Льготы для малого бизнеса – это преимущества, которые государство предоставляет определенным категориям предпринимателей, чем ставит их в более выгодное положение по сравнению с остальными субъектами бизнеса. Льготный режим деятельности индивидуальных предпринимателей, микропредприятий и предприятий малого бизнеса снижает поступление в бюджет налогов и взносов, но зато решает другие вопросы государственной значимости:

• Обеспечение самозанятости и дальнейшего пенсионного обеспечения предпринимателей без работников (фрилансеров, ремесленников, лиц, оказывающих услуги разного рода);
• Создание новых рабочих мест и снятие с государства бремени по содержанию безработных;
• Снижение социальной напряженности в обществе за счет роста благосостояния населения;
• Развитие новых видов деятельности и организация небольших инновационных производств, которые хоть и не гарантируют большой прибыли, но зато не требуют крупных финансовых вложений.

Сейчас в России насчитывается более 20 миллионов человек трудоспособного возраста, которые нигде официально не работают и не стоят на налоговом учете, как предприниматели. Государство заинтересовано максимально вывести эту категорию из тени, чтобы хотя бы вопросы самообеспечения эти граждане взяли на себя. Для этого необходимо сделать так, чтобы вести легальный малый бизнес было просто, удобно и выгодно, а значит:

• Максимально уменьшить налоговую нагрузку для этой категории налогоплательщиков;
• Снизить административные барьеры при государственной регистрации субъектов малого предпринимательства;
• Упростить отчетность малого бизнеса перед государственными органами;
• Смягчить административный и налоговый контроль и уменьшить размер штрафных санкций за нарушение законодательства;
• Предоставить особые условия субъектам малого бизнеса для получения заказов на производство товаров и реализацию услуг, в частности, в рамках госзакупок.

Но прежде чем узнать, какие льготы малому бизнесу в 2018 году предоставляет государство, давайте разберемся, что собой представляют субъекты малого предпринимательства и кто к ним относится в 2018 году.

Кто относится к малому бизнесу

Закон № 209-ФЗ от 24.07.07 выделяет несколько категорий субъектов малого и среднего предпринимательства:

• индивидуальные предприниматели;
• крестьянские (фермерские) хозяйства;
• хозяйственные общества;
• хозяйственные партнерства;
• производственные кооперативы;
• сельскохозяйственные потребительские кооперативы.

Большей государственной поддержкой пользуется именно малый бизнес, а не средний, поэтому подробнее рассмотрим критерии отнесения к этой категории. Поправки, внесенные в прошлом году в закон № 209-ФЗ, позволили с 2016 года относить к малому бизнесу (в том числе, к микропредприятиям) большее количество бизнесменов:

• Лимит годовой выручки от реализации товаров и услуг для малых предприятий увеличился с 400 до 800 млн рублей, а для микропредприятий – с 60 до 120 млн рублей.
• Выросла разрешенная доля участия других коммерческих организаций (не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства) в уставном капитале малого предприятия – с 25% до 49%.
• Средняя численность работников осталась прежней - не более 15 человек для микробизнеса и не более 100 человек для малого предприятия.
• Увеличен период, в течение которого бизнесмен относится к этой категории, даже если он превысил лимит по выручке или численности работников – с двух до трех лет. Так, если лимит был превышен в 2017 году, то компания утратит право считаться малой только в 2020 году.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то для них действуют те же самые критерии разделения на малый и средний бизнес: по доходам и количеству работников. Тех ИП, кто не является работодателями, оценивают по полученной за год выручке (данные в таблице выше). Индивидуальных предпринимателей, работающих только на патентной системе налогообложения, относят к микропредприятиям.

Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства

Налоговые льготы для малого бизнеса в 2018 году

Самое главное преимущество налоговых льгот для малого бизнеса в том, что они напрямую снижают сумму налогов, которые бизнесмен должен перечислить в бюджет. В России существует четыре специальных системы налогообложения с низкими налоговыми ставками, воспользоваться которыми могут только субъекты малого и микробизнеса:

1. УСН – лимит годовой выручки в 2018 году – не более 150 млн. руб., численность работников – не более 100 человек.
2. ЕНВД – лимит годовой выручки не установлен, но количество работников тоже не должно превышать 100 человек.
3. ПСН – на этом режиме могут работать только индивидуальные предприниматели, разрешенное количество работников - всего 15 человек, причем, по всем видам деятельности ИП в совокупности. Лимит годовых доходов для предпринимателя на патенте – 60 млн рублей.
4. ЕСХН – лимит годовой выручки не установлен, однако доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70% от всего дохода. Количество работников имеет ограничение (не более 300 человек) только для ИП и рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей. Для сельскохозяйственных организаций такого ограничения нет.

Дополнительная неявная льгота для УСН Доходы и ЕНВД – это уменьшение авансового платежа и квартального вмененного налога на сумму уплаченных в отчетном квартале страховых взносов за работников и ИП за себя.

Подробнее: Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году

С 2016 года перечень налоговых льгот для малого бизнеса пополнился правом региональных властей устанавливать на своей территории для плательщиков ЕНВД и УСН еще более низкие налоговые ставки, чем предусмотрено этими режимами. Так, налоговая ставка по ЕНВД может быть снижена с 15% до 7,5%, а на УСН – с 6% до 1%. По сути, регионы могут создавать на своей территории настоящие налоговые гавани почти с нулевым налогообложением. Все, что требуется государству от предпринимателей, зарегистрировавшихся в этих регионах, - это создание рабочих мест и внесение страховых взносов за работников.

