Известно, что регистрация физического лица в качестве индивидуального предпринимателя происходит по месту его жительства. По такому же принципу надо вставать на учет и во внебюджетные фонды – ПФР и ФСС. Если предприниматель ведет деятельность там, где он зарегистрирован, то вопросов о том, куда сдавать отчетность и платить налоги, не возникает. А как быть в случае, если ИП рассматривает возможность ведения бизнеса в другом регионе?

В отличие от организаций, индивидуальный предприниматель не создает и не регистрирует обособленные подразделения (филиалы и представительства), но в некоторых случаях и ему надо будет дополнительно вставать на учет по новому месту ведения деятельности.

Необходимость вставать на учет по месту ведения деятельности зависит от налогового режима

Вспомним, что ИП может вести деятельность в рамках одного из пяти существующих в РФ налоговых режимов:

• Общая система налогообложения (ОСН)
• Упрощенная система налогообложения (УСН)
• Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)
• Единый налог на вмененный доход (ЕНВД)
• Патентная система налогообложения (ПСН)

Если новый бизнес предполагается вести на упрощенке, общем режиме или сельхозналоге, то нет необходимости проходить регистрацию в территориальной налоговой инспекции по месту деятельности. Что касается ЕНВД и патента, то они находятся в ведении местных властей, имеют свои региональные особенности, и на учет по месту деятельности надо будет вставать.

Деятельность ИП в другом регионе на ОСН, УСН или ЕСХН

Налоги и авансовые платежи в этих случаях предприниматель выплачивает по месту своего жительства, здесь же сдается и налоговая отчетность. В отношении своих работников ИП выступает налоговым агентом, удерживая с них НДФЛ, и страхователем, выплачивая страховые взносы. Перечисляют НДФЛ и страховые взносы и сдают отчетность по работникам тоже в том регионе, где предприниматель состоит на учете в качестве ИП, и не имеет значения, где фактически живут и работают его сотрудники. Указание на это есть в п. 7 ст. 226, п. 2 ст. 230 НК РФ и п. 9 ст. 15 ФЗ № 212.

Новый бизнес будет работать на ЕНВД

Пункт 2 ст. 346.28 НК РФ обязывает ИП, желающих применять ЕНВД, вставать на учет по месту осуществления деятельности. В случае, когда предприниматель решает применять этот режим по месту жительства, он должен будет подать заявление и зарегистрироваться как плательщик ЕНВД, даже если он уже прошел регистрацию как ИП в своей инспекции. Соответственно, если деятельность на ЕНВД будет вестись в новом регионе, то и встать на учет надо будет в налоговой инспекции в этом регионе (ст. 346.32 НК РФ).

Исключением из этого правила являются плательщики ЕНВД, оказывающие автотранспортные услуги по перевозке и услуги по размещению рекламы на транспорте, а также занимающиеся развозной или разносной розничной торговлей. Такие предприниматели встают на учет по ЕНВД только в налоговой инспекции по месту жительства. Сдавать ежеквартальную декларацию по ЕНВД и платить вмененный налог надо по месту фактической деятельности, которое может совпадать с местом жительства.

За работников уплачиваются во внебюджетные фонды по месту жительства предпринимателя, а вот с перечислением НДФЛ за работников, занятых во вмененной деятельности, ситуация другая.

Согласно п. 7 ст. 226 НК РФ, налоговый агент (которым является ) исполняет свои обязанности по месту своего учета. Предприниматель на ЕНВД, работающий не в своем регионе, состоит на учете в разных налоговых инспекциях – как лицо, зарегистрированное в качестве ИП, и как плательщик вмененного дохода. Минфин считает, что в этом случае перечислять НДФЛ за работников, занятых на вмененке, и подавать сведения об их доходах надо будет по месту постановки на учет в качестве плательщика ЕНВД (Письмо Минфина от 21.01.2013 № 03-04-05/3-47).

Индивидуальный предприниматель приобретает патент

Патент действует на территории только того субъекта РФ, который в нем указан, но ИП может получить патенты и в других регионах без ограничений (ст. 346.45 НК РФ).

В том регионе, где ИП не зарегистрирован по месту жительства, надо подать заявление в любую налоговую инспекцию этого региона, которая поставит его на учет в течение пяти дней. Оплачивают патент там же — по месту постановки на налоговый учет. Что касается налоговой декларации, то ее на ПСН не сдают. Если патентов будет несколько, в разных регионах, то по каждому из них надо встать на учет в инспекцию по месту деятельности.

