайн-кассе нужен посредник, в роли которого выступает ОФД. Именно оператор передаёт все данные в конечную точку. Так как он является частью схемы передачи данных, информация об ОФД включена в список обязательных реквизитов кассового чека. Помимо данного требования реквизиты претерпели изменения и в других пунктах, об этом поговорим далее.

Требования к чеку ККМ

На сегодня нет строгого формата, в котором должны формироваться чеки, однако существует список реквизитов, которые в любом случае должны указываться в чеке:
1. Признак произведенного расчета (возврат, расход, приход);
2. Информация о точной дате, времени и месте произведения операции;
3. Налоговая система, которую выбрал для предприятия владелец бизнеса;
4. № накопителя фискальных данных от завода изготовителя;
5. Перечень/номенклатура оказанных услуг, либо приобретенных товаров;
6. Окончательный расчет с указанием суммы;
7. Размер налога на добавленную стоимость;
8. Каким способом покупатель внес оплату: наличные, безнал;
9. Сайт оператора данных;
10. № кассового документа;
11. № кассовой смены;
12. № телефона или e-mail покупателя если был отправлен виртуальный чек.

Зафиксировав ошибку в чеке представители налоговой службы могут расценить её как неприменение кассовой техники установленного образца. Для того чтобы исправить ситуацию и доказать свою невиновность предпринимателю придется приложить максимум усилий. Вероятность наложения штрафа на организацию в этом случае довольно велика. Исчерпывающую информацию о требованиях законодательства бизнесмен может найти в тексте самого 54-ФЗ, в частности в статье 4.7 закона.

Стоит отметить, что у потребителей так же есть возможность контроля за корректностью оформления кассовых документов.

Наименование товаров в чеке

К обязательным реквизитам кассового чека онлайн-кассы относится и перечень/номенклатура оказанных услуг, либо приобретенных товаров. Однако данное требование распространяется не на всех владельцев онлайн-касс. Для предпринимателей, выбравших «упрощенку», вмененный налог и патент действует льгота в виде отсрочки указания товарной номенклатуры в чеке до 1 февраля 2021 года. В случае, если до истечения срока льготы правительством не будет внесено новых поправок в законодательство, указанные предприниматели должны будут добавить информацию о наименовании товара в кассовые чеки.

Исключением в данном случае будут предприятия, торгующие подакцизными товарами. Данный сегмент товаров относится к разряду тех, за которыми государство ведет особый контроль.

Что такое ЗН в чеке ККТ

Аббревиатура ЗН в кассовом чеке обозначает заводской номер самой кассы. Заводской номер присваивается устройству непосредственно в момент выпуска заводом-изготовителем. Номер является уникальным, он не может повторяться у нескольких устройств.

Заводской номер будет необходим бизнесмену в момент подписания договора с ОФД. Найти необходимую информацию предприниматель может на корпусе самой онлайн-кассы. Если же ЗН на кассе отсутствует, значит кассовое устройство необходимо заменить. Дело в том, что в данном случае онлайн-касса будет признана несоответствующей требованиям законодательства, соответственно налоговая инспекция вполне может выписать предпринимателю штраф.

Что такое РН в чеке

Расшифровывается сокращение как «регистрационный номер онлайн ККТ». Присваивается он в момент регистрации устройства. Номер входит в число обязательных реквизитов кассовых чеков онлайн ККТ согласно Приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@. Отражается он не только в чеках, но и в кассовой отчетности.

QR-код

Помимо прочих реквизитов, в кассовых чеках появился такой вид данных как QR-код. Данный вид реквизита не вменяется предпринимателям в обязанность, однако закон гласит, что кассовая техника должна иметь функцию указания QR-кода вне зависимости от того, печатается ли данный реквизит на кассовых чеках.

QR-код может быть интересен покупателю в двух случаях: при покупке алкоголя и при возникновении необходимости проверить предпринимателя на добросовестность.

В первом случае QR-код позволит потребителю проверить, является ли алкогольная продукция, приобретенная в магазине лицензионной.

Во втором – покупатель может проверить была ли отправлена информация о продаже в налоговую инспекцию.