Наконец, в период в 2015 по 2020 годы впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе в течение двух налоговых периодов (максимум – двух лет) после регистрации работать в рамках налоговых каникул, то есть, по нулевой налоговой ставке. Для этого надо будет удовлетворять ряду условий:

• быть впервые зарегистрированным в статусе ИП после вступления в действие регионального закона о налоговых каникулах;
• выбрать налоговый режим ПСН или УСН;
• осуществлять деятельность, указанную в региональном законе о налоговых каникулах.

Таким образом, налоговые льготы малому бизнесу в 2018 году позволяют начать свое дело, вкладывая большую часть получаемого дохода в дальнейшее развитие бизнеса, а не отдавая его государству в виде налогов.

Собираетесь открыть свой бизнес? Не забудьте про расчётный счёт. Самые надежные банки с выгодными тарифами представлены здесь.

*акция с Альфа-Банком действует до 30.11.2018

Административные льготы для малого бизнеса в 2018 году

Не секрет, что законодательство, регулирующее деятельность бизнеса в России, можно назвать сложным, запутанным, изобилующим суровыми санкциями за его нарушение. Одна из причин, заставляющая предпринимателей уходить в тень, – это административные трудности, такие как сложный порядок отчетности, оформления кадров и денежных расчетов, частые проверки надзорных органов, нежелание банков выдавать необеспеченные кредиты и т.д.

Для решения этих вопросов государство предложило ряд административных льгот для малого бизнеса, которые действуют в 2018 году:

1. Плательщики ЕНВД и ПСН вправе проводить наличные расчеты без применения кассового аппарата, до июля 2019 года. Исключение - сфера торговли и розницы. Здесь ККТ для организаций и ИП с работниками потребуется с июля 2018 года.
2. Организации, которые относятся к малым, могут вести бухучет в упрощенной форме
3. Малые организации и ИП имеют право вести кассовые операции в упрощенном порядке и не устанавливать лимит кассы.
4. Работодатели, относящиеся к категории малого бизнеса, вправе оформлять срочные трудовые договоры на срок до 5 лет (по общему правилу, трудовые договоры с большинством категорий работников являются бессрочными). При этом надо соблюдать два условия: численность персонала не может превышать 35 человек, а работник должен дать свое согласие на заключение срочного договора.
5. Надзорные каникулы для малого бизнеса на период 2016-2018 годов – запрет на проведение плановых неналоговых проверок. Внеплановые неналоговые проверки, а также проверки от ФНС и фондов по-прежнему могут проводиться в любое время.
6. Региональные и местные власти в субъектах РФ могут заключать с представителями малого бизнеса договоры аренды зданий и помещений на льготных условиях в течение 5 лет, а также предоставлять арендаторам преимущественное право выкупа такого имущества.
7. При получении банковского кредита малые предприятия могут обратиться в гарантийные организации для получения государственной гарантии, что значительно повышает шансы заемщика.
8. Для участия представителей малого бизнеса в госзакупках предусмотрена специальная льгота - госзаказчики обязаны производить не менее 15% совокупного годового объема закупок у этой категории.

Финансовые льготы для малого бизнеса в 2018 году

Здесь речь идет уже не об улучшения условий для ведения бизнеса, а о льготах предприятиям малого бизнеса и индивидуальным предпринимателям в виде прямой финансовой поддержки, например, субсидий:

• на возмещение части затрат по договорам лизинга
• на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам и займам
• на возмещение части затрат, связанных с участием в конгрессно-выставочных мероприятиях
• для начинающих предпринимателей (до 500 тысяч рублей).

Безвозмездные субсидии и гранты предоставляются малому бизнесу в рамках Федеральной программы, действующей до 2020 года. Мы собрали базу субсидий по субъектам РФ, каждый регион предлагает свои льготы для малого бизнеса.

www.regberry.ru

В России одной из основных проблем для многих собственников малого бизнеса является, недостаточность его финансирования (например, экономия на персонале и рекламе), что в свою очередь сказывается на его развитие. Многие даже не знают, что в РФ существует поддержка малого бизнеса, предназначенная уменьшить финансовую нагрузку при учете персонала, снизить налоговые платежи и т.д. О том на какие льготы могут рассчитывать малое предпринимательство вы узнаете из нашей статьи.

Но перед тем как узнать о мерах поддержки со стороны государства, нужно выяснить подходит ли ваш бизнес под определенные критерии, по которым его можно отнести к субъекту МСП.

Критерии отличий малого бизнеса от среднего и крупного в 2017 году

Доходы субъектов МСП строго регламентированы и не должны превышать лимитов, указанных в Постановлении Правительства от 04.04.2016 №265. В 2017 году необходимо рассчитать не только прибыль от продаж, но и все доходы по налоговому учету, и только после этого вы сможете понять относиться ли ваша компания к категории малого бизнеса.

Во-первых, чтобы компания считалась малой необходимо:

• иметь доходы менее 800 млн.руб. в год;
• общая численность персонала не должна превышать 100 человек.

Во-вторых, общая доля вложений в уставной капитал вашей организации от других компаний не должна превышать следующих чисел:

• до 25% для гособразований, религиозных и общественных организаций, а также разного рода фондов;
• до 49% для юридических лиц (ООО, ОАО и т.д.), включая иностранные компании;

Для юридических лиц, которые сами относятся к субъектам МСП, указанные ограничения снимаются.