С НДФЛ ситуация такая же, как и на ЕНВД – если ИП работает в разных регионах, то этот налог перечисляют в бюджет того субъекта Российской Федерации, где действует патент (Письмо Минфина от 01.11.2013 № 0304-05/46788). Страховые взносы с выплат работникам и отчетность по ним производится по месту жительства предпринимателя, независимо от того, где выдан патент.

ИП начинает бизнес в другом регионе – регистрация, налоги, отчетность обновлено: Март 23, 2018 автором: Все для ИП

Очень часто у начинающих предпринимателей возникает вопрос, можно ли открыть ИП не по месту постоянной регистрации? Такое часто случается, когда граждане переезжают жить в другой субъект РФ, получают там временную регистрацию.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

В данной ситуации кажется нецелесообразным возвращаться в родной насланный пункт для регистрации.

Тем более, что свою деятельность будущий ИП будет осуществлять по нынешнему месту жительства.

Однако законом предусмотрено строгое правило – возможна исключительно .

Законодательство

Базовыми нормативно-правовыми актами, которые устанавливают процедуру регистрации, требования к ИП и прочие условия деятельности предпринимателя являются ГК РФ и .

Именно они, с точки зрения закона, утверждают процесс приобретения статуса ИП. Соблюдение всех условий – гарантия беспроблемного прохождения процедуры.

Если же заявитель будет игнорировать те или иные требования, то его ждет .

Передача документов в неуполномоченную Налоговую службу, то есть инспекцию, которая располагается не по месту постоянной регистрации, является основанием для отрицательного вердикта.

Требования

Чтобы заявитель был зарегистрирован в качестве ИП, он должен соответствовать следующим требованиям:

• быть полностью дееспособным;
• достигнуть совершеннолетия;
• не состоять на государственной службе.

Кроме того, для регистрации необходима прописка. Она может быть постоянная или . Без таковой процедура регистрации ИП не производится.

Данный факт связан с тем, что у ИП нет юридического адреса. В отличие от организаций найти бизнесмена можно лишь по тому адресу, где он постоянно или временно проживает.

Данная норма позволяет:

• защитить интересы кредиторов;
• обеспечить государственным органам проведение полноценной проверки деятельности всех субъектов рынка.

Отказ в регистрации получат заявители, которым запрещено заниматься предпринимательской деятельностью решением суда, вступившим в законную силу.

Регистрироваться вправе и граждане РФ, и . Последние обязаны представить документы, подтверждающие их законное пребывание в границах РФ.

Регистрация ИП в другом регионе

Регистрация ИП в другом регионе не производится, если у заявителя имеется постоянная регистрация (штамп в паспорте). При отсутствии таковой можно обратиться с заявлением на создание ИП при наличии временной прописки.

Данное условие имеет важное значение. В отличие от организация предприниматели не имеют юридического адреса. Их деятельность территориально идентифицируется по месту постоянной регистрации. Если ее нет, то в расчет принимает временная прописка.

В том случае, когда у заявителя вовсе отсутствует информация о какой-либо регистрации, ему не присваивается статус ИП.

Кстати, чтобы стать бизнесменом, не обязательно лично являться в налоговую службу с комплектом документов.

В настоящее время существует возможность воспользоваться иными способами:

• отправить документы по почте, предварительно заверив заявление у нотариуса;
• передать сведения в электронной форме, воспользовавшись своим ЭЦП;
• обратиться к нотариусу для удостоверения заявления его ЭЦП и передачи документов в налоговую инспекцию;
• представить документы через представителя, который действует на основании .

Эти вариант можно использовать, если у предпринимателя нет возможности самостоятельно попасть на прием в Налоговую службу по месту постоянной прописки.

Когда это необходимо?

Регистрация ИП с пропиской в другом регионе обычно необходима тем заявителям, которые сменили место своего постоянного жительства.

Обычно свою деятельность по извлечению прибыли они планируют осуществлять также по месту пребывания.

Закон, тем не менее, не дает им такую возможность, исключение составляют случаи, когда у заявителя нет постоянной прописки, то есть в паспорте не стоит штамп.

В остальных ситуациях будущие ИП либо лично отправляются в Налоговую инспекцию, либо пользуются рассмотренными способами передачи документов удаленно.

Возможно ли?

Регистрация ИП в другом регионе возможна, но исключительно в том случае, когда речь идет о заявителях, которые не имеют постоянной прописки.