QR-код представляет собой способ шифрования данных. Согласно законодательства в нем должна быть указана следующая информация:
1. Дата, время покупки;
2. Порядковый номер сформированного документа;
3. Сумма;
4. Номер накопителя фискальных данных от завода изготовителя.

Необязательные реквизиты

Существуют реквизиты кассового чека, которые не являются обязательными, например:
1. E-mail или телефонный номер покупателя должен быть внесен в чек только в случае отправки виртуальной версии;
2. Заводской номер кассы, хотя зачастую проставляется по умолчанию;
3. Рекламные текстовки или обращение к покупателю;
4. QR-код, хотя бытует мнение, что ситуация в скором времени может быть изменена.

Изменения в чеках

Чек старого образца
1. Организация
2. Заводской № ККТ
3. № документа
4. Сумма
5. Фискальный режим

Чек онлайн-кассы (с 1 июля 2018 по 54 ФЗ)
1. Организация
2. Заводской № ККТ
3. № документа
4. Информация о дате и времени покупки
5. Сумма, с НДС
6. Фискальный признак
7. Конкретное место, в котором был произведен расчет. Например, в случае разъездной торговли указывается номер машины.
8. № кассовой смены
9. Перечень оказанных услуг либо приобретенных товаров
10. Стоимость за единицу
11. Итоговая стоимость
12. Выбранная налоговая система
13. Способ расчета: наличные/безнал
14. Признак произведенного расчета (возврат, расход, приход)
15. Признак сообщения
16. № накопителя фискальных данных от завода изготовителя
17. Данные кассового работника
18. Контактные данные продавца, в случае если покупателю был направлен электронный чек
19. Данные покупателя, в случае отправки электронного чека
20. Сайт ОФД
21. №, присвоенный самой кассе в момент постановки на учет в налоговой

Образец чека онлайн-кассы

1. Название:
2. Документ;
3. Признак документа;
4. Товар;
5. Количество;
6. Стоимость за ед.;
7. Полная стоимость;
8. Ставка налога;
9. Сумма налога;
10. Общая сумма;
11. Способ оплаты «наличные»;
12. Способ оплаты «безнал»;
13. Налоговая система;
14. Сумма НДС;
15. Данные кассира;
16. Смена;
17. Организация;
18. Адрес произведения продажи;
19. Сайт для проверки корректности чека;
20. № чека;
21. Дата, время формирования;
22. №, присвоенный самой кассе в момент постановки на учет в налоговой;
23. Признак данных;
24. QR-код.

Электронный чек

Электронный чек абсолютно идентичен бумажной версии документа. Виртуальный чек онлайн-кассы содержит те же реквизиты, что и бумажный. Более того, он имеет такую же юридическую силу. Главным его отличием является тот факт, что электронный чек не должен передаваться покупателю в обязательном порядке. Он должен быть направлен на E-mail или телефонный номер покупателя
в случае, если покупатель изъявил желание в его получении.

Если продавец проигнорировал просьбу покупателя, об отправке чека, а покупатель, в свою очередь, направил жалобу в ФНС, предпринимателю будет выставлен штраф.

Бумажная версия чека должна быть передана покупателю в любом случае.

Новые требования к БСО

Как можно проверить чек покупателю

Подлинность и корректность исполнения кассового чека покупатель может проверить несколькими способами:
1. Оценить визуально наличие требуемых реквизитов согласно 54-ФЗ
2. Провести проверку с помощью специальной программы ОФД установленной на гаджет покупателя;
3. Проверить чек с помощью программы ФНС.

Осуществить сам факт проведения проверки, покупатель может с помощью QR-кода или же платежных данных с чека.

Что такое чек коррекции по 54-ФЗ

Согласно 54-ФЗ чек коррекции - это документ для проведения корректировок. Он необходим в случае, когда в кассе выявлена сумма денежных средств, не учтенная в программе. Ситуация может возникнуть если расчет производился в момент отключения электроэнергии, сбоя в сети и т.д.С документом должна храниться записка, с подробным обоснованием.