В августе 2016 года был запущен Единый реестр субъектов МСП, который использует статистические данные отчетности. Воспользоваться данным реестром можно, любому гражданину, для этого необходимо перейти на сайт Федеральной Налоговой Службы (ФНС). Посещают его обычно для проверки корректности указанных в нем сведений о конкретном бизнесе. Для просмотра данных вам нужно указать, ФИО индивидуального предпринимателя, либо название фирмы, ОГРН, ИНН или ОГРНИП.

Данный банк данных по субъектам МСП, очень важен, ведь при наличии в нем вашей компании или предприятия, дает шанс воспользоваться конкретными льготами, которые предназначены для малого бизнеса. И в случае проверки данных вы не нашли информацию о вашей организации или указанные сведения являются некорректными, то позаботьтесь чтобы их исправили. Для этого составьте и отправьте заявку, предоставив верные сведения.

Налоговые каникулы

Если ИП открывается впервые (закрытые и потом открытые ИП не участвуют), то у них есть возможность воспользоваться льготой, которая освободит их от уплаты налогов на определенный период (налоговые каникулы). Данная поддержка от государства, была разработана в очень нужное время, в период длившегося экономического кризиса – 1 января 2015 года. Налоговые каникулы, как говорят законодатели, должны обеспечить рост доли открытия нового бизнеса на фоне общего спада российской экономики.

Правительством РФ утвержден Федеральный закон №477 от 29.12.2014, в котором определены сроки, в период которых ИП зарегистрированные впервые, имеют право пользоваться нулевыми налоговыми ставками вплоть до конца 2020 года. Для попадания под нулевую ставку, предпринимателю необходимо соответствовать следующим критериям:

• режим налогообложения ПСН или УСН;
• сфера деятельности ИП относиться к производственной, научной или социальной категории;
• нулевая процентная ставка, распространяемая на работы, товары или услуги, которые в совокупности должны быть не меньше 70% от общего дохода предприятия.

Важно! Действие налоговых каникул, не может быть больше двух налоговых периодов с даты регистрации ИП.

Региональное правительство субъектов РФ имеет право, вносить дополнительные категории видов деятельности, на которые будут распространяться налоговые льготы, также они могут продлевать или укорачивать сроки действия каникул. Поэтому предприниматель, в зависимости от региона может рассчитывать от одного до двух лет каникул. Также региональные законодатели могут лимитировать максимальное количество среднесписочного числа работников или максимального размера доходов.

Перед тем как заявлять свое право на льготы, нужно уточнить в соответствующих органах, под какие кретерии должно попадать ИП для участия в программе. Например, в Новгородской области с 1.08.2016 года каникулы стали распространяться на следующие сферы деятельности, которые раньше отсутствовали в списке:

• осуществление ремонта предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения;
• прачечные включая химчистки;
• парикмахерские услуги (салоны красоты);
• ритуальные услуги.

В Московской области (исключая Москву) сроки действия налоговых каникул были установлены до 2018 года. Но как заявил председатель регионального парламента Игорь Брынцалов на пресс-конференции в РИАМО, «Мособлдума планирует продлить налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей до 2021 года», сказал он. Поэтому следите за изменениями.

Статистика: Гарантийная поддержка малого и среднего предпринимательства Законопроект о «надзорных каникулах»

«Надзорные каникулы» - это временное мероприятие, которое будет действовать только с 2015 по 2018 год. В этот временной отрезок, государственным (федеральным и региональным) и муниципальным контролирующим органам предписано ограничиваться в проведении плановых проверок в отношении микро и малых предприятий.

Важно! Данная поддержка от государства в виде «надзорных каникул» относиться к зарегистрированному или уже созданному бизнесу, у которого нет значительных нарушений закона. Также это послабление не относиться к компаниям, работающим в социальной, здравоохранительной и образовательной сферах.

Помимо вышесказанного, каникулы не предусмотрены на категории госконтроля указанные в ФЗ № 294 ч.6 ст. 26.1 от 26.12.2008.

В случае если собственник бизнеса обнаружил себя в реестре плановых проверок, он может направить соответствующее заявление в органы надзорного контроля об исключении себя из данного списка, только при условии, что проверка будет являться незаконной. Должностное лицо рассматривающее заявление, должен принять по нему решение в течении 10 дней со дня его принятия. В случае положительного решения, проверка будет отменена и удалена из реестра проверок. Чтобы для предпринимателя не было неожиданностью, внезапно нагрянувшие органы надзора, он должен «мониторить» сводный ежегодный план проверок, находящийся в открытом доступе на сайте Генеральной прокуратуры РФ.

Также законодатели существенно сократили сроки проверки деятельности малого бизнеса, в ст.13 ФЗ №294, указано:

• проверка должна вестись не более 50 часов в год (это общий временной период, выделенный на каждое надзорное ведомство);
• в случае если проверка является внеплановой, она не должна превышать 20 рабочих дней на каждое ведомство.

Какие налоговые льготы доступны на региональном уровне

Данная мера поддержки, вводиться местными органами самоуправления. И бизнесмену стоит самостоятельно, узнать актуальную информацию, посетив лично центр поддержки предпринимательства, либо в режиме онлайн зайдя на их сайт. Так, например, для московских бизнесменов, владеющих небольшой компанией, имеют право заявить о льготе, выраженной в налоговом вычете на имущество, равной 300 кв.м площади по кадастровой стоимости (данное положение содержится в законе №64 г.Москвы от 05.11.2003г.).