Если заявитель в обход данного правила постарается передать документы не в свою Налоговую службу, он, однозначно, получит отказ.

С пропиской и без прописки

Регистрация ИП в соответствии с законом недопустима. Мы уже упоминали ранее о значении места постоянной регистрации физического лица.

Отсутствие прописки означает невозможность отнести человека к конкретной Налоговой службе, проверяющие органы не смогут являться для осуществления контрольных мероприятий и пр.

Прописка может быть двух видов – постоянная или временная. Разница кроется в сроках проживания лица по данному адресу. Временная регистрация подразумевает краткосрочное пребывания по конкретному месту жительства.

ИП не будет зарегистрирован по данному адресу, если у него есть постоянная прописка. В то же время, когда территориального идентификатора нет, используется именно временная прописка.

Особенности деятельности в другом регионе

Деятельность в другом регионе предусматривает некоторые особенности.

Они возникают при взаимодействии с Налоговой инспекцией и внебюджетными фондами. Во многом данный вопрос будет зависеть от выбранной системы налогообложения.

Система налогообложения

Существуют следующие , доступные ИП:

• ОСНО;
• ЕСХН;
• ЕНВД;

Разные системы налогообложения предусматривают неодинаковый порядок постановки на учет в качестве налогоплательщика.

Так, если ИП выбирает ОСНО, УСН, ЕСХН, то он будет подотчетен Налоговой инспекции по месту постоянной регистрации. Именно туда бизнесмен должен представлять отчеты и декларации, а также уплачивать налоговые платежи.

Если он предпочел ЕНВД или ПСН, то заявление о постановке на учет передается в Налоговую инспекцию по месту ведения деятельности.

Именно она будет контролировать работу данного субъекта рынка, ей он будет передавать отчёты и декларации.

По общему правилу взносы в ПФР «на себя» ИП делает по месту постоянной регистрации. В то же время, если он будет привлекать наёмных работников, то НДФЛ возмещает по месту функционирования.

Куда сдавать отчётность?

Регистрацию ИП обязан проходить по фактической прописке, то есть по месту жительства, а вот создавать подразделения в других городах предприниматель не имеет права. Тем не менее, деятельность ИП в различных субъектах РФ не запрещается. Как сопоставить эти требования в реальной жизни и не оказаться наказанным государством? Рассмотрим основные отличия, базируясь на выбранной ИП системе налогообложения: УСН, ЕНВД, ЕСХН, ОСНО или ПСН.

Напомним, что согласно НК РФ, предприниматели, которые выбрали режим УСН, обязаны подавать отчётность, уплачивать налоги и регистрировать кассовый аппарат только в местном органе.

Не могут воспользоваться УСН следующие категории:

• частнопрактикующие адвокаты и нотариусы;
• предприниматели, которые работают на ЕСХН;
• ИП, которые имеют свыше 100 наёмных сотрудников.

Помимо ограничений по доходу, важным моментом является размер остаточной стоимости основных средств, если в 2017 году он превышает 150 млн. руб., то предприниматель теряет право на использование УСН или «упрощенки», как её называют в обиходе.

Объектом налогообложения по режиму УСН могут быть «доходы» и «доходы минус расходы». В первом случае ставка равна 6%, а во втором – 15%. Региональные органы имеют право снижать процентную ставку УСН-щиков.

Налоговая регистрация предполагает подачу деклараций УСН по месту прописки предпринимателя, при этом нет необходимости отчитываться в каждом из регионов, в котором ведётся бизнес. Если ИП зарегистрировано, то только по месту жительства индивидуального предпринимателя.

Так, может ли у ИП быть обособленное подразделение? Однозначный ответ – «нет». Переход на упрощённый режим не предоставляет такого права.

Значительные отличия возможны, если планируется вести бизнес на ЕНВД в другом регионе. Разница будет заключаться как в подаче отчетности, так и в перечислении налоговых платежей.

ЕНВД или «вмененку» можно заменить на другой режим лишь в начале года. Кстати, предприниматель на ЕНВД без наёмных сотрудников имеет право уменьшить налог на сумму взносов в ОМС и ОПС на себя, но не более чем на половину вменённого налога.

Предприниматели могут использовать систему налогообложения в виде ЕНВД не для всего бизнеса, а лишь в отношении конкретных видов деятельности. Главное отличие режима ЕНВД, его можно использовать совместно с другими формами налогообложения. Например, по уплачивать налоги по УСН, а там, где деятельность ИП в другом регионе, лица в качестве индивидуального предпринимателя могут использовать ЕНВД.