Что такое чек возврата

1. Чек возврата – документ, который кассир формирует в двух случаях:
2. Покупатель принял решение о возврате товара;
3. Если кассовый работник неверно пробил чек и выявил ошибку в присутствии покупателя.

Чек коррекции создавать не требуется, так как корректировать по факту ничего не нужно.

Штрафы

В случае, если предприниматель выдает покупателям чеки с неверными реквизитами, налоговая инспекция может выдвинуть предпринимателю претензию согласно п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ, однако, на сегодняшний день в КОАПе нет статьи, регламентирующей штрафы за неверные реквизиты в чеке. Соответственно вы можете подать жалобу в управление УФНС. Другой вопрос нужны ли предпринимателю «трения» с налоговой, тем более, что недочет в оформлении кассовых чеков имеет место быть.

до 2000 рублей

составит штраф для ИП, если чеки не выдаются покупателям

до 10 000 рублей

составит штраф для ООО, если чеки не выдаются покупателям

У предпринимателей есть все шансы избежать штрафных санкций со стороны налоговой инспекции. Для этого необходимо соблюдать все требования законодательства при осуществлении деятельности предприятия. Если вопрос касается кассовых чеков и сопутствующих им реквизитов, здесь вопрос так же решается довольно просто. Практически вся кассовая техника установленного образца и программное обеспечение к ней по умолчанию соответствуют требованиям законодательства.

Исключением будут только аппараты, не внесенные в реестр кассовой техники. Такие устройства предприниматель не должен приобретать, даже если цена на них в разы ниже чем у оригинальной продукции. Желание сэкономить на покупке кассовой техники может обернуться как штрафом, так и лишением предпринимателя лицензии в случае выявления особо серьезных нарушений.

Вопрос-ответ

Какой чек пробивать, если покупатель вносит аванс?

Необходимо сформировать кассовый документ с указанием полной суммы аванса, с признаком расчета «аванс».

Когда можно не указывать НДС в чеке?

Налоговая ставка может не указываться в чеке в случае, если предприниматель от неё освобожден.

С 1 июля 2019 года применять онлайн-кассы в обязательном порядке начнут все, кто не сделал этого прежде (см. « »). Для них, а также для тех, кто уже применяет онлайн-ККТ, но не знает, для чего предназначен каждый реквизит чека, эксперты сервиса « » составили шпаргалку по кассовому чеку. Шпаргалка представлена в виде таблицы, где в доступной форме изложено, какая информация должна быть в кассовом чеке, и что означает тот или иной реквизит. Кроме этого, из статьи можно узнать, откуда в кассе появляется номенклатура товаров, и как правильно указывать в чеке их наименование.

Что такое формат фискальных данных

Какие реквизиты должны быть в кассовом чеке

Обязательные реквизиты, которые должен содержать кассовый чек, приведены в пункте 1 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.03 № 54-ФЗ (далее — Закон № 54-ФЗ). А в приказе ФНС России от 21.03.17 № ММВ-7-20/229@ описано, в каком виде эти реквизиты отображаются в чеке, а также установлено, какие реквизиты обязательны для каждого из ФФД.

Отметим, что ни в Законе № 54-ФЗ, ни в приказе № ММВ-7-20/229@ не сказано, в каком именно порядке реквизиты должны располагаться в кассовом чеке. Обычно информация размещается в чеке блоками (например, сведения о владельце кассы, сведения о кассе и т.д.). Ниже в таблице перечислено, какие реквизиты указываются в каждом блоке (перечень реквизитов приведен на основании Закона № 54-ФЗ). Реквизиты, к которым необходимы пояснения, выделены в рамках блока отельными строками.