Краснодарским предприниматели, работающим на режиме налогообложения УСН, и деятельности которых относиться к социальной, производственной и научной сфере, помимо налоговых каникул, предоставляются льготные региональные ставки налогообложения. Для предприятий, у которых налоги рассчитываются по схеме «доходы минус расходы», с начала 2016 года действует 5% налоговая ставка, если схема «доходы», то 3% (Закон Краснодарского края от 30.11.2015 № 3279-КЗ).

Федеральные льготы для малого бизнеса

Помимо основных перечисленных выше льгот, предприниматели на федеральном уровне могут претендовать на дополнительную помощь от государства выраженную в субсидиях, льготной аренде и другой поддержке, о которой мы поговорим ниже.

На какие субсидии может рассчитывать субъект малого предпринимательства

С 15 апреля 2014 года малому бизнесу предоставляется получить субсидию от государства, предусмотренную Указом Правительства Российской Федерации №316. Предприниматели, планирующие подавать документы для предоставления им субсидии, могут ознакомиться со списком необходимых для этого бумаг там же. Следуя Распоряжению №129-р от 28 января 2017 года, государство за 7 месяцев текущего года выделило на субсидии в общей сложности около 7,5 млрд рублей.

Наиболее точная информация, связанная со всеми нюансами получения субсидии, предоставляется в полном объеме официальными интернет-ресурсами различных государственных структур, занимающихся вопросами предпринимательской деятельности. К ним относятся интернет-сайты региональных администраций, официальные сайты различных центров, которые оказывают помощь предпринимательской деятельности и др. К примеру, предприниматели, которые лишь начинают свою деятельность, а также предприниматели, срок с момента регистрации которых уже превысил 2 года, могут узнать о субсидиях на сайте ДНПП (Департамент науки, промышленной политики и предпринимательства города Москвы).

К примеру, субсидии предусматривают покрытие таких расходов начинающего ИП в Москве, как:

• затраты, связанные с арендой офисного помещения;
• закупку нужных материалов, а также производственного сырья;
• формирование новых рабочих мест и их оборудование;
• покупку программного обеспечения с лицензией;
• а также других базовых потребностей (авто не учитывается).

Субсидия может достигать размера в полмиллиона рублей. Предприниматель, планирующий подавать апелляцию на субсидию, может найти на сайте ДНПП подробное описание условий субсидии, процесса ее получения, а также бланки документов, которые будут необходимы ему для прохождения процедуры апелляции.

Если срок с момента регистрации ИП превысил отметку в 2 года, то предприниматель имеет право на гораздо большие субсидии, среди которых, к примеру:

• возврат государством доли расходов на формирование, оптимизацию и расширение производственного процесса, основанного на введении и индустриальном освоении достижений науки и техники;
• возврат кредитных процентов и др.

Чтобы оценить размеры субсидии, можно привести здесь в качестве примера возврат части расходов на выплату процентов, кредит которых был получен с целью создания и увеличения технологических парков. Размер субсидии в этом случае может составлять аж до трети миллиона рублей.

Упрощенный кадровый учет

С 01.01.2017 малые предприятия получают некоторую разгрузку в виде освобождения от оформления свода правил распорядка трудовой деятельности предприятия, а также системы выдачи заработной платы, премиальных и др. Данное упрощение вступило в силу с 01.01.2017, опираясь на Федеральный закон № 348-Ф3 от 03.07.2016.

Минфин согласен частично освободить малые предприятия от налога на имущество исходя из кадастровой (рыночной) стоимости торгово-офисных помещений.

Как пояснили "РГ" в Минфине, такой вариант развития событий обсуждался на совещании в администрации президента РФ.

Отмена льгот с 1 июля 2014 года и с 1 января 2015 года для малых предприятий, "работающих" на едином налоге на вмененный доход и, соответственно, по упрощенной системе налогообложения (УСН) в торгово-офисных помещениях, взволновало общественные организации, защищающие права бизнесменов. По расчетам экспертов, малым предприятиям, причем, как собственникам, так и арендаторам помещений, из-за "кадастрового" налога грозят убытки. Тем более, при несовершенстве нынешней кадастровой оценки. Компенсировать же налоговое бремя можно будет только за счет конечных потребителей товаров и услуг, то есть повышения цен. Второй вариант - вообще закрыть бизнес. Эти перспективы "РГ" подтвердил руководитель центра экспертизы и аналитики проблем предпринимательства "Опоры России"" Иван Ефременков.

В Минфине думают по-другому. Владельцы крупных торговых и офисных зданий, для которых с января 2014 года был введен налог на имущество по кадастровой стоимости, начали спешно "дробить" свои объекты недвижимости на мелкие части.

"Поправки нужны не для увеличения налоговой нагрузки на малый бизнес, а чтобы предотвратить уклонение от налога на имущество по кадастровой стоимости крупных владельцев имущества", - поясняют в ведомстве. Например, в Москве некоторые здания были сразу же переданы в собственность так называемому "малому бизнесу", организациям без больших доходов и применяющим специальные и упрощенные режимы налогообложения, чтобы освободиться таким образом от нового налога.