Так, ИП будет перечислять налоги в две инстанции в различных регионах:

1. По «упрощенке» по месту прописки ИП.
2. С доходов ЕНВД по месту деятельности.

Такое налогообложение не всегда может быть выгодным для предпринимателя, поэтому перед переходом на подобную схему «ИП – обособленное подразделение», стоит просчитать все возможные преимущества и недостатки. Таким образом, если предприниматель осуществляет деятельность не по месту регистрации, то необходимо повторно обратиться в налоговую, и выбрать режим налогообложения.

Такой вид деятельности, как сельхозпроизводство также не даёт права открыть обособленное подразделение для ИП, даже если бизнес ведётся на ЕСХН. Индивидуальный предприниматель может осуществлять деятельность в любом регионе, получать от этого прибыль, но регистрировать подразделение ИП в налоговом органе другого региона законодательно невозможно и не нужно.

Использовать ЕСХН имеют право только производители сельхозпродукции, такого права нет у тех, кто занимается переработкой сырья. С 2017 года разрешено перейти на ЕСХН компаниям, которые оказывают дополнительные услуги аграриям: посев или уборка урожая, уход за садовыми деревьями.

Чтобы соблюсти все правила, согласно документам на открытие ИП, предприниматель должен подавать отчётность и выполнять платёжные обязательства в пользу налоговой инспекции по месту жительства.

Не стоит забывать список действий по переходу на ЕСХН:

1. До 30 дней уведомить государство о желании перейти на ЕСХН.
2. Представить уведомление о переходе налоговикам.

Ведение бизнеса в других городах или регионах не освобождает предпринимателя, который уплачивает налоги по системе ЕСХН, от приоритетности прибыли от сельскохозяйственной деятельности. Как и ранее, этот режим предусматривает получение 70% дохода именно от профильной деятельности.

Таким образом, наличие подразделения ИП в другом городе не требует официальной регистрации, но фактически такая деятельность не запрещена.

Важно осуществлять регулярные платежи по месту прописки ИП, а деятельность в различных городах и регионах – фиксировать в виде дополнительных доходов и расходов. Грубо говоря, повторная прописка ИП не по месту регистрации не требуется.

При осуществлении патентной деятельности, как известно, ИП обязан зарегистрироваться в налоговом органе и оплатить получение патента. Закон гласит, что такой документ предоставляет право на работу в регионе его выдачи.

Так, при открытии офиса в другом субъекте РФ, нужно обязательно встать на учёт по месту осуществления деятельности. Что это значит? Для предпринимателя, который решил оказывать услуги в других регионах, регистрация ИП по месту деятельности обязательна, также как и получение нового патента. При этом их количество не ограничено.

С нововведениями для патентников в 2019 году многие задумываются о стоимости онлайн-кассы. В интернет-магазинах самые дорогие аппараты предлагают с ОФД, фискальным накопителем на 3 года и услугой установки почти за 30 тыс. руб.

Патентная система налогообложения в 2019 г. получит изменения. Так, ИП, которые работают по этому режиму, будут обязаны перейти на так называемые онлайн-кассы.

При этом предусмотрены некоторые облегчения:

• для некоторых категорий патентных ИП будет применена отсрочка по такому переходу;
• можно будет использовать налоговый вычет по факту покупки онлайн-кассы, утверждённая сумма составляет 18 тыс. руб.

Ведение бизнеса индивидуальным предпринимателем на патентной основе в нескольких регионах – реальная ситуация. В отличие от других систем налогообложения, патентникам придётся заново вставать на учет по месту фактической деятельности и получать второй патент. При этом отчётность сдаётся по тем же правилам, что и ранее.

В случае если планируется открытие ИП с использованием ОСНО, то согласно НК РФ, предпринимателю надо будет встать на учёт в местном налоговом органе. При этом не стоит воспринимать эту информацию двояко, в случае ведения деятельности ИП не в регионе, в котором он состоит на учёте.

Ответим на два популярных вопроса среди начинающих предпринимателей:

Отчитываться по формам НДФЛ необходимо также «по месту жительства» индивидуального предпринимателя.

Если ИП работает в другом населённом пункте, то постановка на учёт в налоговую в регионе фактической деятельности не требуется.

С точки зрения законов РФ, об обособленном подразделении свидетельствуют следующие факторы:

• стационарное рабочее место,
• наёмный сотрудник продолжает свою деятельность свыше 1 месяца.