Что означают реквизиты кассового чека

Реквизиты, которые входят в блок	Примечания
Сведения о владельце кассы
Наименование и ИНН юрлица или ФИО и ИНН индивидуального предпринимателя
Сведения о кассе
Регистрационный номер ККТ; заводской номер экземпляра модели ФН
Адрес расчетов	Адрес, где применяется касса
Место расчетов	Название магазина или адрес сайта интернет-магазина
Служебные сведения о чеке
Наименование документа; дата и время формирования чека; номер смены; номер чека за смену
Порядковый номер фискального документа	Отсчет ведется с момента активации фискального накопителя, т.е. считаются все документы, которые есть в ФН, а не только чеки
Система налогообложения, которая применялась при расчете	Одну кассу можно применять для нескольких систем налогообложения, однако в чеке может быть указан только один налоговый режим
Адрес сайта ФНС
Фискальный признак документа	Обеспечивает корректность и целостность документа
Адрес электронной почты отправителя чеков	Е-mail оператора фискальных данных (ОФД) или владельца кассы, если он сам отправляет чеки покупателю
Информация о кассире
Должность, фамилия, ИНН (если есть) кассира	Это сведения о лице, который осуществил расчет с покупателем. При продаже через вендинговые автоматы и при оплате электронными средствами платежа через интернет эти данные не указываются
Информация о проданных товарах (выполненных работах, оказанных услугах)
Наименование товаров (работ, услуг)	Указывается наименование каждого товара, работы или услуги, если их объем и список можно определить в момент оплаты. Индивидуальные предприниматели на УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН могут до 1 февраля 2021 года не указывать наименование товара, если не продают подакцизную продукцию
Количество товаров (работ, услуг)	Индивидуальные предприниматели на УСН, ЕСХН, ЕНВД, ПСН могут до 1 февраля 2021 года не указывать количество товара, если не продают подакцизную продукцию
Цена за единицу товара (работы, услуги) с учетом скидок и наценок	В чеке должна отображаться цена с учетом скидок и наценок. Скидка (наценка) рассчитывается в кассовом ПО, готовое значение передается на кассу и выводится в чеке
Признак предмета расчета (появляется, начиная с ФФД 1.05)	Указывается одно из значений: товар, подакцизный товар, работа, услуга, ставка игры, выигрыш, лотерейный билет, выигрыш лотереи, рид, платеж или выплата, агентское вознаграждение
Признак способа расчета (появляется, начиная с ФФД 1.05)	Указывается одно из значений: полный расчет — полная оплата товара с учетом аванса или предоплаты, совершенная при передаче товара; предоплата 100% — полная предварительная оплата до момента передачи товара; предоплата — частичная предварительная оплата до момента передачи товара; аванс — если в момент расчета невозможно определить список товаров, в чеке можно указать «аванс» и сумму фактически полученных средств, не обозначая наименование товаров (подробнее об этой ситуации см. ниже в главе «Как указывать наименование товаров (работ, услуг) в чеке»); частичный расчет и кредит — частичная оплата товара в момент передачи его покупателю с последующей оплатой товара в кредит; передача в кредит — передача покупателю неоплаченного товара с условием последующей оплаты в кредит; оплата кредита — оплата товара, который ранее был передан покупателю с условием последующей оплаты в кредит. Примечание: эти же значения применяются для указания признака способа расчета за выполненные работы и оказанные услуги
Сведения о стране происхождения товара	Отображается начиная с 1 июля 2019 года, при расчетах между двумя организациями, между двумя ИП, либо между организацией и ИП
Регистрационный номер таможенной декларации	Отображается для импортных товаров, начиная с 1 июля 2019 года, при расчетах между двумя организациями, между двумя ИП, либо между организацией и ИП
Информация о суммах продаж, НДС, акцизах и способах расчета
Признак расчета	Существуют следующие признаки расчета: приход — при получении средств от покупателя; возврат прихода — при возврате покупателю средств, полученных от него; расход — при выдаче средств покупателю (например, прием металлолома); возврат расхода — получение от покупателя выданных ему средств (достаточно редкая ситуация)
Форма расчета и сумма оплаты	Указывается, каким образом были оплачены товары, работы или услуги — наличными или безналичными средствами. По 30 июня 2019 г. включительно допустимо указывать «ЭЛЕКТРОННЫМИ» вместо «БЕЗНАЛИЧНЫМИ» (письмо ФНС России от 20.12.18 № ЕД-4-20/24850 ; см. « »). Также указывается сумма оплаты. Отметим, что если товар продается с привлечением средств кредитной организации и деньги поступают на расчетный счет продавца из банка, то продавец также должен выдать чек, а форма расчета будет — электронные средства.
Стоимость товара (работы, услуги) с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость	Ставку НДС можно не указывать, если продавец не является плательщиком НДС, либо если товар (работа, услуга) не облагаются НДС
Сумма расчета (итог)	Если в чеке указано несколько товаров с разными ставками НДС, нужно перечислить все ставки и суммы по ним. Сумма расчета может состоять из нескольких значений. Например, одну часть суммы можно оплатить наличными средствами, другую часть — электронными средствами, а оставшуюся часть — зачетом ранее внесенного аванса. Возможны следующие значения: сумма по чеку наличными средствами; сумма по чеку электронными средствами; сумма по чеку предоплатой (зачетом аванса и (или) предыдущих платежей); сумма по чеку постоплатой (в кредит); сумма по чеку встречным предоставлением
Код товарной номенклатуры	Данный код нужно отображать, если товар подлежит обязательной маркировке. Соответствующие коды предусмотрены Федеральным законом от 28.12.09 № 381-ФЗ . Данные коды в обязательном порядке указываются в чеке по истечении трех месяцев после вступления в силу правового акта о введении обязательной маркировки в отношении того или иного товара (см. « »).
Сумма акциза	Отображается для подакцизных товаров, начиная с 1 июля 2019 года, при расчетах между двумя организациями, между двумя ИП, либо между организацией и ИП
Информация о покупателе
Номер телефона либо адрес электронной почты покупателя (клиента)	Эта информация указывается, если: чек отправляется покупателю в электронной форме при покупке в интернет-магазине; при розничной продаже покупатель до момента расчета попросил прислать ему чек в электронной форме. Если он высказал такую просьбу после оплаты, то продавец не обязан выполнять эту просьбу (п. 2. ст. 1.2 Закона № 54-ФЗ).
Наименование покупателя (название компании, либо ФИО предпринимателя) и ИНН покупателя	Отображается начиная с 1 июля 2019 года, при расчетах между двумя организациями, между двумя ИП, либо между организацией и ИП
QR-код
Двухмерный штриховой код содержит в закодированном виде реквизиты проверки кассового чека (дата и время осуществления расчета, порядковый номер фискального документа, признак расчета, сумма расчета, заводской номер ФН, фискальный признак документа)	ФНС разработала бесплатное мобильное приложение, с помощью которого покупатель может считать QR-код и найти свой чек. Скачать приложение можно в App Store («Проверка кассового чека в ФНС России») или в Google Play («Проверка кассового чека»)