Вместе с тем, признают сейчас "недоработку" в Минфине - и это, кстати, консолидированное мнение участников обсуждения в администрации президента - для добросовестных малых компаний, на которые "не записывают" торговые и офисные центры в целях уклонения, можно было бы сохранить существовавшую до сих пор налоговую льготу.

Одновременно участники совещания сошлись и на том, что пока какие-то скоропалительные выводы делать рано, так как новые правила еще не заработали. Да и первых итогов взимания налога на имущество с кадастровой стоимости толком нет (всего три региона - Амурская, Кемеровская области и Москва воспользовалось своим правом и ввели его).

"Договорились по итогам 2014 года посмотреть, что происходит с малым бизнесом и уплатой налога на имущество по кадастровой стоимости, а потом определиться, нужно ли частично сохранить льготу для "малышей", - таков вердикт Минфина.

В ведомстве также озвучили более предпочтительный подход - запрещать переход на налоговые специальные льготные режимы тем предприятиям, налог с имущества которых исчисляется по кадастровой стоимости. Возможно, с ограничением по стоимости такого имущества. В "Опоре", между тем, предлагают установить минимальную площадь помещения в 1000 квадратных метров, владельцы которых - малые компании на налоговых спецрежимах - должны платить налог с кадастровой стоимости. Таких, кстати, по оценкам "Опоры" в России более 90 процентов и большинство из них владеет помещениями под небольшими семейными магазинами, кафе, ресторанами, парикмахерскими, автосервисами, уточняет Ефременков.

Что касается арендаторов, то установить для них вычет по площади будет проблематично или вовсе невозможно. "Тогда это точно приведет к разрастанию" теневых" схем ухода от налогов", - говорит Ефременков.

"Облагать новым налогом надо только используемые помещения, а склады, вспомогательные площади - нет, считает член президиума "Опоры России" Алексей Небольсин.

Российским законодательством предусмотрен ряд льгот для предприятий и коммерсантов, относящихся к малому бизнесу

Владея собственным небольшим делом, любой бизнесмен скажет, что самой болезненной темой является нехватка средств, которая не дает развернуть деятельность в полную силу и вынуждает все время на чем-то экономить. Российским законодательством предусмотрен ряд льгот для предприятий и коммерсантов, относящихся к малому бизнесу, которые помогут «встать на ноги» непосредственно в момент открытия своего дела и на первых порах. Таким льготам и посвятим две наши следующие статьи.

Определение малого бизнеса 2017

Постановлением Правительства от 04.04.2016 №265 утверждены лимиты доходов для субъектов МСП (малого и среднего предпринимательства) в стране. Согласно действующим положениям, чтобы подпадать под требования соответствия критериям малого бизнеса нужно учитывать не только прибыль с продаж, но и все полученные налогооблагаемые доходы.

В 2017 году малыми могут называться те компании, которые:

• соблюли лимит доходов в 800 млн. руб.;
• имеют численность работников не более 100 человек;
• отвечают требованиям по доле участия сторонних организаций в уставном капитале. А именно: для государственных, общественных и религиозных учреждений, а также фондов - не более 25%; для иных юрлиц, в том числе и зарубежных - до 49% включительно; для компаний, которые сами относятся к МСП - без ограничений.

Бухсофт предлагает воспользоваться удобной и функциональной программой для ведения бухгалтерии предпринимателя , которая позволит грамотно систематизировать учет коммерческой деятельности.

Обратите внимание, с 1 августа прошлого года начал заполняться и функционировать Единый реестр субъектов МСП. Сведения для него берутся из подаваемой бизнесменами отчетности. Доступ к регистру можно получить на официальном сайте налоговиков. Реестр обеспечивает возможность отследить наличие и корректность внесенной информации о том или ином субъекте МСП.

Что дают такие сведения? Все просто, их наличие и правильность позволяют малым коммерсантам воспользоваться рядом льгот, установленных законодательством страны и отдельных регионов. Потому, если о вашей деятельности в реестре данных нет совсем или они внесены ошибочно, нужно отправить заявку с указанием корректной информации.

Перейдем к разбору конкретных льгот, которые полагаются малому бизнесу в 2017 году.

Предоставление налоговых каникул

Индивидуальные предприниматели, регистрируемые впервые, могут сразу рассчитывать на предоставление им налоговых каникул. Льгота действует с 1 января 2015 года.

Федеральным законом от 29.12.2014 №477-ФЗ определены сроки, в рамках которых физлица, регистрирующиеся в ФНС в качестве индивидуальных предпринимателей впервые, вправе применять налоговые ставки 0%. Такая льгота будет действовать в стране до 31 декабря 2020 года. Воспользоваться господдержкой могут ИП:

• применяющие упрощенку или патентную систему налогообложения;
• ведущие основную коммерческую деятельность, связанную с производством, социальной или научной областью;
• имеющие выручку с товаров (работ, услуг), к которым применяется ставка по налогам 0%, не менее 70% от всего дохода.

Важно отметить, что налоговые каникулы можно применять в течение двух лет (налоговых периодов), начиная с периода в котором ИП прошел регистрацию.

Кроме того, в субъектах РФ региональные власти вправе сами установить те виды деятельности, которые подпадают под действие налоговых каникул. Вправе они определить и сроки действия этой льготы: где-то коммерсанты получают два полных налоговых периода (два календарных года), в иных регионах - лишь один год. Чиновники на региональном уровне могут также ввести некоторые дополнительные ограничения для получения льготы налоговых каникул, например, ограничить среднесписочную численность сотрудников или предельный лимит доходов. В любом случае уточнять вопрос о применении налоговых каникул нужно непосредственно в органах госвласти региона осуществления деятельности.