Однако, ни в одном законе, нет сведений о том, что предпринимателю необходимо регистрировать своё подразделение. Открывая ИП, своевременно выполнять налоговые обязательства и чтить букву закона – это главное требование государства.

Если индивидуальный предприниматель не оплачивает полную сумму по добровольному страхованию до конца года, то договор с ФСС становится недействительным, и получить выплаты по временной нетрудоспособности будет невозможно.

Когда у ИП работает лишь владелец, то он оплачивает все платежи в фонды и страховые взносы за себя. При этом если у ИП оформлены наёмные работники, то он должен уплачивать взносы по обязательному страхованию и за своих сотрудников в ФСС. Независимо от выбранного налогового режима, при трудоустройстве наёмного работника, ИП обязан произвести регистрацию, и встать на учёт в качестве страхователя в течение 10 дней. Кроме того, необходимо своевременно сдавать отчёты в ФСС и оплачивать взносы, причём их регулярность может варьироваться: каждый месяц, квартал или до 31 декабря одним платежом за год.

Вести торговлю индивидуальному предпринимателю не в регионе налоговой регистрации законом не запрещено, однако никоим образом и не регулируется. Получается, что при создании предпринимателем стационарных офисов с постоянными сотрудниками в другом городе, не требуется повторная регистрация в месте ведения бизнеса и уплата дополнительных налогов или сборов.

Исключение составляют патентники, которые обязаны получать разрешение на деятельность в каждом регионе. При этом придётся становиться на учёт по месту ведения бизнеса, иначе патент просто не выдадут.

Вторым исключением из правил являются предприниматели, которые работают на ЕНВД. Так как эта система применяется не для всего бизнеса, а лишь для отдельных видов деятельности, и может совмещаться с остальными налоговыми режимами, то схема действий отличается. Начиная работу в другом регионе, можно встать на учёт у налоговиков по месту деятельности и перейти там же на «упрощёнку», например.

Да, может. по месту своего жительства, а вести деятельность в другом городе или даже в другом регионе нашей огромной страны. Простор для деятельности ИП местом регистрации не ограничен.

Нужно ли ИП вставать на учет в налоговой инспекции другого региона?

По этому вопросу есть хорошие официальные разъяснения самой налоговой службы на следующем примере: ИП зарегистрирован в Москве, а хочет вести торговлю в Калужской области - нужна ли регистрация в налоговой инспекции Калужской области?

Налоговая служба разъясняет, что ИП регистрируется в налоговой по месту своего жительства и эта регистрация не зависит от места фактического осуществления деятельности. Поэтому если ИП уже зарегистрирован в Москве, то повторно регистрировать ИП в Калуге не нужно.

НО есть особенности, связанные с налогообложением. Раньше если ИП оказывался на территории субъекта, в котором действовала ЕНВД, то он обязан был встать на учет по месту осуществления деятельности и производить уплату ЕНВД, введенного в этом регионе. С 2013 года ЕНВД стал добровольным. При этом, правда, необходимость учета не изменилась. Иными словами: если ИП ведет деятельность, облагаемую ЕНВД, то ему понадобится встать на учет по месту ведения деятельности .

Согласно ст. 335 Налогового кодекса РФ потребуется встать на учет в качестве плательщика налога на добычу полезных ископаемых по месту нахождения участка недр , предоставленного налогоплательщику.

Если ИП планирует применять патентную систему налогообложения (ПСН) , то по месту осуществления деятельности тоже нужно будет получить патент.

Налоги по УСН (упрощенная система налогобложения) или ОСНО (общая система налогобложения) будут уплачиваться по месту регистрации ИП, в этом случае становиться на учет в налоговую инспекцию другого региона не нужно.

И последнее: если ИП не просто планирует вести деятельность в другом регионе, а к тому же меняет свое место жительства (переезжает из одного региона в другой), то понадобится регистрация по новому месту жительства. Проживание без регистрации влечет штраф (статья 19.15.1 Кодекса об административных правонарушениях).
Но об изменении адреса налоговую уведомлять не нужно. В этом случае налоговая инспеция сама передаст регистрационное дело ИП в другую налоговую, после того, как получит сведения о перемене места жительства из миграционной службы. Подробнее об этом нововведении можно прочитать .
Основание: Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях, Налоговый кодекс РФ, Федеральный закон от 08.08.2001 №129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», Письмо МНС РФ от 30.07.2004 N 09-1-02/3110 "О регистрации индивидуальных предпринимателей".