В кассовом чеке, выданном платежным агентом или банковским платежным агентом, дополнительно указываются реквизиты, касающиеся деятельности таких посредников: размер полученного от плательщика вознаграждения (если оно взимается), номера контактных телефонов платежного агента и поставщика, и др.

Как в чеке появляются данные о товаре

Информация попадает в кассовый чек из трех источников: из самой кассы (в частности, это реквизиты, указанные при регистрации ККТ), из кассового ПО и из товароучетного сервиса (название товаров, цена за единицу товара и ставка НДС).

Если говорить кратко, то товароучетный сервис — это источник номенклатуры товаров для чека. Вы загружаете в товароучетный сервис (например, в « ») свой прайс в формате Excel. На его основе сервис создает карточки товаров — так заполняется номенклатура. Если у вас нет прайса в формате Excel, то товар можно добавлять в номенклатуру с помощью сканирования: вы считываете код на товаре, «Контур.Маркет» находит этот товар в своем готовом каталоге на 1,5 млн позиций и создает карточку. Далее сервис передает номенклатуру на кассу, и ККТ получает обновленные сведения о названиях, ценах товаров и т.д.

Как указывать в чеке наименование товаров (работ, услуг)

На сегодняшний день в России не существует единого справочника номенклатуры товаров (работ, услуг). Закон № 54-ФЗ о применении ККТ не содержит каких-либо жестких требований к указанию наименований в кассовом чеке. Представители ФНС рекомендуют придерживаться такого правила: наименование товара (работы, услуги) должно быть однозначно понятно покупателю. При этом можно использовать обобщающее название группы товаров. Например, хлебный магазин, который продает булочки с маком, с изюмом и с корицей, может обозначить эти товары как «Булочка в ассортименте», а предприниматель, торгующий детскими игрушками, назвать их «Игрушка в ассортименте».