Право на надзорные каникулы

Существуют еще одни каникулы, введенные законодательными актами на период с 1 января 2016 по 31 декабря 2018 года для малого бизнеса. В вышеобозначенный период коммерсанты освобождены от различных плановых проверок государственных органов.

Надзорные каникулы доступны и вновь созданным компаниям, и впервые зарегистрированным ИП, и уже действующим организациями малого бизнеса.

Следует отметить, что надзорные каникулы доступны только тем коммерсантам, которые не совершали значительных нарушений в течение последних трех лет. Кроме того, рассчитывать на такие каникулы не могут бизнесмены, чья деятельность связана с образовательной и социальной сферой, а также со здравоохранением.

Важно сразу оговориться, что существует перечень видов государственного контроля, определенный частью 6 статьи 26.1 Федерального закона от 26.12.2008 №294-ФЗ, который превалирует над правом надзорных каникул. Проверки согласно этим видам госконтроля проходят независимо от того, освобожден от надзора предприниматель или нет.

Также под надзорные каникулы не подпадают проверки налоговиков и ревизии Пенсионного фонда и Соцстраха (Федеральный закон от 13.07.2015 № 246-ФЗ).

Кстати, для малого бизнеса сроки любых государственных проверок значительно ограничены. Согласно положениям статьи 13 Федерального закона от 26.12.2008 №294-ФЗ, проверки госорганов в совокупности не должны превышать 50 часов в год. В совокупности - значит, что эти 50 часов суммируются и распределяются между всеми ведомствами. При проведении внеплановых проверок тоже существует временной лимит - не более 20 рабочих дней для каждой проверки.

Организации и ИП, относящиеся к микропредприятиям и малым организациям, имеют право на получение ряда льгот. Но для того, чтобы приобрести подобный статус компания должна соответствовать определенным критериям.

Какие компании относятся к субъектам малого предпринимательства

Субъектом малого предпринимательства могут быть признаны:

• коммерческая организация;
• фермерское хозяйств;
• потребительский кооператив.

Для получения компанией статуса микропредприятия необходимо выполнение следующих условий:

• выручка не должна превышать 120 млн. руб. в год;
• численность персонала на должна превышать 15 человек.

Для получения компанией статуса малой организации необходимо выполнение следующих условий:

• выручка не должна превышать 800 млн. руб. в год;
• численность персонала не должна превышать 100 человек;
• доля сторонних организаций в уставном капитале компании не превышает 49%(ограничение действует с 30.06.2015г).

Частью 4 ст. 4 Закона № 209-ФЗ установлено, что с 30.06.2015г. организации могут превышать установленные лимиты по выручке и численности персонала, при этом не теряя статуса микропредприятия или малой организации, но не более чем в течение трех, следующих один за другим, лет. Раньше превышение допускалось лишь на протяжении двух последующих лет.

Льготы, предоставляемые субъектам малого предпринимательства

Для того, чтобы применять положенные малым предприятиям льготы, организация не обязательно должна состоять в региональном или местном реестре субъектов малого предпринимательства. Включение в данный реестр необходимо лишь для получения субсидий от государства на развитие бизнеса.

Организации и ИП, относящиеся к субъектам малого предпринимательства, имеют право на получение следующих льгот:

1. Возможность не соблюдать лимит остатка кассы

Данная льгота дает право организации хранить в своей кассе произвольную сумму денег на протяжении любого времени.

Отказ от соблюдения лимита остатка кассы должен быть оформлен соответствующим приказом. В нем надо непременно указать, с какого числа лимит кассы перестает соблюдаться (не ранее 30.06.2015), чтобы в случае проверки избежать разногласий с налоговой инспекцией. За прекращение соблюдения лимита по кассе, должным образом не оформленное, может последовать штраф в размере до 50 тыс. руб.

1. Льготы по налогу на имущество

В соответствии с НК РФ, данные льготы вправе устанавливать власти региона. Зачастую они касаются именно субъектов малого бизнеса.

В качестве примера можно привести Закон г. Москвы от 5 ноября 2003 г. № 64, в соответствии со ст. 4.1. которого, малые организации и микропредприятия при расчете налога на имущество по одному объекту имеют право уменьшить налоговую базу на кадастровую стоимость 300 кв. м. недвижимости.

Воспользоваться этой льготой организации могут с 1.07.2015г, при условии соответствия следующим критериям:

• зарегистрирована не позднее 2011г;
• среднее число работников в 2014 должно быть не менее 10 человек;
• выручка от реализации, полученная за 2014г, должна составить не менее 2 млн. руб. на каждого работника.

В каждом отдельном регионе местными властями могут быть установлены различные льготы по налогу на имущество, которые организации вправе применять с той даты, когда они стали относиться к субъектам малого предпринимательства.

1. Право на ведение бухгалтерского учета в сокращенном объеме.

Субъекты малого предпринимательство имеют право вести бухгалтерский учет в сокращенном виде, предоставляя бухгалтерскую отчетность в ИФНС лишь частично.

1. Ограничение сроков неналоговых проверок

В первую очередь необходимо отметить, что в период с 01.01.2016г по 31.12.2018г для субъектов малого предпринимательства действуют надзорные каникулы. Это означает, что в течение этого времени плановые неналоговые проверки микро – и малых предприятий проводиться не будут. Данное ограничение относится к санитарным, пожарным и трудовым плановым проверкам.

Вообще, в соответствии с ст. 13 Федерального закона от 26 декабря 2008 г. № 294-ФЗ, данные ревизии в общей сложности не могут составлять более:

• 15 часов в год– для микропредприятий;
• 50 часов в год – для малых организаций.

При этом, данные ограничения действуют независимо от направления проводимых плановых проверок. Например, если на проверку малого предприятия пожарной инспекцией ушло 50 часов, то больше в текущем календарном году плановых неналоговых ревизий ждать не стоит.

Однако, описанное ограничение не действует на внеплановые выездные неналоговые проверки. По общему ограничению, прописанному в ч. 1 ст. 13 Закона № 294-ФЗ, одна проверка может длиться до 20 рабочих дней.

1. Право на заключение срочных трудовых договоров с сотрудниками при отсутствии специального основания

Субъекты малого предпринимательства имеют право заключать срочные трудовые договора сроком до пяти лет, даже если на это нет должных причин (временные работы, замещение основного сотрудника).

При этом должны соблюдаться 2 условия:

• Численность работников не более 35 (в сфере розничной торговли и услуг – 20) человек;
• Работник согласен на заключение срочного трудового договора.

1. Возможность брать в аренду здания и помещения на льготных условиях

Субъекты малого предпринимательства вправе заключать с местными или региональными властями договор аренды помещения, находящегося в муниципальной собственности. Для этого нужно подготовить официальное письмо органам власти, в котором будет изложено предложение о сотрудничестве.

Срок заключенного договора аренды должен составлять не менее пяти лет, в течение которых арендная плата будет постепенно повышаться. Малая компания или органы власти имеют право пересматривать условия, на которых заключен договор.

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем о льготах для малого бизнеса, рассмотрим их основные виды.

Сегодня вы узнаете:

1. Какие предприятия являются малым бизнесом и могут рассчитывать на льготы;
2. Какие административные или налоговые льготы предлагаются государством;
3. Особенности государственных льгот для IT–компаний.

Какие виды деятельности чаще попадают под льготы

Под льготными условиями понимается некоторое послабление в уплате налогов, оформлении документации и упрощенного ведения учета. Такие меры снижают поступления в бюджет государства, но способствуют появлению и развитию успешных бизнес-проектов.
Для государства наиболее приоритетными являются следующие сферы деятельности:

• Предоставление услуг населению;
• Торговля и производство товаров массового потребления, продуктов питания;
• Экологический туризм;
• Благоустройство и переработка бытового мусора;
• Предоставление маркетинговых или рекламных услуг;
• IT–технологии и инновации;
• Коммунальная сфера;
• Сельское хозяйство и переработка продукции.

Экономисты считают, что льготы для малого бизнеса помогут снять социальный дисбаланс и напряжение в обществе, создадут перспективные рабочие места и поднимут отдельные отрасли экономики.

Признаки предприятий «малого бизнеса»

Последние поправки в законодательство расширили круг фирм, которые попадают под определение «малый бизнес».

К ним относятся предприятия со следующими данными:

• Средняя учетная численность персонала не превышает 100 сотрудников (или 15 работников для микробизнеса);
• Общая сумма дохода, которая рассчитана на основе налоговой декларации, не превышает 800 млн. руб. за год (для предприятий микробизнеса – 120 млн. руб.);
• Процент капиталовложений в от других фирм не должен превышать 49%;
• Доля участия гос.образований, религиозных, общественных организаций, а также фондов не должна быть свыше 25%.

Но есть исключения из последних 2-х пунктов, когда указанные лимиты не касаются следующих организаций:

1. Участников проекта «Сколково».
2. Предприятий, использующих в своих проектах высокотехнологичные разработки – «детища» своих учредителей – научных или бюджетных организаций.
3. Акционеров инновационного экономического сектора, а также компаний, владельцы которых включены в список Правительства на государственную поддержку инновационной деятельности.

Единый реестр компаний малого бизнеса был создан 1 августа 2016г. на основании данных сформированных налоговиками и далее постоянно обновляется. Данные были взяты из отчетов компаний – сведения о среднесписочной численности работников, о доходах, регистрационные данные, а также иная информация, имеющаяся в других источниках госорганов.

Доступ к реестру можно получить на сайте ФНС. Достаточно лишь ввести свои регистрационные данные: ИНН, ОГРН, название компании и проверить есть ли ваше предприятие в этом списке. Также можно данные уточнить и дополнить, сделав соответствующее заявление в налоговую.

Если вашей компании в Реестре нет, то пользоваться льготами малого предприятия вы не имеете права.

Административные льготы для малого бизнеса

Многие предприятия разной формы собственности жалуются на большое количество сложностей при оформлении документации, проведении проверок и сдачи отчетности. Поэтому льготы для бизнеса в этой сфере направлены на упрощение работы и становление новой компании.