В заключение остановимся на еще одном важном вопросе: как указывать в чеке номенклатуру, если в момент оплаты объем товаров, услуг не известен? Минфин России ответил на этот вопрос в письме от 28.04.17 № 03-01-15/26352 (см. «Минфин разъяснил, что указывать в кассовом чеке, если невозможно определить объем и список товаров при оплате »). Проиллюстрируем эти разъяснения на примере. В парке аттракционов посетитель вносит некую сумму средств на карточку, которая дает ему право прохода на аттракционы. В этот момент неизвестно, какими услугами он воспользуется во время посещения парка. В такой ситуации формируется два чека. В первом чеке (он выдается при внесении аванса) отображается сумма фактически полученных средств и признак способа расчета «аванс», а наименование услуг не указывается. А вот во втором чеке (он выдается в момент окончательного расчета, когда посетитель сдает карточку) следует перечислить все полученные услуги, отобразить признак способа расчета «полный расчет», а в сумме расчета указать «зачет аванса» (это показывает, что часть услуг была оплачена ранее авансом).

Требования к контрольно-кассовой технике поменялись. Появилось новое понятие «онлайн-касса». Суть изменений проста: теперь фискальные данные передаются в ИФНС в режиме реального времени. Из нашей статьи вы узнаете, что должно быть в чеке онлайн-кассы и как проверить его подлинность.

В статье:

Что должно быть в чеке онлайн-кассы

Основной признак чека онлайн-кассы – это QR-код, который помогает определить легальность совершенной покупки. Помимо данного кода существует ряд обязательных реквизитов (утв. п. 1 ст. 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 54-ФЗ):

• наименование документа и его номер
• порядковый номер за смену
• дата, время и адрес выдачи чека
• наименование продавца и его ИНН
• признак расчета (приход, возврат)
• цена за единицу товара
• количество и номенклатура проданного товара
• стоимость купленного товара одной номенклатуры
• выделенная сумма НДС
• ставка НДС
• общая сумма НДС по чеку
• итоговая сумма расчета по чеку
• форма расчета – наличные/банковской картой
• должность и ФИО лица (кассира)
• ЗН – заводской номер ККМ
• адрес сайта для проверки чека порядковый номер чека
• регистрационный номер ККТ
• заводской номер фискального накопителя
• фискальный признак данных

Образец нового чека онлайн-кассы

Ниже приводим пример чека онлайн кассы - как он должен выглядеть.

Для наглядности к ревизитам есть расшифровка.

Обратите внимание, что в новом чеке на товары и услуги должен быть указан НДС. В нашем чеке показано, где отразить наименование, количество и стоимость товаров (услуг).

Таблица. Реквизиты обычного и нового кассового чека с расшифровкой

В таблице - требования к чеку онлайн кассы, он должен содержать обязательные реквизиты.

Обычный чек	Онлайн-чек
1. Название организации	1. Название организации
2. ИНН организации	2. ИНН организации
3. Заводской номер ККТ	3. Регистрационный номер ККТ
4. Порядковый номер чека	4. Порядковый номер за смену
5. Дата и время покупки (оказания услуги)	5. Дата и время расчета
6. Стоимость покупки (услуги)	6. Ставка и сумма НДС
7. Признак фискального режима	7. Фискальный признак документа
	8. Место расчета: - адрес с почтовым индексом, если расчет был в помещении; - наименование и номер машины, если расчет был в транспорте; - адрес сайта, если покупку делают в Интернете
	9. Номер смены
	10. Наименование товаров, работ, услуг
	11. Цена за единицу товаров, работ, услуг с учетом скидок и наценок
	12. Количество и стоимость товаров, работ, услуг с учетом скидок, наценок и с указанием ставки НДС
	13. Система налогообложения
	14. Форма расчета - наличными и (или) по безналу
	15. Сумма оплаты - наличными и (или) по безналу
	16. Признак расчета: - приход (получение денег от покупателя); - возврат прихода (возврат денег покупателю); - расход (выдача денег покупателю); - возврат расхода (получение ранее выданных покупателю денег)
	17. Наименование документа
	18. Фискальный признак сообщения (для чека, который хранят в фискальном накопителе или передают в ИФНС)
	19. Порядковый номер фискального документа
	20. Заводской номер экземпляра модели фискального накопителя
	21. Должность и фамилия кассира (кроме расчетов через Интернет)
	22. Адрес электронной почты компании, если покупателю отправляют чек через Интернет
	23. Адрес электронной почты или абонентский номер покупателя, если ему отправляют чек через Интернет
	24. Адрес сайта, на котором можно проверить чек