Основные административные льготы, на которые может рассчитывать малый бизнес:

• Бухгалтерский учет допустимо вести в упрощенной форме, с начислением амортизации по основным средствам один раз в год, а не ежемесячно. Материальные и производственные затраты можно сразу списывать на издержки, а не по мере использования. Разрешается вести учет при помощи сплошного метода регистрации хоз.операций;
• Отсутствие фиксированного лимита в кассе предприятия. Чтобы воспользоваться таким льготным правом, руководство должно издать отдельный приказ об отказе от лимита. Вместо работы на кассовом аппарате, можно ограничиться выдачей товарного чека покупателю.
• Возможность на льготных условиях заключать договора аренды с региональными или местными органами власти. Такая привилегия доступна в течение 5 лет, после чего должна продлеваться.
• Право на упрощенное оформление трудовых отношений на предприятии. можно подписать с любым нанятым сотрудником на срок до 5 лет (при согласии самого работника).
• Возможность получать финансовые субсидии на развитие бизнеса от властей разного уровня. К ним относятся оплата образовательных или переобучающих программ, частичное погашение лизинговых соглашений при покупке нового оборудования.
• Применение пониженных ставок налогов для компаний, ведущих свою деятельность в рамках УСН или ЕНВД.

В качестве административных льгот для компаний малого бизнеса предусматривается ограничение числа проверок, которые отнимают много времени и являются настоящей проблемой для новых компаний:

• Общее время проверок за год суммировано не должно превышать 50 часов. Это правило распространяется на все инспекции и плановые проверки;
• Интересное нововведение – надзорные каникулы, которые действовали до конца 2018 года. Сейчас на законодательном уровне рассматривается возможность их продления на период до 2022 года. В это время наложено своеобразное вето на проведение плановых проверочных мероприятий для неналоговых органов (к примеру, пожарные и санитарные инспекции). Такой льготой могут пользоваться новые и уже работающие предприятия малого бизнеса.

В отдельных регионах местные органы управления могут предлагать малому бизнесу собственные временные льготы, чтобы стимулировать бизнес в конкретной области.

Для небольших предприятий проблемой является получение займа в банке. Поэтому возможность получения государственной гарантии при обращении за кредитом тоже является льготной привилегией.

Федеральный закон №185-ФЗ от 03.07.2018г. внес изменения в имущественную поддержку малого и среднего бизнеса, а именно разрешив бессрочный выкуп арендуемого гос- и муниципального имущества, а также использование земельных участков при оказании имущественной поддержки субъектам МСП.

Следующий правительственный документ №1212 от 10.10.2018г. изменил правила выдачи субсидий кредитным учреждениям на покрытие недополученных доходов в связи льготным кредитованием предприятий малого и среднего бизнеса.

Согласно данному документу на инвестиционные цели можно будет оформить льготный кредит до 400 млн.руб., при соблюдении условий – сумма всех заемных средств не должна превышать 1 млрд. руб.

Налоговые льготы для малого бизнеса

Наиболее актуальный вопрос для предприятий этого сектора – различные налоговые льготы для бизнеса. Они помогают экономить капитал, направлять его на важные статьи расходов.

Существуют специально разработанные системы налогообложения, на которые могут рассчитывать предприниматели:

1. – помогает экономить за счет уплаты одного налога и ведения небольшого количества документации. Подходит, если обороты за год не превышают 150 млн. руб.
2. – практически заменяет собой НДС и налог на прибыль. Для него не определен лимит годового дохода, но деятельность должна вестись строго по видам, определенным региональными законами и численность работников не превышать 100 человек.
3. – льгота, направленная на поддержку фермерских предприятий. Он поддерживает производителей, работающих на земле и занимающихся продажей собственного сырья.
4. – простой вариант, который подходит индивидуальным предпринимателям, имеющим в штате не более 15 сотрудников. При годовом доходе до 60 млн. руб. можно перейти на ПСН, которая отличается невысокими платежами в бюджет, минимальным количеством документации и отчетности.

Законодательно предусмотрено право властей в регионах временно устанавливать более низкие ставки по местным налогам и сборам. Это поможет стимулировать малый бизнес на территориях, где высокий уровень безработицы и есть острая необходимость создания рабочих мест.

Предприниматели могут направлять сэкономленные средства на расширение производства или переоборудование мощностей.

Особенности льгот для IT–компаний

Понимая всю необходимость быстрого развития инноваций и компьютерных технологий, государство выделило IT–бизнес в качестве приоритетной сферы. Для них льготные условия работы продлеваются один раз в 5 лет, а налоговые ставки заметно снижены.

Например, при уплате в бюджет взносов на заработную плату персонала, расчет ведется по ставке 14% вместо стандартных 30%.

Рассчитывать на налоговые или административные льготы от государства могут IT–компании, отвечающие следующим критериям:

• Общее количество занятого персонала должно быть не менее 30 человек;
• Более 90% от годовой прибыли составляет сумма от реализации собственных услуг или технологий;
• Предприятие должно оформить аккредитацию в Минкомсвязи.

Чтобы не потерять льготы, IT–компания должна строго вести документацию, учет и не выходить за рамки малого бизнеса.

Оформление льготных условий

Работать на льготных условиях могут как новые, так и активно действующие предприятия малого бизнеса. Предварительно следует внимательно изучить все особенности выбранной льготной системы налогообложения, узнать об условиях и субсидиях в отдельно взятом регионе.

Руководству предприятия потребуется пересмотреть существующую учетную политику, ведение бухгалтерского учета и скорректировать отчетность в соответствии с требованиями.

Кроме льготных условий работы и налогообложения, малый бизнес имеет право на различные виды финансовых субсидий, или займы из специальных государственных фондов. Получают развитие специализированные программы по созданию бизнес-инкубаторов для начинающих предпринимателей, помогающие неопытному бизнесу крепче стать на ноги.