Как проверить подлинность чека онлайн-кассы

Для того чтобы проверить подлинность чека онлайн-кассы, вам необходимо загрузить специальное мобильное приложение на свой смартфон "Проверка чека ККТ". Приложение было разработано ФНС России и позволяет не только проверить добросовестность продавца, но и сохранить чеки в электронном виде.

Для идентификации чека предусмотрено два способа:

Гражданин его устанавливает на свой телефон и во время покупки дает кассиру. Кассир считывает сканером специальный код с экрана мобильного телефона. Так ККТ понимает, кому нужно отправить кассовый чек в электронном виде.

Приложение доступно в Гуглплей и Эппстор для скачивания . Как оно работает? Установите на телефон. Затем зайдите в меню и введите свои телефон или мейл, придумайте пароль. Дождитесь от ФНС 6-значный код подтверждения. Введите код в приложение - оно готово. Покажите приложение кассиру, он отсканирует коды с него и отправит чек на телефон или мейл (в приложении можно выбрать, куда). В этом случае печатный чек не выдается.

Теперь у вас все ваши чеки хранятся в одном месте и их можно посмотреть и проверить в любой момент! Удобней, чем в клиент-банке, ведь на чеке есть не только сумма покупки, но и детализация по товарам, налогам, подробная информация о продавце и т.д. Все реквизита чека ККТ есть в статье "".

С 1 июля 2017 года чек может быть направлен на электронную почту или мобильный телефон покупателя (по его требованию).

С 1 июля - платные электронные чеки ККТ вместо бумажных

С 1 июля любой покупатель может потребовать на кассе вместо бумажного чека ККТ электронный. Отказать нельзя. Для продавца электронные чеки платные, за каждый чек платить нужно оператору фискальных данных. Об этом сообщила на семинаре «Опасные изменения по УСН на 2-е полугодие 2017 года» эксперт по УСН Надежда Самкова.

«По закону у вас есть обязанность: если до завершения расчета покупатель попросит у вас отправить чек на электронную почту или на номер телефона. Отправка чека на почту через оператора бесплатная. А вот по СМС - платная». - сказала Самкова.

Тарифы на отправку СМС можно узнать у операторов фискальных данных. Например, один из тарифов - 100 рублей за 100 СМС. Платит продавец за СМС, а не покупатель. Штраф за неотправку на СМС - 10 000 рублей.

Виды чека онлайн кассы

Какой должен быть чек у онлайн кассы? Новые ККТ могут пробивать обычный чек, про который мы рассказали в этой статье.

Также на онлайн-кассах продавцы могут выбивать два новых вида чеков:

1. чек коррекции;
2. чек с признаком «возврат прихода».

Чек коррекции пробивается, когда продавец исправляет допущенную ошибку (п. 4 ст. 4.3 Закона № 54-ФЗ). Например, если не пробил кассовый чек или пробил чек, но с ошибочной суммой. Открыв смену, пользователь ККТ может пробить чек коррекции на неучтенную сумму за любое время, указав дату. Допустим, смена открыта 20 марта, а чек коррекции пробивается за 3 марта.

Чек с признаком «возврат прихода» оформляют:

Какая ответственность, если чек не соответствует требованиям

При отсутствии хотя бы одного обязательного реквизита, чек признается недействительным.